Bestyrelsesmøde nr. 70, den 10. december 2013 Pkt. 6. Bilag 1. Københavns Universitets bestyrelse

Transkript

1 K Ø B E N H A V N S U N I V E R S I T ET Bestyrelsesmøde nr. 70, den 10. december 2013 Pkt. 6. Bilag 1 Københavns Universitets bestyrelse S A G S N O T A T 20. NOVEMBER 2013 Vedr.: Kvartalsrapport Q (intern regnskabsrapportering og prognose) Sagsbehandler: Koncern-økonomi KONCERNØKONOMI ØKONOMISTYRINGSSEKTIONEN NØRREGADE 10 Københavns Universitets bestyrelse godkendte den 3. december 2012 budgettet for Tredje kvartalsrapport sammenholder budget 2013 og tredje kvartalsprognose for 2013, samt det realiserede regnskabsresultat for 2013 med tilsvarende regnskabsresultat fra Kvartalsrapporten for Q forelægges til orientering. Resumé Universitetsdirektøren og ledelsen fra Koncern-økonomi har primo november afholdt kvartalsmøder med fakulteternes ledelse, og på den baggrund er forventningerne til årets resultat justeret. Prognosen viser ved 3. kvartal et underskud på 124,4 mio. kr. Idet budgettet udviste et forventet underskud på 217,8 mio. kr., er der tale om en forventet ændring på 93,4 mio. kr. i forhold til budgettet (se tabel 1). POSTBOKS KØBENHAVN K DIR Jesper.C.Dupont@adm.ku.dk REF: THP467 De realiserede indtægter for 3. kvartal udgør 6.033,8 mio. kr. svarende til 73 procent af prognosen. Indtægterne er i Q3-prognosen opjusteret til 8.305,5 mio. kr., hvilket er en stigning på godt 111 mio. kr. ift. budgettet. Ændringen i indtægtsprognosen ift. budgettet skyldes overordnet set følgende: Øget indtægtsførsel af forskningsindtægter som følge af periodisering af midler til forskeruddannelsesprogrammer (godt 30 mio. kr.) Forventning om øgede eksterne midler (knapt 80 mio. kr.) Indtægtsførsel af periodiseret mindreforbrug mht. vedligeholdelse af bygninger fra tidligere år (knapt 64 mio. kr.)

2 Omvendt er forventningerne til uddannelsesindtægter nedjusteret som følge af lavere produktion end forventet (knapt 59 mio. kr.) De realiserede lønomkostningerne udgør ved Q ,6 mio. kr. svarende til 73 procent af prognosen. Mens indtægter og lønomkostninger følger en mere lineær stigning i takt med årets gang, forventes det ud fra erfaringer at driftsomkostningerne får en tiltagende vækst i fjerde kvartal. Det er således normalt, at de realiserede driftsomkostninger udgør 68 procent af prognosen ved 3. kvartal svarende til 2.471,4 mio. kr. SIDE 2 AF 19 Prognosen for KU s samlede omkostninger (samlet løn og drift) er steget med godt 17 mio. kr. siden budgettet. Ændringen i prognosen for omkostninger ift. budgettet skyldes overordnet set følgende: Forventning om mindreforbrug på VIP-løn, bl.a. som følge af tidsforsinkelser i VIP-ansættelser (knapt 53 mio. kr.) Modsatrettet er TAP-løn steget, bl.a. som følge af opdrift på TAP-FU samt etablering af akutjobs (knapt 78 mio. kr.) Generel nedjustering af forbruget på driften Øvrig drift (knapt 32 mio. kr.) Nedjustering af Bygninger (28 mio. kr.), bl.a. som følge af medhold i påklagede ejendomsskatter (knapt 17 mio. kr.) Ekstraordinære afskrivninger forårsaget af ændret levetid på maskiner og forskningsudstyr (knapt 45 mio. kr.) Indhold 1. Økonomirapportering KU s samlede prognose og regnskab Udvikling for hovedområderne Eksterne projekter Kommentarer til balancen og pengestrømsopgørelsen Særlige forhold ved Q Opgørelsesprincipper Bilag 1. Resultatopgørelse opdelt på virksomhedstyper Bilag 2. Hovedområdernes resultat og egenkapital... 18

3 1. Økonomirapportering SIDE 3 AF 19 Tabel 1: Regnskab og prognose for 3. kvartal 2013 (mio. kr.) Budget 2013 Prognose 2013 Q1 Prognose 2013 Q2 Prognose 2013 Q3 Regnskab 2013 Q3 Ændring fra budget til Q3 prognose Regnskab 2012 Q3 Vækst regnskab i % Regnskab i % af budget Regnskab i % af prognose Uddannelse 1.890, , , , ,3-58, ,5 3,3% 74% 77% Forskning 2.877, , , , ,2 39, ,0 3,0% 76% 75% Basistilskud 298,4 287,9 267,5 267,5 215,9-30,8 247,3-12,7% 72% 81% Eksterne midler 2.566, , , , ,5 79, ,3 4,7% 70% 68% Bygningsrelaterede indtægter 152,5 208,6 209,3 217,8 148,6 65,3 114,4 30,0% 97% 68% Andre indtægter 408,4 398,3 419,9 425,3 290,3 16,9 277,8 4,5% 71% 68% Indtægter i alt 8.193, , , , ,8 111, ,2 3,5% 74% 73% Løn - VIP 1) 2.936, , , , ,1-52, ,1 5,3% 70% 71% Løn - TAP FU 1) 704,5 711,3 734,5 726,5 582,0 22,0 563,7 3,3% 83% 80% Løn - TAP AS 1) 1.140, , , ,9 885,4 55,8 836,2 5,9% 78% 74% Løn i alt 4.781, , , , ,6 24, ,0 5,1% 74% 73% Øvrig drift 1.754, , , , ,6-31, ,9 2,9% 64% 65% Bygninger 1.809, , , , ,9-28, ,8 10,1% 71% 72% Afskrivninger 86,3 91,7 91,2 138,7 66,9 52,4 56,7 17,9% 77% 48% Drift i alt 3.649, , , , ,4-7, ,4 6,9% 68% 68% Resultat før finansielle poster -237,3-157,9-171,7-142,9 37,8 94,3 162,8-76,8% -16% -26% Finansielle poster 19,5 22,6 23,0 18,5 15,4-1,0 22,5-31,4% 79% 83% Resultat efter finansielle poster -217,8-135,3-148,7-124,4 53,3 93,4 185,3-71,3% -24% -43% Centrale reguleringer efter Q-møder -14,7 28,7 Resultat inklusiv centrale reguleringer -217,8-150,0-120,0-124,4 53,3 93,4 Note: Tallene i tabellen er elimineret for intern handel og interne overførsler. Udvalgte poster er periodiseret. Data er trukket fra datavarehuset den 20. august Sumafvigelser på første decimal kan skyldes afrundingmetoden. Finansielle poster er en opgørelse over finansielle nettoindtæg ter. 1) Løn uden løngruppe er fordelt med henholdsvis 58,5 procent på VIP, 16,6 procent på TAP -FU og 24,9 procent på TAP-AS. 1.1 KU s samlede prognose og regnskab Periodens resultat Der blev i 2013 budgetteret med et underskud på 217,8 mio. kr. Q3- prognosen udviser et underskud på 124,4 mio. kr. Inkluderet i prognosen er en ekstraordinær og ikke oprindelig budgetteret indtægt på ca. 64 mio. kr. fra 2012 vedrørende afsætning til bygningsvedligeholdelse. Derudover er afskrivningsperioden for Forsøgsudstyr og Maskiner ændret fra 10 til 5 år og medfører forventede ekstra afskrivninger i 2013 på 44,7 mio. kr. (jf. afsnittet Ændring af levetid for Forsøgsudstyr og Maskiner ). Det realiserede regnskabsresultat udgør 53,3 mio. kr. ved Q3. Indtægter KU havde realiseret 6.033,8 mio. kr. i indtægter ved udgangen af tredje kvartal i I forhold til samme kvartal sidste år, er det en stigning på 3,5 procent. Indtægterne er i Q3-prognosen opjusteret til 8.305,5 mio. kr. hvilket er en stigning på 111,6 mio. kr. i forhold til budgettet.

4 Forøgelsen af indtægtsprognosen ift. budgettet skyldes øgede forskningsindtægter, men især en forventning om forhøjede eksterne midler. Uddannelsesproduktionen for studieåret er primo oktober opgjort til UDS (Styrelsen for Videregående Uddannelser), og den er reguleret med 58,7 mio. kr. i forhold til forventningen. Som følge af en mindre studieproduktion er prognosen for heltidsuddannelse (STÅ) nedjusteret med 56,9 mio. kr. i forhold til budgettet, hvoraf de 37,5 mio. kr. blev nedjusteret i Q2 prognosen. De øvrige uddannelseselementer øger dog tilskuddet med 10,4 mio. kr. fordelt på 11,3 mio. kr. mere i færdiggørelsesbonus, 0,4 mio. kr. mindre i elitebonus, 1,9 mio. kr. mindre i internationalisering og 1,4 mio. kr. mere i deltidsuddannelse. Som nævnt under afsnittet om særlige forhold, forventes den økonomiske ubalance at beløbe sig til en nedgang på 12,2 mio. kr., Q3 prognosen for KU s samlede uddannelsesindtægter ligger således på 1.832,0 mio. kr. Prognosen for KU s forskningstilskud er ved Q3 nedjusteret med 0,9 mio. kr. siden Q2 til 2.916,9 mio. kr., hvilket skyldes reviderede forventninger til forbrug af midler til forskeruddannelsesprogrammer på fakulteterne. Basistilskuddet er uændret i perioden. Der var ved Q3 realiseret indtægter fra eksterne midler på 1.791,5 mio. kr. hvilket er en stigning på 4,7 procent sammenholdt med Q3 i Prognosen er opjusteret med 79,6 mio. kr. i forhold til budgettet, hvilket skyldes øgede forventninger i den tilskudsfinansierede virksomhed jf. bilag 1. De realiserede bygningsrelaterede indtægter udgjorde ved Q3 148,6 mio. kr., svarende til 68,0 procent af Q3-prognosen på 217,8 mio. kr. Q3-prognosen er samlet opskrevet med 8,5 mio. kr. siden Q2. Det skyldes primært KUA2 byggesag samt påklager af ejendomsvurderinger, hvor KU får tilbagebetaling af ejendomsskat fra tidligere år. Det lave realiserede beløb skyldes bl.a. at denne tilbagebetaling endnu ikke er modtaget. Prognosen for andre indtægter er opjusteret til 425,3 mio. kr. ved Q3. Stigningen skyldes primært øgede forventninger til salg af varer og tjenester, samt flere overheadindtægter som følge af vækst i den eksterne virksomhed. SIDE 4 AF 19 Lønomkostninger De realiserede lønomkostninger udgør 3.524,6 mio. kr. ved Q3, hvilket er en stigning på 5,1 procent i forhold til samme kvartal sidste år. Stigningen er især sket på løngrupperne VIP og TAP-AS 1, hvor en del af stigningen i TAP- AS primært kan tilskrives etableringen af akutjobs, der blev pålagt KU af regeringen og Uddannelsesministeriet. De samlede realiserede lønomkostninger udgør 73 procent af Q3-prognosen, hvor den ved Q3 i 2012 udgjorde 74 %. 1 TAP AS: Teknisk - Administrativt personale indenfor administrative støttefunktioner og services

5 Prognosen for KU s samlede lønomkostninger er ved Q ,2 mio. kr., hvilket er en opjustering på 24,8 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. Opjusteringen af lønprognosen kan primært tilskrives den eksterne virksomhed der er steget med 30,9 mio. kr. samt en mindre stigning i ordinær virksomhed på 2,2 mio. kr. Modsætningsvis er den indtægtsdækkede virksomhed reduceret med 8,4 mio. kr. i forhold til budgettet (se bilag 1). Prognosen for VIP-løn er ved Q ,8 mio. kr. og er nedjusteret med 52,9 mio. kr. siden budgettet. Ved udgangen af tredje kvartal udgør den realiserede VIP-løn 71 procent af Q3-prognosen og 70 procent af det oprindeligt budgetterede. Nedjusteringen af prognosen samt den lave realiseringsprocent skyldes, at det ikke er lykkedes at ansætte det budgetterede antal VIP ere så hurtigt som forventet. Det lavere antal VIP-ansættelser er et resultat af en tidsmæssig forskydning, idet VIP-ansættelser er meget langvarige. SIDE 5 AF 19 Driftsomkostninger De realiserede driftsomkostninger udgør i alt 2.471,4 mio. kr. ved Q3, hvilket svarer til en vækst på 6,9 procent sammenlignet med Prognosen for driftsomkostningerne udgør 3.642,3 mio. kr. ved Q3 og er nedjusteret med 7,5 mio. kr. siden budgettet. Den samlede nedjustering af Q3-prognosen for driftsomkostninger skyldes flere modsatrettede tendenser. Generelt har der været en nedjustering af forbruget på driften (Øvrig drift samt Bygninger), men modsatrettet har ændringen af levetiden på maskiner og forskningsudstyr fra 10 til 5 år medført ekstraordinære afskrivninger svarende til 44,7 mio. kr. og dermed en opjustering på Afskrivninger. De realiserede bygningsrelaterede udgifter udgjorde ved Q ,9 mio. kr. ud af prognosens 1.781,3 mio. kr., hvilket svarer til 72 procent af Q3- prognosen. Prognosen er nedskrevet med 28,0 mio. kr. siden budgettet og det dækker primært over et fald i ejendomsskat som følge af KU s påklager af ejendomsvurderinger samt justeringer i udgifter vedr. færdiggørelse af KUA2 byggesagen. Prognosen for afskrivningerne er steget med 52,4 mio. kr. i forhold til budgettet og udgør ved Q3 138,7 mio. kr., hvoraf de realiserede afskrivninger udgjorde 66,9 mio. kr. svarende til 48 procent af prognosen. Den lave realiserede procentsats skyldes, at de ekstraordinære afskrivninger på 44,7 mio. kr. er medregnet i prognosen, men endnu ikke bogført. Finansielle poster I 2013 blev der budgetteret med renteindtægter for 20 mio. kr. og 0,5 mio. kr. i renteudgifter, hvor Q3-prognosen viser forventede renteindtægter på 20,8 mio. kr. og renteudgifter på 2,3 mio. kr. Renteudgifterne består blandt andet af omkostninger vedrørende valuta samt diverse bankgebyrer.

6 KU havde med udgangen af tredje kvartal et indestående på obligationsdepotet svarende til ca. 1,5 mia. kr. Herudover blev der primo juli placeret 400 mio. kr. på et aftaleindskud, idet der fortsat ikke kan opnås forrentning i SKB (Statens Koncern Betalingssystem). SIDE 6 AF 19 Prognosen er nedjusteret som følge af højere renteudgifter end forventet tidligere. 1.2 Udvikling for hovedområderne Tabel 2: Hovedområdernes prognose og resultat for Q (mio. kr.) Hovedområde Budget 2013 Prognose 2013 Q1 Prognose 2013 Q2 Prognose 2013 Q3 Regnskab 2013 Q3 Regnskab 2012 Bevægelse fra budget til Q3 prognose Omsætning i regnskab Q3 2) Prognosens resultat i procent af omsætning HUM -37,0-42,5-44,1-40,7 114,8 26,7-3,8 690,5-5,9% JUR 7,8 5,0 5,3 8,1 51,4 14,6 0,3 170,5 4,8% SCIENCE 3) -32,2 2,7 14,8 50,7 366,6 90,8 82, ,5 2,4% SAMF 8,0 5,3 2,4 3,7 84,1 31,8-4,3 412,4 0,9% SUND 3) -49,4-42,7-50,6-92,5 271,7 26,1-43, ,0-4,6% TEO 0,8-0,7-1,7 0,9 14,0 3,1 0,0 58,3 1,5% BRIC -4,9-2,2-2,0-2,9 7,6-0,8 2,0 95,2-3,0% FA 0,0 0,0-8,9 6,9 172,6-1,9 6,9 532,1 1,3% SEA 0,0 51,5 75,1 77,6 354,0 26,4 77, ,2 5,9% KU øvrige 1) -110,9-111,6-138,9-136, ,6-48,9-25, ,0 I alt -217,8-135,3-148,7-124,4 53,3 167,9 93, ,8-2,1% Centrale reguleringer efter Q-møder -14,7 28,7 Resultat inklusiv Centrale reguleringer -217,8-150,0-120,0-124,4 53,3 167,9 93, ,8-2,1% Tallene i tabellen er elimineret for intern handel og interne overførsler. (1) KU øvrige består af centrale økonomiske reguleringer for bl.a. finanslovsmidler, forskeruddannelsesprogrammer og andre hensættelser, elev og praktikantudgifter, strategiske satsninger samt mindre selvstændige enheder udenfor fakulteterne. Da resultatet i forhold til omsætningen ikke er fortolkelig på dette aggregerede niveau, er beregningen i sidste kolonne udeladt. (2) Omsætning er opgjort som indtægter på alle virksomhedstyper eksklusiv nettorenteindtægter. (3) Regnskab 2012 for LIFE og FARMA er fordelt på henholdsvis SCIENCE og SUND. Det samlede Q3-resultat på KU er en sum af resultaterne fra hovedområderne, som det fremgår af tabel 2. HUM budgetterede med et underskud på 37,0 mio. kr. og har ved Q3 justeret forventningerne således at prognosen udviser et underskud på 40,7 mio. kr. ved Q3. Forøgelsen i det forventede underskud skyldes yderligere forventet merforbrug i forbindelse med ibrugtagning af KUA2. JUR budgetterede med et overskud på 7,8 mio. kr. og ved Q3 forventes der et overskud på 8,1 mio. kr. Prognoseændringen skyldes primært større forventninger til egengenererede indtægter samt mindreforbrug på løn og drift som følge af at budgetterede projekter under 2016-puljen ikke er igangsat. SCIENCE budgetterede oprindeligt med et underskud på 32,2 mio. kr. og forventer et overskud på 50,7 mio. kr. i Q3-prognosen. Ændringen i prognosen fra budget til Q3 skyldes primært et mindreforbrug på VIP-lønnen samt forøgede indtægter som følge af flere uddannelsesindtægter end tidligere prognosticeret.

7 SAMF budgetterede med et overskud på 8,0 mio. kr. og har ved Q3 justeret til et forventet overskud på 3,7 mio. kr. hvilket primært skyldes en reduktion i indtægterne. SUND budgetterede med et underskud på 49,4 mio. kr. og har ved Q3 prognosticeret med et forventet underskud på 92,5 mio. kr. På trods af en forventet fremgang i indtægterne har der været en tilsvarende større fremgang i omkostninger primært som følge af ændret levetid på forsøgsudstyr, fusionsudgifter og store byggeprojekter. TEO budgetterede med et overskud på 0,8 mio. kr. mens Q3-prognosen udviser et forventet overskud på 0,9 mio. kr. Således forventer TEO at ende på niveau med budgettet. BRIC budgetterede med et underskud på 4,9 mio. kr., og forventer ved Q3 et underskud på 2,9 mio. kr. Underskuddet formindskes primært som følge af færre udgifter til VIP-løn end forventet. FA budgetterede med et nul og forventer ved Q3 et overskud på 6,9 mio. kr. Det samlede mindreforbrug ved Q3 dækker over en række modsatrettede tendenser. På den ene side forventes et merforbrug i forbindelse med udskydelse af Navisionimplementeringen fra april 2013 til januar 2014 og modsatrettet forventes et mindreforbrug som følge af lavere aktivitetsniveau på ITrelaterede aktiviteter end forudsat. SEA budgetterede med et nul og har ved Q3 justeret det forventede resultat til et overskud på 77,6 mio. kr. Ændringen i resultatet skyldes primært indregning af periodiserede vedligeholdelsesindtægter på 63,9 mio. kr. fra forrige år som følge af ændret regnskabspraksis. Derudover færre omkostninger til ejendomsskatter og sparede lejeudgifter ved forsinket byggeri. SIDE 7 AF 19

8 1.3 Eksterne projekter SIDE 8 AF 19 Udviklingen i hjemtagne eksterne bevillinger Q1 Q3 Det totale bevillingstilsagn for de nyoprettede projekter i årets første tre kvartaler af 2013, uden hensyn til det enkelte projekts levetid, udgør 1.654,8 mio. kr. I forhold til samme tidspunkt sidste år er der tale om et fald på ca. 10 procent. Antallet af oprettede projekter er i samme periode faldet med ca. 3 procent, jf. tabel 3. Tabel 3: Udviklingen i hjemtagne bevillinger (mio. kr.) Kilder Q1 - Q Q1 - Q Q1 - Q Antal projekter Sum af bevillingstilsagn Antal projekter Sum af bevillingstilsagn Antal projekter Sum af bevillingstilsagn EU , , ,2 Offentlige danske , , ,7 Private danske , , ,4 Øvrige udenlandske , , ,5 I alt , , ,8 Sammenlignes 2013 med 2012, er der fremgang i bevillingstilsagnet fra hjemtagne bevillinger fra Private danske kilder og i mindre grad fra EU, mens der er større fald i bevillingerne fra Offentlige danske kilder og Øvrige udenlandske kilder. Det lavere antal hjemtagne bevillinger i årets første tre kvartaler gør, at den samlede fremtidige sum af endnu ikke forbrugte eksterne bevillinger er faldet i samme periode. Uforbrugte midler udgjorde mio. kr. ultimo september 2013 mod mio. kr. ultimo 2012, hvilket er et fald på mio. kr. Opgørelsen viser at der er tale om, at antallet af nye eksterne bevillinger er stagnerende, mens værdien heraf udviser en nedadgående tendens. Det skal dog også nævnes at hjemtagning af projekter vil fluktuere, dels som følge af omlægning i de mange bevilligende kilder og dels som følge af KU s egen fokus på området. Udviklingen i eksterne projekter er fortsat et fokusområde i alle ledelseslag og enheder på KU. Fortsat stigende omsætning på eksternt finansierede projekter Det lavere hjemtag af bevillinger samt den mindre tilbageværende uforbrugte del af de eksterne bevillinger har endnu ikke udmøntet sig i en lavere omsætning på VT50-projekterne. Af tabel 4 fremgår det, at omsætningen for hvert kvartal i 2013 er højere end i de foregående år, og den samlede omsætning i

9 årets tre første kvartaler udgjorde 1.525,3 mio. kr. Dette svarer til en stigning på ca. 4 procent i forhold til de samme kvartaler året før. SIDE 9 AF 19 Tabel 4: Omsætning på eksternt finansierede projekter (VT50) År Q1 345,6 406,4 455,2 458,2 Q2 453,7 440,3 511,0 556,6 Q3 395,3 473,2 501,1 510,5 I alt 1.194, , , ,3 Lukning af projekter I årets første tre kvartaler blev der lukket projekter mod projekter i samme periode sidste år. 1.4 Kommentarer til balancen og pengestrømsopgørelsen Aktiverne Balancesummen udgjorde pr. 30. september 2013 i alt 4.509,4 mio. kr., hvilket er et fald i aktiverne på 82,6 mio. kr. sammenholdt med en balancesum på 4.592,1 mio. kr. primo De immaterielle og materielle anlægsaktiver er forøget med 29,1 mio. kr., der primært skyldes 40 mio. kr. til fremføring af køling (installation) i en række af KU s nyere bygninger på Nørre Campus. Faldet i varelager skyldes, at varelageret på Odontologisk Institut i regnskabet er ændret til 0 kr. Tilgodehavender er faldet 75,9 mio. kr. siden årsskiftet primært pga. et fald på 100,6 mio. kr. i almindelige debitorer (salg af varer og tjenesteydelser), og et fald på 57,4 mio. kr. i andre tilgodehavender, som primært skyldes fald på 49,0 mio. kr. i tilgodehavende moms. I samme periode har der været en stigning på 56,5 mio. kr. i tilgodehavender vedr. projekter, som skal ses i lyset af en stigning i betalingsanmodninger på 28,0 mio. kr. Værdien af kortfristede obligationer er faldet med 282,1 mio. kr. fra primo 2013 hvilket skyldes, at KU i Q1 reducerede indeståendet på obligationsdepotet med 300 mio. kr. ved overførsel til likvide midler. Samlet set er kortfristede obligationer og likvide beholdninger formindsket med 30,7 mio. kr. Passiverne Stigningen i passiverne på 82,6 mio. kr. siden årsskiftet er dels sammensat af en stigning i egenkapitalen på 65,0 mio. kr. svarende til det positive driftsresultat på 53,3 mio. kr. og 11,7 mio. kr. vedr. overførsel af egenkapital for Det Informationsvidenskabelige Akademi (IVA).

10 Desuden er de hensatte forpligtelser forøget med 3,5 mio. kr. primært vedr. IVA s primosaldi, mens de langsigtede gældsforpligtelser (donationsforpligtigelse) er forøget med 3,1 mio. kr., og de kortfristede gældsforpligtelser er faldet med 154,2 mio. kr. SIDE 10 AF 19 Faldet i kortfristede gældsforpligtelser skyldes især et fald i leverandørgæld på 250,4 mio. kr., som hvert år udviser relativt lave saldi gennem året og en meget høj saldo ultimo året. Faldet opvejes delvist af stigningen i forudbetalte bundne tilskud fra bevillingsgivere m.fl. på 228,0 mio. kr., der hovedsagelig stammer fra forbedret projektlikviditet. Endvidere består faldet i kortfristede gældsforpligtelser på 154,2 mio. kr. af en reduktion i skyldige retsmedicinske ydelser på 22,9 mio. kr., der især skyldes en indtægtsføring på 13,6 mio. kr. ved korrektion af for høj gæld til Rigspolitiet, og et fald i anden gæld på 81,0 mio. kr., idet skyldig pension på 49 mio. kr. blevet forkert betalt henover kvartalet (ultimo september mod primo oktober), samt et fald i periodeafgrænsningsposter på 26,4 mio. kr. Tabel 5: Balance pr. 30. september 2013 (mio. kr.) Aktiver Primo balance Regnskab 2013 ultimo Q3 Bevægelse primo til ultimo Q3 Immaterielle anlægsaktiver 14,3 7,9-6,3 Materielle anlægsaktiver 876,9 912,4 35,5 Finansielle anlægsaktiver 112,2 112,2 0,0 Anlægsaktiver i alt 1.003, ,5 29,1 Varebeholdninger 5,4 0,2-5,2 Tilgodehavender 1.037,4 961,5-75,9 Kortfristede obligationer 1.745, ,6-282,1 Likvide beholdninger 800, ,6 251,4 Omsætningsaktiver i alt 3.588, ,9-111,8 Aktiver i alt 4.592, ,4-82,6 Passiver Egenkapital pr. 1/1 316,7 496,3 179,6 Regulering direkte i egenkapital * 86,5 86,5 0,0 Resultat 167,9 53,3-114,6 Henlæggelser 600,0 600,0 0,0 Egenkapital i alt 1.171, ,0 65,0 Hensatte forpligtelser 35,1 38,6 3,5 Langfristede gældsforpligtelser (donationer) 292,1 295,2 3,1 Kortfristede gældsforpligtelser 3.093, ,7-154,2 Gældsforpligtelser i alt 3.385, ,8-151,1 Passiver i alt 4.592, ,4-82,6 * Note: Tre gældsbreve til Bygningsstyrelsen på i alt 86,5 mio. kr. vedr. bygninger er aktiverede finansielle anlægsaktiver og reguleret direkte i egenkapitalen.

11 Pengestrømsopgørelse SIDE 11 AF 19 De likvide beholdninger inkl. de 1.463,6 mio. kr. investeret i kortfristede obligationer, udviste et beskedent fald på 30,7 mio. kr. ultimo Q3. Pengestrømmen fra driftsaktiviteten inkl. resultatet bidrog med et positivt likviditetsflow på 60,0 mio. kr., heraf udgjorde overskuddet på 53,3 mio. kr. Likviditetstrækket fra investeringsaktiviteterne udgjorde 149,2 mio. kr., hvoraf 46,7 mio. kr. var finansieret ved donationer, mens indarbejdelsen af Det Informationsvidenskabelige Akademi (IVA) tilfører 11,7 mio. kr. Tabel 6: Pengestrømsopgørelse fra 1. januar til 30. september 2013 Regnskab 2012 Regnskab 2013 Ultimo Q3 Periodens resultat 167,9 53,3 Afskrivninger og ikke kontante driftsposter 135,2 109,5 Donationsafskrivninger -56,9-45,0 Nedskrivning af anlægsaktiver og donationer (netto) 3,7 11,9 Ændring i hensatte forpligtelser 2,8 3,5 Ændring i tilgodehavender 77,0 75,9 Ændring i varebeholdninger -0,4 5,2 Ændring i kortfristet gæld i øvrigt 383,8-154,2 Pengestrøm fra drift 713,1 60,0 Køb af immaterielle anlægsaktiver -8,6-0,5 Køb af materielle anlægsaktiver -212,8-123,5 Køb af finansielle anlægsaktiver -25,0 0,0 Forudbetaling af anlæg -9,9-25,2 Pengestrøm fra investeringsaktivitet -256,2-149,2 Tilgang af donationsforpligtelse immaterielle anlægsaktiver 0,7 0,0 Tilgang af donationsforpligtelse materielle anlægsaktiver 108,8 55,0 Forudbetaling af donationsforpligtelser 2,7-8,3 IVA, egenkapital (tilgode hos staten) 0,0 11,7 Pengestrøm fra finansieringsaktivitet 112,2 58,4 Ændring i årets pengestrøm 569,1-30,7 Likviditet primo 754,8 800,2 Obligationer ved årets begyndelse (ekskl. urealiseret kursændring på t.kr. primo 2013 og t.kr. primo 2012) 1.222, ,7 Likviditet ultimo 800, ,6 Obligationer ved årets udgang (inkl. urealiseret kursændring på t.kr. i 2013 og t.kr. i 2012) 1.745, ,6 Ændring i likvide beholdninger 569,1-30,7

12 2. Særlige forhold ved Q3 STÅ-prognose (Heltidsuddannelse) I budget 2013 blev der indarbejdet en ambitiøs STÅ-prognose som led i KU s udviklingskontrakt om reduceret studietid. Udviklingskontrakten forudsatte en øget STÅ produktion som følge af en stigning i ECTS point pr. studerende. Nogle fakulteter tilkendegav ved Q2, at forventningerne til den øgede STÅproduktion for 2013 ville blive vanskelig at indfri. Den faktiske produktion er, i henhold til praksis med ministeriet, opgjort pr. 6. oktober 2013, og har vist at KU i forholdt til budget 2013 går ned med 69,1 mio. kr. inkl. korrektionen vedr. økonomisk ubalance på heltid. SIDE 12 AF 19 Bachelor og Kandidatfærdiggørelsesbonus KU havde i budget 2013 indarbejdet en forventning om 127,3 mio. kr. i færdiggørelsesbonus til bachelorer og 22,6 mio. kr. til kandidater. Ud fra den faktisk opgjorte uddannelsesproduktion ved TB13 (Tillægsbevilling 2013) får KU nu 146,4 mio. kr. i BA (bachelor) bonus og 24,9 mio. kr. i KA (kandidat) bonus. KU får således samlet set 11,3 mio. kr. mere i færdiggørelsesbonus end forventet i budgettet. Taksterne der er brugt ved Q3, som UDS beregner på baggrund af den samlede produktion for hele sektoren, er ikke endeligt godkendt ved udarbejdelse af Q3 rapporten, hvorfor der kan komme marginale ændringer når TB13 udmøntes. Økonomisk ubalance i forbindelse med udenlandske studerende Som nævnt i tidligere Q-rapporter indeholdt Tillægsbevilling 2012 en negativ korrektion af heltidsuddannelsestilskuddet på 30,1 mio. kr. som følge af den økonomiske ubalance blandt ind- og udrejsende studerende. Udgiften blev afholdt centralt på KU i I 2013 udmøntes der en tilsvarende korrektion på tillægsbevillingen, som KU ved Q3 anslår, vil beløbe sig til ca. 12,2 mio. kr. Tilskudsreduktionen vil i lighed med 2012 blive finansieret centralt, da ledelsen ønsker at fakulteterne koncentrerer sig om fremtiden og fokuserer på at øge indtægter på udrejse af danske merit-studerende fra 2014 og fremover. Præmieringsmidler Da globaliseringsforliget udløb efter 2012 bortfaldt finanslovsmidlerne til EU-præmieringer. KU har dog valgt at viderefører den interne EUpræmiering ved hjemtagelse af større EU-projekter. Betingelsen for at et pro-

13 jekt kan modtage en præmiering er, at der er indgået en EU-kontrakt med en kontraktsum på over 0,15 mio. (ca.1,1 mio. kr.). SIDE 13 AF 19 Der er ved Q3 udmøntet 57 præmieringer, dvs. 28,5 mio. kr. (hvoraf to præmieringer er reguleringer fra 2012). Q3-prognosen er justeret på baggrund af et skøn i forhold til hvor mange projektbevillinger der vil kunne nå at udløse præmiering i 2013, og KU forventer således at udmønte ca. 60 præmieringer af 0,5 mio. kr. til fakulteterne, svarende til 30 mio. kr. i Den nuværende præmieringsordning stopper i 2013, og den 31. december er skæringsdato for underskrivelse af Grant Agreement aftaler for projekter, der udløser præmiering. Der oprettes dog en midlertidig overgangsordning omkring årsskiftet, som vil indebære, at den nuværende belønningspuljeordning med et støttebeløb på kr., forlænges til at gælde alle FP7-projekter, hvor ansøgningen har deadline inden den 31. december 2013, men hvor Grant Agreement først underskrives efter 31. december. Der kan alt andet lige forventes en stigning i præmieringsanmodninger ultimo 2013, hvorfor prognosen som nævnt er opjusteret ved Q3. Bestyrelsens Strategiske pulje (BSP) Tabel 7: Kvartalsopdelt oversigt over BSP udmøntninger i 2013 (i mio. kr.) Udmøntninger Budget 2013 Udmøntet Q1 Udmøntet Q2 Udmøntet Q3 Rest Ledelses og organisationsudvikling 5,5 5,5 0,0 0,0 0,0 Forskning 52,0 43,8 0,0 13,3-5,1 Uddannelse 23,8 21,2-1,8-1,4 5,8 Formidling 1,0 0,5 0,5 0,0 0,0 Øvrige initiativer 20,2 20,1-0,8-0,5 1,3 Udisponeret 9,3 0,0 1,0 0,1 8,2 Resultat 111,7 91,0-1,1 11,6 10,2 Bestyrelsens Strategiske Pulje (BSP) udgør i ,7 mio. kr. Der er udmøntet 90,9 procent, svarende til 101,5 mio. kr. fordelt på de første tre kvartaler. Indsatsområde Forskning dækker over afsætninger til kvinder i forskning på 32,0 mio. kr. og fortsættelse af faglige fyrtårne inden for henholdsvis plantevidenskab, kemi og farmaci på 20 mio. kr. Københavns Universitet har i de første tre kvartaler udmøntet 37,1 mio. kr. til kvinder i forskning og forventer at udmønte ydereligere 0,3 mio. kr. inden årets udgang. Merforbruget på 5,1 mio. kr. skyldes udmøntning af mangfoldighedshandleplanen vedr og nye ansættelser i Faglige fyrtårne er udmøntet. Der er udmøntet 18,0 mio. kr. på indsatsområdet Uddannelse fordelt på de første tre kvartaler. Fortsættelse af arbejde med KU s engelsksprogede uddannelser (0,6 mio. kr.) og udvikling af arbejde med og datagrundlag for mi-

14 nimumstimetallet 12 timer ugentligt på alle bacheloruddannelser (1,0 mio. kr.) gennemføres som planlagt i 2013 og finansieres af uddannelsessatsningen Den gode uddannelse, som er et af elementerne i implementeringen af Strategi Desuden forventes der ved Q3 et mindre forbrug på uddannelsessatsningen (0,5 mio. kr.), da en række projekter udskydes til Aktiviteterne vedr. pædagogik/didatik (2,7 mio. kr.) har et lavere aktivitetsniveau end forventet, grundet projektets ændrede forbrugsprofil. Endelig gennemføres aktiviteterne vedr. øget involvering af aftagerpanelerne og udvikling af dimittendundersøger (1,0 mio.kr.) i forbindelse med institutionsakkrediteringen, hvor aktiviteterne forventes igangsat i Restbevillingen på 5,8 udmøntes ikke i Restbevillingen på indsatsområdet Øvrige initiativer, udmøntes ikke i år, grundet lavere aktivitetsniveau vedr. benchmarking af KU samt erhvervsrelaterede initiativer. Samlet set forventes der ved Q3 et årsresultat med et mindre forbrug på BSP på 9,1 mio. kr., hvilket er indregnet i Q3-prognosen. SIDE 14 AF Puljen Som led i Strategi 2016 blev der oprettet en 2016 Pulje med henholdsvis en forsknings- og en uddannelsesdel. Der blev afsat 400 mio. kr. til forskningsdelen (F16) og 80 mio. kr. til uddannelsesdelen (U16) over en 4-årig periode. I januar 2013 blev 18 projekter godkendt af et internationalt bedømmelsesudvalg til modtagelse af midler fra forskningsdelen. I 2013 blev der udmøntet knap 56 mio. kr. Frem til og med 3. kvartal har der været en beskeden økonomisk aktivitet på forskningsdelen på ca. 5 mio. kr. som bl.a. skyldes at det tager tid at rekruttere videnskabeligt personale. Medio 2013 blev seks projekter godkendt af et internationalt panel til modtagelse af midler fra uddannelsesdelen. Der blev bevilliget i alt 66 mio. kr. i hele perioden, hvoraf der udmøntet 4,4 mio. kr. i 2013 (november). Der forventes derfor et lavt aktivitetsniveau i Dispositionsbegrænsning i 2013 vedrørende lavere offentlig lønudvikling Som nævnt i Q2 rapporten forventer Finansministeriet en lavere offentlig lønudvikling i 2013 end forudsat ved udarbejdelsen af finansloven for 2013, med indgåelsen af overenskomster på det offentlige arbejdsmarked (OK13), og den oprindelige udmeldte PL for 2013 vurderes derfor at være for høj. Kort før sommerferien udmeldte UDS derfor en dispositionsbegrænsning i form af en reduktion af bevillinger på finansloven for Reduktionen bliver udmøntet ved TB13, hvor KU bliver skåret med 16,3 mio. kr. i sit finans-

15 lovstilskud. Dette er gængs praksis og det omvendte gjorde sig gældende i 2008, hvor KU blev kompenseret med en positiv tillægsbevilling som følge af en højere lønudvikling ved OK08. Koncern-økonomi har ved Q3 viderefordelt reduktionen ud til FA og fakulteterne. Der er også udmeldt en dispositionsbegrænsning vedrørende erhvervsakademi- og professionsbacheloruddannelser og åben uddannelse i form af en 0,4 procents besparelse på taxametertilskuddene til de pågældende uddannelseselementer. De konkrete beløb udmeldes først i december SIDE 15 AF 19 Ændring af levetid for Forsøgsudstyr og Maskiner KU s Ledelsesteam har efter indstilling fra Koncern-økonomi besluttet at ændre levetiden (og dermed afskrivningsperioden) på anlægskategorierne Forsøgsudstyr og Maskiner fra de nuværende 10 år til 5 år. Årsagen til dette er, at KU s anlæg bør afskrives over en retvisende levetid, der matcher den faktiske brugstid, og dermed udviser en mere korrekt regnskabsmæssig værdi. En ændring i levetiden betyder, at ca eksisterende anlæg i de to ovennævnte kategorier får ændret levetiden til 5 år i En ændring af levetiden medfører i 2013 driftsmæssig forøgelse af afskrivningerne, og den fremtidige afskrivning på eksisterende anlæg vil tillige blive korrigeret ud fra den nye restlevetid. Det svarer til en fremrykning af afskrivninger, der set over flere år giver samme resultat. Metoden er afklaret med PwC, og den ekstraordinære afskrivning er ved Q3 beregnet til at udgøre 44,7 mio. kr. i Anlægsaktiver der aktiveres efterfølgende vil blive indregnet ved Q4. KU s boligfond KU s fakultetsniveau har siden 2008 haft en mindre boligfond. På bestyrelsesmødet i marts 2013 blev det besluttet at omlægge boligfonden til en fælles KU boligfond, der formidler og etablerer boliger til internationale studerende og gæsteforskere. Bestyrelsen besluttede ligeledes at konsolidere fonden med en bevilling på 6,0 millioner kr. og at overdrage lejekontrakter samt tilhørende deposita til fonden. Fonden har siden 1. september 2013 været i drift og overtager pr. 1. november økonomistyringen fra KU herunder administrationen af lejekontrakter. Derved udsondres boligfondens aktiviteter fra KU, der fremadrettet administreres af boligfonden, der er en erhvervsdrivende fond. Fremover professionaliseres således boligformidling til de internationale studerende og gæsteforskere. Da fonden har større muligheder for at agere på boligmarkedet herunder indgåelse af lejeaftaler samt mulighed for implementering af nye it-værktøjer, er der en forventning om en mere effektiv boligformidling til gavn for målgruppen og internationaliseringen på KU. Endelig

16 vil KU s omkostning til formidling af boliger falde bort og besparelsen kan føres tilbage til KU s kerneydelser fra og med SIDE 16 AF 19 Studievalg København Studievalg København har siden 1. august 2004 været en del af Københavns Universitet på baggrund af udbudsaftale mellem Undervisningsministeriet og Københavns Universitet. Studievalg Københavns budget har været ca. 10 mio. kr. årligt. Med seneste udbudsrunde med start havde KU forlods meddelt, at universitetet ikke havde tænkt sig at byde på opgaven, idet den ikke sås som værende essentiel for KU s kerneopgaver. Professionshøjskolen Metropol har vundet udbuddet, og Studievalg Københavns aktiviteter er således pr overført til Metropol. Medarbejderne er overgået til Metropol og økonomien er opgjort og afviklet. 3. Opgørelsesprincipper Kvartalsrapporten for Q viser KU s resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og balance. Gennemgangen af hovedområdernes resultater ved Q3 er baseret på hovedområdernes indmeldinger. Data er genereret fra universitetets økonomisystem ØSS og i enkelte tilfælde suppleret med separat rapportering fra fakulteterne. Tabel 1 og 2, samt bilag 1 er elimineret for intern handel og interne overførsler. Hvor intet andet er nævnt, er beløbene opgjort i løbende priser. Procentberegninger er tilsvarende foretaget ud fra løbende priser. København den 20. november 2013 Koncern-økonomi Københavns Universitet

17 Bilag 1. Resultatopgørelse opdelt på virksomhedstyper SIDE 17 AF kvartal 2013 i mio. kr. Budget 2013 Prognose 2013 Q1 Prognose 2013 Q2 Prognose 2013 Q3 Regnskab 2013 Q3 Bevægelse fra budget til Q3 prognose Regnskab 2012 Q3 Vækst regnskab i % Regnskab i % af budget Regnskab i % af prognose Ordinær virksomhed Indtægter (VT10) 5.627, , , , ,3 32, ,9 3,0% 75% 75% Løn 3.448, , , , ,0 2, ,4 5,2% 75% 75% Drift 2.424, , , , ,5-72, ,8 8,7% 68% 70% Resultat før finansielle poster -245,2-154,5-174,4-143,4 19,8 101,8 154,7-14% Finansielle poster 19,6 22,7 23,0 18,6 15,6-1,0 23,0-32,0% 80% 84% Resultat -225,7-131,8-151,4-124,9 35,4 100,8 177,7-28% Indtægtsdækket virksomhed Indtægter (VT30+VT40) 248,4 227,0 228,2 240,8 182,1-7,5 176,2 3,3% 73% 76% Løn 121,1 110,9 110,7 112,8 82,6-8,4 88,6-6,8% 68% 73% Drift 119,3 119,6 114,9 127,6 81,5 8,3 79,8 2,1% 68% 64% Resultat før finansielle poster 7,9-3,4 2,7 0,5 18,0-7,4 7,9 3766% Finansielle poster 0,0 0,0 0,0 0,0-0,1 0,0-0,3-55,0% 1433% 1433% Resultat 7,9-3,4 2,7 0,5 17,9-7,4 7,6 3805% Tilskudsfinansieret virksomhed Indtægter (VT50+VT60) 2.318, , , , ,5 87, ,1 4,8% 69% 67% Løn 1.212, , , ,0 859,9 30,9 811,0 6,0% 71% 69% Drift 1.106, , , ,2 749,5 56,2 723,9 3,5% 68% 64% Resultat før finansielle poster 0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,2 336% Finansielle poster -0,1 0,0 0,0 0,0-0,1 0,0-0,2-69,4% 118% 168% Resultat 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0% Resultat i alt -217,8-135,3-148,7-124,4 53,3 93,4 185,3-71,3% -24% -43% Centrale reguleringer efter Q-møder -14,7 28,7 #DIV/0! Resultat inklusiv Centrale reguleringer -217,8-150,0-120,0-124,4 53,3 93,4 Tallene i tabellen er elimineret for intern handel og interne overførsler.

18 Bilag 2. Hovedområdernes resultat og egenkapital SIDE 18 AF 19 Regnskab 2012, budget 2013, Q i mio. kr. R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q Egenkapital primo 110,7 60,7 61,7 100,1 100,1 - heraf overført 11,7 11,7 - heraf fri egenkapital primo 68,7 49,5 36,7 61,7 61,7 Indtægter 1.515,9 327,5 706,6 780,5 784,2 Løn 926,6 211,4 513,8 591,3 605,5 Drift 549,4 106,2 166,0 226,2 219,6 R esultat fø r fin. po ster 40,0 9,9 26,9-36,9-41,0 Finansielle poster -0,6 0,0-0,2 0,0 0,2 R esultat 39,4 9,9 26,7-37,0-40,7 Korrektion af egenkapital LIF E 1) F A R M A 2 ) H UM 3) Egenkapital ultimo 150,1 70,6 88,4 63,1 59,4 Krav til obligatorisk opsparing 43,3 10,8 26,7 31,1 30,5 F ri egenkapital ultimo 106,8 59,8 61,7 32,0 28,9 R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q Egenkapital primo 18,2 32,8 32,8 206,8 372,4 372,4 105,1 136,9 136,9 - heraf overført 98,2 98,2 - heraf fri egenkapital primo 10,7 24,9 24,9 165,8 233,1 233,1 87,2 119,3 119,3 Indtægter 177,8 191,2 182, , , ,3 477,3 495,5 498,6 Løn 130,6 140,5 136,8 941, , ,5 316,1 337,8 337,1 Drift 32,5 42,9 37,5 595, , ,0 129,4 149,7 158,0 R esultat fø r fin. po ster 14,6 7,8 8,1 67,6-32,0 47,8 31,8 8,0 3,5 Finansielle poster 0,0 0,0 0,1-0,2-0,2 2,9 0,0 0,0 0,2 R esultat 14,6 7,8 8,1 67,4-32,2 50,7 31,8 8,0 3,7 Korrektion af egenkapital JUR SC IEN C E SA M F Egenkapital ultimo 32,8 40,7 41,0 274,2 340,2 423,1 136,9 144,9 140,6 Krav til obligatorisk opsparing 7,9 8,0 7,9 41,2 68,8 69,9 17,6 17,1 17,2 F ri egenkapital ultimo 24,9 32,6 33,0 233,1 271,5 353,2 119,3 127,8 123,4 R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q Egenkapital primo 271,5 394,1 394,1 12,3 15,4 15,4 16,5 15,7 15,7 - heraf overført 122,5 122,5 - heraf fri egenkapital primo 225,4 284,6 284,6 9,9 13,0 13,0 14,6 13,8 13,8 Indtægter 1.963, , ,5 67,6 65,2 66,0 125,4 130,4 135,6 Løn 1.060, , ,8 51,0 53,6 50,8 66,6 75,1 72,8 Drift 902, , ,0 13,5 10,8 14,4 59,6 60,2 65,8 R esultat fø r fin. po ster 0,4-49,2-92,3 3,1 0,8 0,8-0,8-4,9-2,9 Finansielle poster -0,2-0,2-0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 R esultat 0,2-49,4-92,5 3,1 0,8 0,9-0,8-4,9-2,9 Korrektion af egenkapital SUN D T EO B R IC Egenkapital ultimo 271,7 344,7 301,7 15,4 16,2 16,2 15,7 10,8 12,8 Krav til obligatorisk opsparing 46,8 63,7 67,0 2,4 2,3 2,5 1,9 1,7 1,8 F ri egenkapital ultimo 224,9 281,0 234,6 13,0 13,8 13,7 13,8 9,0 11,0

19 SIDE 19 AF 19 R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q R 2012 B 2013 Q Egenkapital primo 0,0 0,0 53,2 28,8 28,8 - heraf fri egenkapital primo 0,0 0,0 53,2 28,8 28,8 Indtægter 494,1 540,3 549, , , ,1-149,2-58,8-173,0 Løn 257,8 275,6 280,4 0,0 0,0 0,0 29,0 71,3 37,5 Drift 238,1 264,6 261, , , ,6-97,4 0,8-58,8 R esultat fø r fin. po ster -1,8 0,1 7,2 26,0 0,0 77,5-80,8-130,9-151,7 Finansielle poster -0,1-0,1-0,3 0,5 0,0 0,1 31,9 20,0 15,5 R esultat -1,9 0,0 6,9 26,4 0,0 77,6-48,9-110,9-136,2 Korrektion af egenkapital 1,9 0,0-6,9-26,4 0,0-77,6 24,5 0,0 84,5 Egenkapital ultimo 0,0 0,0 0,0 0,0 28,8-82,1-22,8 Krav til obligatorisk opsparing FA SEA KU diverse F ri egenkapital ultimo 0,0 0,0 28,8-82,1-22,8 KU i alt 3 R 2012 B 2013 Q Egenkapital primo 1.003, , ,8 1003,2 1182,8 1182,8 - heraf værdiregulering af gældsbreve 86,5 86,5 86,5 Indtægter 8.548, , ,7 Løn 4.504, , ,2 Drift 3.907, , ,5 R esultat fø r fin. po ster 136,8-237,3-142,9 Finansielle poster 31,0 19,5 18,5 Central regulering 0,0 R esultat 167,9-217,8-124,4 167,9-217,8-124,4 Egenkapital ultimo 1.171,1 965, , ,1 965, ,4 Henlæggelser 600,0 600,0 600,0 Bunden reservation vedr. gældsbreve 86,5 86,5 86,5 Egenkapital ultimo efter henlæggelser og bunden reservation 484,6 278,5 371,9 Anm: KU diverse består af områderne: Elever og praktikanter, Strategiske satsninger på KU, Niels Bohr Arkivet*, Studievalg København*, Bestyrelsen og fordelingstekniske konti. Der videreføres resultat mellem regnskabsårene fra de med * markerede enheder. SUND s egenkapital inkluderer Retsmedicin. Resultatopgørelsen er ikke elimineret for intern handel og interne overførsler. Midler til forskeruddannelsesprogrammer (forskerskoler) og hensættelser vedr. åremålsansættelser er indregnet. Krav til fakulteternes obligatoriske opsparing fra 2011 og frem er fastsat til 5 procent af fakulteternes indtægter fra ordinær virksomhed (virksomhedstype 10, eksklusiv intern handel og interne overførsler). 1) LIFE s egenkapital på 150,1 mio. kr. ultimo 2012 er overført til SCIENCE og SUND med henholdsvis 98,2 mio. kr. og 52,9 mio. kr. 2) FARMA s egenkapital på 70,6 mio. kr. ultimo 2012 er overført til SUND. 3) Det Informationsvidenskabelige Akademi er fusioneret med KU og forankret under HUM, hvorfor HUM s egenkapital og dermed KU's egenkapital (primo 2013) er opskrevet med 11,7 mio. kr.