Forsikringsplan for ATP gældende fra årsskiftet 1998/99

Transkript

1 Aktuariatet 6. marts 998 Forsikringsplan for ATP gældende fra årsskiftet 998/99. Lovgrundlag Følgende regelgrundlag gælder som bestanddel af forsikringsplanen: Lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, jf. Arbejdsministeriets lovbekendtgørelse nr.66 af 30. januar 998. EU-forordning 408/7 af 4. juni 97 samt opfølgelsesforordningen 574/72 af 2. marts 972 om anvendelse af de sociale sikringsordninger på arbejdstagere, selvstændige erhvervsdrivende og deres familiemedlemmer, der fltter inden for Fællesskabet, Arbejdsministeriets bekendtgørelse nr. 862 af 26. september 996 samt Finanstilsnets bekendtgørelse nr. 02 af 5. december 995. Paragrafhenvisninger anvendt i det følgende henviser til Arbejdsministeriets lovbekendtgørelse nr. 66 af 30. januar Aldersberegning og notation Ved den årlige reserveberegning benttes fldt alder for både medlemmer og pensionister. Ved kapitalisering af småpensioner og ved beregning af engangsbeløb benttes fldt alder i år og måneder. betegner mænd, kvinder. Formlerne vedrørende eventuel ægtefælleudbetaling er angivet med mandlig forsørger og kvindelig forsørger. rejer det sig om kvindelige medlemmer, bttes om på og. Registreret partnerskab medfører ikke særlige beregninger. 3. Rente Beregningsgrundlagets rentefod er 4½% p.a. 4. Risikoelementer 4.. ødeligheden i reservepassiverne: Mænd og kvinders dødelighedssandsnligheden q og q i alder 6,..,97 beregnes som gennemsnittet af anmarks Statistiks tre sidste kendte befolkningsdødeligheder fra år t, t-, t-2:

2 Mænd: q = t 2 t t t 2 t t ( l ) ( l ) t 2 t t ( l ) Kvinder: q = t 2 t t t 2 t t ( l ) ( l ) t 2 t t ( l ) For aldre over 97 til og med 9 forlænges dødeligheden med udgangspunkt i dødssandsnligheden for mænd og kvinder i alder 97 med en årlig stigning på 0,02: q = q ,02(-97) og q = q ,02(-97) For aldre over 9 anvendes: q = q = ødeligheden opdateres hvert år den. januar med den senest kendte befolkningsdødelighed (år t) Unisedødeligheden anvendt ved kapitalisering af ægtefællepensioner og småpensioner, og ved sumberegningerne i reservepassiverne (, 2 og 3 i afsnit 5 samt 9 og 4 i afsnit 6 og, 2 og 3 i afsnit 7) e to dødssandsnligheder q og q i punkt 4. sammenvejes til en fælles dødelighed - unisedødeligheden - ved q u = 0,25q + 0,75q Hvor der i efterfølgende formeludtrk er angivet en asterisk på nogle af kommutationsfunktionerne, betder dette, at de pågældende funktioner er baseret på ovenstående unisedødelighed. B: Unisedødeligheden bliver opdateret hver den. januar, dette betder at kapitaliseringspassiver vil variere med befolkningsdødelighed Ægtefællehppigheder Ægtefællehppighederne g, der beskriver sandsnligheden for, at der efterlades en delsesberettiget ægtefælle ved død, fastlægges for hver alder for mænd og kvinder, som det største af tallene efter I og II: I. anmarks Statistiks opgørelse pr.. januar 99 over befolkningen fordelt på alder, køn og ægteskabelig stilling. Fra denne statistik anvendes den brøkdel af mændene eller kvinderne i en given aldersklasse, der er gift (eller separerede). Som følge af at fraskilte kvinder kan bevare ret til ægtefælledelse efter loven, medens dette ikke er tilfældet for fraskilte mænd, forøges for mæn-

3 - 3 - denes vedkommende ægtefællehppigheden med halvdelen af hppigheden for at være skilt. II. Ægteskabshppigheder fra livsforsikringsselskabernes fælles beregningsgrundlag (G82M og G82K) Børneantal Antal børn under 8 år b(,8) er bestemt ud fra livsforsikringsgrundlaget G82 ved: b(,8) = G82M( b( 20)) for en mandlig forsørger G82K( b( 24)) for en kvindelig forsørger 4.5. Bemærkninger til 4. A. Kommutationsfunktionerne til 4.2. beregnes som: l =, l = l ( q ), 6 u+ u u u 6 = l v og u u u beregnes ved tilnærmelsesformlen: 3 = + u 24 u 20 µ µ = u + B. Hvor der i et formeludtrk under pkt. 5,6 og 7 er angivet en asterisk på nogle af kommutationsfunktionerne, betder dette, at de pågældende funktioner er baseret på unisedødeligheden. C. Ægtefællehppigheden indgår såvel i - som i 2- og 3.- passiverne. I 2 og 3. er ægtefællesandsnligheden dog kombineret med en samordningsfaktor k og k. 5. Beregning af kapitaldelser ved død er anvendes unisedødeligheden i pkt Engangsbeløb efter ødsfaldssummer efter betegnes ved S( ). S ( ) = 0, 35 MEPR( ) kap( ).

4 - 4 - MEPR() er afdødes optjente pensionsret (inkl. bonus for kalenderåret umiddelbart før dødsåret) på dødstidspunktet. For perioden umiddelbart forud for dødsfaldet, hvor bidragsbetalingen er ukendt, anvendes en prognose for gennemsnitlig bidragsbetaling ud fra det senest kendte forudgående år, jf. bekendtgørelsen om bidragsprognoser. 67 kap( ) = for < 67 for Engangsbeløb efter 2 Ved bestemmelsen af ægtefællepensionen skal der tages hensn til, at den er ophørende ved den efterladte ægtefælles 67. år, hvis den efterladtes egenpension overstiger ægtefællepensionen. S( 2) = P kap () + P 3 kap 2 (), hvor er den efterladtes alder i år og måneder, P = f(al) MEPR 92 P 2 = ma [0,35 MEPR() + f(al) MEPR 92 - ÆEPR ; 0] P 3 = min [P 2 ; P ] og al = medlemmets hele fldte alder ultimo juni 992, f 0 for al 50 al ( al) = ( 6 ) 0, 5 for 50 < al < 6 05, for 6 al < 67 og og kap ( ) = for < for 62 < 67 0 for 67

5 - 5 - kap 2 ( ) = 67 for < 67 for 67 MEPR() defineres som i pkt. 5.. ovenfor. MEPR 92 er afdødes optjente pensionsret pr.. juli 992 inkl. bonus. Hvor bidrag i 992 ikke kan knttes til en bestemt periode, anses bidragene som betalt ligeligt over hele 992, jf. i øvrigt beregning af MEPR(). ÆEPR er summen af den efterladtes egen optjente pensionsret som ATPmedlem med tillæg af den pensionsret, der kan forventes opbgget indtil alder 67 baseret på en bidragsprognose ud fra den gennemsnitlige bidragsbetaling de seneste kendte 3 forudgående år, jf. bekendtgørelsen om bidragsprognoser Engangsbeløb efter a Børnesummen pr. barn efter a betegnes S( a). S ( a ) = MEPR( ), hvor MEPR() er defineret som i punkt 5.. ovenfor Engangsbeløb efter 3, stk. Engangsbeløb efter 3, stk. betegnes S( 3,). S ( 3, ) = 0, 5 MEPR( ) kap ( ) + ma 0, 5 MEPR( ) ÆEPR; 0 kap2 ( ) [ ] 5.5. Engangsbeløb efter 3, stk. 2 Engangsbeløb efter 3, stk. 2 betegnes S( 3,2). S ( 3, 2) = OÆ PR kap ( 62) [ ] + ma OÆPR Æ EPR; 0 kap ( 62) hvor OÆPR er den opsatte ægtefællepension (inkl. bonus i opsættelsesperioden), som den efterladte er berettiget til, og hvor de øvrige størrelser er defineret som i pkt ovenfor. 2

6 Kapitalisering af småpensioner efter 9 og 4 er anvendes unisedødeligheden i punkt 4.2. Ved småpensioner forstås løbende pensioner ved alder 67 under M kr. i årlig pension. For pensioner under udbetaling før 993 anvendes dog den aktuelle pensions størrelse. M fastsættes af ATP s bestrelse og meddeles Finanstilsnet. 6.. Kapitalisering af egenpensioner efter 9 Kap ( 9) = for 67 Efter at egenpensionen er kapitaliseret, forbliver pensionsretten registreret således, at dødsfaldsdelser efter pkt. 5 kan udbetales ved medlemmets død Kapitalisering af løbende ægtefællepension efter 4 Kapitalisering finder tidligst sted ved alder 67 år. Kap ( 4) = for Formler for reservepassiver pr. delseskrone For at strke reserven er nedenstående reservepassiver forskudt et halvt år (,) (-½,-½). Forskdningen indgår i ægtefælle-, børne- og dødssandsnlighederne. 7.. Egenpension efter 9 2 Pass( 9) = ( ) 66½ for < 67 for 67 Pension (inkl. bonuspension), der er mindre end 2 M, udbetales årligt. M er defineret under pkt. 6 som grænseværdien for pensioner, der skal kapitaliseres.

7 - 7 - For pensioner under udbetaling før 993 fastholdes de indtil da anvendte udbetalingsterminer for pensionsudbetalingen Engangsbeløb efter Pass ( ) = 20 t= 0 g + t l + t l + t+ t+ ½ ma[ 66½, + t + ½] v l + t + ½ 7.3. Engangsbeløb efter 2 (supplerende ægtefælledelser) Passivet anvendes alene på medlemskaber oprettet før. juli 992 og det forudsættes, at manden i et ægteskab er 3 år ældre end kvinden. 20 Pass ( 2) = f ( al) g + t t= 0 l l l v + t + t+ t+ ½ ma( 6½, + t + ½] ma[ 66½, + t + ½] + t + ½ + k ma[ 66½, + t + ½] + t + ½ hvor f(al) er defineret under pkt. 5.2., og hvor k = for en mandlig forsørger for en kvindelig forsørger er udtrk for samordningseffekten ved den forsørgedes 67. år (eller ved dødsfaldet). g k er således sandsnligheden for, at en -årig forsørger har en ægtefælle berettiget til en livsvarig delse fra alder 67 år Engangsbeløb efter a 20 Pass ( a) = b( + t, 8) t= 0 l l l v + t + t+ t+ ½ 7.5. Engangsbeløb efter 3, stk. Ydelsen er betinget af, at alderspensionisten var født før. juli 925 og det forudsættes, at manden i et ægteskab er 3 år ældre end kvinden. 20 Pass ( 3,) = g + t t= 0 l l l t ½ v k + t + t+ + + t+ ½ + t+ ½ hvor k = 2 2 for en mandlig forsørger for en kvindelig forsørger

8 - 8 - er udtrk for samordningseffekten ved den forsørgedes 67. år (eller ved dødsfaldet). g k er således sandsnligheden for, at en -årig forsørger har en ægtefælle berettiget til en livsvarig delse fra alder 67 år Engangsbeløb efter 3, stk. 2 l l 6½ 6½ 6½ 66½ 66½ Pass( 3,2) = v ( k ) 6½ + 2, < 6½ 62 hvor k 2 = 2 2 for enker for enkemænd 7.7. Livsvarig ægtefællepension efter 4 Pass( 4) =, 67 < 8. Sammensatte reservepassiver for bestandsgrupper 8.. Medlemmer < 67 Pass(8.) = Pass( 9) + 0,35 Pass( ) + Pass( 2) + Pass( a) Egenpensionister født. juli 925 eller senere ( > 67) Pass(8.2) = Pass( 9) + 0,35 Pass( ) + Pass( 2) + Pass( a) Egenpensionister født i perioden. april juni 925 Pass(8.3) = Pass( 9) + 0,50 Pass( 3,) Egenpensionister født før. april 907 Pass(8.4) = Pass( 9) Ægtefæller med aktualiseret ret til opsat ægtefælledelse efter 3.2 (født. juli 930 eller senere) Pass(8.5) = Pass( 3,2) Ægtefæller med aktualiseret ret til ægtefællepension efter 4 (født før. juli 930)

9 - 9 - Pass(8.6) = Pass( 4) Resterende ægtefælle- og børnedelsesrettigheder efter medlemmer, der har fået kapitaliseret egenpensionen. Pass(8.7) = 0, 35Pass ( ) + Pass ( 2) + Pass ( a ), hvor forsørger er født. juli 925 eller senere. 0, 50 Pass ( 3, ), hvor forsørger er født før. juli Administrationshensættelse Administrationshensættelsen fastsættes til ½% af nettopensionshensættelserne, dog mindst svarende til de med grundlagsrenten kapitaliserede omkostninger forbundet med 5 års udbetaling af hidtil optjente pensions- og bonusrettigheder. Forøgelsen af administrationshensættelsen finansieres af det enkelte års formueafkast. Administrationshensættelserne er en integreret del af den samlede forsikringsfond. 0. Reserveberegningsmetoder baseret på hhv. en teoretisk og en faktisk bestandsstatistik. Pensionsfondsberegningen baseret på teoretiske bestandsstatistikker anvendes til regnskabsaflæggelsen jf. 7 i Finanstilsnets bekendtgørelse nr. 02 af 5 december 995, mens pensionsfondsberegningen baseret på de opdaterede bestandsstatistikker først kan beregnes i juni. enne faktiske pensionsfondsberegning jf. 9 stk. (og 24b stk. 3) i lovbekendtgørelse nr. 4 af 8. januar 996 anvendes til bestandsanalser, kontrol af regnskabets pensionsfond, aktuarberetning og til beregning af endelig realrenteafgift. 0.. Reserveberegning jf. 7 i Finanstilsnets bekendtgørelse nr. 02 af 5 december 995 (teoretisk bestand) A. Bestandsstatistikkernes pensionsrettigheder fremregnes med år. B. Årets bidrag fordeles på køn, fødselsårgange og betalingsgrupper ved brug af en bidragsfordelingsnøgle. Fordelingsnøglen tager udgangspunkt i befolkningens konstaterede bidragsbetaling året før og opdateres med hensn til befolkningsudviklingen jf. anmarks Statistiks seneste befolkningsprognose. Fordelingsnøglen korrigeres eventuelt skønsmæssigt for

10 - 0 - forventede væsentlige betalingsforskdninger tpisk som følge af ne betalingsgrupper og/eller uens bidragsopskrivninger. C. e fordelte bidrag omregnes til ne pensionsrettigheder medio året og fremregnes ½ år.. EU-forordningen 408 ATP-ordningen er omfattet af EU-forordningen 408 om anvendelse af sociale sikringsordninger på arbejdstagere, selvstændige erhvervsdrivende og deres familiemedlemmer, der fltter inden for Fællesskabet. Forordningen skal sikre at ATP-medlemmers arbejdsperioder i EØS i pensionsmæssig sammenhæng ikke behandles ringere end tilsvarende arbejdsperioder i anmark. ATP-pensionen for ATP-medlemmer med arbejdsperioder i EØS beregnes som det største af tallene efter I og II: I. ATP-pensionen beregnet alene på baggrund af indbetalte bidrag. II. ATP-pensionen beregnet på baggrund af fiktive bidrag i EØS-perioden og indbetalte bidrag i anmark ganget med en reduktionsfaktor. Reduktionsfaktoren er lig forholdet mellem længden af arbejdsperioden i anmark og længden af arbejdsperioderne i anmark og EØS regnet i måneder. Beregningen af de fiktive bidrag fremgår af vedlagte bilag: Fiktive bidrag ved benttelse af EU-forordning Indhold af aktuarens beretning Aktuaren bentter - i den udstrækning det anses for relevant for belsning af ATP - Finanstilsnets generelle vejledninger om indholdet i aktuarens beretning til pensionskasser, der er omfattet af lov om forsikringsvirksomhed. Aktuarens beretning skal endvidere, så ofte det skønnes nødvendigt, indeholde fremadrettede risikoanalser vedrørende de - dødelighedsforventninger, - fertilitetsforventninger, - ægteskabshppigheder, - samordningskonstanter og effekten heraf og - antal forventede berettigede børn, der indgår i Forsikringsplanen. Endelig skal beretningen indeholde kommentarer til eller vurderinger af forventninger til fremtidig udvikling af andre overskudskilder. er tænkes her især på fremtidigt bidragsoverskud som følge af den demo-

11 - - grafiske udvikling o. lign. samt ATP s forventninger til udvikling i det fremtidige afkast af formuen i relation til rentefoden for afsættelse af pensionsfonden. 3. Revision af beregningsgrundlaget et påhviler aktuaren til enhver tid nøje at sammenholde beregningsgrundlagets statistiske elementer med den faktiske udvikling og at stille forslag om ændringer, som skønnes nødvendige. 4. Bonusordning Bonus udloddes i overensstemmelse med vedlagte bonusregulativ. Bonusregulativet udgør en integreret del af Forsikringsplanen. 5. Forsikringsplanens ikrafttræden Forsikringsplanen har virkning fra årsskiftet 998/99. Bilag: Bonusregulativ for ATP Fiktive bidrag ved benttelse af EU-forordning 408

12 - 2 - Bilag til Forsikringsplan: BOUSREGULATIV for ATP ATP's årlige disponible bonusbeløb, jf. ATP-lovens 9, stk. 2, anvendes ved regnskabsårets slutning til forøgelse af de på dette tidspunkt optjente pensionsrettigheder i ATP for følgende persongrupper: - medlemmer, - egenpensionister, - egenpensionsberettigede, der har udskudt udbetalingen, jf. lovens 9, stk. 4, - ægtefællepensionister, jf. lovens 4, samt - ægtefæller, der er berettiget til en delse efter lovens 3, stk Bonus tilskrives som bonuspension, svarende til en procentvis forhøjelse af de allerede optjente pensionsrettigheder (tillægspension og bonuspension). Procentsatsen fastsættes som en fælles procentsats og beregnes efter forholdet mellem det disponible bonusbeløb og pensionsfonden med fradrag af henlæggelser, der vedrører rettigheder efter lovens 2. 3 Bonuspension udbetales sammen med og efter samme regler, som gælder for tillægspension, jf. lovens 9 og 4. 4 Bonuspension danner grundlag for udbetaling af delser efter lovens -3 efter samme regler, som gælder for tillægspension. 5 Fordeling af bonus efter dette bonusregulativ sker første gang for regnskabsåret Bonus tildelt efter tidligere bonusbekendtgørelser eller bonusregulativer for ATP berøres ikke af dette bonusregulativ. Bonusregulativ vedtaget af ATP s Bestrelse den Anmeldt til Finanstilsnet den BOREG.OC

13 - 3 - Bilag til Forsikringsplan: Fiktive bidrag ved benttelse af EU-forordning 408 Beregningen af de fiktive bidrag, der indgår i beregningen af ATPpensionen jf. forsikringsplanens punkt.ii., tager udgangspunkt i A- bidragets udvikling siden ATP-ordningens start i.4.64; (i,j) elperiode(i,j) Standardbidrag S(i,j) (Mdl. A-bidrag) Indekseringsfaktor o(i,j) (,) ,60 kr. 0,35 (,2) ,00 kr. 6,2 (,3) ,20 kr. 2,30 (2,) ,80 kr.,53 (2,2) ,40 kr.,5 (2,3) ,65 kr.,00 o(i,j) benttes til at gøre bidragene sammenlignelige i de forskellige delperioder et mdl. fiktive bidrag i delperiode(i,j) beregnes som bidragsfaktor( i) S( i, j), hvor bidragsfaktor(i), som beskriver medlemmets indbetalte bidrag fra periode(i) i forhold til standardbidraget i periode(i), er min( ; j indbetalt bidrag( i, j) o( i, j) M( i) S(, ) o(, ) og hvor M(i) er antallet af måneder beskæftiget i anmark i periode(i). år M(i)=0 er bidragsfaktor(i) ikke defineret, og bidragsfaktor( i + ), i = bidragsfaktor( i) bidragsfaktor( i ), i = 2 )