Indledende analyse af omkostninger ved skolestrukturen i Randers Kommune

Transkript

1 Indledende analyse af omkostninger ved skolestrukturen i Randers Kommune Februar 2014 [Rapporten er i udkastform og afventer en endelig kvalitetssikring af den af EY anvendte beregningsmodel. Endvidere udestår Randers Kommunes accept af de anvendte forudsætninger, samt kommunens validering af de anvendte bygnings- og personaleomkostninger fordelt per skole.]

2 Indholdsfortegnelse 1. Analyseresume Analysens scenarier og opbygning Analyse af omkostningerne ved scenarie 1: Fastholdelse og genoprettelse af den nuværende skolestruktur Bygnings- og genoprettelsesomkostninger Personaleomkostninger Økonomisk vurdering af udgiftsniveauet ved scenarie Analyse af omkostningerne ved scenarie 2: Lukning af 11 skoler, genoprettelse af de resterende og opførelse af to nye OPS-skoler Bygnings- og genoprettelsesomkostninger Personaleomkostninger Økonomisk vurdering af udgiftsniveauet ved scenarie Vurdering af udgiftsniveauet i de to scenarier Følsomhedsanalyse Bilag A Bilag B Bilag C Bilag D EY FORTROLIG

3 1. Analyseresume Randers Kommune har anmodet EY om assistance til en indledende vurdering af udgifterne ved at opretholde den nuværende skolestruktur og et sammenlignende eksempel ved en ændret skolestruktur. Skolestrukturen udgøres i dag af mange, relativt små skoler med en meget svingende udnyttelsesgrad. Der er tillige et stort behov for renoveringer med henblik på at bringe bygningerne op på et hensigtsmæssigt pædagogisk, teknisk og vedligeholdsmæssigt niveau. Randers Kommune har bedt EY om at udarbejde en foreløbig beregning af de fremadrettede omkostninger ved den nuværende skolestruktur og ved en ny skolestruktur. I scenariet for en ny skolestruktur antages en række skoler nedlagt, bl.a. mindre og omkostningstunge skoler, hvor de nødvendige udgifter for at genoprette bygningerne indledningsvist er vurderet højest. Randers Kommune har opstillet eksemplet på den ændrede skolestrukturstruktur, som ligger til grund for denne rapport. Her forudsættes to nye skoler opført baseret på funktionskrav og organiseret i et Offentligt Privat Samarbejde (OPS), således at omkostningerne ved bygningernes etablering, drift og vedligehold kan vurderes gennem hele analyseperioden. I OPS-modellen ejes og finansieres bygningerne af kommunen, mens et privat konsortium bærer risici ved opførelse, drift og vedligehold gennem en periode på fx 25 år. Analysen rummer to delberegninger, der opgør hhv. de bygningsmæssige og de personalemæssige omkostninger. Der er foretaget beregninger af hver enkelt skole på baggrund af tal og data fra Randers Kommune. I analysernes konklusioner præsenteres de samlede resultater for kommunen. Analysen konkluderer, at Randers Kommune ved en ændret skolestruktur kan opnå en reduktion i de årlige udgifter til drift, vedligehold og personale på cirka 64 mio. kr. årligt, hvoraf 40 mio. kr. vedrører en reduktion af personaleomkostningerne. Dette forudsætter, at de bygninger, der forudsættes anvendt fremadrettet renoveres, og at der opføres to nye skoler. Denne investering forventes at udgøre mio. kr. Opgøres den samlede effekt ud fra en nutidsværdibetragtning indikerer beregningen et samlet besparelsespotentiale på ca. 1,4 mia. kr. over de kommende 25 år sammenlignet med en opretholdelse af den eksisterende skolestruktur. Analysen antager, for enkelthedens skyld, at den nye skolestruktur kan implementeres i Beregningen inddrager således ikke en opførelses-, renoverings- eller overgangsperiode med genhusning af elever. Det vurderes ikke nødvendigvis realistisk, at nye skoler kan ibrugtages 2015, men antagelsen er inddraget i disse overordnede beregninger. En detaljeret logistikplan bør derfor udarbejdes, og omkostninger hertil bør inddrages i beregningen. Desuden inddrager analysen ej heller en meromkostningen til driften af de eksisterende skoler, som følge af et øget antal elever. Disse forhold medvirker til et mindsket besparelsespotentiale. I lighed hermed er specialskoler ikke inddraget i analysen. Det er derfor vores anbefaling, at man foretager en mere detaljeret analyse heraf for at estimere besparelsespotentialet med inddragelses af ovennævnte forhold. Beregningerne bygger på overordnede og foreløbige antagelser, som er drøftet og afstemt med Randers Kommune. Den indledende karakter indebærer, at analysens resultater udelukkende bør tolkes som indikative og beskrivende for de beskrevne scenarier. Analysen skal derfor suppleres med en detaljeret analyse af omkostningerne ved de enkelte skoler, herunder en dekomponering og grundigere analyse af personaleudgifterne, forud for konkrete beslutninger om ændringer af skolestrukturen. Den indledende analyse giver med andre ord en indikation af potentialet, og dermed om iværksættelsen af en uddybende grundigere analyse kan forventes at være meningsfuld. 2 EY FORTROLIG

4 2. Analysens scenarier og opbygning Som led i vurderingen af de fremtidige bygnings- og personaleomkostninger ved skolestrukturen i Randers Kommune har EY beregnet omkostninger ved to scenarier: Scenarie 1: Fastholdelse og genopretning af den nuværende skolestruktur Analyse af de fremadrettede omkostninger ved den nuværende skolestruktur i Randers kommune, hvor alle skoler genoprettes i forhold til deres nuværende vedligeholdelsesefterslæb. Scenarie 2: Lukning af 11 skoler, genopretning af de resterende og to nye skoler Analyse af de fremadrettede omkostninger ved en ændret skolestruktur i Randers Kommune, hvor Randers Kommune lukker en række skoler, genopretter de resterende og opfører to nye skoler. Afsnit 3 belyser omkostningerne i scenarie 1, med hensyn til: Bygnings- og genoprettelsesomkostninger (drift, rengøring, forsyning mv.) Personaleomkostninger Afsnit 4 belyser omkostningerne i scenarie 2, med hensyn til: Scenariebeskrivelse Bygnings- og genoprettelsesomkostninger (drift, rengøring, forsyning mv.) Anlæg af to nye skoler Personaleomkostninger I afsnit 5 sammenlignes de vurderede omkostninger i de to scenarier. I afsnit 6 foretages en følsomhedsanalyse af hovedkonklusionerne i forhold til de væsentligste antagelser, således at konklusionernes robusthed kan vurderes. 3 EY FORTROLIG

5 3. Analyse af omkostningerne ved scenarie 1: Fastholdelse og genoprettelse af den nuværende skolestruktur I scenarie 1 opretholdes de nuværende skoler. Der ændres ikke på elevallokeringen eller på størrelsen af de enkelte skoler. Det er antaget, at alle skoler gennemgår en renovering, der bringer dem op på et hensigtsmæssigt pædagogisk og teknisk funktionsniveau. Der er foretaget en analyse af de budgetmæssige effekter for Randers Kommune ved at lukke en række specifikke skoler og åbne to ny skoler. Ved beregningerne er der ikke medtaget indtægter eventuelle salg af udfasede skolebygninger. Begge scenarier bygger på 25-årige fremskrivninger af de bygningsmæssige omkostninger fra 2015 med udgangspunkt i inflationskorrigerede regnskabstal fra Nøgleforudsætninger for scenarie 1: Nuværende 24 skoler fastholdes uændret. Personaleudgifterne er uberørt og fremskrives med inflationen. Driftsøkonomien fremskrives i 25 år med inflationen med udgangspunkt i regnskabstal for Bygningerne genoprettes i forhold til pædagogisk og teknisk funktionstilstand. Der allokeres yderligere 20% i bygningsomkostninger for at bringe vedligeholdelsesomkostningerne op på et niveau, hvor bygningsmassen ikke fortsat forringes. De generelle antagelser, der ligger til grund for analysen, er angivet i bilag D. 3.1 Bygnings- og genoprettelsesomkostninger Analysen tager udgangspunkt i de bygningsrelaterede omkostninger, hvor alle skoler opretholdes. Det er antaget, at alle skoler gennemgår en renovering, der bringer dem op på et hensigtsmæssigt pædagogisk og teknisk funktionsniveau. Der er foretaget en fremskrivning af de forventede udgifter pr. skole. Bygningsrelaterede data, budget samt regnskab for hver enkelt skole er oplyst af kommunen. De fremsendte oplysninger er grundet analysens indledende karakter ikke efterprøvet eller valideret af EY. Senest tilgængelige budget- og regnskabstal er regnskabet for Antagelserne om udgifterne til at renovere skolerne er beskrevet i bilag C. I lighed hermed er der i omkostningerne antaget en ekstra vedligeholdelsesomkostning på 20% af budgetkategorien Grunde og bygning ekskl. forsyning for hver enkelt skole for budgettet 2013 med henblik på at bringe de budgetterede vedligeholdelsesomkostninger op på et niveau, hvor bygningsmassens vedligeholdsstand ikke igen forringes. Tabel 1: Bygnings og genoprettelsesomkostninger ved scenarie 1 (NPV, pr mio.kr.) Samlet renoveringsmæssig genoprettelse, i alt 702,3 Investeringer, i alt 702,3 Grunde og bygninger (ekskl. forsyning inkl. løbende vedligehold) i alt 439,5 Forsyning (el, vand og varme), i alt 579,4 Ledelse og administration i alt 807,1 Andet (IT, inventar, materialer mv.) i alt 538,3 Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger, i alt 2.364,2 Totale bygningsomkostninger ved scenarie ,5 4 EY FORTROLIG

6 På baggrund af fremskrivning af 2013-regnskabstallene i 25 år vurderes de totale omkostninger til bygningsdrift at være ca. 3,0 mia. kr. i nutidsværdi, heraf henføres cirka 700 mio. kr. til genopretning af bygningsmassens tekniske og pædagogiske funktionstilstand. De resterende 2,4 mia. kr., som henføres til den løbende drift, modsvarer en årlig driftsomkostning på cirka 110 mio. kr. i 2015-priser, hvoraf 4 mio. kr. kan henføres til mervedligeholdelsesomkostningen. Det bemærkes, at opdelingen mellem bygnings- og personaleomkostninger ikke er præcis, idet kommunen ikke har kunnet specificere denne fordeling. Resultaterne bør derfor alene vurderes på scenarie 1 s totale omkostninger. 3.2 Personaleomkostninger Til vurdering af de langsigtede personalerelaterede omkostninger fremskrives lønomkostninger i en 25- årig periode under en forudsætning om den gennemsnitlige årlige inflation. Data for de samlede personaleomkostninger per skole er fremsendt af Randers Kommune. Der er ikke foretaget et selvstændigt fakta- og validitetstjek af de fremsendte data. Senest tilgængelige data er for regnskabet Det har ikke været muligt at få data på antallet af ansatte eller data opdelt på medarbejderkategorier. Dermed er eneste tilgængelige data samlet lønsum pr. skole. Personaleomkostninger er for hver skole defineret som på budget- og regnskabskategorien personale (løn, uddannelse af personale mv.), der dækker flere medarbejderkategorier, herunder lærere, administration, pedeller, rengøring mv., og budgetkategorien ledelse og administration (indeholdende løn, uddannelse af personale mv.). Det er antaget, at løn og andre personalerelaterede omkostninger på tværs af alle personalegrupper fremadrettet stiger med 2% om året, hvilket følger de generelle forventninger til pris- og lønudviklingen i Danmark på langt sigt. Tabel 2: Personaleomkostninger ved scenarie 1 (NPV, pr mio.kr.) Personaleudgift (inkl. løn, uddannelse mv.) i alt 8.439,2 Personaleomkostninger (alle medarbejderkategorier), i alt 8.439,2 På baggrund af fremskrivning af 2013-regnskabstallene i 25 år vurderes de totale omkostninger til personale vil være ca. 8,4 mia. kr. i nutidsværdi. Det er EYs anbefaling, at personaleanalysen udbygges med en detaljeret kategorisering af personalegrupperne, således analysen afspejler en mere underbygget vurdering personaleudgifterne. 3.3 Økonomisk vurdering af udgiftsniveauet ved scenarie 1 En fremskrivning af det nuværende omkostningsniveau ved skolerne i Randers Kommune, kombineret med en investering til genoprettelse af den tekniske og pædagogiske funktionstilstand samt en ekstra løbende omkostning til øget vedligehold resulterer i en samlet omkostning på cirka 11,5 mia. kr. i nutidsværdi. Tabel 3: Samlet omkostninger ved scenarie 1 (NPV pr. 2015, mio.kr.) Investeringer, i alt 702,3 Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger, i alt 2.364,2 Personaleomkostninger (alle medarbejderkategorier), i alt 8.439,2 Samlede omkostninger ved scenarie ,7 5 EY FORTROLIG

7 4. Analyse af omkostningerne ved scenarie 2: Lukning af 11 skoler, genoprettelse af de resterende og opførelse af to nye OPS-skoler De viste ændringer i skolestrukturen i scenarie 2 er opstillet af Randers Kommune. Scenarie 2 reducerer antallet af folkeskoler fra 24 til 15 gennem af lukninger af 11 og opførelse af to nye skoler. Allokeringen af elever fra den nuværende skolestruktur er sket under forudsætning af følgende elevomfordelinger: Havndal Skole (lukkes): 100 % til Grønhøjskolen Gjerlev Enslev Skole (lukkes): 100 til % Grønhøjskolen Asferg Skole (lukkes): 100 % til Fårup Skole Bjerregrav Skole (7. til 9. klasse lukkes): 7 til 9. klasse: 50 % Fårup, 50 % Hornbæk Skole Korshøjskolen (lukkes): Flyttes til ny OPS skole nr. 1 Rismølleskolen (lukkes): Flyttes til ny OPS skole nr. 1 Rytterskolen (lukkes): For 0 til 6 klasse: 50 % Vestervangsskolen, 25 % Blicherskolen, 25 % Bjerregrav Skole For 6. til 9. klasse: 50 % Vestervangsskolen, 50 % Blicherskolen Vorup Skole (lukkes): Flyttes til ny skole nr. 2 Søndermarksskolen (lukkes): Flyttes til ny skole nr. 2 Nyvangsskolen (lukkes): 100 % til Nørrevangsskolen Hobrovejens Skole (lukkes): 100 % Vestervangsskolen Hadsundvejens Skole (lukkes): 50 % Østervangsskolen, 50 % Nørrevangsskolen En selvstændig præstation af en elevanalyse, som følge af de scenarie 2, herunder fremskrivning af elever, elever på de enkelte skoler, gennemsnitlige klassekvotienter, antal klasser mv., indgår ikke i dette analysenotat. Den indledende analyse indikerer dog, at den gennemsnitlige klassekoefficient kan øges med cirka 10%, mens at antallet af klasser modsat aftager med cirka 10%. Geografisk oversigt over ændringerne som følge af den skitserede skolestruktur er angivet i bilag B. Nøgleforudsætninger for scenarie 2: Skolestrukturen ændres som angivet ovenfor. De resterende bygninger genoprettes i forhold til pædagogisk og teknisk funktionstilstand i lighed med scenarie 1. I lighed med scenarie 1 øges bygningsomkostningerne med 20%, så de bringes op på et niveau, hvor bygningsmassen ikke forfalder. Der er ikke inkluderet en salgsindtægt eller nedrivningsudgift i forhold til de udfasede skoler. Den modelmæssige timing for implementering af en ny skolestruktur er angivet i bilag A. 4.1 Bygnings- og genoprettelsesomkostninger Analysen tager udgangspunkt i de bygningsrelaterede omkostninger i scenariet, hvor antallet af skoler reduceres samtidig med, at der opføres to nye skoler. Analysen af bygningsomkostningerne er foretaget i lighed med metodebeskrivelsen for scenarie 1, hvor bygningsudgifterne for hver skole fremskrives. For de udfasede skoler, er der i sagens natur, ikke medtaget renoveringsomkostninger eller løbende drifts- og vedligeholdelsesomkostninger. Omkostninger til renovering af de resterende bygninger indregnes i 2015, hvor det tillige antages, at de to nye skoler er klar til indflytning. 6 EY FORTROLIG

8 På baggrund af skolestrukturen i scenarie 2 er det antaget, at Randers Kommune skal opføre to nye skoler med plads op til elever på hver skole. Med udgangspunkt i EYs erfaringer med opførelse af skoler som OPS, viser tabel 4 nedenfor et gennemsnitligt omkostningsniveau for drift og anlæg af en skole til elever. Erfaringsmæssigt koster en ny skole mellem og kr/m2 inkl. inventar og udearealer. På denne baggrund beregnes anlægsomkostningen for en skole til elever til ca mio. kr. Driften af bygningen er benchmarket til ca. 450 kr. per m2/år og dækker rengøring, snerydning og lignende opgaver. For en skole til elever er den årlige udgift ca. 5,2 mio. kr. Vedligeholdelsesomkostningerne er benchmarket til ca. 250 kr. per m2/år og giver en årlig udgift på ca. 3 mio. kr., mens forsyningsomkostningerne beløber sig til ca kr. per år. I alt er de forventede årlige omkostninger ca. 8,7 mio. kr. Den modelmæssige timing for implementering af en ny skolestruktur er angivet i bilag A. Der er foretaget en fremskrivning af de forventede udgifter pr. skole i de to scenarier. De samlede fremskrivninger er tilbagediskonteret for at beregne en nettonutidsværdi, der er sammenlignelig på tværs af de to scenarier. Tabel 5: Bygnings- og genoprettelsesomkostninger ved scenarie 2 (NPV pr. 2015, mio.kr.) Samlet renoveringsmæssig genoprettelse, i alt 636,3 - Heraf to nye skoler (1.000 elever) Tabel 4 Forudsætninger Interval Antagelse Antal elever Kvm/elev 10,5-13,0 11,5 = antal kvm Anlægsomkostning, tdkk/kvm 12,5-13,5 13,0 = Anlægsomkostning, tdkk Driftsbetaling/år/kvm i DKK ,0 = Driftsbetaling/år i tdkk Vedligeholdelse/år/kvm i DKK ,0 = Vedligeholdelse/år, tdkk Forsyningsomkostninger/år/kvm i DKK ,0 = Forsyningsomkostninger/år, tdkk 690 Samlet overblik Skole for elever Anlægsomkostning i tdkk Årlige omkostninger Driftsbetaling/år i tdkk Vedligeholdelse/år, tdkk Forsyningsomkostninger/år, tdkk 690 Driftsomkostning/år, tdkk Investeringer, i alt 636,3 Grunde og bygninger (ekskl. forsyning inkl. løbende vedligehold) i alt 589,1 Forsyning (el, vand og varme), i alt 357,7 Ledelse og administration i alt 529,7 Andet (IT, inventar, materialer mv.) i alt 374,8 Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger, i alt 1.851,3 Totale bygningsomkostninger ved scenarie ,6 På baggrund af fremskrivning af 2013-regnskabstallene i 25 år vurderes de totale omkostninger til bygningsdrift at være ca. 2,5 mia. kr. i nutidsværdi, heraf henføres cirka 636 mio. kr. til genopretning af bygningsmassens tekniske og pædagogiske tilstand, mens cirka 306 mio. kr. henføres til opførelse af to nye skoler. De resterende 1,9 mia. kr. henføres til den løbende drift modsvarer en årlig driftsomkostning på cirka 87 mio. kr. i 2015-priser, hvoraf 2 mio. kr. kan henføres til mervedligeholdelsesomkostningen. Det bemærkes, at opdelingen mellem bygnings- og personaleomkostninger, som tidligere nævnt endnu ikke er tilstrækkeligt specificeret. Analysen resultater bør således udelukkende vurderes på scenarie 2 s totale omkostninger. 306,3 7 EY FORTROLIG

9 4.2 Personaleomkostninger Analysen tager udgangspunkt i fremskrivningen af de personalerelaterede omkostninger i lighed med metodebeskrivelsen i scenarie 1, dog indarbejdes en effektiviseringsgevinst for at afspejle besparelser ved færre skoler, højere gennemsnitlige klassekvotienter og et mindre samlet antal klasser. Der er ikke foretaget en opdeling mellem medarbejderkategorier foruden budgetkategorien ledelse og administration i forhold til den enkelte skole. Der er i begge scenarier foretaget en 25-årig fremskrivning af de personalerelaterede omkostninger fra og med I scenarie 2 er det antaget, at udfasningen af skoler medfører, at man sparer budgetposten ledelse og administration for de skoler, som udfases, samt 10% af den resterende lønsum baseret på, at den gennemsnitlige klassekvotient øges ca. 10%, og antallet af klasser aftager ca. 10%. På baggrund af disse tal, og under antagelse om, at færre skoler, stordriftsfordele og effektiviseringsgevinster medfører en ensartet konsolidering af lønsummen på tværs af medarbejderkategorier, så er det antaget, at en ny skolestruktur med færre skoler, færre klasser og en gennemsnitligt højere klassekvotient medfører en besparelse på 10% af lønsummen på budget- og regnskabskategorien personaleudgifter (inkl. løn og uddannelse). Den tidsmæssige timing for implementering af scenarie 2 er angivet i bilag A. Tabel 6: Personaleomkostninger ved scenarie 2 (NPV pr. 2015, mio.kr.) Personaleudgift (inkl. løn, uddannelse mv.) (fra scenarie 1) 8.439,2 - besparelse som følge af effektiviseringer (10%) -843,92 Personaleomkostninger (alle medarbejderkategorier), i alt 7.595,3 På baggrund af fremskrivning af 2013-regnskabstallene i 25 år vurderes de totale omkostninger til personale at være ca. 7,6 mia. kr. i nutidsværdi. Det er EYs anbefaling, at personaleanalysen udbygges af en detaljeret kategorisering af personalegrupperne, således at analysen kan indarbejde en mere detaljeret vurdering af personaleudgifterne. 4.3 Økonomisk vurdering af udgiftsniveauet ved scenarie 2 En fremskrivning af det nuværende omkostningsniveau ved skolerne i Randers Kommune, kombineret med nedlukning af en række skoler, en investering til genoprettelse af den tekniske og pædagogiske tilstand, en ekstra løbende omkostning til øget vedligehold, investering i to nye skoler samt besparelse på personale resulterer i en samlet omkostning på cirka 10,1 mia. kr. i nutidsværdi. Tabel 7: Samlet omkostninger ved scenarie 2 (NPV pr. 2015, mio.kr.) Investeringer, i alt 636,3 Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger, i alt 1.851,3 Personaleomkostninger (alle medarbejderkategorier), i alt 7.595,3 Samlede omkostninger og investeringer, i alt ,9 8 EY FORTROLIG

10 5. Vurdering af udgiftsniveauet i de to scenarier Analysen af de fremtidige bygnings- og personaleomkostninger ved skolestrukturen i Randers Kommune er opdelt i to grundlæggende scenarier: Scenarie 1: Fastholdelse og genopretning af den nuværende skolestruktur Analyse af de fremadrettede omkostninger ved den nuværende skolestruktur i Randers kommune, hvor alle skoler genoprettes i forhold til deres nuværende vedligeholdelsesefterslæb. Scenarie 2: Lukning af 11 skoler, genopretning af de resterende og to nye skoler Analyse af de fremadrettede omkostninger ved en ændret skolestruktur i Randers Kommune, hvor Randers Kommune lukker en række skoler, genopretter de resterende og opfører to nye skoler. Gennem en inflationsfremskrivning af de eksisterende omkostninger i den nuværende skolestruktur (scenarie 1) viser analysen, at Randers Kommune kan forvente en årlig udgift på cirka 515,6 mio. kr. i 2015-priser. I tillæg hertil vil Randers Kommune være nødsaget til at foretage en renovering af de eksisterende bygninger på cirka 700 mio. kr. Det vil bringe nutidsværdien af de samlede omkostninger ved scenarie 1 op på 11,5 mia. kr. over de kommende 25 år. I lighed hermed viser analysen, at omkostningerne i en ændret skolestruktur (scenarie 2) er en årlig udgift på cirka 450,8 mio. kr. i 2015-priser. En besparelse på cirka 64 mio. kr. årligt, hvoraf 40 mio. kr. kan allokeres til reduktion af personaleomkostningerne. I tillæg hertil vil Randers Kommune være nødt til at renovere de resterende bygninger og investere i to nye skoler, hvorved investeringen løber op i cirka 636,3 mio. kr. Det vil bringe nutidsværdien af de samlede omkostninger ved scenarie 2 op på 10,1 mia. kr. over de kommende 25 år. Analysen indikerer således et besparelsespotentiale på 1,4 mia. kr. i nutidsværdi over de kommende 25 år. Tabel 8: Sammenligning af scenarier (årlige omkostninger pr. 2015, mio.kr.) Scenarie 1: Scenarie 2: Forskel Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger, i alt 110,3 86,9-23,4 Personaleomkostninger (alle medarbejderkategorier), i alt 404,3 363,9-40,4 Årlige omkostninger 515,6 450,8-63,8 Tabel 9: Sammenligning af scenarier (NPV pr. 2015, mio.kr.) Scenarie 1: Scenarie 2: Forskel Investeringer, i alt 702,3 636,3-66,0 Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger, i alt 2.364, ,3-512,9 Personaleomkostninger (alle medarbejderkategorier), i alt 8.439, ,3-843,9 Samlede omkostninger og investeringer, i alt , , ,8 Nærværende beregning er baseret på en række overordnede antagelser, som er afstemt med Randers Kommune. Antagelserne bevirker, at analysens resultater udelukkende bør tolkes som værende indikativ. Det er EYs anbefaling, at den indledende analyse suppleres med en mere detaljeret analyse af omkostningerne ved de enkelte skoler. Den indledende analyse giver med andre ord alene en indikation af, hvorvidt gennemførelsen af en detaljeret analyse vil være meningsfuld. 9 EY FORTROLIG

11 6. Følsomhedsanalyse Analysens resultater afhænger af en række centrale antagelser i forhold til de personale- og bygningsmæssige omkostninger i de to scenarier. I scenarie 2 med en ny skolestruktur er det antaget, at der kan opnås en række effektiviseringsgevinster på de samlede medarbejderomkostninger, som følge af en mere optimal benyttelse af de faglige medarbejdere og effektiviseringer af omkostningerne til andre funktioner, herunder administrativt personale og rengøringen. I tabellen herunder er angivet, hvordan forskelige værdier for opnåede effektiviseringsgevinster påvirker nettonutidsværdi af de samlede personaleudgifter. Tabel 10: Mulig effektiviseringsbesparelse på samlede personaleudgifter (alle medarbejderkategorier), (NPV pr. 2015, mio.kr.) Effektiviseringsgevinst Nettonutidsværdi, NPV (mio. kr.) 0 % 8.439,2 5 % 8.017,2 10 % 7.595,3 15 % 7.173,3 20 % 6.751,3 I udgangspunktet er der i analysens beregninger benyttet en forventet effektiviseringsgevinst på 10 % af de samlede personaleudgifter. For begge scenarier er det i beregningerne antaget, at der afsættes ekstra budgetmidler for at sikre en bedre vedligeholdelse af skolebygningerne fremadrettet. Det er i analyserne antaget, at der for hver skole afsættes 20 % af budgetposten grunde og bygninger (ekskl. forsyning). I tabellen herunder er det illustreret, hvordan forskellige værdier for ekstra vedligeholdelsesmidler påvirker nettonutidsværdi af de samlede drifts- og vedligeholdelsesomkostninger. Tabel 11: Ekstra vedligeholdelsesomkostninger, i alt (NPV pr. 2015, mio.kr.) Ekstra vedligehold Scenarie 1 Scenarie 2 0 % 2.291, ,1 10 % 2.327, ,2 20 % 2.364, ,3 30 % 2.400, ,4 40 % 2.437, ,5 10 EY FORTROLIG

12 Bilag A Tidshorisont for implementering af ny skolestruktur og modelfremskrivninger Fremskrivningerne og implementeringen af en ny skolestruktur er økonomisk inddelt i en række faser, der afhænger af bl.a. tidspunkt for investeringer i nye skoler, renoveringer af eksisterende skoler og lukning gamle skolebygninger. Nedenfor er udkast til tidsfaser, der indgår i modellens antagelser om økonomiske pengestrømme: 2014 Vedtagelse af model for skolestruktur. Modelantagelse: Ingen tal indgår i modellen. Det antages, at tallene fra 2013 inflationsjusteres ift og Investeringer og overflytning af elever ift. model for skolestruktur Modelantagelse: Lukkede skoler indgår ikke i længere i kommunens budgetter og er derved ikke længere en omkostning. Renoveringer indgår i modellen for begge scenarier. Det er antaget, at renoveringer og nybyggeri indregnes pr. 1. juli Fremskrivning af omkostninger og afbetalinger Modelantagelse: Alle omkostninger fremskrives på baggrund af tallene fra For personale er der inkluderet en effektiviseringsgevinst fra 2015 i scenarie 2. Det er i modellen antaget, at renoveringer af eksisterende skoler og nybyggeri udgiftsføres i Dermed vil overflytning af elever have budgetmæssig indvirkning på de eksisterende skoler, hvortil der overflyttes elever. Endvidere er det i modellen antaget, at de skoler, hvortil der overflyttes elever, i udgangspunktet ikke vil få forøgede udgifter til administration, grunde, bygninger (herunder akutte renoveringer), el, vand og varme. Det er i modellen antaget, at nybyggeri betales og ibrugtages fra Det er i ligeledes antaget, at det begge scenarier medfører renovering af de eksisterende skoler. I begge scenarier indregnes renoveringerne pr EY FORTROLIG

13 Bilag B Geografisk oversigt Scenarie 2 Nedenstående kort angiver, hvilke skoler der lukkes, udvides og fastholdes uændret i scenarie 2. Randers Kommune Randers byområde: Randers Kommune Landområde omkring Randers: Kilde: Udarbejdet af EY på baggrund af oplysninger fra Randers Kommune. 12 EY FORTROLIG

14 Bilag C Renovering af skolebygninger I de to scenarier er antaget renoveringer for at få alle skoler op på et rimeligt pædagogisk og teknisk niveau. I scenarie 1 er det antaget, at alle skoler renoveres. I scenarie 2 er det antaget, at det kun de fortsættende skoler der renoveres. Tabel 12: Investeringsudgifter til skolerenoveringer Skole Renoveringsomkostning (mio. kr.) Asferg Skole 13 Assentoftskolen 6 Bjerregrav Skole 13 Blicherskolen 38 Fårup Skole 17 Gjerlev-Enslev Skole 20 Grønhøjskolen 35 Hadsundvejens Skole 5 Havndal Skole 36 Hobrovejens Skole 30 Hornbæk Skole 37 Korshøjskolen 46 Kristrup Skole 41 Langå Skole 36 Munkholmskolen 4 Nyvangsskolen 46 Nørrevangsskolen 8 Rismølleskolen 52 Rytterskolen 21 Søndermarkskolen 58 Tirsdalens Skole 40 Vestervangsskolen - Vorup Skole 57 Østervangsskolen 47 Kilde: Randers Kommune vurdering af skolebygninger, d. 25. februar 2013, EY 13 EY FORTROLIG

15 Bilag D Generelle antagelser I fremskrivninger er der foretaget en række antagelser. Antagelserne er generelt ens på tværs af delanalyserne og scenarierne af hensyn til sammenlignelighed af de beregningsmæssige resultater. Tabel 13: Antagelser i modellen Generelt Værdi Årlig inflationsforventning (% pr. år) 2,0 % Kalkulationsrente, real (% pr. år) 1,5 % Pris- og lønudvikling for kernedrift, fast ejendom, rengøring, vedligeholdelse, andet, mv. (% pr. år) 2,0 % Pris- og lønudvikling for forsyning (% pr. år) 3,0 % Investeringer ifm. nybyggeri og renoveringer Indregning af nybyggeri (år) 2015 Kilde: EYs grundlæggende antagelser. Finansieringsrenten er givet ved inflationen plus kalkulationsrenten. 14 EY FORTROLIG

16 EY Assurance Tax Transactions Advisory About EY EY is a global leader in assurance, tax, transaction and advisory services. The insights and quality services we deliver help build trust and confidence in the capital markets and in economies the world over. We develop outstanding leaders who team to deliver on our promises to all of our stakeholders. In so doing, we play a critical role in building a better working world for our people, for our clients and for our communities. EY refers to the global organization, and may refer to one or more, of the member firms of Ernst & Young Global Limited, each of which is a separate legal entity. Ernst & Young Global Limited, a UK company limited by guarantee, does not provide services to clients. For more information about our organization, please visit ey.com Ernst & Young P/S All Rights Reserved. This material has been prepared for general informational purposes only and is not intended to be relied upon as accounting, tax, or other professional advice. Please refer to your advisors for specific advice ey.com