Om tilvejebringelsen af kapitalen i K A/S' understøttelsesfond, fremgår det af 8, stk. 1 i fondens vedtægter:

Transkript

1 Kendelse af 21. november Ikke hjemmel til at undlade forsikringsmæssig afdækning af pensionstilsagn. Lov om tilsyn med firmapensionskasser 1, stk. 1. (Lise Høgh, Ellen Andersen og Jan Uffe Rasmussen) K A/S har ved skrivelse af 27. december 2000 klaget over, at Finanstilsynet i skrivelse af 29. november 2000 har bestemt, at nogle nærmere bestemte pensionstilsagn skal afdækkes forsikringsmæssigt, jf. 1, stk. 1, i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Sagens omstændigheder: Om tilvejebringelsen af kapitalen i K A/S' understøttelsesfond, fremgår det af 8, stk. 1 i fondens vedtægter: Fondens kapital er tilvejebragt ifølge tilsagn fra K A/S derved, at selskabet fra og med driftsåret 1953 forpligtede sig til at yde årligt til fonden 5% af selskabets regnskabsmæssige nettooverskud, efter at der er beregnet og fradraget 5% af selskabets aktiekapital, hvilken forpligtelse var uopsigelig fra selskabets side indtil udgangen af driftsåret Om fondens formål er det i vedtægternes 8, stk. 2, blandt andet bestemt: Fondens formål er at udrede understøttelse til funktionærer, der efter længerevarig ansættelse fratræder deres stilling hos K A/S i Danmark på grund af alder eller svagelighed, og for hvem der ikke er opsparet midler, som kan tilvejebringe en rimelig understøttelse. Om fondens bestyrelse fremgår det blandt andet af vedtægternes 1: "Fonden forvaltes af en særlig bestyrelse på tre medlemmer. To af medlemmerne vælges af selskabets bestyrelse, og et medlem vælges af og blandt selskabets funktionærer " Fonden ydede i 1999 støtte på i alt kr. fordelt på 10 personer, som hver havde modtaget beløb fra kr. og op til kr. Støtten reguleres årligt med, hvad der svarer til inflationen i samfundet. Støtten har (oplyst af klageren den 1. oktober 1998) i gennemsnit været ydet i år. Ved den påklagede afgørelse af 29. november 2000 bestemte Finanstilsynet: Under henvisning til tidligere korrespondance, senest selskabets skrivelse af 30. oktober 2000, vedrørende eventuel manglende afdækning af K A/S Understøttelsesfonds støtte til tidligere ansatte eller deres enker, skal Finanstilsynet meddele følgende: På baggrund af de foreliggende oplysninger finder Finanstilsynet, at udbetalingerne inklusivt de årlige reguleringer heraf fra K A/S understøttelsesfond til tidligere funktionærer eller enker efter tidligere funktionærer i K A/S er omfattet af 1, stk. 1, i lov om tilsyn med firmapensionskasser, og at pensionstilsagnene inklusivt de fremtidige reguleringer skal afdækkes i et forsikringsselskab eller i en pensionskasse, der har koncession hertil. Finanstilsynet skal understrege, at pensionstilsagnene

2 er juridisk bindende, og at de ikke ensidigt kan ændres eller ophæves af K A/S eller af K A/S Understøttelsesfond. Finanstilsynet har ved sin vurdering lagt vægt på følgende: Udbetalingerne fra Understøttelsesfonden er foretaget til samme personkreds gennem en længere årrække. Det er anført, at modtagerne af støtten som udgangspunkt modtager støtten, indtil personen afgår ved døden. Støtten reguleres en gang årligt, med hvad der svarer til inflationen. To af understøttelsesfondens tre bestyrelsesmedlemmer udpeges af K A/S, og fondens midler stammer fra selskabet. På denne baggrund pålægger Finanstilsynet K A/S omgående i overensstemmelse med 1, stk. 1, i lov om tilsyn med firmapensionskasser at iværksætte afdækning af de omhandlende pensionstilsagn. Finanstilsynet har ikke mulighed for at dispensere fra afdækningskravet i henhold til 1 i lov om tilsyn med firmapensionskasser, da de årlige ydelser overstiger bagatelgrænsen i 1 i bekendtgørelse nr. 699 af 16. oktober 1990 om fritagelse af pensionsordninger for tilsyn. Finanstilsynet skal i øvrigt bemærke, at udbetaling af støtte i form af bidragsindbetalinger til en pensionsordning for tidligere medarbejdere, der er gået på efterløn, ikke er omfattet af 1 i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Disse tilsagn skal derfor ikke afdækkes i henhold til loven. Man skal i øvrigt henlede opmærksomheden på, at oplysninger om væsentlige forhold, som kan antages at få betydning for kursdannelsen på selskabets/moderselskabets aktier, straks skal tilgå Københavns Fondsbørs A/S, jf. lov om værdipapirhandel m.v. Spørgsmål kan rettes til Københavns Fondsbørs A/S. Finanstilsynet anser herefter for sit vedkommende sagen som afsluttet. I klagen til Erhvervsankenævnet har klageren anført: Hermed indgives klage over Finanstilsynets påbud om afdækning af pensionstilsagn. Vi anfører følgende klagepunkter: K A/S har ingen råderet over fondens midler, der er placeret i en understøttelsesfond med egen bestyrelse under tilsyn samt godkendt af Civilretsdirektoratet. Understøttelsesfondens formue er opdelt i en såkaldt bunden og fri kapitaldel, hvoraf den bundne klart dækker de pensionstilsagn der er givet, og årligt bekræftes i henhold til regler

3 og krav på området. Desuden dækker det årlige renteafkast de årlige forhøjelser, der svarer til inflationen i samfundet. Da der skal være over 50 personer for at oprette en forening jf. paragraf 7 i kapitel 1, mener vi ikke at denne regel kan komme i anvendelse for understøttelsesfonden, men jf. stk. 2 vil vi gerne have afklaret på hvilke betingelser fonden kan fortsætte sin virksomhed. Såfremt vi pålægges at oprette en ekstern pensionsfond, kan det iflg. Civilretsdirektoratet ikke lade sig gøre uden deres tilsagn, idet fondens fundats med opdelingen af bundne og frie midler kræver Deres medvirken. Med denne klage ønskes en høring, hvor vi mundtligt kan fremlægge vore synspunkter, idet vi ikke kan anerkende det nuværende afdækningskrav for firmapensionskasser, - da dette ikke er en firmapensionskasse. I anledning af klagen har Finanstilsynet udtalt den 26. januar 2001: Det skal indledningsvist bemærkes, at K A/S ikke anfægter, at der er afgivet pensionstilsagn. K A/S klage vedrører alene spørgsmålet, om Finanstilsynet kan pålægge K A/S at afdække pensionstilsagn, der udbetales fra K A/S' Understøttelsesfond. Vedrørende de retlige omstændigheder skal Finanstilsynet meddele følgende: Sagen vedrørende Finanstilsynets vurdering af, om udbetalinger fra K A/S Understøttelsesfond har karakter af pensionstilsagn, der er omfattet af 1 i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Man skal på denne baggrund henvise til den nævnte lovbestemmelse samt til de tilknyttede lovbemærkninger.. Erhvervsankenævnet har tidligere taget stilling i lignende sager. Der skal specielt henvises til sag vedrørende pensioner fra A-bank, ankenævnets j.nr , hvor ankenævnet afgjorde, at de udbetalte ydelser var omfattet af den omtalte 1 i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Ankenævnets afgørelse blev siden stadfæstet af Østre Landsret (den 10. maj 1995) og Højesteret (den 26. juni 1997) i sagen A-bank mod Finanstilsynet... Finanstilsynet skal i øvrigt henvise til en tidligere sag, Ankenævnets j. nr , der ligeledes vedrørte spørgsmålet om manglende forsikringsmæssig afdækning efter 1 i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Erhvervsankenævnet udtalte i sin kendelse i denne sag, at: Understøttelsesfond[en] er oprettet af [selskabet] med det formål at supplere medarbejdernes pensioner. Understøttelsesfondens midler hidrører fra indskud fra [selskabet] og renter heraf, og [selskabet] er repræsenteret i fondens bestyrelse. Ydelserne fra Understøttelsesfonden må derfor i relation til lov om tilsyn med firmapensionskasser anses at hidrører fra [selskabet] som arbejdsgiver.

4 Der skal også henvises til Ankenævnets kendelse af 16. marts 2000, j.nr Erhvervsankenævnet udtaler i denne kendelse, at Finanstilsynet ikke efter loven har nogen mulighed for at fritage en arbejdsgiver for at afdække tilsagnene, hverken ud fra hensynet til omkostningerne for arbejdsgiveren ved afdækningen, arbejdsgiverens økonomiske soliditet eller den forventede varighed af pensionsudbetalingerne eller ud fra andre synspunkter. Vedrørende de faktiske omstændigheder skal Finanstilsynet udtale følgende til ankens begrundelse: Finanstilsynet finder, at da formålet med Understøttelsesfonden er at understøtte fratrådte medarbejdere som følge af sygdom eller opnåelse af pensionsalder, at da midlerne i fonden hidrører fra K A/S, og da K A/S har 2 ud af 3 medlemmer i bestyrelsen for fonden, må udbetalingerne fra fonden i relation til lov om tilsyn med firmapensionskasser anses at hidrører fra K A/S som arbejdsgiver. Det skal i øvrigt anføres, at det er uden betydning for kravet om afdækning, om K A/S Understøttelsesfond må anses for at have tilstrækkelige midler til honorering af forpligtigelserne, idet der ikke i lov om tilsyn med firmapensionskasser er mulighed for at dispensere for afdækningskravet. Finanstilsynet kan i øvrigt ikke udtale sig om, på hvilke betingelser fonden kan fortsætte sin virksomhed, men skal i den forbindelse henvise til CivilRetsDirektoratet. Klageren, der er gjort bekendt med Finanstilsynets udtalelse, har ikke fremsat yderligere bemærkninger i sagen. Ankenævnet har ikke fundet grundlag for at imødekomme klagerens anmodning om mundtlig forhandling. Ankenævnet udtaler: Ved afgørelsen lægger ankenævnet til grund, at K A/S anerkender, at der foreligger løfter om pension. K A/S' Understøttelsesfond er oprettet af K A/S med det formål at yde støtte til funktionærer, der fratræder selskabet på grund af alder eller svagelighed. Fondens midler hidrører fra K A/S, og selskabets bestyrelse udpeger to af de tre bestyrelsesmedlemmer i fonden. Ydelser fra fonden må derfor i relation til lov om tilsyn med firmapensionskasser anses at hidrøre fra K A/S som arbejdsgiver. Da kravet om afdækning af pensionsløfter, jf. lovens 1, stk. 1, er ubetinget, har Finanstilsynet ingen mulighed for at fritage klageren for at afdække pensionsløfterne, hverken ud fra hensynet til omkostningerne ved afdækningen, fondens eller klagerens soliditet eller ud fra andre hensyn.

5 Ankenævnet tiltræder derfor, at Finanstilsynet har krævet forsikringsmæssig afdækning, der, jf. lovens 1, stk. 1, skal ske i et forsikringsselskab eller i en pensionskasse med koncession fra Finanstilsynet. Det bemærkes, at spørgsmålet om, hvorvidt og på hvilke vilkår fonden evt. vil kunne anvende midler til afdækningen, henhører under fondsmyndigheden.