NOTAT. Sagsbeh.: AJ/PZ Journalnr.: 10/ Budget- og regnskabsarbejdet i kommunen kan opdeles i 4 hovedaktiviteter:

Transkript

1 SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN NOTAT Emne: Procedure og tidsplan for budgetlægning Til: Økonomi-, teknik- og miljøudvalget/byrådet Dato: 5. januar 2011 Sagsbeh.: AJ/PZ Journalnr.: 10/25376 Budget- og regnskabsarbejdet i kommunen kan opdeles i 4 hovedaktiviteter: Budgetlægning for , Budgetopfølgning for 2011 Halvårsregnskab 2011 Regnskabsaflæggelse for Regnskab 2010 Procedure og tidsplan for regnskabsaflæggelsen er udmeldt af økonomiafdelingen på Solnettet i december Den politiske behandling af regnskabet vil ske på møderne i maj måned, hvor Byrådet oversender regnskabet til revisionen og samtidig godkender Årsberetning 2010 og Bilag til Årsberetning 2010 som grundlaget for revisionens arbejde. Den formelle godkendelse af regnskabet vil ske samtidig med behandling af den afsluttende revisionsberetning i september. Budgetopfølgning 2011 Den administrative budgetopfølgning for 2011 sker hver måned i forbindelse med ledernes ledelsestilsyn. Den politiske budgetopfølgning for 2011 vil ske via budgetrevisionen pr. 30. april 2011 og budgetrevisionen pr. 30. september 2011, hvor der foretages et skøn over forventet regnskabsresultat for 2011 samt en vurdering af om rammen til serviceudgifter i budget 2011 kan overholdes. Resultatet af budgetrevisionen vil blive politisk behandlet på møderne i juni og november. Halvårsregnskab 2011 Som led i udmøntningen af aftalen mellem Regeringen og Dansk Folkeparti om genopretning af dansk økonomi og Regeringens og KL s aftale om kommunernes økonomi for 2011 indføres halvårsregnskaber fra Formålet med dette er at understøtte en god regnskabsmæssig adfærd i kommunerne, såvel på det administrative som på det politiske niveau. C:\Temp\eDagsorden.OfficeToPdfService\5e2d88fe-3b56-46e4-aff5-421b39f12a5a.doc

2 Lovforslaget om halvårsregnskaber er fremsat den 16. december 2010, og der er 1. behandling i Folketinget den 14. januar Lovforslaget indebærer, at det gøres obligatorisk for kommunerne at udarbejde et halvårsregnskab for perioden 1. januar til 30. juni. Halvårsregnskab skal være ledsaget af bemærkninger om kommunens forventede årsregnskab for Indenrigs- og sundhedsministeriet bemyndiges til at fastsætte de nærmere retningslinjer, herunder frist for Økonomi-, teknik- og miljøudvalgets aflæggelse af halvårsregnskabet til Byrådet. Retningslinjerne vil blive udmeldt af ministeriet, når lovforslaget er endeligt vedtaget i Folketinget. Det forventes endvidere, at halvårsregnskabet vil omfatte en opgørelse af de kommunale driftsudgifter og indtægter samt anlægsudgifter og indtægter, ligesom det vil være et krav, at kommunerne fastsætter en supplementsperiode, ligesom det kendes fra årsregnskabet. Formålet med supplementsperioden er at sikre, at en given udgift eller indtægt bliver periodiseret og henført til det rigtige regnskab. Supplementsperioden fastsættes administrativt, når retningslinjerne er udmeldt af ministeriet. For at minimere ressourceforbruget administrativt vil skønnet over forventet regnskab bygge på afdelings- og institutionsledernes vurdering af forventet regnskab i forbindelse med budgetopfølgningen pr. 30. april 2011, og det vil alene være de ledelsesområder, hvor det vurderes, at skønnet skal revurderes, der vil blive inddraget i udarbejdelsen af halvårsregnskabet. Der vil være en del udfordringer med at udarbejde halvårsregnskabet, idet dette vil kollidere med afviklingen af sommerferien. Ifølge bemærkningerne til lovforslaget er det hensigten at fastsætte, at halvårsregnskabet skal aflægges af Økonomi-, teknik- og miljøudvalget, inden Økonomi-, teknik- og miljøudvalget faktisk udarbejder forslag til næste års budget til Byrådet, og det forventes, at fristen for Byrådets behandling vil blive fastsat til den 1. september. På grund af afvikling af sommerferien vil det ikke være muligt at behandle halvårsregnskabet i fagudvalgene, hvorfor der alene vil ske politisk behandling i Økonomi-, teknik- og miljøudvalget den 22. august 2011 og i Byrådet den 29. august Budgetlægningen for Byrådets evaluering af budgetlægningen for Byrådet gennemførte på Byrådets time den 1. november 2010 en evaluering af budgetprocedure og tidsplan for budgetlægningen Byrådet tilkendegav, at en opdeling af budgetlægningen i en faktafase før sommerferien og en politikfase efter sommerferien er hensigtsmæssig. Endvidere tilkendegav Byrådet, at budgetkonferencen den 30. august 2010 blev afviklet på en effektiv måde og med et passende informationsniveau, men det var en meget lang dag med byrådsmøde samme aften. Byrådet bestilte som forberedelse af budgetlægningen for et katalog over handlemuligheder. Dette har været et godt redskab i den politiske prioritering, og det fremgår af budgetaftalen for , at handlekataloget introduceres som en ny måde at arbejde på, så der løbende er fokus på tilpasningsmuligheder og synliggøre disse overfor Byrådet. 2

3 Den faseopdelte budgetlægning Kommunerne og Regeringen har gennem mange år indgået årlige aftaler for den kommunale økonomi, hvori bl.a. er aftalt rammer for serviceudgifter, anlægsudgifter og skatteudskrivningen. Gennem de seneste år har kommunerne, inden for rammerne af den faseopdelte budgetlægning, intensiveret det fælleskommunale samarbejde om at overholde de indgåede økonomiaftaler. Det forstærkede samarbejde har senest i forbindelse med budgetlægningen for 2011 vist sin styrke, da det lykkedes at holde budgetterne inden for aftalens stramme rammer både angående serviceudgifter og skat. Fokus i det fælleskommunale samarbejde på det økonomiske område har hidtil overvejende været på koordinering af budgetprocessen. Fra og med 2011 er der imidlertid behov for at udvide samarbejdet til ligeledes at vedrøre regnskabsresultatet. Regeringen har med virkning fra 2011 skærpet sanktionslovgivningen, så den ligeledes omfatter regnskabet. I tilfælde af at kommunernes regnskaber for 2011 overskrider det aftalte niveau, vil der som følge heraf blive foretaget en modregning på op til 3 mia. Kr. En eventuel modregning foretages 60 pct. individuelt og 40 pct. kollektivt. Regeringen har samtidig indført halvårsregnskaber med henblik på at styrke den løbende budgetopfølgning. Disse initiativer følger i kølvandet på den massive budgetoverskridelse i 2009 og stiller nye krav til budgetopfølgningen såvel i den enkelte kommune som fælleskommunalt. Det vil blive drøftet på borgmesternetværksmøderne, repræsentantskabsmødet og K98-mødet i januar/februar, hvorledes processen for det fælleskommunale samarbejde vedr. budget 2012 og regnskab 2011 kan tilrettelægges. Budgetprocedure for budgetlægning På baggrund af Byrådets evaluering vil budgetlægningen for i lighed med de tidligere år blive opdelt i to faser. En faktafase, der går fra foråret og frem til slutningen af august, samt en politikfase fra slutningen af august og frem til budgetvedtagelsen. Aktiviteterne i politikfasen er fastlagt således, at Økonomi-, teknik- og miljøudvalget godkender budgetforslaget til Byrådets 1. Behandling efter det første borgmestermøde, og at fristen for politiske ændringsforslag er fastsat efter det andet borgmestermøde. Der er følgende politiske aktiviteter i faktafasen og politikfasen: Faktafasen tilvejebringer information og viden til brug for politikfasen: Drøftelser af institutioners og afdelingers årsplaner. Fagudvalgenes dialog med brugerbestyrelserne om det nuværende budget, de eksisterende mål og eventuelle forslag til ændringer. Byrådets temamøde den 30. maj På temamødet fremlægges oplæg på særlige politiske fokusområder jf. budgetaftalen og resultatet af budgetrevisionen pr. 30. april Endvidere vil høringssvar fra brugerbestyrelserne og den lokale MED-struktur blive uddelt på mødet. Generelle drøftelser med det politiske bagland. Byrådets godkendelse af halvårsregnskab 2011 og forventet regnskab 2011 på mødet den 29. august I politikfasen foregår den egentlige politiske drøftelse og vedtagelse af budgettet: Byrådets budgetkonference den 29. august 2011, hvor direktionens budgetoplæg præsenteres. Borgmestermøde i KL-regi den 31. august

4 Økonomi-, teknik- og miljøudvalget godkender forslag til budget til Byrådets 1. behandling den 12. september Inddragelse af byrådsgruppernes/-listernes politiske bagland med udgangspunkt i Direktionens budgetoplæg og budgetforslaget til 1. behandlingen med henblik på partiernes fremsættelse af ændringsforslag til Byrådets 2. behandling af budget Høring af brugerbestyrelserne vedrørende 1. Behandlingsforslaget i perioden september Orienteringsmøde for alle brugerbestyrelser den 15. september Byrådets 1. Behandling af budget den 19. september Borgmestermøde i KL-regi den 20. september Aflevering af partiernes ændringsforslag den 26. september behandling af forslag til budget den 3. oktober 2011 i Økonomi-, teknikog miljøudvalget og den 10. oktober 2011 i Byrådet. De enkelte aktiviteter beskrives i det følgende. Tids- og aktivitetsplanen fremgår sidst i notatet. Udgangspunkt for budgetlægningen Solrød Byråd vedtog den 11. oktober 2010 et svært, men nødvendigt budget for Nødvendigt, fordi finanskrisen har fået skatteindtægter til at falde og færre er på arbejdsmarkedet. Nødvendigt, fordi borgerne lever længere. Det har været det sværeste budget i mands minde, men Byrådet har løst opgaven og lagt et stort arbejde i at møde udfordringerne for de kommende 4 år, og har samtidig taget bestik af de nye økonomiske vilkår efter finanskrisen. Byrådet har nu bragt Solrød kommune i en position, hvor der er overskud på driften, og Byrådet kan styre ved at regulere på anlægsbudgettet. Solrød kommunes væsentligste udfordringer nu og i årene fremover er fortsat: At opretholde økonomisk, ledelsesmæssig og faglig bæredygtighed At håndtere den demografiske udfordring med færre i den erhvervsaktive alder, færre børn og unge og flere ældre At fastholde og udvikle den gode og kompetente arbejdsplads At rekruttere medarbejdere At skabe rammer for nytænkning og udvikling af den innovative organisation. Kataloget over politiske handlemuligheder, der blev udarbejdet til brug for budgetlægningen var et godt redskab i den politiske prioritering. Derfor ajourføres handlekataloget med nye forslag, og de forslag der er anvendt i budget fjernes fra kataloget. Det ajourførte handlekatalog udarbejdes, så det kan udleveres på Byrådets temamøde den 30. maj Økonomiske nøgletal fra budget Den økonomiske udfordring kan illustreres af følgende nøgletal fra budget : Mio. kr Resultat af ordinær driftsvirksomhed -38,0-36,4-27,3-15,4 (overskud) Finansielt råderum (overskud) -27,8-25,4-15,4-2,7 Nettotræk på kassebeholdningen -17,4 16,6 25,3 83,8 Samlet kassebeholdning ultimo ved budgetvedtagelsen 45,1 28,5 3,2-80,6 4

5 Der er et faldende finansielt råderum fra 2011 til 2014 primært på grund af den demografiske udvikling og faldende skatteindtægter samtidig med, at der også er stigende skattefinansierede anlægsudgifter i årene. Den politiske målsætning om min kr. pr. indbygger i overskud på ordinær driftsvirksomhed og min kr. pr. indbygger i kassebeholdning ultimo året er ikke opfyldt fra Resultat af ordinær driftsvirksomhed beregnes ved at trække nettoudgift til drift, renter og tilskud/udligning fra skatteindtægterne. Ved et positivt tal er der underskud og ved et negativt tal er der overskud. Det finansielle råderum beregnes ved at trække afdrag på lån fra resultat af ordinær driftsvirksomhed. Ved et positivt tal er der underskud og ved et negativt tal er der overskud. Nettotræk på kassebeholdningen beregnes ved at trække anlægsudgifter og finansudgifter fra det finansielle råderum. Ved et positivt tal er der forbrug af kassebeholdningen, mens der ved et negativt tal er forøgelse af kassebeholdningen. I forhold til samlet kassebeholdning betyder et positivt tal, at der er penge i kassen, mens et negativt tal er udtryk for, at der mangler penge i kassen. En kommune skal have en positiv kassebeholdning i gennemsnit set over de sidste 365 dage, og kan derfor kortvarigt godt have en negativ kassebeholdning, men det vil ikke være holdbart permanent at have en negativ kassebeholdning. Udarbejdelse af administrativt budgetoplæg for drift og anlæg Det administrative arbejde med budgetforslag integreres med regnskabsafslutningen, således at den viden, der opsamles, når der udarbejdes regnskabsbemærkninger bliver kanaliseret videre til budgettet for 2011 og budgetforslag for Økonomiafdelingen vil sammen med den budgetansvarlig leder gennemgå regnskabsresultatet for 2010 og sammen vil de opgøre behovet for korrektioner af budgetgrundlaget til budget 2011 og budgetforslag Dette giver det første overblik i forhold til evt. budgetudfordringer. Korrektionerne til budget 2011 vil indgå i budgetopfølgningen pr. 30. april Korrektionerne til budget vil indgå i Direktionens udarbejdelse af budgetforslag til budgetkonferencen. Økonomiafdelingen vil ligeledes i samarbejde med den budgetansvarlige leder ajourføre kataloget over politiske handlemuligheder, så dette er sket inden udgangen af april måned. Brugerbestyrelserne vil ligeledes blive opfordret til at komme med forslag til handlemuligheder inden for det område, de repræsenterer. Den lokale MED-struktur Den lokale MED-struktur (lokale MED-udvalg/personalemøder) har mulighed for at komme med høringssvar og forslag til ændrede aktiviteter med angivelse af, hvorledes disse kan blive finansieret inden for det område, de repræsenterer. Høringssvarene skal kunne stå alene (uden henvisning til andre dokumenter), da de gives direkte videre til Byrådet. Fagudvalgenes dialog med brugerbestyrelserne Dialogmøderne har til formål at skabe en regelmæssig årlig dialog mellem det pågældende fagudvalg (de folkevalgte) og brugerbestyrelserne/råd (de brugervalgte). Dialogmøder er 5

6 primært placeret i foråret, således at drøftelserne kan benyttes som inspiration i budgetlægningen for det kommende år. Det overordnede formål med dialogmøderne er, at drøfte: Områdets vilkår og udvikling. Brugernes behov og ønsker. Brugernes syn på kvaliteten. Nye tiltag og drøftelse af hvorledes disse kan blive finansieret. Med henblik på at sikre en sammenhæng mellem årsplanerne og dialogmøderne kan dialogen tage afsæt i: Fællestræk ved og evt. uddybning af områdets opfyldelse af de politiske mål fra året før (med afsæt i institutionernes årsplaner). De politiske mål for indeværende år og institutionernes egne mål til at føre de politiske mål ud i livet (med afsæt i institutionernes årsplaner). Områdets nuværende og kommende udfordringer og i forlængelse heraf aktuelle temaer. Konkret dagsorden, proces og metoder til dialog aftales i forhold til de enkelte områder. Det enkelte fagudvalgs møder med brugerbestyrelserne fremgår af tids- og aktivitetsplanen sidst i dette notat. Brugerbestyrelserne har udover dialogmøderne mulighed for at indsende høringssvar og forslag til politiske handlemuligheder inden for brugerbestyrelsens område. Høringssvarene m.m. sendes via den enkelte leder senest onsdag den 11. maj 2011 til Økonomiafdelingen via e-post på adressen Oekonomi@solrod.dk Høringssvarene fra brugerbestyrelserne skal kunne stå alene (uden henvisning til andre dokumenter), da de gives direkte videre til Byrådet. Byrådets temamøde den 30. maj 2010, kl Der er følgende emner: Fremlæggelse af oplæg på særlige politiske fokusområder jf. budgetaftalen: o Skoleudvikling og skolestruktur. o Helhedsplan for Idrætsområdet. o Beplantning i midterrabatten på Strandvejen. o Nedklassificering/overdragelse af offentlige veje til private fællesveje. Budgetrevision pr. 30. april 2011 Demografiændringer og befolkningsprognose Høringssvar fra brugerbestyrelser og den lokale MED-struktur bliver uddelt på mødet. Direktionens budgetforslag Med baggrund i korrektioner til budgetgrundlaget som følge af regnskabsresultat for 2010 og budgetopfølgningen pr. 30. april 2011, høringssvar og Indenrigs- og Sundhedsministeriets udmelding af tilskud, udligning og statsgaranteret udskrivningsgrundlag udarbejder Økonomiafdelingen et tilrettet administrativt budgetoplæg til forelæggelse for Direktionen i august Direktionens budgetforslag sendes til Byrådet den 22. august

7 Byrådets budgetkonference den 29. august 2011, kl Direktionen præsenterer budgetoplægget for I den politiske mødeplan for 2011 er budgetkonferencen fastsat til den 29. august 2011, dvs. samtidig med byrådsmøde om aftenen, hvilket der blev peget på i budgetevalueringen ikke var hensigtsmæssigt. Samtidig er der som en del af budget- og regnskabssamarbejdet i KL-regi møde for de 98 kommunaldirektører den 29. august Det bør derfor overvejes at flytte budgetkonferencen til fredag den 26. august behandling Borgmesteren udarbejder med baggrund i budgetkonferencen et oplæg til økonomi-, teknik- og miljøudvalgets budgetforslag til Byrådets 1. behandling. Økonomi-, teknik- og miljøudvalget fremsætter på mødet mandag den 12. september 2011 budgetforslag til Byrådets 1. Behandling den 19. september Høring af brugerbestyrelserne vedrørende 1. behandlingsforslaget Byrådet holder budgetorienteringsmøde for alle brugerbestyrelser torsdag den 15. september 2011 kl. 19. Høringsperioden for brugerbestyrelser løber fra den september, således at brugerbestyrelserne i forhold til det aktuelle budgetforslag, har mulighed for at supplere de synspunkter, de fremkom med i maj. Torsdag den 22. september 2010 kl. 12 er fristen for indsendelse af udtalelser fra Brugerbestyrelser, Lokale MED-udvalg og Personalemøder til Økonomiafdelingen via e-post på adressen Oekonomi@solrod.dk Ændringsforslag fra partierne til budgetforslaget Ændringsforslag fra partierne skal sendes senest mandag den 26. september 2011, kl til Økonomiafdelingen via e-post på adressen Oekonomi@solrod.dk Høring af Hoved-MED-udvalget Der er møde i Hoved-MED-udvalget onsdag den 28. september 2011, så Hoved-MEDudvalget har mulighed for at udtale sig på baggrund af de fremsendte høringssvar fra lokale MED-udvalg og personalemøder. Byrådets 2. behandling af budget Økonomi-, teknik- og miljøudvalget indstiller ændringsforslagene til 2. behandlingen på mødet den 3. oktober Byrådet 2. behandler budgettet den 10. oktober 2011 og fastsætter samtidigt skatteprocent, grundskyldspromille og takster. 7

8 Tids- og aktivitetsplan Tidspunkt Aktivitet Procedure og tidsplan fastlægges 24. januar 2011 Økonomi-, teknik- og miljøudvalget behandler procedure og tidsplan for budgetlægning januar 2011 Byrådet behandler procedure og tidsplan for budgetlægning februar 2011 Procedure og tidsplan udsendes til ledere og Hoved-MED-udvalg Boligudbygningsplan februar 2011 Økonomi-, teknik- og miljøudvalget behandler boligudbygningsplan 2011, der skal anvendes ved budgetlægningen for februar 2011 Byrådet behandler og godkender boligudbygningsplan 2011, der skal anvendes ved budgetlægningen for Befolkningsprognose februar-7. marts 2011 På baggrund af det politisk godkendte scenarie for boligudbygningsplan 2011 udarbejdes befolkningsprognosen for 2011 og frem. 21. marts 2011 Økonomi-, teknik- og miljøudvalget orienteres om befolkningsprognose marts 2011 Byrådet orienteres om befolkningsprognose maj 2011 Befolkningsprognosen 2011, og de økonomiske konsekvenser præsenteres som led i fremlæggelsen på budgettemadagen. Høringsperiode for MED-udvalg og brugerbestyrelser 15. april 2011 Økonomiafdelingen udsender høringsbrev til brugerbestyrelser og den lokale MED-struktur, der beskriver grundlaget for høringen. 18. april 12. maj Høringsperiode for brugerbestyrelser og den lokale MED-struktur maj 2010, Aflevering til Økonomiafdelingen via e-post: kl. 12 Høringssvar fra brugerbestyrelserne. Høringssvar fra den lokale MED-struktur. Høringssvarene fra brugerbestyrelserne og den lokale MEDstruktur skal kunne stå alene dvs. uden henvisning til andre dokumenter, da de gives videre direkte til Byrådet. 8

9 Tidspunkt Aktivitet Faktafase Det enkelte fagudvalg afholder dialogmøde med brugerbestyrelserne indenfor udvalgets område, ligesom der afholdes møder med ledergruppen, bl.a. med udgangspunkt i årsplanerne på området. 10. januar marts marts marts april maj juni september oktober november 2011 Familie- og uddannelsesudvalget: Skole og dagtilbudsafdelingen, kl Ungdomsskolens bestyrelse, kl Dagplejen, kl Daginstitutioner, Havdrup distrikt, kl Daginstitutioner, Nordlige strandområde, kl Daginstitutioner, Sydlige strandområde, kl Skolebestyrelserne, kl Børne- og Ungerådgivningen, kl Ungeforum, kl Skolebestyrelserne, kl Skolelederne og fagkonsulenter, kl Børne- og Ungerådgivningen, kl januar februar marts april maj september oktober december 2011 Social-, sundheds- og kulturudvalget: Fritid og kultur + Musikskolens bestyrelse, kl Ældreområdets afdelinger, kl Ældrerådet, kl Solrød Idræts Union, kl Job- og Social Centeret, kl Handicaprådet, kl Ældrerådet, kl Bruger/Pårørende råd - Christians Have, kl marts 2011 Møde i Beredskabskommission 25. maj 2011 Møde Økonomiudvalg og Hoved-MED-udvalg 30. maj 2011 kl (før Byrådsmøde) Byrådets budgettemamøde Forberedelse af budgetlægning : Fremlæggelse af oplæg på særlige politiske fokusområder Befolkningsprognose og økonomi Budgetopfølgning pr. 30. april Høringssvar fra brugerbestyrelserne og den lokale MEDstruktur. Politikfase 22. august 2011 Direktionen udsender budgetmateriale til byrådskonferencen den 29. august august 2011, kl Byrådets budgetkonference Direktionen præsenterer budgetoplæg

10 Tidspunkt Aktivitet 1. behandling 12. september 2011 Økonomi-, teknik- og miljøudvalget fremsætter budgetforslag til 1. behandlingen i Byrådet 14. september 2011 Orienteringsmøde for lederne, tillidsrepræsentanter og medarbejderrepræsentanter i Hoved-MED-udvalg (punkt på DIA-dag). DIAdag er fra kl september 2011 Budgetforslag til Byrådets 1. behandling offentliggøres og sendes ud til høring. 15. september 2011 kl Byrådet holder orienteringsmøde for alle brugerbestyrelserne på Solrød Rådhus i kantinen. 19. september 2011 Byrådets 1. behandling af budgetforslaget for behandling 30. august 26. september 2011 Inddragelse af det politiske bagland med henblik på partiernes fremsættelse af ændringsforslag. ( september) Høringsmøde Beredskabskommission af 1. behandlingsforslag 22. september 2011, kl september 2011, kl Frist for indsendelse af udtalelser fra Brugerbestyrelser, Lokale MED-udvalg og Personalemøder til Økonomiafdelingen på Oekonomi@solrod.dk De modtagne udtalelser fra brugerbestyrelser, lokale medarbejderudvalg og personalemøder udsendes elektronisk til byrådsmedlemmerne. Frist for indsendelse af ændringsforslag fra partierne til Økonomiafdelingen på Oekonomi@solrod.dk 26. september 2011, kl september 2011 Møde i Hoved-MED-udvalget vedr. høringssvar fra brugerbestyrelserne og ændringsforslag fra partierne. 3. oktober 2011 Økonomi-, teknik- og miljøudvalget indstiller ændringsforslag til byrådets 2. behandling af budgetforslaget oktober 2011 Byrådets 2. behandling af budget , herunder fastsættelse af skatteprocent, grundskyldspromille og takster, samt analyseog udbudsemner i