Advisor MA Management rådgivning Kort om mig: Sælger, konsulent, afdelingsleder, koncerncontroller, group business controller, management konsulent HD i økonomistyring & informatik Forfatter til bøger om økonomistyring, finansiering og regnskaber Besøg www.advisorma.dk
7 ha under tag!
Mink
Ilder, Chinchilla & Zobel
Skindtalon (Værdikædens start)
Opmåling
Farvemåling
Kvalitetsvurdering
Nedpakning
Lagring
Eftersyn
Auktionssalg
Varemærker (Værdikædens slutning)
Kundefokus - 2003/2004 Mink Hong Kong 51% Kina 6% Italien 2% Grækenland 6% England 14% Tyskland 1% USA 2% Sydkorea 3% Schw eiz 6% Andre 12% Pr. 1.10.2004
ABC hos KF Forud for processen Traditionel økonomistyring med dækningsbidragopgørelse baseret på kontoplanen Opfølgning på løn- og samtlige omkostninger Meget topstyret uden direkte linie til strategi
ABC hos KF Målet var Bedre kendskab til omkostningsstrukturen i huset herunder primært skindomkostningen Bedre kendskab til årsag- og virkningssammenhænge Kendskab til kunderentabiliteten Handlinger i tråd med strategien
ABC hos KF Hvordan gjorde vi 1. Definerede projektmål og omfang 2. Kortlagde processer & udarbejdede procesdiagrammer np 3. Eliminering af ikke-værdiskabende aktiviteter 4. Sideløbende udarbejdelse af Excel-model & KSSD 5. Færdiggørelse af tidsstudier 6. Fandt SSS & Chefgruppe information 7. Rapporteringsmodel & KDP-analyse
ABC hos KF Hvordan gjorde vi. Kortlægning af processer 2a Startede med at definere cost pools (ressourcer) 2b Kortlagde alle aktiviteter og 4-delte dem 2c Kortlagde hvorledes aktiviteterne trak på cost pools (Resource costdrivers) 2d Kortlagde costobjekterne (Kunde og produkt) 2e Kortlagde hvorledes costobjekterne trak på aktiviteterne (Activity costdrivers) 2f Samlet kortlæggelse (senere kom tid og kr. på)
ABC hos KF Og hvad gjorde vi ikke Udfordringerne var.. (og er) Modstand mod forandringer primært i toppen?! Skulle nok havde fået større commitment Allokering af ressourcer til projektet Udbredelse af viden om modellen til alle i organisationen Mål og strategi skal udbredes Skulle måske have valgt anden SW til ABC-modellen
ABC hos KF Processen gav Godt kendskab til processer; specielt i produktionen (ISO) Hvilke kunder der trak mest på vore ressourcer Nogle kunder gav negativt bidrag Stor mulighed for benchmarking; primært i produktionen Ikke nogen radikal ændring ift. strategikendskabet Opdeling i værdi- og ikke-værdiskabende aktiviteter
Økonomistyring - generelt Traditionel opdeling i ekstern og intern økonomistyring Ekstern Intern Aktivitets- kapacitets- og likviditetsstyring Aktiviteten styrer.....behovet for kapacitet, der kræver....likviditet.
Økonomistyring hos KF Intern økonomistyring med udgangspunkt i Axapta 2.5.3 Budget Budgetopfølgning / forventningsdannelse Planlægning Strategisk feedback og læring
Økonomistyring hos KF Budget Planlægningsfasen Planlægning 400 aktiviteter planlægges Budgetopfølgning / forventnings dannelse Strategisk feedback og læring Fordeles på 40 lande Alle involveres incl. bestyrelsen Forudsætninger afgørende Aktivitetsniveauet danner grundlag for budgetteringen
Økonomistyring hos KF Budget Budgetfasen Planlægning Kroner og timer på aktivitetsniveauet Budgetopfølgning / forventnings dannelse Strategisk feedback og læring Fordeles også på 400 aktiviteter & 40 lande Afledte mål opstilles Budgetlægning sker i Excel og indlæses i Axapta Kommunikeres via Axapta rapporter (Og lidt Excel)
Økonomistyring hos KF Budget Budgetopfølgning/forventninger Planlægning Kroner og timer på aktivitetsniveauet Sker på månedlig basis Kommunikeres via Axapta rapporter Budgetopfølgning sker i Excel og Word Forventningsdannelse kvartalsvis Budgetopfølgning / forventnings dannelse Strategisk feedback og læring
Økonomistyring hos KF Budget Strategi og læring Planlægning Budgetopfølgning / forventnings dannelse feedback og Egentlig løbende men 2 årlige seminarer Strategisk læring Controller nedsætter feedback-grupper Direkte linie til strategi mangler Årsag-/virkningskendskabet prioriteres højt
Målstyring i Kopenhagen Fur Kopenhagen Fur
Hierarkiet Medarbejdertilfredshed Leverandørtilfredshed o.a. Antal reklamationer ned Sygefravær ned Oplevet service op o.m.a. Omgjort arbejde ned Uddannelse/udvikling målrettet Tilpassede leverandørudskrifter o.m.a. ter lta su re af Ne db ry dn ing Kundetilfredshed ing ter or pp Ra af m ål Tillid
ABC - kundefokuset Fakturerings-, eftersyns- og kundeservicepersonale, lokaler Fakturering En kunde Kundeservice Eftersyn Forbrugt tid, antal kvadratmeter Antal ordrer, antal showlot, forbrug af kundeservice
ABC - kundefokuset FØR: EFTER: Eftersyn (afrundede tal): Eftersyn (afrundede tal): Lønninger Fremvisning Afskrivninger 2.900.000 kr. 2.300.000 kr. 30.000 kr. Produktreklamation 350.000 kr. Indkøb 175.000 kr. Logistikreklamation 150.000 kr. Benefits 30.000 kr. Telefonforespørgsel 160.000 kr. Diverse 25.000 kr. Planlægning Diverse I alt 165.000 kr. 35.000 kr. 3.160.000 kr. I alt På baggrund af tidsregistrering fordeles omkostningerne ud på kunder/produkt når de trækker på en aktivitet 3.160.000 kr.
ABC - Produktkalkule Produktkalkule (uddrag): Sortering af mink Mink Ræv Øvrige I alt 32.900.000 0 0 32.900.000 Sortering af ræv 0 12.540.000 0 12.540.000 Sortering øvrige 0 0 5.610.000 5.610.000 Eftersyn 2.350.000 620.000 190.000 3.160.000 Messedeltagelse 3.450.000 279.000 20.000 3.749.000 Forsikring 1.230.000 240.000 40.000 1.510.000 Markedsføring 26.000.000 5.200.000 1.200.000 32.400.000 Erhvervspolitik 4.700.000 1.200.000 600.000 6.500.000 70.630.000 20.079.000 7.660.000 98.369.000 Totale omkostninger Kan denne forbedres? Kan denne automatiseres? Kan denne fjernes?
Afrunding Kopenhagen Fur s økonomistyring bevæger sig stadig i retning af ABC/-M Større satsning på visualisering af resultater Konsistens mellem strategi og det vi gør Er tiden løbet fra traditionel budgettering? Er der mon noget jeg har glemt??