MA - Aalborg Østerågade 19, 3. sal 9000 Aalborg C Telefon 70 20 39 74 6 Efterløn eller ej? A-kassen for højtuddannede NOR DI MA - Århus Vesterbro Torv 1-3, 7. sal 8000 Århus C Telefon 70 20 39 73 Tr y k s a g 1 6 Design, produktion og Tryk: Datagraf Foto: Martin Dyrløv, Maria LP MA - Odense Slotsgade 21B, 4. sal 5000 Odense C Telefon 70 20 39 72 41 5 Magistrenes Arbejdsløshedskasse Mimersgade 47 2200 København N Telefon 70 20 39 71 ma@ma-kasse.dk ma-kasse.dk MILJØMÆR ING KN SK Magistrenes Arbejdsløshedskasse
Efterløn eller ej? Selv om selve beslutningen om at gå på efterløn ligger langt ude i fremtiden, er det nu, du skal beslutte, om du vil have muligheden for at gå på efterløn. Hvis levetiden stiger fremover, kan politikerne beslutte at hæve efterlønsalderen og pensionsalderen. Det er nemlig en betingelse for at være med i efterlønsordningen, at du begynder at betale efterlønsbidrag senest den dag, du fylder 30 år. (Er du født før 1978, er der overgangsregler, læs mere side 5.) Det er frivilligt at være med i efterlønsordningen. En betingelse for at kunne gå på efterløn er, at man har været medlem af en a-kasse og betalt efterlønsbidrag i 30 år. Det er a-kasserne, der administrerer efterlønsordningen. Hvis du fortryder, at du har indbetalt til ordningen, kan du altid framelde dig efterlønsordningen og få efterlønsbidragene udbetalt eller overført til en pensionsordning. I denne pjece kan du læse nærmere om efterlønsordningen, og du kan se eksempler på, hvordan dine egne opsparede pensioner påvirker størrelsen af efterlønnen. Efterløn - helt eller delvist Du kan trække dig helt tilbage fra arbejdsmarkedet og gå på efterløn, når du fylder 62 år. Efterlønnen ophører, når du når folkepensionsalderen som 67-årig. Efterlønsordningen giver også mulighed for, at du kan trække dig gradvist tilbage fra arbejdsmarkedet. Du kan arbejde så meget, du vil, imens du er på efterløn. De timer, du arbejder, bliver modregnet i efterlønnen. Efterlønsordningen er en frivillig, pensionslignende ordning, som gør det muligt at trække sig helt eller delvist tilbage fra arbejdsmarkedet før den egentlige pensionsalder. Du skal have været med i en a-kasse og betalt til efterlønsordningen i 30 år for at kunne gå på efterløn. For hver times arbejde trækkes en times efterløn. Hvor meget, der skal fratrækkes i din efterløn, afhænger af din efterlønssats. Efterlønssatsen varierer alt efter, hvornår man går på efterløn, og om man har pensioner, der skal fratrækkes. På side 10-11 kan du se eksempler på efterlønnens størrelse efter pensionsfradrag. 2 3
Bliv på jobbet og få fordele Efterlønsbidraget Hvor stor er efterlønnen Efterlønssatsen afhænger af, hvornår du går på efterløn. Hvis du går på efterløn som 62-årig, kan du højst få 91 pct. af højeste dagpengesats. Det svarer til 161.720 kr. om året før skat (2007 tal). Opfylder du derimod to års reglen, kan du få efterløn med den højeste dagpengesats. Det svarer til 177.580 kr. om året før skat (2007 tal). Beløbene er før fradrag for pension. Læs mere om, hvordan dine pensioner påvirker efterlønnen på side 8. Der er flere økonomiske fordele, hvis du bliver længere på arbejdsmarkedet og venter med at gå på efterløn. To års reglen For at du kan opnå fordelene, skal du have et efterlønsbevis. Beviset får du lige så snart, du opfylder betingelserne for at få efterløn - typisk når du fylder 62 år. Herefter skal du blive på jobbet i mindst to år og arbejde i mindst 3.120 timer for at opfylde to års reglen. 3.120 timer svarer til gennemsnitlig 30 timer om ugen i to år. Du kan også opfylde betingelserne ved at drive selvstændig virksomhed på fuld tid. Når du opfylder to års reglen, kan du opnå disse fordele: Højere efterløn Du kan få udbetalt efterløn med den højeste dagpengesats. Det svarer til 177.580 kr. om året før skat (2007 tal). Hvis du har en meget lav indkomst, kan satsen dog blive mindre. Mindre fradrag i efterlønnen Der skal kun ske fradrag for pensioner, der har været led i et tidligere ansættelsesforhold, og som du får udbetalt løbende, imens du får efterløn. Skattefri præmie Hvis du fortsætter med at arbejde helt eller delvist, optjener du ret til en skattefri præmie. Præmien er på 10.655 kr. (2007 tal), hver gang du arbejder 481 timer. 481 timer svarer til fuldtidsarbejde i ét kvartal. Jo flere timer du arbejder, jo højere bliver præmien. Den højeste præmie på 127.860 kr. får du, hvis du arbejder på fuld tid i tre år og dermed helt undlader at benytte dig af efterlønsordningen. Når du bliver 30 år, opkræver vi automatisk efterlønsbidraget, med mindre du har fravalgt det. Hvis du vil være med i efterlønsordningen, skal du: begynde indbetalingen, senest når du fylder 30 år og betale efterlønsbidrag i 30 år Da din efterlønsalder er 62 år, har du mulighed for pause i betalingen af efterlønsbidraget. Hvis vi ikke hører fra dig, opkræver vi efterlønsbidraget, indtil du har betalt i 30 år. Men du bestemmer selv, hvornår du vil have en pause. Du har også mulighed for at begynde indbetalingen af efterlønsbidrag, før du fylder 30 år. Det kan være en fordel, hvis du senere ønsker en pause i betalingen, fx i forbindelse med barsel. I 2007 udgør efterlønsbidraget 1.194 kr. i kvartalet (4.776 kr. pr. år). Beløbet er fradragsberettiget. Hvis du rejser til udlandet Hvis du bliver omfattet af arbejdsløshedsforsikringssystemet i et andet EØS-land, skal du udmeldes af MA. Du kan ikke betale efterlønsbidrag, når du ikke er medlem, men du kan efterbetale efterlønsbidraget, når du igen bliver optaget. Der er forskellige frister og betingelser, som du skal være opmærksom på. Overgangsregler Hvis du er født i perioden 1. januar 1976 til 31. december 1977, skal du begynde at betale efter lønsbidrag senest på 32-års dagen 1. januar 1971 til 31. december 1975, skal du begynde at betale efterlønsbidrag senest 1. januar 2008 1. januar 1970 til 31. december 1970, skal du begynde at betale efterlønsbidrag fra den dag, hvor du fylder 37 år. 4 5
Betingelser for ret til efterløn Fortrydelsesordningen Hvis du har valgt ikke at betale til efterlønsordningen og du fortryder dette senere kan du måske være omfattet af fortrydelsesordningen. For at være omfattet af fortrydelsesordningen er det en betingelse, at du er født 1. januar 1973 eller senere, og at du har været medlem af en a-kasse siden dit 24. år, og at du tilmelder dig ordningen senest 15 år før efterlønsalderen. Fortrydelsesordningen indebærer, at du kan gå på efterløn, men på en nedsat efterlønssats. Få efterløn eller pengene tilbage Du kan til enhver tid vælge at frasige dig retten til efterløn og få efterlønsbidraget overført til en pensionsordning, som er led i et ansættelsesforhold. Hvis du ikke har en pension, der er led i et ansættelsesforhold, kan beløbet overføres til en privat pensionsordning. Selv om det varer længe, før du når efterlønsalderen, er der nogle ting, du skal være opmærksom på i de år, hvor du betaler efterlønsbidrag. Betingelserne for at opnå ret til efterløn er blandt andet, at du har betalt efterlønsbidrag i den nødvendige periode, og at du opfylder betingelserne for at modtage dagpenge i tilfælde af ledighed. Betingelserne for at modtage dagpenge er blandt andet, at du er til rådighed for arbejdsmarkedet, og at du har et bestemt antal arbejdstimer i årene inden overgangen til efterløn. Vi anbefaler, at du kontakter os, hvis: du søger om offentlig eller privat førtids- eller invalidepension du er alvorligt syg du forlader arbejdsmarkedet Det er din garanti for de penge, du indbetaler til efterlønsordningen. Der skal hverken betales skat eller afgift, hvis du får dine indbetalte beløb overført til en pensionsordning. I visse tilfælde har du mulighed for at få efterlønsbidragene kontant tilbagebetalt. Det gælder, hvis du: kun har indbetalt efterlønsbidrag i ca. et år får en afgørelse fra a-kassen om, at du ikke har ret til efterløn på grund af manglende anciennitet får tilkendt offentlig førtidspension har nået efterlønsalderen og fravælger efterlønsordningen I tilfælde af død udbetales bidraget til boet. Bidraget og dermed de penge du får retur reguleres efter de almindelige lønstigninger i samfundet. Kontakt os, hvis du får arbejde i udlandet du ønsker en bidragsfri periode du vil begynde betalingen, før du er 30 år 6 7
Fradraget i efterlønnen beregnes forskelligt afhængigt af, hvad det er for en type pension, og afhængigt af, om pensionen udbetales i efterlønsperioden: Sådan fradrages din pensionsopsparing Fradraget for din pensionsopsparing i efterlønnen afhænger af, hvornår du går på efterløn. Hvis du opfylder to års kravet Der skal kun ske fradrag for pensioner, der har været led i et tidligere ansættelsesforhold, og som du får udbetalt løbende, imens du får efterløn. Hvis du vælger ikke at få din pension udbetalt løbende, får du udbetalt den fulde efterløn. Fordelen ved at vente med at få udbetalt den løbende pension er, at pensionen så får mulighed for at vokse hos dit pensionsselskab, imens du er på efterløn. Du har mulighed for at supplere efterlønnen med engangsbeløb (fx fra MPpension) eller en kapitalpension. Disse udbetalinger skal ikke fratrækkes efterlønnen. Hvis du får udbetalt pension fra en pensionsordning, som har været led i et ansættelsesforhold (fx en pension fra MP-pension), skal 55 pct. af den aktuelle pensionsindtægt trækkes fra efterlønnen. løbende, udbetalte pensioner, der er led i et ansættelsesforhold, fradrages med 50 pct. af den faktiske udbetalte pension løbende pensioner, der er led i et ansættelsesforhold, og som ikke udbetales, fradrages ved, at der tages 80 pct. af den indberettede værdi. Herfra trækkes bundfradraget, og man kommer derved til beregningsgrundlaget. Fra beregningsgrundlaget trækkes 60 pct. kapital- og ratepensioner og engangssummer fra ordninger, der har været led i et ansættelsesforhold fradrages med fem pct. af den indberettede værdi fratrukket bundfradraget. Man kommer derved til beregningsgrundlaget. Fra beregningsgrundlaget trækkes 60 pct. løbende, livsvarige, privattegnede pensioner, uanset om de udbetales eller ej, fradrages ved, at der tages 80 pct. af den indberettede værdi. Her fra trækkes bundfradraget, og man kommer derved til beregningsgrundlaget. Fra beregningsgrundlaget trækkes 60 pct. Bundfradraget For visse pensionsopsparinger skal der fratrækkes et årligt bundfradrag, inden pensionen fradrages i din efterløn. Det betyder, at det kun er den del af pensionsopsparingen, der er større end bundfradraget, som pensionsfradraget beregnes af. Det kan også betyde, at der slet ikke skal ske fradrag i efterlønnen for pensionen. Hvis du fx kun har en kapitalpension på 200.000 kr., vil der være plads til pensionen inden for bundfradraget (se side 10). Bundfradraget er 12.200 kr. (2007 tal). Bemærk, at bundfradraget ikke kan anvendes på løbende pensioner fra et ansættelsesforhold, og at det i øvrigt kun kan fratrækkes én gang, også selv om der er tale om flere typer pensioner. Hvis du ikke opfylder to års kravet Hvis du ikke opfylder to års kravet, vil alle dine pensionsordninger påvirke efterlønnen også selv om pensionen ikke udbetales i efterlønsperioden. Men der er ikke tale om, at pensionsindtægten fradrages krone for krone i efterlønnen. Pensioner, der indgår i fradragsberegningen, hvis to års reglen ikke er opfyldt arbejdsgiver (med)finansieret pension med løbende udbetalinger eller engangsudbetaling (fx alderssummen fra MP- pension) privattegnede pensioner (fx kapital- og ratepensioner) tilsvarende udenlandske pensioner. MA får oplysninger om dine pensionsordninger fra pensionsselskaber og banker før udstedelse af efterlønsbeviset, og ud fra disse oplysninger beregnes pensionsfradraget. 8 9
Beregn selv fradraget i din efterløn Hvis du går tidligt på efterløn (ikke opfylder to års reglen) Hvis du går på efterløn som 62- eller 63-årig, får du højst 91 pct. af højeste dagpengesats i hele efterlønsperioden. Fradraget for din pensionsopsparing i efterlønnen afhænger af, hvilken pensionstype der er tale om. Hvis du udskyder din efterløn, til du opfylder to års reglen Udskyder du din overgang til efterløn, til du opfylder to års reglen, (du har haft efterlønsbevis i mindst to år og har arbejdet mindst 3.120 timer i den periode), fradrages der kun for pensioner, som er led i et tidligere ansættelsesforhold, og som du får udbetalt løbende i efterlønsperioden. Det sker på følgende grundlag: Pensionstype A Er der tale om en pension med løbende udbetaling, der er led i et tidligere ansættelsesforhold, og som kommer til udbetaling i efterlønsperioden. I så fald sker fradraget på følgende grundlag: Årligt fradrag: Faktisk årlig pension x 0,55 Årlig pension, kr. 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 Årligt fradrag i efterlønnen, kr. 27.500 55.000 82.500 110.000 137.500 Årligt fradrag: Faktisk årlig pension x 0,5 Årlig pension, kr. 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 Årligt fradrag i efterlønnen, kr. 25.000 50.000 75.000 100.000 125.000 Pensionstype B Er der tale om en pension med løbende livsvarig udbetaling fx en arbejdsmarkedspension, der ikke kommer til udbetaling i efterlønsperioden. I så fald sker fradraget på følgende grundlag: Årligt fradrag: ((Pensionstilsagn pr år x 0,8) bundfradrag) x 0,6 Ved bundfradrag på 12.200 kr. Årlig pension, kr. 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 Årligt fradrag i efterlønnen, kr. 16.680 40.680 64.680 88.680 112.680 Pensionstype C Er der tale om en pension, der kommer til udbetaling på én gang eller i rater (tidsbegrænset) fx en kapitalpension eller en alderssum fra MP-pension. I så fald sker fradraget på følgende grundlag: Årligt fradrag: ((Værdi af depot x 0,05) bundfradrag) x 0,6 Ved bundfradrag på 12.200 kr. Årlig pension, kr. 200.000 250.000 500.000 1.000.000 2.000.000 Eksempel Du har en kapitalpension på 500.000 kr. og en arbejdsmarkedspension, der er led i et ansættelsesforhold med en løbende livsvarig ydelse på 100.000 kr. om året. Du går på efterløn som 62-årig (du opfylder ikke to års reglen): Du er berettiget til en efterlønssats på 91 pct. I dette tilfælde skal kapitalpensionen fradrages i efterlønnen med 7.680 kr. om året (se pensionstype C), uanset om den udbetales. Hvis arbejdsmarkedspensionen udbetales i efterlønsperioden, skal den fradrages med 50.000 kr. om året (se pensionstype A). Du går på efterløn som 64-årig og opfylder to års reglen: Du er berettiget til den høje efterlønssats. I dette tilfælde skal kapitalpensionen ikke fradrages, heller ikke selv om den udbetales. Arbejdsmarkedspensionen fradrages med 55.000 kr. om året (se skemaet ovenfor), men kun hvis du vælger at få den udbetalt. Årligt fradrag i efterlønnen, kr. 0 180 7.680 22.680 52.680 10 11