6. november 2007 Økonomiske konsekvenser af en skattestigning i Furesø Kommune Med vedtagelsen af budget 2008 besluttede byrådet at skatten i Furesø Kommune i 2008 bliver forhøjet med 0,5 procent. Følgende notat beskriver hvilke økonomiske konsekvenser det får for forskellige typer af indkomster. Tlf.: 7235 4000 Fax: 7235 4110 Baggrund For at belyse konsekvenserne er der taget udgangspunkt i 4 forskellige familier med forskellig husstandsindkomst, jf. tabel 1. Der er taget udgangspunkt i lønindkomsten. Det antages desuden, at begge ægtefæller tjener det samme, da det har betydning for beregningen af mellemskatten. Der er ikke indregnet ligningsmæssige fradrag (f.eks. A-kasse og befordringsfradrag) og kapitalindkomst, da disse fradrag kan være meget forskellige for forskellige faktiske familier bl.a. afhængig af, om familien bor i ejereller lejebolig. Åbningstider: Mandag-fredag kl. 9-14 Torsdag dog kl. 10-18 www.furesoe.dk Tabel 1: Husstandstyper Familie 1 Familie 2 Familie 3 Familie 4 Ægtefælle 1 250.000 350.000 500.000 750.000 Ægtefælle 2 250.000 350.000 500.000 750.000 Husstandsindkomst Note: Der er taget udgangspunkt i to ens indkomster, da fordelingen på ægtefæller har betydning for mellemskatten. Da Lavere skat på arbejde implementeres i løbet af 2008 og 2009 vises effekten for begge år. Beregningen er desuden opdelt på de to tidligere kommuner på grund af forskellen i kommunalskattesats, som har betydning for, hvornår der kompenseres for det skrå skatteloft. Beregningen af de økonomiske konsekvenser ved skattestigninger for furesøborgere bosiddende i henholdsvis Farum og Værløse fremgår af bilag 1 og 2. Beregningen af de økonomiske konsekvenser af den nye skatteaftale er foretaget på Skatteministeriets hjemmeside. Bilag 3 viser et eksempel.
Konsekvenser af skattestigning i Furesø Kommune Kommuneskatten er 26,6 pct. i Farum og 24,3 pct. i Værløse i 2007. Der regnes på en skattestigning på 0,5 pct. Tabel 2: Årlig merudgift ved skattestigning på 0,5 % for forskellige husstandsindkomster (lønindkomster, 2008-priser) Farum 1.790 1.779 2.687 2.674 2.825 2.812 2.825 2.812 Værløse 1.790 1.779 2.687 2.674 3.371 3.358 4.383 4.370 Kilde: Egne beregninger Konsekvenser af skattereform Lavere skat på arbejde Tabel 3: Årlig besparelse i 2008 som følge af skattereform for forskellige husstandsindkomster Farum 3.052 3.650 3.652 3.652 Værløse 2.856 3.414 3.416 3.416 Tabel 4: Årlig besparelse i 2009 som følge af skattereform for forskellige husstandsindkomster Farum 3.900 9.688 11.344 11.344 Værløse 3.652 9.392 11.048 11.048 Konsekvenserne af det skrå skatteloft Skattesystemet i Danmark er indrettet, så ingen skal betale mere end 59 pct. af den sidst tjente krone det skrå skatteloft. Hvis summen af kommuneskatten og de statslige indkomstskatter (bund-, mellem- og topskat samt sundhedsbidrag) overstiger 59 pct. giver staten et nedslag i statsskatterne. Tabel 6: Skattesatser (pct.) Bundskat Mellemskat Topskat Sundhedsbidrag 5,48 6 15 8 Følgende oversigt viser hvordan sammensætningen af de forskellige skattesatser er for hhv. Farum og Værløse. Farum Værløse Kommuneskat 2007 (1) 26,60% 24,30% Bundskat 5,48% 5,48% Mellemskat 6,00% 6,00% Sundhedsbidrag 8,00% 8,00% Topskat (2) 15,00% 15,00% Statsskatter i alt (3) 34,48% 34,48% Samlet skattepct. inkl. topskat (4)=(1)+(3) 61,08% 58,78% Topskattegrænse (5) 59,00% 59,00% Nedslag pga. skråt skatteloft (6)=(4)-(5) 2,08% 0,00% Topskatteprocent 2007 pga. skråt skatteloft (7)=(2)-(6) 12,92% 15,00% Skattestigning på 0,5 pct. (8) 0,50% 0,50% Ny samlet skattepct. efter skattestigning, inkl. topskat (9)=(4)+(8) 61,58% 59,28% Nedslag efter skattestigning (10)=(9)-(5) 2,58% 0,28% Ny topskatteprocent 2008 efter skattestigning pga. skråt skatteloft (11)=(2)-(10) 12,42% 14,72% Procentfordeling af de forskellige skattesatser Kommuneskat 2008 27,10% 24,80% Bundskat 5,48% 5,48% Mellemskat 6,00% 6,00% Sundhedsbidrag 8,00% 8,00% Topskat 12,42% 14,72% Kommuneskat og statsskatter i alt 59,00% 59,00% Grænsen for topskat er 335.800 kr. i 2008 Dvs. borgere i Værløse skal betale 2,3% mere i topskatteprocent end borgere i Farum. De borgere som bor i Farum og ikke betaler topskat skal betale mere i skat end borgere i Værløse, da Kommuneskatteprocenten er højere i Farum end i Værløse. Note: Kirkeskat indgår ikke i beregningen, da den lovmæssigt ikke skal Side 2 af 5
Bilag 1: Økonomiske konsekvenser af en skattestigning for furesøborgere bosiddende i Farum (2008-priser) Merudgift ved skattestigning for furesøborger bosiddende i Farum (2008-priser) 250.000 kr. 350.000 kr. 500.000 kr. 750.000 kr. Lønindkomst (1) 250.000 250.000 350.000 350.000 500.000 500.000 750.000 750.000 Arbejdsmarkedsbidrag (8,0 pct. Af lønindkomst) (2) 20.000 20.000 28.000 28.000 40.000 40.000 60.000 60.000 Personlig indkomst = (1) - (2) 230.000 230.000 322.000 322.000 460.000 460.000 690.000 690.000 Kapitalindkomst (opgøres som nettobeløb af indtægter og udgifter) (4) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ligningsmæssige fradrag (f.eks. A-kasse og befordringsfradrag) (5) 0 0 0 0 0 0 0 0 Beskæftigelsesfradrag (6) 10.000 10.625 12.300 13.100 12.300 13.100 12.300 13.100 Skattepligtig indkomst - (5) - (6) 220.000 219.375 309.700 308.900 447.700 446.900 677.700 676.900 Personfradrag (8) 41.000 41.500 41.000 41.500 41.000 41.500 41.000 41.500 Kommuneskattepligtig indkomst = (7) - (8) 179.000 177.875 268.700 267.400 406.700 405.400 636.700 635.400 Kommuneskat 2007-niveau før skråt skatteloft 0,266 47.614 47.315 71.474 71.128 108.182 107.836 169.362 169.016 Nedslag for det skrå skatteloft 0,0208 0 0 0 0 2.583 2.583 7.367 7.367 Kommuneskat 2007-niveau 47.614 47.315 71.474 71.128 105.599 105.253 161.995 161.649 Kommuneskat 2008 efter 0,5 % stigning 0,271 48.509 48.204 72.818 72.465 110.216 109.863 172.546 172.193 Nedslag for det skrå skatteloft 0,0258 0 0 0 0 3.204 3.204 9.138 9.138 Kommuneskat 2008-niveau 48.509 48.204 72.818 72.465 107.011 106.659 163.407 163.055 Merudgift efter 0,5 % stigning 895 889 1.344 1.337 1.413 1.406 1.413 1.406 0,5 % Skattestigning før skråt skatteloft 0,005 895 889 1.344 1.337 2.034 2.027 3.184 3.177 Nedslag for det skrå skatteloft 0,005 0 0 0 0 621 621 1771 1771 Merudgift ved 0,5 %-stigning 895 889 1.344 1.337 1.413 1.406 1.413 1.406 Note: Konsekvenserne af ny skatteaftale (Lavere skat på arbejde) er indregnet. Beskæftigelsesfradraget i 2008 udgør således 4% af lønindkomsten, maks. 12.300 kr. I 2009 udgør beskæftigelsesfradraget 4,25% af lønindkomsten, maks. 13.100 kr. Desuden stiger personfradraget med 500 kr. fra 2008 til 2009.
Bilag 2: Økonomiske konsekvenser af en skattestigning for furesøborgere bosiddende i Værløse (2008-priser) Merudgift ved skattestigning for furesøborger bosiddende i Værløse (2008-priser) 250.000 kr. 350.000 kr. 500.000 kr. 750.000 kr. Lønindkomst (1) 250.000 250.000 350.000 350.000 500.000 500.000 750.000 750.000 Arbejdsmarkedsbidrag (8,0 pct. Af lønindkomst) (2) 20.000 20.000 28.000 28.000 40.000 40.000 60.000 60.000 Personlig indkomst (3) = (1) - (2) 230.000 230.000 322.000 322.000 460.000 460.000 690.000 690.000 Kapitalindkomst (opgøres som nettobeløb af indtægter og udgifter) (4) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ligningsmæssige fradrag (f.eks. A-kasse og befordringsfradrag) (5) 0 0 0 0 0 0 0 0 Beskæftigelsesfradrag (6) 10.000 10.625 12.300 13.100 12.300 13.100 12.300 13.100 Skattepligtig indkomst (7) = (3) + (4) - (5) - (6) 220.000 219.375 309.700 308.900 447.700 446.900 677.700 676.900 Personfradrag (8) 41.000 41.500 41.000 41.500 41.000 41.500 41.000 41.500 Kommuneskattepligtig indkomst (9) = (7) - (8) 179.000 177.875 268.700 267.400 406.700 405.400 636.700 635.400 Kommuneskat 2007-niveau 0,243 43.497 43.224 65.294 64.978 98.828 98.512 154.718 154.402 Kommuneskat 2008 efter 0,5 % stigning 0,248 44.392 44.113 66.638 66.315 100.862 100.539 157.902 157.579 Nedslag for det skrå skatteloft 0,0028 0 0 0 0 348 348 992 992 Kommuneskat 2008-niveau 44.392 44.113 66.638 66.315 100.514 100.191 156.910 156.587 Merudgift efter 0,5 % stigning 895 889 1.344 1.337 1.686 1.679 2.192 2.185 0,5 % Skattestigning før skråt skatteloft 0,005 895 889 1.344 1.337 2.034 2.027 3.184 3.177 Nedslag for det skrå skatteloft 0,0028 0 0 0 0 348 348 992 992 Merudgift ved 0,5 %-stigning 895 889 1.344 1.337 1.686 1.679 2.192 2.185 Note: Konsekvenserne af ny skatteaftale (Lavere skat på arbejde) er indregnet. Beskæftigelsesfradraget i 2008 udgør således 4% af lønindkomsten, maks. 12.300 kr. I 2009 udgør beskæftigelsesfradraget 4,25% af lønindkomsten, maks. 13.100 kr. Desuden stiger personfradraget med 500 kr. fra 2008 til 2009.
Bilag 3: Økonomiske konsekvenser af Lavere skat på arbejde for en familie med en husstandsindkomst på 500.000 kr. i Farum