www.pwc.dk God virksomhedsdrift i den almene boligsektor Holstebro januar 2017 Revision. Skat. Rådgivning.
Agenda Regeringens ønske om en modernisering og effektivisering af den almene boligsektor Forslag til ændring af lov almene boliger m.v. Hovedoverskrifter Overvejelser og forslag Ikrafttræden/processen 2
Aftale mellem regeringen, BL og KL om et nationalt måltal for effektivisering i den almene sektor Det er aftalt at driften af den almene boligsektor frem mod 2020 skal effektiviseres med DKK 1.5 mia. Udgangspunktet er samtlige driftsudgiftsposter, idet der dog ses bort fra en række udgiftsposter, som beboerdemokratiet ikke har indflydelse på. Udgiftsbasen for måltallet er under ét opgjort til DKK 18,4 mia. Det vil sige, at effektiviseringsgevinsten samlet set skal udgøre godt 8 %. Ikke særskilte måltal for den enkelte boligorganisation/afdeling. Enighed om måltallet skal være indfriet i regnskaberne for 2020, således at effektivisering af driften forudsættes at slå fuldt ud igennem i huslejen. 3
Udvidelse af formålsbestemmelsen 6 a. Boligorganisationen skal sikre en forsvarlig og effektiv drift af boligorganisationen og dens afdelinger, herunder udøve god økonomistyring og egenkontrol samt løbende fremme produktivitet, kvalitet og effektivitet. 4
Organisationsbestyrelsens ansvar 14 b. Boligorganisationens bestyrelse har den overordnede ledelse af boligorganisationen og dens afdelinger. Stk. 2. Boligorganisationens bestyrelse har ansvar for driften af boligorganisationen og dens afdelinger og skal sikre, at den organisereres og tilrettelægges effektivt. Stk. 3. Boligorganisationens bestyrelse har ansvar for vedligeholdelsen af afdelingens bygninger m.v., og at der i afdelingernes budgetter henlægges de nødvendige midler hertil. Stk. 4. Boligorganisationens bestyrelse skal opstille og implementere mål for forbedring af produktivitet og effektivitet, såfremt effektivitetsnøgletal og analyser peger på forbedringsområder. Mål og initiativer skal fremgå af styringsrapporten. 5
Styrket samarbejde med produktivitet og effektivitet i boligorganisationerne Overvejelser og forslag Uudnyttede potentialer drejer sig om en tydeligere skelnen mellem boligorganisationens og revisorsopgaver, om de gældende metodekrav er for snævre, om beskrivelsen af opgaverne er klare nok mv. Stadig intern indsats for effektivisering i den enkelte boligorganisation, og en ekstern kontrol gennem forvaltningsrevision, skal både skal supplere og give input til det kommunale tilsyn og styringsdialogen. Boligorganisationens ansvar styrkes og præciseres. Revisors indflydelse og kontrol vedr. boligorganisationens produktivitet m.v. sandsynliggøres og styrkes. Revisors løbende forvaltningsrevision har primært fokus på sparsommelighed og produktivitet. Boligorganisationen forpligtes til selv at evaluere og forbedre såvel sparsommelighed og produktivitet som effektivitet og kvalitet. Vedvarende forpligtelse med flerårige mål for udgiftsudvikling. 6
Styrket grundlag for de beboerdemokratiske beslutninger Overvejelser og forslag Afgørende at bestyrelsen påtager sig ansvaret for en stadig forbedring af produktivitet og effektivitet. Organisationsbestyrelsens ansvar for produktivitet og effektivitet præciseres, således at det klart fremgår af almenboligloven, at bestyrelsen har det overordnede ansvar for ledelsen af boligorganisationen og afdelingerne. Organisationsbestyrelsens kompetence og ikke den enkelte afdelings kompetence at beslutte på hvilken måde, driften af boligorganisationen og dens afdelinger skal organiseres, samt at det er bestyrelsens ansvar, at det sker effektivt Opfølgning via fx trafiklys, der signalerer udgiftsniveauets højde. 7
Bedre rammer for det kommunale tilsyn og styringsdialogen Overvejelser og forslag Boligorganisationer og afdelinger, der med udgangspunkt i effektivitetstal underpræsterer i forhold til produktivitet og effektivitet, forpligtes til at opstille og implementere forbedringsmål, som skal tages op i styringsdialogen. I styringsrapporten indarbejdes sammenlignelige oplysninger om huslejen for den enkelte afdeling. Udmelde tilsynstemaer vedrørende effektivisering. 8
Administration, sammenlægning, indkøb, vedligehold, henlæggelser, hårde hvidevarer mv. Overvejelser og forslag Administrationsaftaler skal kunne opsiges med 1 års varsel. Kompetence til øverste myndighed vedrørende sammenlægning af afdelinger. Boligorganisationerne skal gennemføre analyser af organisationens indkøb af varer og tjenesteydelser samt forholdet mellem den interne og eksterne opgavevaretagelse. Resultat af analysen og initiativer i forlængelse heraf diskuteres i styringsdialogen. Det er boligorganisationens bestyrelse, der har ansvaret for at sikre den nødvendige vedligeholdelse, samt at der henlægges de nødvendige midler hertil. Henlæggelse til planlagt og peridisk vedligeholdelse ændres, således at planperioden er 10 år for bygningsdele og installationer med kort levetid, 20 år for mellemlang levetid og 30 år for lang levetid. Tilstandsvurderinger og vedligeholdelsesplaner granskes med jævnemellemrum af en ekstern rådgiver. I anskaffelsessummen kan alene indgå hårde hvidevarer, der er nødvendig for at boligen kan anses for beboelig. 9
Forventet ikrafttræden/processen Forventes vedtaget 6. december 2016 således at loven træder i kraft 1. januar 2017 Der er/bliver etableret en effektiviseringsenhed i Transport, Bygnings- og Boligministeriet, der skal fremme sektorens effektivitet. Enheden skal udvikle et benchmark setup for boligorganisationer og afdelinger og løbende samle oplysninger om bedste praksis i sektoren og analyser af status på effektiv drift. Med henblik på at understøtte målsætningen vil der blive udarbejdet en vejledning om økonomistyring og effektiv virksomhedsdrift. Ændring af revisionsinstruksen. Revisor skal særskilt adressere sparsommelighed og produktivitet, og hvorvidt boligorganisationen har etableret forretningsgange herfor. På overordnet plan tilse at boligorganisationen arbejder metodisk med fremme af effektivitet og kvalitet. Endvidere forventes nøgletal om produktivitet i styringsrapporten at blive omfattet af revision. 10
God virksomhedsdrift? 11
Succes skaber vi sammen 12