Velkommen til informationsmøde om etablering af selskab i U.S.A.

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Velkommen til informationsmøde om etablering af selskab i U.S.A."

Mathilde Pedersen
10 år siden
Visninger:

1 Velkommen til informationsmøde om etablering af selskab i U.S.A. 1

2 Dagsorden Indledning og baggrund Hvorfor et amerikansk selskab Skatteforhold U.S.A. Dokumenter til etablering af U.S. Corporation Omkostninger Eventuelt og spørgsmål 2

3 Indledning og baggrund Der er mange måder at placere sine opsparede midler. For at formindske risikoen skal man sprede sine investeringer på forskellige områder, industri, IT, finansielle områder, medicinal osv., men selvfølgelig også i råvarer som olie og gas. Med investering i amerikanske oliekilder går man ind i en mere aktiv og spændende investering end placering via eksempelvis fondsbørsen. Man får kvartalsvis rapportering af sine investeringer og afkastet udbetales løbende og med en stor forrentning i forhold til Danmark. 3

osv., men selvfølgelig også i råvarer som olie og gas.

4 Indledning og baggrund Hvorfor kan vi som europæere overhovedet komme i betragtning som investorer i USA? I USA ejer lodsejerne, ikke staten, retten til at udvinding fra undergrunden Størstedelen af USA olie og gas udvindes af små lokale operatører med få ansatte. Texas har et meget stort antal olieoperatører. Disse operatører kan ikke selv finansiere de ret tunge projekter og mangler derfor ekstern kapital. Operatørerne styrker deres forretning ved at tage eksterne investorer med ind i projekterne og spreder samtidig deres egen risiko. Amerikanske investorer skal have en formue på min. 1 mill. US$ og en årsindtægt på min US$ for lovlig at kunne investere i olie- og gas aktiviteter i USA, og det begrænser selvfølgelig mange. 4

Texas har et meget stort antal olieoperatører. Disse operatører kan ikke selv finansiere de ret tunge projekter og mangler derfor ekstern kapital.

5 Hvorfor et amerikansk selskab Den mest almindelige investeringsform er Working Interest (WI), som giver investorerne rettighed til løbende afkast i henhold til en kvartalsvis opgørelse udarbejdet af operatørerne. Hver enkelt oliekilde er registreret hos Staten, og man kan derfor via offentlige web-sites kontrollere at afregningen af oliemængden stemmer overens med udbetalingen. WI er en investeringsmodel som har eksisteret i USA i mange år, men det amerikanske skattevæsen (IRS) har nu konkluderet at WI sidestilles med en erhvervsvirksomhed, og man skal derfor aflægge selvangivelse i USA, uanset om investeringen er foretaget af private midler eller via selskaber. Vi har i denne forbindelse afholdt møder med en Kris Kon s amerikansk revisor, CPA David Freeze, og vi har i fællesskab udarbejdet efterfølgende løsningsmodeller for både private investorer og for investeringer foretaget via danske selskaber. 5

WI er en investeringsmodel som har eksisteret i USA i mange år, men det amerikanske skattevæsen (IRS) har nu konkluderet at WI sidestilles med en erhvervsvirksomhed, og man skal derfor aflægge

6 Hvorfor et amerikansk selskab WI ejet af dansk person (virksomhedsordningen) etablering af TAX I.D. i U.S.A. Indlevering af selvangivelse for personer til IRS WI ejet af dansk selskab (evt. holding) etablering af TAX I.D. i U.S.A. Indlevering af selvangivelse for selskaber til IRS WI ejet af selskab i U.S.A Indlevering af regnskab og selvangivelse for selskab i U.S.A. 6

7 Hvorfor et amerikansk selskab Der er mange løsninger til ejerskab af Working Interest: 1) U.S selskab ejet af privat person i Danmark 2) U.S. selskab ejet af dansk selskab 3) Personlig, VSO, med TAX I.D. 4) Personlig, VSO, uden TAX I.D. (30% skat) 5) Dansk selskab med TAX I.D. 6) Dansk selskab uden TAX I.D. (30% skat) 7

D. 4) Personlig, VSO, uden TAX I.D. (30% skat) 5) Dansk selskab med TAX I.D. 6) Dansk selskab uden TAX I.

8 Skatteforhold i U.S.A. Holding DK ApS Drift I DK A/S Drift II DK ApS Oil & Gas US Inc. Mulighed for at lade det amerikanske selskab endelig beskatte i U.S.A Mulighed for sambeskatning med moderselskabet i Danmark tvunget i 10 år. Udlodning fra US til DK tilbageholdes som udgangspunkt 5% udbytteskat. Der kan frit lånes midler mellem selskaberne i koncernen. 8

A Mulighed for sambeskatning med moderselskabet i Danmark tvunget i 10 år.

9 Skatteforhold i U.S.A. Dansk person Oil & Gas US Inc. Det amerikanske selskab bliver endelig beskattet i U.S.A Der kan fra US Inc. udbetales udbytte med max. 15 % udbytteskat. Udbyttet skal beskattes efter danske skatteregler aktieindkomst. Der kan lånes midler fra andre selskaber som den danske person ejer eventuel fra en særskilt holdingkonstruktion. 9

udbetales udbytte med max. 15 % udbytteskat.

10 Skatteforhold i U.S.A. Dansk person Holding DK ApS Oil & Gas US Inc. Drift I DK A/S Drift II DK ApS Oil & Gas US Inc. Eksempler på beskatningsrater i U.S.A 0 > $ = 15% > $ = 25% > $ = 34% > $ = 39% > $ = 34% 10

Eksempler på beskatningsrater i U.S.A 0 > $ 50.000 = 15% 50.000 > $75.

11 Valg af struktur Ejerskab Fordele Ulemper Dansk holding ejer datterselskab i U.S.A. Udlodningsmuligheder Mulighed for sambeskatning Mulighed for slutskat i USA Mulighed for lavere skat i USA Rentefri lån mellem selskaberne, hvis man benytter sambeskatning. Afgrænsning af teoretisk risiko Omkostninger til revisor i USA Dansk person ejer et U.S. selskab Fradragsmuligheder i USA Lavere skat i USA Mulighed for lån fra danske selskaber Afgrænsning af teoretisk risiko Omkostninger til revisor i USA Udbytte mod indkomst i dansk aktieskat 11

selskaberne, hvis man benytter sambeskatning. Afgrænsning af teoretisk risiko Omkostninger til revisor i USA

12 Dokumenter til etablering af U.S. Corporation Dokumenter Forretningsgang Udfyldelse af 3 blanketter Kopi af pas for hver direktør Kopi af kørekort for hver direktør Sammenskreven resume fra Erhvervs- & Selskabsstyrelsen på den danske ejer, hvis dette er et selskab Udskrift fra SKAT med stamoplysninger, hvis ejeren det er en personlig ejet virksomhed. Udskrift fra bank som dokumenterer navn, adresse og telefon på virksomheden. Oprettelse af selskab Ansøgning om TAX I.D. Oprettelse af bankkonto hos Comerica Bank 12

direktør Sammenskreven resume fra Erhvervs- & Selskabsstyrelsen på den danske ejer, hvis dette er et selskab Udskrift fra SKAT

13 Blanket til oprettelse af US selskab 13

14 Form blanket til fuldmagt 14

15 Form SS-4 - blanket til ansøgning om TAX I.D. 15

16 Form W-7 - blanket til ansøgning om TAX I.D. DK 16

17 Omkostninger Etablering af selskab Årlige omkostninger US$ i omkostninger til U.S. revisor og omkostninger til ansøgning af TAX I.D. og oprettelse af bankkonto. Af ovennævnte beløb bliver US$ 100 indsat på kontoen i Comerica Bank. Pris ved 1-3 oliekildeprojekter. Bogføring for 12 måneder US$ 720. Årsrapport og selvangivelse US$ 530 Samlet US$ p.a. Ansøgning om TAX I.D. US$ 300 i omkostninger til at ansøge om et TAX I.D. til en dansk person eller selskab. Kun selvangivelse US$

Pris ved 1-3 oliekildeprojekter. Bogføring for 12 måneder US$ 720. Årsrapport og selvangivelse US$ 530 Samlet US$ 1.250 p.a. Ansøgning om TAX I.

18 Omkostninger Alternativ Såfremt man ikke etablere et selskab i U.S.A eller ansøger om et US TAX I.D. er Kris Kon Oil & Gas, ifølge amerikansk lov, forpligtet til at tilbageholde 30% i skat back-up withholding. Dette fritager ikke investorerne i at indsendt den amerikanske selvangivelse til IRS. 18

tilbageholde 30% i skat back-up withholding.

19 Eventuelt og spørgsmål 19

Relaterede dokumenter

OLIE OG GAS PRODUKTION I USA

OLIE OG GAS PRODUKTION I USA OLIE OG GAS PRODUKTION I USA DELTAG SOM PARTNER I ATTRAKTIVE OLIE- OG DELTAG GAS PROJEKTER SOM PARTNER I ATTRAKTIVE I USA OLIE- OG GAS PROJEKTER I USA Investeringsselskabet