1) Pensionshensættelser til tjenestemænd og feriepengehensættelser samt forpligtelse til arbejdsskadeerstatninger.

Transkript

1 NOTER Note 1 - Omregningstabel fra regnskabsopgørelse til resultatopgørelse Nedenstående omregningstabel viser forskellen mellem det udgiftsbaserede og det omkostningsbaserede resultat. Årets underskud ifølge regnskabsopgørelsen -34,7 Anskaffelser 272,0 Afskrivninger -280,3 Andre reguleringer 1) 243,5 Årets overskud ifølge resultatopgørelsen 200,5 1) Pensionshensættelser til tjenestemænd og feriepengehensættelser samt forpligtelse til arbejdsskadeerstatninger. Det omkostningsbaserede resultat viser et overskud på 200,5, hvor det udgiftsbaserede resultat viser et underskud på 34,7 I alt en forskel på 235,2 I bilag 2 til regnskabet er en mere detaljeret omregningstabel, der viser, hvordan de forskellige reguleringsposter påvirker opgørelsen af udgifter contra omkostninger på de enkelte områder. 12 Regnskab

2 Note 2 - Skatter Skatter består af to hovedgrupper. Indkomstskatter fra skattepligtige borgere samt øvrige skatter, som hovedsageligt består af beskatning på jord, ejendomme og selskaber. Korr. budget Regnskab Budget 2015 Kommunal indkomstskat Forskudsbeløb 6.902, , ,1 Reguleringer vedr. tidligere år 0,0 0,0 0,0 Kommunal indkomst skat i alt 6.902, , ,1 Øvrige skatter Selskabsskat 109,9 109,9 119,0 Dødsboskat 2,8 2,8 1,5 Skat vedr. forskerordningen 0,0 7,6 - Grundskyld 475,1 483,8 505,6 Tilbagebetaling af uretmæssigt opkrævet grundskyld - -18,8 - Kompensation for uretmæssigt opkrævet grundskyld - 7,8 - Dækningsafgifter erhverv 65,2 60,9 61,1 Dækningsafgifter offentlig 25,6 24,5 24,4 Dækningsafgifter offentlig - tilbagebetaling OUH -8,0-8,0 - Tilskud fra pulje vedr. skattenedsættelse fra 2013 til -2,5 0,0 - Øvrige skatter i alt 668,0 670,6 711,7 Skatter i alt 7.570, , ,7 Regnskabsresultatet for ligger 2,6 højere i forhold til det korrigerede budget og er sammensat af flere modsatrettede elementer. Dækningsafgift for offentlige ejendomme endte med mindreindtægter på 1,1 hvilket dels skyldes klagesager, men også en mere tilpasset budgetlægning, hvor der bl.a. benyttes en lavere reguleringsprocent end på landsplan. Budgettet er derudover ved vedtagelsen af budget 2015 korrigeret for en tilbagebetaling til SDU på 1,4 i. På dækningsafgift for private ejendomme er der mindreindtægter på 4,3 Også her gælder, at der er udfordringer med tilbagebetalinger som følge af klagesager, selvom der er forsøgt taget højde herfor med en lavere reguleringsprocent end på landsplan ved budgetlægningen. Indtægter fra grundskyld endte med mindreindtægter på 2,2 I lighed med de to øvrige områder, er der udfordringer med tilbagebetalinger. Odense Kommune har siden 2011 skullet tilbagebetale grundskyld til borgere grundet fejl i KMD s ejendomsskattesystem. Disse tilbagebetalinger modsvares delvist af særtilskud til kommunerne fra staten, der skal dække udgifterne på landsplan. Der opnås dog ikke 100 pct. kompensation for den enkelte kommune. Regnskab 13

3 Forskerskatten har i år bidraget med indtægter på 7,6 hvilket er medvirkende til at skabe balance på hele skatteområdet. I forbindelse med budgetvedtagelsen af budget blev der budgetteret med indtægter fra skattenedsættelsespuljen på 14,6 Da puljen på landsplan blev overtegnet endte Odense med et tilskud på 12,1 Differencen på 2,5 er ved en fejl blevet korrigeret både under Skatter og Tilskud og Udligning. Sammenligning med andre kommuner: Udskrivningsprocenter og promiller i. Odense Aarhus Aalborg Esbjerg Randers København Skatteudskrivningsprocent 24,5 24,4 25,4 25,4 25,6 23,8 Grundskyldspromille 21,71 24,58 26,95 25,29 27,93 34,00 Dækningsafgift af forretningsejendomme 4,00 5,75 5,35 0,00 4,50 9,80 Beskatningsgrundlag for de kommunale skatter, budget. Hele kr. Odense Aarhus Aalborg Esbjerg Randers København Beskatningsgrundlag pr. indbygger 156,08 170,84 159,37 164,19 153,54 176,80 14 Regnskab

4 Note 3 - Generelle tilskud Generelle tilskud m.v. har til formål at udligne økonomiske og sociale forskelle mellem kommunerne. Indtægterne omfatter det kommunale statstilskud (bloktilskuddet) og en række udligningsordninger, samt et beskæftigelsestilskud til forsikrede ledige. Korr. budget Regnskab Budget 2015 Landsudligning (inkl. overudligning) 2.291, , ,9 Udligning - højt strukturelt underskud 342,8 342,8 366,3 Udligning vedr. udlændinge 73,8 73,8 75,3 Udligning vedr. selskabsskat 30,0 30,0 43,6 Statstilskud (inkl. betinget statstilskud) 629,4 629,4 363,9 Tilskud til ældreområdet 21,6 21,6 21,9 Tilskud - Ældrepulje 28,9 28,9 29,4 Tilskud - dagpasningsområdet 17,9 17,9 18,4 Regionalt tilskud - udviklingsbidrag -24,4-24,4-25,2 Beskæftigelsestilskud 545,9 545,9 487,3 Midtvejsreguleringer UO og LCP 12,3 12,3 - Modregning i statstilskud vedr. parkeringsindtægter -2,0-2,0 - Beskæftigelsestilskud efterregulering -41,1-41,1 - Beskæftigelsestilskud - midtvejsregulering -15,2-15,2 Særtilskudspulje 26,7 26,7 19,7 Folkeskolereform - overgangstilskud 6,6 6,6 12,0 Tilskud fra pulje til skattenedsættelse fra 2013 til 12,1 12,1 8,3 Tilskud fra pulje til skattenedsættelse fra til ,4 Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet ,9 Moms 19,3-2,1-3,1 Generelle tilskud m.v. i alt 3.976, , ,2 For regnskab er der mindreindtægter på 21,4 hvilket skyldes afvigelse på moms. Odense Kommune har i hjemtaget momsrefusion vedrørende vederlag til private familieplejere for tidligere år (2009 til 2013) på i alt 22,4 Hjemtagelsen blev godkendt af kommunens revision og er tidligere af 2 omgange blevet godkendt af Økonomi- og Indenrigsministeriet, hvorfor Børn- og Ungeforvaltningen har budgetteret med indtægten i. I efteråret ændrer Økonomi- og Indenrigsministeriet fortolkning af regelgrundlaget om hvorvidt private plejefamilier skal betragtes som private eller kommunalt ansatte. Odense Kommune har derfor måtte tilbagebetale hele hjemtagelsen på de 22,4 Derudover er der mindreudgifter vedrørende momsrefusionsordningen for egne huslejeindtægter (budgetteret til 3,1 ) på knap 1 Indtægter fra Tilskud og Udligning udviser balance. Regnskab 15

5 Note 4 - Renter Budget Regnskab Likvide aktiver 57,5 61,8 Kortfristede tilgodehavender -2,0 1,1 Langfristede tilgodehavender 8,2 6,0 Kortfristet gæld 0,0-4,7 Langfristet gæld -41,7-41,5 Nettorenter 22,0 22,7 Realiserede kurstab og kursgevinster mv. 1,0-2,2 Nettorenter inkl. kursreguleringer i alt 23,0 20,5 - = udgifter, intet fortegn = indtægter Odense Kommunes nettorenteudgifter var i på 20,5 I korrigeret budget for var der forudsat en nettorenteindtægt på 23,0 Den negative afvigelse på 2,5 vedrører primært udbetalt rentegodtgørelse i forbindelse med tilbagebetaling af grundskyld/dækningsafgift. Afvigelsen skal ses i sammenhæng med en urealiseret kursgevinst på i alt 23,1 vedrørende regulering af kommunens beholdning af værdipapirer til dagskursen pr , som er bogført direkte på balancen. Note 5 - Drifts- og anlægsudgifter Årsberetningen er inddelt således, at det indeholder et samlet regnskab for hele Odense kommune og et selvstændigt afsnit for hvert udvalgs bevillinger, delt op i drifts- og anlægsudgifter. 16 Regnskab

6 Note 6 - Anlægsoversigt Anlægsoversigten viser den regnskabsmæssige værdi af kommunens materielle og immaterielle aktiver. Grunde Bygninger Tekniske Inventar anlæg Materielle anlæg Immaterielle I alt under anlægsaktiver udførsel Kostpris pr , ,9 363,5 423,9 469,3 11, ,4 Tilgang/forbedringer 0,0 74,9 20,1 49,3 166,5 0,0 310,8 Afgang -14,8-9,3 0,0 0,0 0,0 0,0-24,1 Overført 0,0 2,7 0,0 0,0-2,7 0,0 0,0 Kostpris pr , ,2 383,6 473,2 633,1 11, ,1 Ned- og afskrivninger , ,8-261,5-286,1 0,0-9, ,8 Årets afskrivninger 0,0-216,0-17,8-45,7 0,0-0,8-280,3 Årets nedskrivninger 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Af- og nedskrivninger afhændende aktiver 0,0 3,1 0,0 0,0 0,0 0,0 3,1 Ned- og afskrivninger , ,7-279,3-331,8 0,0-10, ,0 Regnskabsmæssig værdi , ,5 104,3 141,4 633,1 1, ,1 Samlet ejendomsværdi , ,3 Finansielt leasede aktiver () 25,0 Afskrives over år: Der afskrives ikke på grunde Af den samlede regnskabsmæssige værdi udgør 119,3 Selvejende institutioners aktiver. Der har ikke været tilgang af finansielt leasede aktiver i. Regnskab 17

7 Note 7 - Langfristede tilgodehavender 2013 Tilgodehavender hos grundejere 3,6 2,7 Udlån beboerindskud 52,5 54,0 Indskud i landsbyggefonden 1) - - Andre langfristede udlån og tilgodehavender 228,2 233,7 Deponerede beløb m.v.: Deponering vedrørende eksterne lejemål 0,0 0,0 Deponering af uforbrugte kvalitetsfondsmidler 38,8 0,0 Pensionsforpligtelse 350,4 368,3 Salg af gadebelysning 123,6 123,6 Salg af Elsam aktier (10-årig frigivelse fra 2005) 87,6 32,8 Salg af Odense Energi (10-årig frigivelse fra 2009) 349,1 279,5 Deponering i alt 949,5 804,2 I alt 1.233, ,6 1) Saldoen markeres med "-" i kommunens regnskab i henhold til Økonomi- og Indenrigsministeriets konteringsregler. Kommunens tilgodehavende i landsbyggefonden udgør 456,7 ultimo. Note 8 - Aktier og andelsbeviser Aktier: 2013 Tarco A/S (AFT 2005 A/S) 1,3 1,3 Sampension KP Livsforsikring A/S 19,6 23,7 Fjernvarme Fyn Holding A/S 1.713, ,8 VandCenterSyd Holding A/S 5.674, ,8 Odense Renovation A/S 96,6 98,1 Ejendomsselskabet Den Fynske Forskerpark A/S 53,6 56,4 Odense Letbane P/S 0,0 0,5 Odense Letbane Komplementar APS 0,0 0,1 Geo Fyn A/S 3,3 3,1 Udvikling Fyn P/S 0,9 0,9 Udvikling Fyn Komplementar APS 0,0 0,0 Andelsbeviser og indskud Naturgas Fyn I/S 79,5 83,2 Tarup-Davinde I/S 20,0 26,1 MOTAS I/S 1,8 1,8 Odense Havn 215,7 230,7 Hans Christian Andersen Airport SMBA 22,4 21,0 I alt 7.902, ,5 18 Regnskab

8 Note 9 - Tilgodehavender hos staten 2013 Refusionstilgodehavender 122,7 18,1 Kontante tilgodehavender hos staten som følge af delingsaftalen - Fynbus 277,9 256,5 Restancebogbøring af købsmoms 66,9 30,9 I alt 467,5 305,5 Note 10 - Kortfristede tilgodehavender i øvrigt 2013 Tilgodehavender i betalingskontrol 264,3 336,6 Andre tilgodehavender 1,5-0,5 Mellemregninger med foregående, flg. regnskabsår -695,8 91,3 Selvejenede institutioner med overenskomst 32,1 28,5 I alt -397,9 455,9 Note Kassebeholdning Den kommunale virksomhed har i medført en kasseopbygning på 58,7 Kassebeholdningen kan opgøres således: Regnskab Kassebeholdning ved årets begyndelse: 413,4 Forbrug iflg. Regnskabsopgørelsen 58,7 Kursregulering obligationsbeholdning/investeringsforening 23,1 Kassebeholdning: 495,2 Kassebeholdningen er placeret således: Regnskab Kontanter og indeståender i pengeinstitutter -710,6 Obligationsbeholdning/investeringsforening 1.205,8 Kassebeholdning: 495,2 Regnskab 19

9 Note 12 - Egenkapital Egenkapitalen kan populært forklares med, hvis Odense Kommune sælger sine aktiver og indfrier sin gæld og forpligtigelser, vil kommunen have 10,4 mia. kr. i frie midler. Det er dog under forudsætning af, at aktiverne kan sælges eller gælden indfries til den bogførte værdi. Regnskab Egenkapital ,5 +/- Udvikling i modposter til fysiske aktiver 8,2 +/- Udvikling i balancekontoen -124,8 Egenkapital ,1 Bevægelser på balancekontoen Balancekonto - ultimo ,9 Overskud hovedkonto ,7 Regulering af aktiverede anskaffelser -272,0 Regulering af ned- og afskrivninger 280,3 Andre reguleringer -243,5 Direkte posteringer på konto 9 (udgiftsregnskab) Kursregulering af obligationsbeholdning -23,1 Regulering af kortfristede tilgodehavender 45,8 Regulering af langfristede tilgodehavender -141,7 Regulering af forsyningsvirksomheder 6,8 Regulering af kortfristet gæld -21,1 Regulering af langfristet gæld -5,9-139,2 Korrektion af primoposteringer (00-07) mv. 93,5 Direkte posteringer på konto 9 (omkostningsregnskab) Fysiske anlæg til salg 0,0 Hensatte forpligtelser 223,2 Modpost selvejende institutioners aktiver -3,6 Modpost skattefinansierede aktiver -6,3 Reserve for opskrivninger 1,6 Donationer 0,0 214,8 Balancekonto - ultimo ,7 20 Regnskab

10 Note Hensatte forpligtelser Pensionsforpligtelsen til tjenestemænd skal som minimum genberegnes aktuarmæssigt hvert 5 år og er senest aktuarmæssigt beregnet pr Med henblik på at sikre det retvisende billede af udviklingen i pensionsforpligtelsen, justeres forpligtelsen årligt med de erhvervsaktive tjenestemænd optjente pensionsret, fradrages løbende udbetalinger til pensionerede tjenestemænd samt tilskrives forrentning for den del der vedrører VandCenter Syd. Den samlede pensionsforpligtigelse udgør i alt 4.084,3 Odense Kommune har afregnet pensionsforpligtelsen vedrørende tjenestemænd til Fynbus med i alt 49,8 Hensættelse til fratrædelse vedrørende åremålsansættelser udgør i alt 2,5 Odense Kommunes forpligtelse til arbejdsskader er aktuarmæssigt opgjort pr og skal som minimum genberegnes aktuarmæssigt hvert 5 år. Forpligtelsen udgør i alt 280 mio. kr. Udviklingen i forpligtelser: Pensionsforpligtelser saldo ,6 Pensionstilvækst 20,3 % -23,9 Udbetalte tjenestemandspensioner m.v. 316,2 I alt ,3 Hensættelse til fratrædelse- åremålsansættelser mio.kr. Hensættelser -2,5 I alt -2,5 Arbejdsskade saldo ,7 Aktuarberegning af arbejdsskadeerstatninger -274,3 I alt -280,0 Odense kommunes samlede forpligtelse udgør i alt 4.366,8 ultimo. Regnskab 21

11 Note Langfristede gældsforpligtelser Odense Kommunes langfristede gæld udgør 1.845,3 ved udgangen af, hvilket er 28,3 mindre end ultimo Der er optaget nye lån for i alt 76,2 i. Gældssammensætning 2013 Selvejende institutioner med overenskomst -14,1-12,4 Stat og hypotekbank 0,0 0,0 Andre kommuner og regioner -17,1-9,3 Realkredit -6,7-6,3 Kommunekredit -980,6-990,8 Pengeinstitutter 0,0 0,0 Anden langfristet gæld med indenlandsk kreditor -9,0-9,0 Skattefinansieret gæld , ,8 Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver -26,0-25,0 Gæld vedr. ældreboliger -820,1-792,5 Langfristet gæld i alt , ,3 Udviklingen i den langfristede gæld: Gældsudvikling Gæld primo ,6 Præsterede afdrag skattefinansieret gæld i alt 75,1 Præsterede afdrag på ældreboliglån i alt 22,5 Låneoptagelse, KommuneKredit -76,2 Låneoptagelse efter lov om ældreboliger 0,0 Låneoptagelse i alt -76,2 Årets regulering vedr. finansiel leasing 1,0 Regulering vedr. selvejende institutioner 0,8 Statsandel ældreboliglån 6,0 Indeksreguleringer -0,9 Gæld ultimo ,3 Ændring 28,3 22 Regnskab