Handler du med udlandet? Fakta om momspakken Sidste år vedtog EU et direktiv, den såkaldte Momspakke, som fra 1. januar i år har ændret den måde, din virksomhed skal håndtere og rapportere moms, hvis I handler på tværs af landegrænser. Den væsentligste administrative ændring er, at listesystemet bliver udvidet fra kun at omfatte varer til også at omfatte ydelser. Udvidelsen af listesystemet sker som et led i den øgede overvågning af den internationale samhandel. Dertil kommer en grundlæggende ændring af reglerne for, i hvilket land momsen af en given ydelse skal betales, hvilket har betydning for et afgrænset antal virksomheder. Formålet er, at momsen fremover skal betales i det land, hvor forbruget rent faktisk finder sted i stedet for i det land, hvor sælger er etableret. Sådan forbereder du dig Gennemgang af stamdata Gennemgå og tjek eksisterende momsnumre på alle EU-kunder Indhent momsnumre på EU-kunder, hvis der er fejl eller momsnumre mangler Opdater proceduren for oprettelse af EU-kunder og koncerninterne EU-kunder Opdater vare- eller produktkartotek, så der kan skelnes mellem varer og ydelser Køb Sørg for at ændre regnskabs- og momsmæssige købskonti Opsplit køb af varer og ydelser fra EU-leverandører eller koncerninterne køb i EU Salg Opsplit salg af varer og ydelser til EU-kunder eller koncerninterne salg i EU Sørg for, at salg kan opgøres på bruttoniveau Tilpas fakturalayoutet, så momsnumre på kunde og tekst for fritagelse fremgår af fakturaen Listesystem Etabler eller opdater proceduren for rapportering til listeangivelsen, så salg af ydelser bliver omfattet Sørg for at sikre, at data til listeangivelsen kan opgøres som bruttobeløb, og at de kan udsøges og afstemmes efter fakturadatoen Etabler eller opdater listesystemsrapporten i ERP-systemet eller et andet system Side 1
Momsangivelse Opdater proceduren for rapportering til momsangivelsen, så køb af varer og ydelser fra EU kan angives i hver deres rubrik (Rubrik A opdeles) Etabler eller opdater proceduren for rapportering til momsangivelsen, så salg af varer og ydelser til EU kan angives i hver deres rubrik (Rubrik B opdeles) Sørg for at sikre, at data til momsangivelsen opgøres efter fakturadatoen Side 2
Hvad betyder momsændringerne i forhold til ectrl? Momskoder Vi anbefaler, at der tilføjes nye momskoder i ectrl til at understøtte den daglige bogføring i forhold til opdeling af Køb inden for EU på varer og henholdsvis ydelser. Ligeledes på Salg inden for EU på varer respektive ydelser. Værdien af køb indenfor EU angives i rubrik A, mens værdien af salg angives i rubrik B på momsangivelsen. Vi vil også anbefale oprettelse af nye momskonti til registrering af købsmoms inden for EU. Vi anbefaler også, at der tilføjes nye momskoder i ectrl til at understøtte den daglige bogføring i forhold til opdeling af Importmoms køb af varer og Importmoms køb af ydelser. Vejledning Tilføjelse af nye momskoder samt oprettelse af nye momskonti ifølge vores anbefaling vil her blive skitseret. Momskoder - sti: Økonomi/ Opsætning/ Moms/ Momskoder Her går vores anbefaling på at oprette eller ændre eksisterende momskoder, således at der til henholdsvis EU KØB og EU SALG er oprettet 2 momskoder; én til VARER og én til YDELSER. (Se nedenstående billede til inspiration.) På knappen værdier i højre side angives moms %, som skal beregnes ved brug af den aktuelle kode. Værdien, som skal angives på EU KØB er 25 % Værdien, som skal angives på EU SALG er 0 % Værdien, som skal angives på IMPORT er 25 % Når der oprettes nye momskoder, kan værdierne angives med knappen værdier. Side 3
Finanskonteringsgruppe - sti: Økonomi/ Opsætning/ Moms/ Finanskonteringsgruppe For at kunne vælge finanskonteringsgruppe under Momskoder, er man først nødt til at oprette Finanskonteringsgruppe og Beskrivelser under Finanskonteringsgruppe. Momskonti og momskontering Før man kan begynde at lave opsætningen til momskontering, skal momskontiene i balancen være oprettet. I forhold til vores anbefaling har vi her oprettet følgende konti: EU KØB er splittet i forhold til Varer og Ydelse (konto 8936 til 8945). Der kan vælges kun at bruge en modkonto eller at bruge købsmomskontoen til modkonto. Side 4
Herefter laves opsætningen til momskonteringen på nedenstående måde. Når opsætningen til momskonteringen er lavet (se beskrivelse oven), hæftes disse på momskoderne i kolonnen Finanskontering. Da der ikke skal beregnes EU-moms på salg til EU, skal det ikke tilføjes konti på EU SALG momskoderne. Momsgrupper og varemomsgrupper Generelt Moms i ectrl beregnes på grundlaget af momskoderne tilknyttet en momsgruppe og momskoderne tilknyttet en varemomsgruppe. For at der skal være mulighed for, at en moms eller anden afgift beregnes, skal såvel en momsgruppe og en varemomsgruppe være repræsenteret. En momsgruppe tilknyttes konti i kontoplanen, på debitorer og kreditorer. En varemomsgruppe tilknyttes varer i varekartoteket og konti i kontoplanen. I forhold til vores anbefaling om registrering og splitning af EU KØB og EU SALG og herunder på VARER og YDELSER ser opsætningen af momsgrupper således ud som nedenstående billede: EU KØB, som bruges til kreditorer EU SALG, som bruges til debitorer Side 5
Momsgrupper På fanebladet Opsætning på de forskellige momsgrupperne tilføjes/udvælges de momskoder, som er aktuelle for momsgruppen. Vi har oprettet momsgrupperne: EU KØB - hvorfor vi vil tilføje momskoderne EU_V = EU MOMS køb af varer EU_Y = EU MOMS køb af ydelser EU SALG - hvorfor vi vil tilføje momskoderne EU_VA = EU Varer salg EU_YA = EU Ydelser salg IMPORT KØB - hvorfor vi vil tilføje momskoderne IM_V = Import moms køb varer IM_Y = Import moms køb ydelser Side 6
Side 7
Varemomsgrupper På varemomsgrupper har man samme situation som på momsgrupper. Først skal der oprettes nye varemomsgrupper, og herefter skal momskoderne tilføjes på fanebladet opsætning. Vores anbefaling på varemomsgrupper er at oprette følgende grupper: Varer Ydelser Ovenstående varemomsgrupper skal bruges i relation til varelageret eller på finanskonti. Varemomsgruppen VARER eller YDELSER sættes på hver enkelte vare i tabellen Varelager. Desuden angives under koden varetype, om der er tale om VARER eller YDELSER. Ved brug af fritekstfaktura i ectrl sættes varemomsgruppen på fritekstfakturalinjerne. Afhængig af om linjen er salg af varer eller ydelser. Varemomsgrupper På fanebladet Opsætning på varemomsgruppen VARER tilføjes/udvælges de momskoder, som er aktuelle for varemomsgruppen. I dette tilfælde har vi oprettet varemomsgruppen VARER, hvorfor vi vil tilføje momskoderne: EU-VA = EU Varer salg EU_V = EU moms Køb af varer IM_V = Import moms Køb varer Moms = Køb og salg med DK moms Side 8
Det samme gør sig gældende for varemomsgruppen YDELSER. På fanebladet Opsætning tilføjes momskoderne, som skal bruges i relation til YDELSER. Ændringer i det daglige arbejde I det daglige arbejde med ectrl vil der naturligvis også ske lidt ændringer i forhold til momsændringen 1. januar 2010. Det vil vi kigge på i det følgende afsnit. Hvilke ændringer er der, som man skal være opmærksom på? I hvilke daglige processer og hvilken funktionalitet benyttes i ectrl til registrering af køb og salg til og fra andre EU-lande? Salg: Salgsordre Fritekstfaktura Side 9
Projektfaktura TimePlus-faktura Registrering via kladde Køb: Indkøbsordre Registrering via kladde Salgsordre Benyttes salgsordre i ectrl, er der ingen ændring i forhold til den nuværende proces. I varekartoteket angives i kolonnen Varetype, om det er VARER eller YDELSER. Så det er alene varetypen, som afgør, hvordan salget registreres i forhold til EU-listeangivelse med opdeling af VARER og YDELSER. Fritekstfaktura Benyttes fritekstfaktura i ectrl, er her en ændring i forhold til nuværende proces. I den nuværende proces vil alle salgslinjer blive registreret som et varesalg i forhold til EUlisteangivelsen. Det nye er, at salgslinjerne skal registreres i forhold til, om det er VARER eller YDELSER. Ændringer i det daglige arbejde Den nye måde til håndtering af salgslinjerne med angivelse af, om det er VARER eller YDELSER, foretages i kolonnen Varekode (se gulmarkering på nedenstående billede). Det er alene varekoden, som afgør, hvordan salget registreres i forhold til EU-listeangivelse med opdeling af VARER og YDELSER. Der skal angives en varekode på linjer med VARER. Der skal ikke angives en varekode på linjer med YDELSER. Side 10
Projektfaktura Håndteres på samme måde som salgsordre, dvs. at det er opsætningen på lagertabellen, hvad enten det er VARER eller YDELSER, der er afgørende for registreringen. TimePlus Faktureringslinjer fra TimePlus vil alle blive registreret som YDELSER. Registrering via kladder Ved registrering af køb eller salg via en kladde med valg af en debitor eller kreditor, bliver alle transaktioner registreret som YDELSER i forhold til EU-listeangivelse. Indkøbsordre Håndteres på samme måde som ved Salgsordre. Kørsel af listesystem i ectrl Kørsel af listesystem gøres under følgende sti: Side 11
Basis/ Periodisk/ Udenrigshandel/ Listesystem Klik på knappen Overførsel Vælg menuen Overførsel Klik på knappen Udvælg Indtast dato interval for den aktuelle listeperiode Klik på knappen OK Side 12
Se gulmarkering med opdeling af VARER og YDELSER Listesystem output fil eller rapport Klik på knappen Output for at udskriv listesystemlinjer til fil eller til rapport Udskriv til fil, vælg menuen: Diskette DK Udskriv til rapport, vælg menuen: Udskriv - DK Diskette - DK Feltet Medtag ydelser bruges i overgangen fra den gamle metode til den nye metode. Side 13
Det betyder i praksis, at hvis man i 2010 skal rapportere for 4. kvartal 2009 (det vil sige efter den gamle metode), så skal der i EU-listeangivelsen ikke medtages YDELSER. Der skal ikke være sat et flueben i feltet Medtag ydelser for rapportering vedr. 2009. Udskriv DK Fungerer efter samme princip som Diskette DK. Rapportering af EU-listeangivelse til SKAT Listeangivelsen er en særskilt liste, som skal indsendes til SKAT i forbindelse med momsafregningen. Den bruges, hvis man har solgt varer eller ydelser momsfrit til B2B-kunder i andre EU-lande. Listeangivelsen indeholder beløbet, der er solgt for, og de enkelte køberes momsnummer. EU-listeangivelse skal indgives senest den 20. i måneden efter listeperiodens udløb Indgivelse af lister skal ske ved elektronisk indberetning til SKAT enten som fil eller rapportering Side 14
Elektronisk indberetning Kan indberettes via SKAT Tast selv erhverv Intrastat (Danmarks Statistik) har en fælles indberetningsløsning til bl.a. listeangivelser. Løsningen ligger på Virk.dk og kræver digital signatur. Der er en udførlig vejledning i, hvordan man angiver på siden. Tast selv fra SKAT kan også tilgås via Virk.dk. Side 15