Hovedkonto 9. Balance

Hovedkonto 9. Balance

- 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt i balancen, som den blev opgjort ultimo sidste regnskabsår. Et regnskabsårs ændring i balancen afspejler primært årets regnskabsresultat på det skattefinansierede område - herunder finansforskydningerne under hovedkonto 8 - samt regnskabsresultaterne på de takstfinansierede områder. Hertil kommer årets rene statusposteringer i form af afskrivninger, kursreguleringer m.v. jf. afsnit 5.2. Aarhus Kommunes samlede balance består af finansielle aktiver, af fysiske aktiver samt af en række rettigheder og forpligtelser. I de efterfølgende afsnit er de ændringer i balancen, som vedrører de finansielle poster nærmere beskrevet. Ændringerne i de fysiske aktiver og i rettigheder og forpligtelser er nærmere beskrevet i de generelle bemærkninger i afsnittet om det omkostningsbaserede regnskab. For en specifikation af balancen på funktionsniveau henvises til oversigten "Balance" i det trykte regnskab. 2. Mål for effekt og ydelser Hovedkonto 9 opsamler primært finansielle bevægelser, som er en følge af aktiviteterne på hovedkonto 0 til 8. Der er derfor ikke egentlige aktiviteter af servicemæssig eller økonomisk karakter knyttet til hovedkontoen. Som følge heraf er der ikke opstillet selvstændige mål for Hovedkonto 9. Der henvises til målbeskrivelserne vedrørende de sektorer hvis aktiviteter påvirker hovedkonto 9. Det drejer sig primært om sektor 2.90 Affald og Varme, samt Finansforskydningerne under hovedkonto 8. 3. Særlige indsatsområder Der er ikke defineret særlige indsatsområder vedrørende. 4. Supplerende nøgletal Der er ikke defineret supplerende nøgletal vedrørende. 5. Ressourcer Finansiel balance Aarhus kommunes finansielle balance vurderes dels ved en finansiel balancekonto (finansielt egenkapitalbegreb defineret af Økonomi- og Indenrigsministeriet), dels ved den finansielle egenkapital jf. definitionen heraf efterfølgende.

- 322 - Den finansielle balance er en oversigt over kommunens finansielle aktiver og passiver. Når ændringen af balancekontoen og den finansielle egenkapital i den finansielle balance ikke nøjagtigt svarer til kommunens overskud skyldes det, at den finansielle balance herudover reguleres for kursændringer på obligationsbeholdninger, valutakursændringer vedrørende udlandsgælden, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v. jf. efterfølgende beskrivelsen af statusreguleringer. Det skal bemærkes, at værdien af kommunens grunde og ejendomme, lagerbeholdninger, garantiforpligtelser, eventualrettigheder samt kommunens pensionsforpligtigelse ikke indgår i den finansielle balanceopgørelse. I oversigten er den finansielle balance resumeret. Det fremgår heraf, at balancekontoen i 2014 er forbedret fra 5.785 mio. kr. til i alt 6.015 mio. kr. Det skal bemærkes, at balancekontoen ud over årets regnskabsresultat er påvirket af en lang række op- og nedskrivninger af Aarhus Kommunes aktiver og passiver. Det fremgår ligeledes, at den finansielle egenkapital, er forbedret med 272 mio. kr. til i alt - 2.510 mio. kr.

- 323 - Forbedriungen af balancekontoen er fremkommet via en forværring i likviditeten på 122 mio. kr. (A1 + A2), en formindskelse af de langfristede tilgodehavender med 39 mio. kr. (B), ved en formindskelse af den skattefinansierede langfristede gæld med 428 mio. kr. (C1) samt ved en formindskelse af gælden vedrørende ældreboliger m.v. med 8 mio. kr. (C2-C4). Aarhus Kommune Finansiel balance 2014 Ultimo 2013 Ultimo 2014 Ændring (1) (2) (3)=(2)-(1) 1.000 kr. Kassebeholdning (A1) 386.620 581.151 194.531 Kortfristet nettoformue *) (A2) -925.474-1.287.396-361.922 Likviditet (A) -538.854-706.245-167.391 Finansielle tilskud (B1) 10.184.208 10.294.503 110.295 Pantebreve m.v. (B2) 444.157 294.450-149.706 Langfristede tilgodehavender (B) 10.628.364 10.588.953-39.411 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 1.799.911 1.371.649-428.262 Langfristet gæld vedrørende ældreboliger (C2) 2.509.032 2.500.744-8.287 Langfristet gæld vedrørende de takstfinansierede områder (C3) 508.826 833.817 324.991 Øvrige langfristede udlæg (C4) 4.720 4.720 0 Langfristet gæld i alt (C) 4.822.488 4.710.930-111.558 Balancekonto (finansiel formue) (A+B-C1- C2+C4) 5.785.288 6.015.035 229.748 Finansiel egenkapital (A1+A2+B2-C1) #) -1.894.608-1.783.443 111.165 Korrektion for udskudt forbrug ##) -887.279-726.122 161.157 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug -2.781.887-2.509.566 272.321 *) Den kortfristede nettoformue indeholder et udlæg vedrørende ældreboliger i form af afholdte men ikkelånefinansierede anlægsudgifter og beboerindskud vedrørende ældreboliger. I den langfristede gæld vedrørende ældreboliger er udlægget og beboerindskuddet indregnet som en del af gælden. #) Når ændringen af balancekontoen på den finansielle status normalt ikke nøjagtigt svarer til regnskabsresultatets over- /underskud skyldes det, at den finansielle status herudover reguleres for kursændringer på obligationsbeholdningen, valutakursændringer vedrørende udlandsgælden, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v. jf. de efterfølgende bemærkninger vedrørende statusreguleringer og de specielle bemærkninger vedrørende hovedkonto 9. ##) Der henvises til de efterfølgende bemærkninger vedrørende opgørelsen af den finansielle egenkapital. I løbet af regnskabsåret indeholder den finansielle balance Aarhus Kommunes indskud i Landsbyggefonden. Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriets konteringsregler skal dette aktiv nulstilles ultimo regnskabsåret og tilbageføres igen primo næste regnskabsår. Baggrunden herfor er, at det skønnes, at kursværdien af indskuddet i Landsbyggefonden, som følge af de muligheder der eksisterer for tilbagebetaling heraf, er tæt på nul. Opgjort ultimo 2014 havde Aarhus Kommune indskudt 868 mio. kr. i Landsbyggefonden. Ud over de ændringer, som skyldes drifts- og anlægsaktiviteter, renter, finansiering og finansforskydninger er årets ultimostatus påvirket af en række direkte posteringer på status i form af kursændringer på obligationsbeholdningen, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v.

- 324 - Disse statusposteringer, som er nærmere beskrevet i de efterfølgende afsnit er resumeret i efterfølgende oversigt. Aarhus Kommune Kapitalforklaring 2014 Ændringer Egenkapital 1.000 kr. Finansiel balance ultimo 2013 - Bogført 5.785.288 Primoreguleringer: # Langfristede tilgodehavender 104.089 # Langfristet gæld 0 # Øvrige primoreguleringer -4.756 Primoreguleringer i alt 99.333 Finansiel balance primo 2014 - Beregnet 5.884.621 Finansiel balance primo 2014 - Bogført 5.884.621 Årets resultat på det skattefinansierede område 156.866 Årets resultat på det takstfinansierede område 292.382 Årets resultat i alt 449.248 Regulering af likvide aktiver 1.283 Regulering af kortfristede tilgodehavender m.v. -36.104 Regulering af langfristede tilgodehavender -284.013 Direkte posteringer på balancen i alt #) -318.833 Finansiel balance ultimo 2014 - Bogført 6.015.035 #) Det skal bemærkes, at af de direkte posteringer på status indgår de -45,7 mio. kr. som en regulering af den finansielle egenkapital. Definitionen af den finansielle egenkapital Statusposten på kontoen vedrørende finansielle tilskud på 10.295 mio. kr. (jf. tabellen Finansiel Balance ), som er en del af de langfristede tilgodehavender, kan reelt ikke betragtes som et aktiv for Aarhus kommune. Kontoen dækker dels over aktiver, hvor den reelle kursværdi er nær nul, dels over aktiver herunder aktiverne vedrørende Aarhus Vand, der netto ikke kan forventes realiseret indenfor en overskuelig tidshorisont. Herunder regnes f. eks. udlån til sociale klienter samt udlån til beboerindskud, hvor det forventes, at tilbagebetalinger i væsentligt omfang modsvares af nye udlån. Tilsvarende gælder, at kommunens nettogæld vedrørende ældreboliger ikke betragtes som et egentligt passiv for Aarhus Kommune, som følge af at ældreboligområdet har en karakter svarende til de takstfinansierede ("Hvile i sig selv") områder.

- 325 - Ved vurdering af Aarhus Kommunes finansielle situation anvendes derfor begrebet finansiel egenkapital, som ser bort fra de finansielle tilskud (B1), nettogælden vedrørende de takstfinansierede områder (C3), gælden vedrørende ældreboliger (C2) og øvrige langfristede udlæg (C4). I efterfølgende oversigt er opgørelsen af den finansielle egenkapital illustreret. Aarhus Kommune Finansiel egenkapital 2014 Ultimo Ultimo Ændring (1) (2) (3)=(1)-(2) 1.000 kr. Likviditet (A1+A2) -538.854-706.245-167.391 Langfristede tilgodehavender - pantebreve m.v. (B2) 444.157 294.450-149.706 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 1.799.911 1.371.649-428.262 Finansiel egenkapital i alt (A1+A2+B2-C1) -1.894.608-1.783.443 111.165 Korrektion for udskudt forbrug (D) -887.279-726.122 161.157 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug (A1+A2+B2-C1+D) -2.781.887-2.509.566 272.321 I løbet af 2014 er den finansielle egenkapital forbedret med 111 mio. kr. eller 119 mio. kr. mindre end balancekontoen som følge af, at finansielle tilskud (del af de langfristede tilgodehavender), gælden vedrørende ældreboliger og gælden vedrørende de takstfinansierede områder ikke indgår heri. Forbedringen af den finansielle egenkapital skal bl. a. ses i lyset af et overskud på de skattefinansierede områder på 157 mio. kr. i 2014 blandet andet som følge af mindreudgifter indenfor de decentraliserede områder. Det skal bemærkes, at den finansielle egenkapital ikke tager højde for udskydelse af forbrug af bevillinger. Der opgøres derfor ligeledes en korrigeret finansiel egenkapital (som også anvendes i forbindelse med budgetlægningen), hvor den opgjorte finansielle egenkapital korrigeres for det udskudte forbrug bl. a. på de decentraliserede områder, vedrørende visse tjenestemandspensioner m.v. (D).

- 326 - Korrigeres den finansielle egenkapital for den del af det udskudte forbrug, som ikke er indregnet budgetmæssigt, kan den finansielle egenkapital ultimo 2014 opgøres til -2.510 mio. kr. Likviditet, skattefinansieret langfristet gæld og finansiel egenkapital 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 1.000 kr. Likviditet (A1+A2) 319 686 556 636 429-130 -483-152 -539-706 Langfristede tilgodehavender - pantebreve m.v. (B2) 85 373 116 443 56 37 131 15 444 294 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 640 838 1.007 630 843 1.184 1.476 1.885 1.800 1.372 Finansiel egenkapital i alt (A1+A2+B2-C1) -236 221-335 449-358 -1.277-1.828-2.022-1.895-1.783 Korrektion for udskudt forbrug (D) -687-1.074-993 -632-464 -167-423 -337-887 -726 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug (A1+A2+B2-C1+D) -923-853 - 1.328-183 -822-1.444-2.251-2.359-2.782-2.510 Udviklingen i den finansielle egenkapital over perioden 2005 til 2014 fremgår af omstående tabel. Baggrunden for udviklingen i den finansielle egenkapital er primært periodens akkumulerede resultater (nettounderskud) på de skattefinansierede områder. Der henvises i øvrigt til de generelle bemærkninger for en nærmere beskrivelse af opgørelsen af og udviklingen i den finansielle egenkapital. 5.1 Redegørelse for væsentlige tillægsbevillinger Da der ikke budgetteres på balancen henvises til de kontoafsnit, hvis regnskabsresultater påvirker balancen, for en nærmere beskrivelse af de tillægsbevillinger, der har påvirket balancen i 2014. 5.2 Redegørelse for balanceposteringer I forbindelse med den løbende vurdering af Aarhus Kommunes aktiver og passiver sker der en række op- og nedskrivninger heraf i form af rene balanceposteringer f. eks. i forbindelse med afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender, kursreguleringer m.v. En del af balanceposteringerne vedrører mellemregningskonti - f.eks. mellemregning med andre offentlige myndigheder og med andre regnskabsår. Disse posteringer har ikke en reel effekt for Aarhus Kommunes økonomi, og de skal derfor ikke omtales nærmere. De væsentligste balanceposteringer som vedrører det egentlige regnskab for 2014, og som ikke har mellemregningskarakter eller er forklaret via regnskabsresultatet på hovedkonto 0 til 6, er: Nedskrivning af beholdningen af likvide aktiver med 1,3 mio. kr. primært som følge af kursreguleringer af obligationsbeholdningen. (9.22) Der er registreret en formindskelse af aktiverne via interne statusposteringer på 3,4 mio. kr. der vedrører diverse afskrivninger af tilgodehavender m.v. (9.28) De langfristede tilgodehavender er forøgelse med 183 mio. kr. primært som følge af afskrivninger vedrørende sociale ydelser og som følge af indreværdi opdateringer på Aarhus Kommunes ejerandele i virksomheder, herunder indskud i Aarhus Letbane A/S. (9.32)

- 327 - På de takstfinansierede områder (varme og renovation) - set under et - er nettoaktiverne forhøjet med 325 mio. kr. svarende til en tilsvarende formindskelse af kommunens tilgodehavende hos de takstfinansierede områder. (9.35) Nettoopskrivning af den langfristede gæld med 5,8 mio. bl. a. som følge af regulering af gælden vedrørende ældreboliger og overtagelse af et leaset aktiv. Det skal bemærkes, at ændringer der vedrører Aarhus Kommunes fysiske aktiver er nærmere beskrevet i regnskabets generelle bemærkninger under afsnittet vedrørende balancen. 5.3 Redegørelse for den indre værdi af kommunens aktier og andelsbeviser m.v. Den indre værdi af Aarhus Kommunes aktier og andelsbeviser m.v. kan opgøres således: Virksomhed Ejerandel i % Egenkapital Aarhus Kommunes andel af egenkapital (indre værdi) 1.000 kr. OK 1.080 Incuba Science Park (Forskerparken) 6,90 % 274.080 18.911 HMN Naturgas I/S 0,15 % 1.977.400 2.887 Kommunernes Pensionsforsikring 2,50 % 9.460.000 236.500 Aarhus Lufthavn 58,10 % 59.144 34.363 Danplanex 15,50 % 9.720 1.504 Aarhus Vand A/S 100,00 % 9.087.255 9.087.255 Aarhus Letbane I/S 47,20 % 307.811 145.287 I alt 9.527.787 I opgørelsen er udeladt en værdifastsættelse af kommunens andele i andelsboligforeninger o.l., da disse udgør en meget lille andel af de samlede aktiver.