ÅRHUS KOMMUNE - Magistratens 5. Afdeling Århus Kommunale Værker, Bautavej 1, 8210 Århus V INDSTILLING Til Århus Byråd Den 18. maj 2004 via Magistraten Tlf. nr.: 8940 1553 Jour. nr.: 00.01A00, ÅKV/2004/01189 Ref.: Per Dinesen Afregning mellem Varme og Affald m.fl. som følge af Højesterets afgørelse i sagen vedrørende kulafgifter 1. Resume Højesteret stadfæstede den 19. februar 2004 Vestre Landsrets dom af 7. marts 2002 vedrørende beregningen af kul- og CO 2 -afgifter for september 1998. Jf. dommen skal varmesiden betale kulafgifter af både det forbrugte brændsel og af halvdelen af den opgjorte besparelse i brændselsforbruget ved samproduktionen af el og varme på Studstrupværket (kraftvarmefordelen). Afgørelsen er principiel og har betydning for beregningen af kulafgifter med virkning fra den 1. september 1998. De afgifter, som Højesteret nu har stadfæstet beregningen af, er løbende afregnet til Told & Skat og har således været indregnet i varmeprisen. Afgørelsen har betydning for den pris, Varme skal betale til Studstrupværket (Elsam A/S), men også for prisen for den varme, der produceres af Affald samt én producent af industrivarme (Bryggerigruppen). Da der var forventning om, at sagen kunne vindes, blev de nu stadfæstede 1
afgifter hensat på status og ikke udbetalt til Affald. For så vidt angår udbetalingen til Bryggerigruppen, har der ikke været foretaget hensættelse, hvorfor udgifterne hertil søges tillægsbevilget. Med dommen skal der nu foretages en endelig afregning. Såvel Affald som Bryggerigruppen skal også kompenseres for renter af hensættelsen. 2. Tidligere beslutninger Den 4. november 1998 godkendte byrådet indstillingen om sikring af varmeforsyningens interesser i forbindelse med I/S Midtkrafts omdannelse til et aktieselskab. Den 23. september 1998 godkendte byrådet indstillingen om forhøjelse af takster for fjernvarme som følge af ny beregning af afgifter. Den 28. april 1999 godkendte byrådet indstillingen vedrørende ændring af fjernvarmepriser som følge af ny aftale med Midtkraft. Den 3. december 2003 godkendte byrådet indstillingen vedrørende bevillingsmæssige konsekvenser som følge af køb/salg af energi m.v. 3. Beskrivelse af indstillingen Højesteret stadfæstede den 19. februar 2004 Vestre Landsrets dom af 7. marts 2002 vedrørende beregningen af kul- og CO 2 -afgifter for september 1998. Jf. dommen skal varmesiden betale kulafgifter af både det forbrugte brændsel og af halvdelen af den opgjorte besparelse i brændselsforbruget ved samproduktionen af el og varme på Studstrupværket (kraftvarmefordelen). Dommen har betydning for afregningsprisen for varme produceret på forbrændingsanlægget i Lisbjerg, gasmotoranlægget ved den nedlagte losseplads i Kolt samt for én producent af industrivarme (Bryggerigruppen). På forbrændingsanlægget er varmen frem til og med 2000 afregnet til substitutionsprisen (den pris som der er betalt til Studstrupværket inkl. afgifter). Fra 2001 er der indgået en ny aftale mellem Varme og Affald om afregning til den laveste pris af henholdsvis den omkostningsbestemte varmepris (pris der er baseret på de faktiske omkostninger ved at 2
producere varmen) og substitutionsprisen. I begge tilfælde har afgiftens størrelse betydning for varmeprisen. Afregningsprisen i forhold til gasmotoranlægget og producenten af industrivarme er i henhold til kontrakt fastlagt til en substitutionspris i forhold til afregningsprisen på Studstrupværket inkl. afgifter. Kulafgiftssagen har verseret siden 1998. For ikke at oparbejde et uforholdsmæssigt stort mellemværende (mellem Varme og Affald), er der foretaget hensættelse af ekstraafgifterne i alle år. Det vil sige, at der for Varme er budgetteret ud fra en worst-case betragtning. Der er dog kun udbetalt den laveste pris til Affald. Differencen er hensat på status. Hensættelsen udgør i alt 79,3 mio. kr. for hele perioden 1998-2003. Der har der ikke været foretaget hensættelse vedrørende leverancerne fra den industrielle producent. Denne producent har 1,8 mio. kr. til gode, som derfor foreslås tillægsbevilget. Der har ikke været hensat beløb til forrentning af hensættelsen, da det var forventet, at sagen kunne vindes. Som følge af dommen skal Affald nu have udbetalt det hensatte beløb samt forrentning heraf. Det foreslås, at forrentning af dette interne mellemværende sker med den rentesats, der har været gældende for beregning af renter af forsyningernes udlægskonti. Det vil sige, at den renteindtægt, som Varme har modtaget vedrørende hensættelsen, i stedet skal tilfalde forbrændingsanlægget. For Bryggerigruppen foreslås beregningen foretaget ud fra Nationalbankens diskonto pr. 1. januar hvert år. Beregningen medfører, at Affald skal modtage 16,3 mio. kr. i renter. For Bryggerigruppen udgør renterne i alt 0,2 mio. kr. Der verserer fortsat en klagesag ved Landsskatteretten over afgiftsberegningen for 1. halvår 1999. Baggrunden er, at Århus Kommunale Værker den 1. januar 1999 indgik en ny varmeleveringsaftale med daværende A/S Midtkraft, som ikke indeholder begrebet kraftvarmefordel. Uagtet dette forhold er der opkrævet (og afregnet) afgifter herfor. Med virkning fra den 1. juli 1999 blev afgiftsberegningen ved lov fastlagt i forhold til aftalegrundlaget pr. 1. juli 1998. 3
Afregning af mellemværendet for perioden 1998-2003 skal derfor ske eksklusive 1. halvår 1999. Der vil blive fremsendt fornyet byrådsindstilling, når forholdet vedrørende 1. halvår 1999 er afklaret. 3. Økonomiske konsekvenser Når der ses bort fra 1. halvår 1999, skal Affald bevillingsmæssigt have en tillægsbevilling til merindtægter på 87,6 mio. kr., som er summen af afgifter og renter. Varme skal have en tillægsbevilling til merudgifter på 14,2 mio. kr. svarende til renterne vedrørende de interne forhold samt en tillægsbevilling på 1,8 mio. kr. vedrørende industrivarme. Opgørelsen vedrørende 1. halvår 1999 er baseret på varmeleverancen i perioden. De økonomiske konsekvenser kan opgøres således: Forbrændingsanlægget: 1998-2003 1. halvår 1999 Netto Hensættelser 1998-2003 i alt 78.492 5.822 72.670 Forrentning 1998-2003 i alt 16.072 2.077 13.995 I alt 94.564 7.899 86.665 Gasmotoranlægget i Kolt: 1998-2003 1. halvår 1999 Netto Hensættelser 1998-2003 i alt 811 54 757 Forrentning 1998-2003 i alt 185 19 166 I alt 996 73 923 Affaldskontoret total 1998-2003 1. halvår 1999 Netto Hensættelser 1998-2003 i alt 79.303 5.876 73.427 Forrentning 1998-2003 i alt 16.257 2.096 14.161 I alt 95.560 7.972 87.588 4
Industrivarme: 1998-2003 1. halvår 1999 Netto Regulering 1998-2003 1.812 147 1.665 Forrentning 1998-2003 156 24 132 I alt 1.968 171 1.797 Affald skal således have tilført de 87,6 mio. kr. nu, mens afregningen af de 8,0 mio. kr. må afvente en afgørelse vedrørende opkrævning af afgifter i 1. halvår 1999. Bryggerigruppen skal have udbetalt 1,8 mio. kr., mens afregningen af 0,2 mio. kr. ligeledes må afvente en afgørelse vedrørende opkrævning af afgifter i 1. halvår 1999. Renterne er en éngangsudgift for Varme og ændrer ikke væsentligt på planerne for Varmes gældsafvikling. For forbrændingsanlægget vil indtægterne blive anvendt til gældsafvikling og vil således styrke anlæggets økonomi. Forholdet vil indgå ved den revurdering af forbrændingstaksterne, som vil ske, når anlægsarbejderne vedrørende ny ovnlinje og renovering af ovnlinje 1 og 2 er tilendebragt i 2005. For forbrændingsanlæggets vedkommende skal der endvidere tillægsbevilges 11,6 mio. kr. i merindtægt vedrørende salg af varme i 2004. Indtægten i 2005 og fremover er fastlagt i budgetforslaget for 2005-08. I Varme er budgettet for 2004 tilpasset prisen for varme inklusive afgifter af den halve kraftvarmefordel. For så vidt angår gasmotoranlægget i Kolt, vil konsekvenserne af afgiftssagen indgå ved fastsættelsen af renovationsgebyret. 4. Konsekvenser i forhold til mål Indstillingen har ingen betydning for målopfyldelsen. 5
5. Beslutningspunkter Det indstilles til Århus Byråd, 1. at der gives tillægsbevilling til merudgifter i Varme vedrørende afgifter til Bryggerigruppen på 1.665.000 kr., 1. at der gives tillægsbevilling til merudgifter vedrørende renter i Varme på 14.161.000 kr. (til Affald) og 132.000 kr. til Bryggerigruppen, 1. at der gives tillægsbevilling til merindtægter til Affald på 87.588.000 kr., 1. at hensat beløb på 73.427.000 kr. vedrørende afgifter og 14.161.000 kr. vedrørende forrentning udbetales til Affald, 1. at der gives tillægsbevilling på 11,6 mio. kr. til forbrændingsanlægget vedrørende salg af varme i 2004. Peter Thyssen / N. J. Ravn Sørensen 6
Bilagsfortegnelse: Bevillingsskema 1 vedrørende budget- og rammeændringer (kun i originalsagen) 7