Århus Kommune. Beretning nr. 2

Transkript

1 Århus Kommune Beretning nr. 2 om revisionen af det sociale område samt øvrige områder med stats- og amtsrefusion vedrørende regnskabsåret 2004

2 e 1 Til Århus Byråd Den 15. august 2005 har vi afsluttet revisionen af kommunens regnskaber for regnskabsåret 2004 for de sociale områder og øvrige områder med stats- og amtsrefusion m.v. Om den udførte revision afgives hermed beretning med følgende indhold: Side 1. REVISION AF DET SOCIALE OMRÅDE MED STATSREFUSION 1.1 Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med statsrefusion Revisionens resultater Løbende forvaltningsrevision Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsåret REVISION AF INTEGRATIONSOMRÅDET 2.1 Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for integrationsområdet Revisionens resultater Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsåret REVISION AF BØRNEFAMILIEYDELSESOMRÅDET 3.1 Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for børnefamilieydelsesområdet Revisionens resultater Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsåret REVISION AF OMRÅDER MED AMTSREFUSION 4.1 Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med amtsrefusion Revisionens resultater Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsåret REVISION AF OMRÅDER UDENFOR REFUSION REVISORS ERKLÆRINGER 52 BILAG 1 OG 2 53

3 e 2 1. REVISION AF DET SOCIALE OMRÅDE MED STATSREFUSION 1.1 Den udførte revision Revisionen af det sociale område med statsrefusion er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, kommunens revisionsregulativ samt Socialministeriets Bekendtgørelse nr. 758 af 1. juli 2004 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse på det sociale område og Beskæftigelsesministeriets Bekendtgørelse nr. 592 af 27. juni 2003 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision vedr. lov om aktiv socialpolitik, lov om en aktiv beskæftigelsesindsats, lov om dagpenge ved sygdom eller fødsel og lov om delpension (i det efterfølgende benævnt revisionsbekendtgørelsen). Det er påset, at regnskaberne er retvisende, og at de dispositioner, de omfatter, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter. Det er desuden kontrolleret, at indgåede aftaler er respekterede, og at sædvanlig praksis er fulgt ved administrationen af de områder, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen. Endelig har vi stikprøvevis vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af Kommunens anmodning til Socialministeriet om restafregning af statsrefusion. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af bilagsmaterialet, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante EDB-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillæg- og fradragslister og lignende). Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået Kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året er ligeledes revideret, jævnfør fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har i øvrigt i forbindelse med gennemgangen efterprøvet de anvendte forretningsgange for blandt andet intern kontrol og sagsopfølgning m.v.

4 e Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med statsrefusion På baggrund af de samlede resultater af revisionen af området, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af områder med statsrefusion i Århus Kommune som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at man i alt væsentligt lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. Resultaterne af vores gennemgang har dog givet anledning til følgende revisionsbemærkninger som Byrådet skal træffe afgørelse om Kontanthjælp og aktivering efter Aktivlovens bestemmelser På baggrund af de samlede resultater af vores revision af områderne vedrørende kontanthjælp og aktivering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser (fejl i 68 ud af 127 personsager) er vi af den opfattelse, at området som helhed ikke fuldt ud administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra ankeinstanser. Vi skal særligt fremhæve følgende konstaterede problemstillinger, som vi finder kritisable i forhold til Kommunens administration af området: At der ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner efter Beskæftigelseslovens 29 i 31 personsager forinden, der iværksættes tilbud efter kapitel 10 og 11 i Beskæftigelsesloven. At der i 26 personsager ikke er taget hensyn til, om tilgængelige oplysninger om indtægts- og formueforhold har betydning for den bevilgede kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser. Med hensyn til kontrol af indtægts- og formueforhold skal vi i øvrigt henvise til afsnit 1.4, hvor resultaterne af vores supplerende forvaltningsrevision af området fremgår. Der kan efter vores opfattelse ikke peges på enkeltstående årsager til det høje fejlniveau ved administrationen af området vedrørende kontanthjælp og aktivering. Vi har derfor anbefalet, at kommunen foretager en samlet revurdering af alle væsentlige elementer i grundlaget for opgaveløsningen herunder: Interne bevillings- og kompetenceregler. Er der et hensigtsmæssigt forhold mellem medarbejdernes tillagte bevillingskompetencer og niveauet for og kvaliteten af den faglige ledelse/sparring og ikke mindst i forhold til niveauet for det interne ledelses- og kvalitetstilsyn? Interne faglige instruktioner og forretningsgange. Er der i tilstrækkeligt og hensigtsmæssigt omfang etableret et operationelt og let tilgængeligt administrationsgrundlag, der sikrer at medarbejderne kan løse opgaverne hensigtsmæssigt, fagligt kvalificeret og i overensstemmelse med interne kvalitetskrav?

5 e 4 Interne opgave- og ansvarsfordelinger. Sikrer de nuværende faglige opgave- og ansvarsfordelinger en hensigtsmæssig og optimal faglig kvalificeret opgaveløsning? Medarbejder ressourcer. Er der tilstrækkelige ressourcer og forudsætninger til, at sikre en faglig kvalificeret opgaveløsning i overensstemmelse med gældende lovgivning og interne faglige kvalitetskrav? Ledelsen i Magistratens 1. Afdeling har igangsat en analyse med henblik på nødvendige omlægninger på de her berørte og andre områder. Det er vores vurdering på det foreliggende grundlag for analysen, at denne proces vil kunne medvirke til at sikre de nødvendige forbedringer i sagsadministrationen m.v. Ledelsen i Magistratens 1. Afdelingen har derudover udarbejdet en konkret handlingsplan og har allerede igangsat en lang række af tiltag for at styrke kvaliteten i sagsbehandlingen og minimere antallet af fejl. Det kan blandt andet nævnes, at der er: Igangsat en totalgennemgang af alle kontanthjælpssagers indtægts- og formueforhold for skatteåret Iværksat tiltag der styrker det interne ledelses- og kvalitetstilsyn på alle væsentlige områder. Igangsat et arbejde med, at systematisere og operationalisere det interne administrationsgrundlag Revalidering efter Aktivlovens bestemmelser På baggrund af de samlede resultater af vores revision af personsager med revalidering efter Aktivlovens bestemmelser (fejl i 17 ud af 29 personsager) er vi af den opfattelse, at området som helhed ikke administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra ankeinstanser. Vi skal særligt fremhæve følgende konstaterede problemstillinger, som vi finder særdeles kritisabelt i forhold til Kommunens administration af området: At der ikke foreligger lovpligtige ressourceprofiler i 12 personsager forinden der træffes afgørelse om bevilling af revalidering efter Kapitel 6 i Aktivloven. At der ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner efter Beskæftigelseslovens 29 i 10 personsager forinden revalideringen iværksættes. Der kan efter vores opfattelse ikke peges på enkeltstående årsager til det uacceptabelt høje fejlniveau ved administrationen af revalideringsområdet. Vi har derfor anbefalet, at kommunen foretager en samlet revurdering af alle væsentlige elementer i grundlaget for opgaveløsningen herunder:

6 e 5 Interne bevillings- og kompetenceregler. Er der et hensigtsmæssigt forhold mellem medarbejdernes tillagte bevillingskompetencer og niveauet for og kvaliteten af den faglige ledelse/sparring og ikke mindst i forhold til niveauet for det interne ledelses- og kvalitetstilsyn? Interne faglige instruktioner og forretningsgangen. Er der i tilstrækkelig og hensigtsmæssigt omfang etableret et operationelt og let tilgængeligt administrationsgrundlag, der sikrer at medarbejderne kan løse opgaverne hensigtsmæssigt, fagligt kvalificeret og i overensstemmelse med interne kvalitetskrav? Interne opgave- og ansvarsfordelinger. Sikrer de nuværende faglige opgave- og ansvarsfordelinger en hensigtsmæssig og optimal faglig kvalificeret opgaveløsning? Medarbejderressourcer. Er der tilstrækkelige ressourcer og forudsætninger til, at sikre en faglig kvalificeret opgaveløsning i overensstemmelse med gældende lovgivning og interne faglige kvalitetskrav og er disse hensigtsmæssigt fordelt? Ledelsen i Magistratens 1. Afdeling har igangsat en analyse med henblik på nødvendige omlægninger på de her berørte og andre områder. Det er vores vurdering på det foreliggende grundlag for analysen, at denne proces vil kunne medvirke til at sikre de nødvendige forbedringer i sagsadministrationen m.v. Ledelsen i Magistratens 1. Afdelingen har derudover udarbejdet en konkret handlingsplan og har allerede igangsat en lang række af tiltag for at styrke kvaliteten i sagsbehandlingen og minimere antallet af fejl. Det kan blandt andet nævnes, at der er: Iværksat tiltag der styrker det interne ledelses- og kvalitetstilsyn på alle væsentlige områder. Igangsat et arbejde med, at systematisere og operationalisere det interne administrationsgrundlag Internt ledelses- og kvalitetstilsyn I forbindelse med vores besøg på Familiecentrene har vi fået oplyst, at retningslinjerne for det interne ledelses- og kvalitetstilsyn af personsager er identisk med de rammer der fremgår af de administrative retningslinjer vedrørende administration og kontrol- dokumentation, journalføring og opfølgning. Disse retningslinjer er oprindeligt udarbejdet af den daværende Socialafdeling, og er ikke ajourført i forbindelse med Familiecentrenes dannelse. Ifølge de tidligere retningslinjer skal ledelsen på Familiecentret kvartalsvis udvælge 20 tilfældige personsager, der har været aktive i det forudgående kvartal. Personsagerne skal kontrolleres med henblik på retlig og indholdsmæssig kvalitetskontrol herunder også i forhold til indsats. Resultaterne af kontrollen skal noteres på en liste med beskrivelse af, hvem der har foretaget kontrollen samt datoen for denne.

7 e 6 Vi har i forbindelse med vores besøg på Familiecentrene konstateret, at de interne retningslinjer for ledelsesmæssig kvartalvis kontrol ikke er blevet gennemført systematisk. Der er vores opfattelse, at årsagen til den manglende efterlevelse af retningslinjerne blandt andet kan tilskrives udskiftning i Familiecentrenes ledelse. Vi har anmodet om, at der snarest udarbejdes selvstændige interne retningslinjer for omfanget af og indholdet i ledelses- og kvalitetstilsyn for Familiecentrene, og at disse retningslinjer fremtidigt sikres efterlevet. Ledelsen i Familieafdelingen har primo april 2005 udarbejdet en intern instruktion for ledelsestilsynet som er trådt i kraft 1. juli Revisionens resultater

8 e Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale: Vi har i forbindelse med den afsluttende revision foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret 2004 ved brug af blandt andet vores edb-værktøj KommunalDataAnalyse. Resultaterne af den overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger Opgørelse af endelig restrefusion I forbindelse med vores gennemgang af grundlaget for opgørelsen af statsrefusion har vi anvendt et af os udarbejdet analyseværktøj, Kommunal Data Analyse (KDA), hvor vi på grundlag af Kommunens registreringer i KMD s økonomisystem blandt andet har udarbejdet en rapport, som indeholder alle direkte registrerede udgifter og indtægter, som danner grundlag for hjemtagelse af statsrefusion. Vi har blandt andet med udgangspunkt i dette grundlag korrigeret statsrefusionsskemaet således, at kommunen kan hjemtage netto kr. mindre i statsrefusion på baggrund af teknisk regnskabsmæssige korrektioner. Herudover har kommunen selv fortaget korrektioner for i alt netto kr., hvilket bevirker at kommunen samlet kan hjemtage kr. mere i statsrefusion. Korrektionerne på refusionsskemaet til Socialministeriet er specificeret i BILAG 1. Konklusion vedrørende statsrefusionsskemaet: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af statsrefusionsskemaet for regnskabsåret 2004 er vi af den opfattelse, at dette er udarbejdet fuldt ud i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret særdeles hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Endelig er vi af den opfattelse, at der generelt foreligger et flot og veldokumenteret grundlag for og opgørelse af refusionshjemtagelsen på alle væsentlige niveauer. Refusionsskemaet vedrørende statsrefusion er påtegnet uden forbehold Opgørelse over tildelte midler vedrørende koordinationsudvalget I forbindelse med vores gennemgang af grundlaget for opgørelsen af tildelte midler vedrørende koordinationsudvalget har vi ligeledes anvendt et af os udarbejdet analyseværktøj, Kommunal Data Analyse (KDA), hvor vi på grundlag af Kommunens registreringer i KMD s økonomisystem blandt andet har

9 e 8 udarbejdet en rapport, som indeholder alle de direkte registrerede udgifter og indtægter, der danner grundlag for hjemtagelse af statsrefusion. Vi har i forbindelse med vores revision af midler til koordinationsudvalget ikke foretaget korrektioner af den udarbejdede opgørelse. Konklusion vedrørende midler til koordinationsudvalget: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til koordinationsudvalget for regnskabsåret 2004 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til koordinationsudvalget er påtegnet uden forbehold Lån efter Boligstøttelovgivningen: Vi har i forbindelse med vores afsluttende revision af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen for regnskabsåret 2004 ikke foretaget korrektioner. Konklusion vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er vi af den opfattelse, at opgørelserne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af tilskud til kommunale servicejob. Refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Vi har i forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang påset, at der foreligger afstemninger mellem de udbetalte beløb fra edb-systemerne i 2004, økonomisystemet og indberetninger til Told & Skat.

10 e 9 Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der er foretaget ultimo afstemning af væsentlige mellemregningskonti, der er tilknyttet edb-systemerne. Vi har i forbindelse med gennemgangen af ovennævnte edb-systemer ikke konstateret fejl eller mangler. Konklusion vedrørende systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores overordnede opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for systemafstemning af sociale udbetalingssystemer, og at disse efterleves Statusafstemninger Vi har i forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang påset, at samtlige statuskonti foreligger afstemt ultimo regnskabsåret Vi har derudover suppleret vores gennemgang med en stikprøvevis kontrol af et antal af de udarbejdede statusafstemninger. Vi har i forbindelse med vores stikprøvevise gennemgang konstateret, at der ikke foreligger uafklarede differencer eller gamle poster. Derudover har vi konstateret, at der løbende er foretaget ledelses- og kvalitetstilsyn af, at de interne retningslinjer for afstemningsprocedurer m.v. er efterlevet. Konklusion vedrørende statusafstemninger: På baggrund af resultaterne af vores regnskabsanalytiske gennemgang af statusafstemninger er vi af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af afstemningsprocedurerne m.v., og at disse efterleves Dokumentationskontrol af de sociale udbetalingssystemer Vi har foretaget stikprøvevis kontrol af, om de interne instrukser for dokumentations- og kvalitetskontrol af uddatamateriale fra de sociale udbetalingssystemer efterleves. Endeligt har vi vurderet, om de gældende instrukser for dokumentations- og kvalitetskontrol for de enkelte udbetalingssystemer er hensigtsmæssige og betryggende. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og mangler i forhold til efterlevelse af de interne kontrolinstrukser.

11 e 10 Konklusion vedrørende dokumentationskontrol af de sociale udbetalingssystemer: På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at de gældende instrukser for dokumentations- og kvalitetskontrol af uddatamateriale fra udbetalingssystemerne er efterlevet. Vi er samtidig af den opfattelse, at de gældende instrukser for dokumentationskontrol er hensigtsmæssige og betryggende Redegørelse for omfang og resultat af stikprøvevis revision af personsager m.v. I henhold til revisionsbekendtgørelserne skal der i forbindelse med gennemgang af bevillingssager inden for det sociale område med statsrefusion, redegøres for omfanget og resultatet af de stikprøver, som er foretaget. Kommentarer og anbefalinger til de enkelte områder er udarbejdet under henvisning til denne bestemmelse. Vi er i henhold til bestemmelserne pligtige til at oplyse antallet af fejl, også selv om disse alene er af formel karakter. Omfanget af gennemgangen af bevillingssager er, indenfor de enkelte sagstyper, bestemt af såvel lokale forhold, som mere generelle erfaringer. Udvælgelsen sker efter revisionens skøn, med hovedvægten lagt på nyopstartede bevillingssager. Der anvendes desuden udvælgelseskriterier som sikrer, at der foretages en gennemgang af sagskategorier, hvor sagsbehandlingen erfaringsmæssigt, såvel generelt som konkret, giver anledning til problemer. Det sikres således, at bevillingssager, hvor tildeling og udmåling beror på et skøn, udgør en væsentlig andel. Vi har i den forbindelse aflagt besøg i følgende Magistrater i kommunen i regnskabsåret 2004: Magistratens 1. Afdeling. Magistratens 3. Afdeling. Magistratens 5. Afdeling. Formålene med revisionsbesøgene i Magistraterne har været at vurdere, hvorvidt der i Kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har i tilknytning hertil stikprøvevis efterprøvet om forretningsgange, sagsbehandling og administration er hensigtsmæssige og betryggende, herunder om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk (Forvaltningsrevision) gennemgang. Endeligt har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser.

12 e Kontanthjælp og aktivering I det følgende er resultaterne af vores revision af områderne kontanthjælp og aktivering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser beskrevet. Vores samlede konklusioner om og anbefalinger efter gennemgangen fremgår af afsnit I tilknytning til vores revision af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser vedrørende kontanthjælp og aktivering m.v. De samlede konklusioner om anbefalinger efter denne gennemgang fremgår ligeledes af afsnit Med hensyn til de konstaterede fejl og mangler med udbetalings- og refusionsmæssig betydning har vi anmodet om, at der i fornødent omfang foretages refusionsmæssig berigtigelse overfor Staten af fejlagtigt udbetalte beløb. Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet. Kontanthjælp (passiv hjælp, hvor der ikke er tilbud efter Beskæftigelsesloven) Vi har foretaget revision af 15 personsager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 6 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 personsag ikke er foretaget beregning af timefradrag jf. Aktivlovens 31 forinden arbejdsindtægten var modregnet i borgerens kontanthjælp. Fejlen har haft udbetalingsmæssig betydning. At det i 2 bevillingssager er konstateret, at borgerne har haft arbejdsindtægter samtidig med, at der var udbetalt fuld kontanthjælp uden reduktion for arbejdsindtægterne. Fejlene har haft udbetalingsmæssig betydning. At det i 1 personsag er konstateret, at en borgers ægtefælle både har modtaget SU og fuld introduktionsydelse. Fejlen har alene haft udbetalingsmæssig betydning for den bevilgede introduktionsydelse. At det i 2 personsager ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet i øvrigt, at der er etableret individuelle kontaktforløb jf. Beskæftigelseslovens 15 og 16. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og eller refusionsmæssig betydning.

13 e 12 Kontanthjælp under forrevalidering Vi har foretaget revision af 10 personsager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 6 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 1 personsag ikke er foretaget korrekt nedsættelse af kontanthjælpen til SU-takst jf. Aktivlovens 25f. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 1 personsag er set bort fra betydningen af en likvid formue på kr. selvom formuen ikke er omfattet af undtagelserne i Aktivlovens 14 stk. 2 til 5. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 6 personsager ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner jf. Beskæftigelseslovens 29 i forhold til de iværksatte forrevalideringsmæssige aktiviteter efter kapitel 6 i Aktivloven. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At det i 2 personsager ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet i øvrigt, at der er etableret individuelle kontaktforløb jf. Beskæftigelseslovens 15 og 16. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og eller refusionsmæssig betydning. Særlig hjælp (kontanthjælp) til visse persongrupper efter Aktivlovens 27 Vi har foretaget revision af 11 personsager, hvor der er bevilget særlig hjælp (kontanthjælp) efter Aktivlovens 27. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 7 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til nedenstående fejltyper: At det i 1 personsag er konstateret, at borgeren ikke var omfattet af personkredsen til særlig hjælp efter Aktivlovens 27, idet borgeren havde ret til social pension og dermed skulle have haft udmålt forsørgelsen efter de almindelige bestemmelser i Aktivlovens 25. Fejlen har haft udbetalingsmæssig betydning. At der i 6 personsager ikke er foretaget kontinuerlig lovpligtig opfølgning og journalføring. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. Aktiv kontanthjælp (tilbud efter Beskæftigelseslovens kapitel 10 og 11 m.v.) Vi har foretaget revision af 24 personsager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser og givet tilbud efter Beskæftigelseslovens kapitel 10 og 11. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 15 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper:

14 e 13 At der i 15 personsager ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner jf. Beskæftigelseslovens 29 i forhold til de iværksatte tilbud efter kapitel 10 og 11 i Beskæftigelsesloven. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At det i 4 personsager ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet i øvrigt, at der er etableret individuelle kontaktforløb jf. Beskæftigelseslovens 15 og 16. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og eller refusionsmæssig betydning. Løntilskud efter Kapitel 12 i Beskæftigelsesloven (kontanthjælpsmodtagere) Vi har foretaget revision af 10 personsager, hvor der er bevilget løntilskud efter kapitel 12 i Beskæftigelsesloven. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 8 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 8 personsager ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner jf. Beskæftigelseslovens 29 i forhold til de iværksatte tilbud med løntilskud efter kapitel 12 i Beskæftigelsesloven. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 1 personsag fejlagtigt er bevilget løntilskud i forhold til en arbejdstid på 29 timer ugentligt. Efter vores opfattelse kan der højst bevilges løntilskud i forhold til en ugentlig arbejdstid på i alt 26 timer jf. i øvrigt Beskæftigelseslovens 55 stk. 4. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Særlig støtte efter Aktivlovens 34 Vi har foretaget revision af 5 personsager, hvor der er bevilget særlig støtte efter Aktivlovens 34. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 2 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 personsag ikke er berettigelse til den bevilgede særlige støtte efter Aktivlovens 34 på baggrund af ændret status fra enlig til samboende. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 1 personsag er foretaget fejlagtig beregning af den særlige støtte på baggrund af, at de halvårlige forbrugsafgifter var indberettet til KMD-Aktiv som kvartalvise udgifter. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning.

15 e 14 Ydelser efter Beskæftigelseslovens 76, 77 og 82 Vi har foretaget revision af 7 personsager, hvor der er bevilget ydelser efter Beskæftigelseslovens 76, 77 og 82. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og mangler i personsagerne. Nyetablerede bevillingssager (kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser) Vi har foretaget revision af 19 nyetablerede personsager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 10 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At det i 8 bevillingssager er konstateret, at borgerne har haft arbejdsindtægter samtidig med, at der udbetales kontanthjælp uden reduktion for arbejdsindtægterne. Fejlene har haft udbetalingsmæssig betydning. At der i 1 personsag er bevilget kontanthjælp med taksten som ung udeboende til en borger, der skulle betragtes som ung hjemmeboende. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 2 personsager ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner jf. Beskæftigelseslovens 29 i forhold til de iværksatte forrevalideringsmæssige aktiviteter efter kapitel 6 i Aktivloven. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At det i 1 personsag ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet i øvrigt, at der er etableret individuelt kontaktforløb jf. Beskæftigelseslovens 15 og 16. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og eller refusionsmæssig betydning. Lovpligtig kontrol af uforenelige ydelser (kontanthjælp og arbejdsindtægter) Vi har foretaget revision af 26 personsager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser, hvor der samtidig er tilgængelige oplysninger om arbejdsindtægter fra FKO-systemet. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 14 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At det i 10 personsager ikke er vurderet om de tilgængelige oplysninger om arbejdsindtægter fra FKO-systemet har haft betydning for den bevilgede og udbetalte kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser. Fejlene har haft udbetalingsmæssig betydning. At der i 2 personsager ikke er taget korrekt hensyn til kendte arbejdsindtægter ved vurdering af berettigelse til og beregning af kontanthjælp. Fejlene har haft udbetalingsmæssig betydning.

16 e 15 At der i 1 personsag ikke er foretaget beregning af timefradrag efter Aktivlovens 31 stk. 1 forinden arbejdsindtægten modregnes i kontanthjælpen. Fejlen har haft udbetalingsmæssig betydning. At der i 1 personsag ikke er taget hensyn til tilgængelige oplysninger i sagsmaterialet om udbetaling af underholdsbidrag med kr. for samme periode, hvor der var udbetalt kontanthjælp. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning Revalidering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser I det følgende er resultaterne af vores revision af revalidering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser beskrevet. Vores samlede konklusioner om anbefalinger efter gennemgangen fremgår af afsnit I tilknytning til vores revision af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser vedrørende revalidering. De samlede konklusioner om anbefalinger efter denne gennemgang fremgår ligeledes af afsnit Vi har foretaget revision af 29 personsager, hvor der er bevilget revalidering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens kapitel 6. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 17 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 12 personsager ikke er udarbejdet eller ikke foreligger færdiggjorte lovpligtige ressourceprofiler, i overensstemmelse med retningslinjerne i Bekendtgørelse 552 af 19. juni 2003, forinden bevilling af revalidering efter Aktivlovens kapitel 6. Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning, idet vurderingen af om borgerne tilhører personkredsen til revalidering efter kapitel 6 i Aktivloven ikke kan foretages medmindre arbejdsevnen er beskrevet og vurderet. At der i 10 personsager ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner jf. Beskæftigelseslovens 29 i forhold til de iværksatte revalideringsmæssige aktiviteter efter kapitel 6 i Aktivloven (og forinden der er bevilget og udbetalt revalideringsydelse efter Aktivlovens 51 og 52). Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At bruttorevalideringsydelsen i 11 personsager i forbindelse med uddannelsesmæssig revalidering fejlagtigt er bogført som virksomhedsrevalidering med 65 % statsrefusion. Fejlene har haft refusionsmæssig betydning idet uddannelsesmæssig revalidering kun er omfattet af en statsrefusion på 50 %.

17 e 16 At det i 5 personsager ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet i øvrigt, at der er etableret individuelle kontaktforløb jf. Beskæftigelseslovens 15 og 16. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og eller refusionsmæssig betydning. At det i 4 personsager ikke er vurderet om de tilgængelige oplysninger om arbejdsindtægter fra FKO-systemet har haft betydning for den bevilgede og udbetalte revalideringsydelse efter Aktivlovens bestemmelser. Fejlene har efter vores opfattelse haft udbetalingsmæssig betydning. Med hensyn til de konteringsmæssige problemer vedrørende uddannelsesmæssig revalidering og virksomhedsrevalidering er der foretaget en central omkontering og berigtigelse af statsrefusion i sommeren Vi har anmodet om, at der i fornødent omfang foretages refusionsmæssig berigtigelse af fejlagtigt udbetalte beløb over Staten i forhold til de konstaterede fejl og mangler med udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet Ledighedsydelse efter Aktivlovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 20 personsager, hvor der er bevilget ledighedsydelse efter Aktivlovens kapitel 7. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 9 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 6 af personsagerne ikke er foretaget kontinuerlig lovpligtig opfølgning efter Aktivlovens 10 stk. 3 og / eller efter Aktivlovens 74c stk. 1. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 3 personsager enten ikke er udarbejdet eller ikke foreligger færdiggjorte lovpligtige ressourceprofiler i overensstemmelse med retningslinjerne i Bekendtgørelse 552 af 19. juni 2003, forinden bevilling af ledighedsydelse efter Aktivlovens kapitel 7. Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning, idet vurderingen af om borgerne tilhører personkredsen til ledighedsydelse efter kapitel 7 i Aktivloven ikke kan foretages medmindre arbejdsevnen er beskrevet og vurderet. At der i 7 personsager ikke er foretaget korrekt bogføring af ledighedsydelsen i overensstemmelse med IM s kontoplan. Fejlene har ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig.

18 e 17 I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Aktivlovens bestemmelser vedrørende ledighedsydelse. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen. Vi har dog anbefalet, at der som supplement til det eksisterende administrationsgrundlag udarbejdes uddybende faglige instruktioner, hvor de interne kvalitetskrav til den lovpligtige opfølgning og journalføring præciseres og tydeliggøres. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af ledighedsydelse efter Aktivlovens bestemmelser er vi af den opfattelse, at de konstaterede fejl og mangler er af enkeltstående karakter, og at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Vi har dog anmodet om, at det fremtidigt sikres: At der forinden bevilling af (fleksjob) ledighedsydelse foreligger lovpligtige ressourceprofiler i overensstemmelse med Bekendtgørelse 552 af 19. juni At der foretages kontinuerlig lovpligtig opfølgning i overensstemmelse med Aktivlovens 10 stk. 3 og / eller i overensstemmelse med Aktivlovens 74c stk. 1. At der foretages korrekt bogføring af ledighedsydelse i overensstemmelse med IM s autoriserede konteringsregler. Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet Fleksjob efter Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 34 personsager, hvor der er bevilget fleksjob efter Beskæftigelseslovens kapitel 13. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 14 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 3 personsager enten ikke er udarbejdet eller ikke foreligger færdiggjorte lovpligtige ressourceprofiler, i overensstemmelse med retningslinjerne i Bekendtgørelse 552 af 19. juni 2003, forinden bevilling af fleksjob efter kapitel i Beskæftigelsesloven. Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning, idet vurderingen af om borgerne tilhører personkredsen til ledighedsydelse efter kapitel 7 i Aktivloven ikke kan foretages medmindre arbejdsevnen er beskrevet og vurderet. At der i 6 personsager, hvor fleksjobbene er bevilget i 2003 eller senere, er foretaget fejlagtig bogføring af tilskuddene til arbejdsgiverne på konti med 100 % statsrefusion. Fejlene har haft

19 e 18 refusionsmæssig betydning, idet de bevilgede fleksjob kun er omfattet af en statsrefusion på 65 %. At der i 6 personsager ikke er foretaget lovpligtig opfølgning eller journalføring. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. At der i 7 personsager er foretaget fejlagtig beregning og udbetaling af det bevilgede tilskud til arbejdsgiverne (refusion af overtid eller merarbejde, refusion af løn der overstiger den mindst overenskomstmæssige løn, manglende modregning af sygedagpenge forinden udbetaling af tilskud m.v.). Fejlene har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Beskæftigelseslovens bestemmelser vedrørende fleksjob. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen. Vi har dog anbefalet, at der som supplement til det eksisterende administrationsgrundlag udarbejdes uddybende faglige instruktioner, hvor de interne kvalitetskrav til den lovpligtige opfølgning og journalføring præciseres og tydeliggøres. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af fleksjob efter Aktivlovens bestemmelser er vi af den opfattelse, at de konstaterede fejl og mangler er af enkeltstående karakter, og at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Vi har dog anmodet om, at det fremtidigt sikres: At der forinden bevilling af fleksjob foreligger lovpligtige ressourceprofiler i overensstemmelse med Bekendtgørelse 552 af 19. juni At der foretages kontinuerlig lovpligtig opfølgning i overensstemmelse med Aktivlovens 10 stk. 3. At der foretages korrekt beregning og udbetaling af tilskud til arbejdsgivere i overensstemmelse med retningslinjerne i Beskæftigelsesloven. At der foretages korrekt bogføring af tilskud til fleksjob i overensstemmelse med IM s autoriserede konteringsregler. Med hensyn til de konstaterede fejl og mangler med udbetalings- og refusionsmæssig betydning har vi anmodet om, at der i fornødent omfang foretages refusionsmæssig berigtigelse overfor Staten af fejlagtigt udbetalte beløb.

20 e 19 Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet Enkeltudgifter efter Aktivlovens 81 og 85 Vi har foretaget revision af 30 personsager, hvor der er bevilget enkeltudgifter efter Aktivlovens 81 og flytteudgifter efter Aktivlovens 85. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 11 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 3 personsager er bevilget etableringshjælp efter Aktivlovens 81 med det maksimale vejledende beløb i den interne instruktion for boligmæssig etablering uden at det fremgår af sagsmaterialet og den skriftlige journal, at der er foretaget vurdering af ansøgernes reelle etableringsbehov. Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 3 personsager er bevilget hjælp til huslejeudgifter efter Aktivlovens 81 uden, at ansøger har været udsat for en social begivenhed samtidig med, at udgiften efter vores opfattelse ikke kan betragtes som uforudset. Hjælp til huslejeudgifter efter Aktivlovens 81 er samtidig bevilget uden tilbagebetalingspligt i 2 af de 3 personsager. Fejlene er af formel karakter, men har efter vores opfattelse haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 6 personsager er bevilget hjælp efter Aktivlovens 81 til ikke uforudsete udgifter eller til ikke rimeligt begrundede udgifter. I 4 af de 6 bevillingssager har ansøgeren derudover påtaget sig udgiften inden ansøgning om hjælp efter Aktivlovens 81 er indgivet til Kommunen jf. i øvrigt Aktivlovens 88. Fejlene er af formel karakter, men har efter vores opfattelse haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 3 af personsagerne ikke foreligger fyldestgørende dokumentation for den bevilligede hjælp efter Aktivlovens 81. Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 1 personsag er bevilget samværsudgifter efter Aktivlovens 83, men at ydelserne er konteret som enkeltydelser efter Aktivlovens 81. Der er tale om konteringsfejl uden udbetalingsmæssig betydning. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Aktivlovens 81 og 85. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering af administrationsgrundlaget er vi af den opfattelse, at der ikke i tilstrækkeligt og nødvendigt omfang er udarbejdet administrative hjælpeværktøjer til brug ved behandlingen af ansøgninger efter Aktivlovens 81 og 85. Vi har på den baggrund anbefalet, at der som supplement til det eksisterende administrationsgrundlag udarbejdes uddybende interne faglige instruktioner for behandlin-

21 e 20 gen af ansøgninger efter Aktivlovens 81 og 85, hvor blandt andet de interne kvalitetskrav til bevillingsgrundlag, journalføring og dokumentation præciseres og tydeliggøres. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af enkeltydelser efter Aktivlovens 81 og 85 er vi af den opfattelse, at administrationen ikke fuldt ud foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Efter vores opfattelse vil de tidligere nævnte anbefalinger med hensyn til udarbejdelse af uddybende faglige instruktioner kunne medvirke til en fremtidig korrekt (sags)administration. Vi har som et supplement til ovenstående anbefalet, at der i forbindelse med det interne ledelses- og kvalitetstilsyn særligt fokuseres på behandling af enkeltydelser efter Aktivlovens 81 og 85. Med hensyn til de konstaterede fejl og mangler med udbetalings- og refusionsmæssig betydning har vi anmodet om, at der i fornødent omfang foretages refusionsmæssig berigtigelse overfor Staten af fejlagtigt udbetalte beløb. Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet Udgifter til sygebehandling efter Aktivlovens 82 Vi har foretaget revision af 9 personsager, hvor der er bevilget sygebehandling efter Aktivlovens 82. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 2 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 1 personsag er bevilget transportudgifter til NA-møder med 295 kr. om måneden i perioden fra 1. januar til 31. december Efter vores opfattelse har fejlen haft udbetalingsog refusionsmæssig betydning, idet der jf. principiel afgørelse A ikke kan bevilges transportudgifter efter Aktivlovens 82 til behandling, der enten er gratis eller som ikke er bevilget efter Aktivlovens 82. At der i 1 personsag er foretaget dobbeltudbetaling af bevilget tilskud til briller (2 x kr.). At der i samme personsag er foretaget dobbeltudbetaling af merudgift til kosttilskud i en måned med 361 kr. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Aktivlovens 82. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen.

22 e 21 På baggrund af de samlede resultater af vores revision af Aktivlovens 82 er vi af den opfattelse, at de konstaterede fejl og mangler er af enkeltstående karakter, og at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Med hensyn til de konstaterede fejl og mangler med udbetalings- og refusionsmæssig betydning har vi anmodet om, at der i fornødent omfang foretages refusionsmæssig berigtigelse overfor Staten af fejlagtigt udbetalte beløb. Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet Samværsudgifter og særlige udgifter efter Aktivlovens 83 og 84 Vi har foretaget revision af 11 personsager, hvor der er bevilget samværsudgifter efter Aktivlovens 83 eller hjælp til forsørgelsesudgifter til børn, hvor forældremyndigheden er tillagt en anden der ikke har forsørgerpligt overfor barnet. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 4 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 1 personsag er bevilget samværsudgifter efter Aktivlovens 83 til samvær med en ung over 18 år. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At det i 1 personsag ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet, at der er foretaget vurdering af, om bevilgede udgifter efter Aktivlovens 83 til samvær for en periode på 10 måneder med i alt kr. ville kunne afholdes indenfor en normal indtægt. Fejlen er af formel karakter, men kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At grundlaget for samt bevillingen af kr. efter Aktivlovens 83 til leje af sommerhus i 2 uger ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet i 1 personsag. Fejlen er af formel karakter, men kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At det i 3 personsager ikke fremgår af den skriftlige journal eller af sagsmaterialet, at der er foretaget trangsvurdering forinden der er bevilget samværsudgifter efter Aktivlovens 83. Fejlene er af formel karakter, men kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Aktivlovens 83 og 84. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen.

23 e 22 På baggrund af de samlede resultater af vores revision af Aktivlovens 83 og 84 er vi af den opfattelse, at de konstaterede fejl og mangler er af enkeltstående karakter, og at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Med hensyn til de konstaterede fejl og mangler med udbetalings- og refusionsmæssig betydning har vi anmodet om, at der i fornødent omfang foretages refusionsmæssig berigtigelse overfor Staten af fejlagtigt udbetalte beløb. Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet Dagpenge ved sygdom og fødsel Dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed under 52 uger Vi har foretaget revision af 34 personsager, hvor der er bevilget dagpenge ved sygdom og fødsel. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 14 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 10 personsager ikke er foretaget helhedsvurdering efter Retssikkerhedslovens 7 stk. 1 jf. 6. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 7 personsager ikke er udarbejdet opfølgningsplan efter Dagpengelovens 24 stk. 3. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 6 personsager ikke er foretaget kontinuerlig lovpligtig opfølgning med højst 8 ugers mellemrum jf. Dagpengelovens 24 stk. 1. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Dagpengelovens bestemmelser vedrørende sygedagpenge. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen. Dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed over 52 uger