Indholdsfortegnelse. Til. Kommunalbestyrelsen i Gladsaxe Kommune. afgives hermed beretning med følgende indhold:

Transkript

1 Beretning af 8. maj 2008 vedrørende revisionen af det sociale område samt øvrige områder med statsrefusion vedrørende regnskabsåret 2007 (side l-26)

2 Indholdsfortegnelse Til Kommunalbestyrelsen i Den 8. maj 2008 har vi afsluttet revisionen af kommunens regnskaber for regnskabsåret 2007 for de sociale og beskæftigelsesmæssige områder samt øvrige områder med statsrefusion mv. Om den udførte revision afgives hermed beretning med følgende indhold: 1. Revision af det sociale område med statsrefusion l 1.1 Den udførte revision l 1.2 Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med statsrefusion Revisionens resultater Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Revision af integrationsområdet Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for integrationsområdet Revisionens resultater Opfølgning af afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Revision af børnefamiiieydelsesområdet Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for børnefamiiieydelsesområdet Revisionens resultater Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet vedrørende byfornyelse Konklusion byfornyelse Revision af særlige erklæringsopgørelser Revisors erklæringer 26 O:\OffentligSektor\Lone.Haudrum\2008\KommUner\\Beretning af 8. maj.doc\dm\

3

4 l. Revision af det sociale område med statsrefusion 1.1 Den udførte re vision Revisionen af det sociale område med statsrefusion er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, kommunens revisionsregulativ samt 'Bekendtgørelse 1391 af 12. december 2006 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder'. Det er påset, at regnskaberne er retvisende, og at de dispositioner, de omfatter, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter. Det er desuden kontrolleret, at indgåede aftaler er respekterede, og at sædvanlig praksis er fulgt ved administrationen af de områder, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen. Endelig har vi stikprøvevis vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af Kommunens anmodning til Socialministeriet om restafregning af statsrefusion. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af bilagsmaterialet, hvor vi bl.a. andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, har vi kontrolleret, at der er foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevant it-materiale (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). Bevillinger fra forskellige forsøgspuljer samt andre puljer, der er tilgået Kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har i øvrigt i forbindelse med gennemgangen efterprøvet de anvendte forretningsgange for bl.a. intern kontrol og sagsopfølgning mv. Vores revision af det sociale område med statsrefusion for regnskabsåret 2007 omfatter områder, der administreres i følgende forvaltninger/afdelinger i kommunen: Social-og sundhedsforvaltningen Børne- og kulturforvaltningen Borgerservice

5 =!1 ERNST &YOUNG 1.2 Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med statsrefusion På grundlag af de samlede resultater af revisionen for 2007 er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af områder med statsrefusion i som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at kommunen lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, bortset fra de enkeltområder, der fremgår af denne beretning. Som det fremgår af beretningens afsnit 1.3.9, har vi konstateret, at der generelt for Social- og Sundhedsforvaltningens områder er sket et tydeligt fald i antallet af fejl og mangler. De kvalitetsmæssige forbedringer på beskæftigelsesområdet skal efter vores opfattelse ses i sammenhæng med den ledelsesmæssige bevågenhed, der har været på områderne igennem de seneste år. Resultaterne af vores gennemgang har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, som Kommunalbestyrelsen skal træffe afgørelse om. Vi forventer naturligvis, at vores anbefalinger, som hidtil, efterleves og indarbejdes, samt at indgåede aftaler, ligesom tidligere, respekteres som et bidrag til, at tilbageværende problemer kan løses og nye forebygges. 1.3 Revisionens resultater Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale l forbindelse med den afsluttende revision har vi ved brug af bl.a. vores it-værktøj, KommunalDataAnalyse,.foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. l.3.2 Opgørelse af endelig restrefusion Områder Samlet refusion 2007 Samlet refusion 2006 I. Aktiv-og servicelov II. Pensioner III. Børnetilskud IV. Dagpenge V. Delpension og fleksydelse VIII. Boligstøtte VI. Berigtigelser tidligere år l alt

6 Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer på udviklingen mellem de to regnskabsår. l forbindelse med vores gennemgang af grundlaget for opgørelsen af statsrefusion har vi anvendt et af os udarbejdet analyseværktøj, Kommunal Data Analyse (KDA), hvor vi på grundlag af Kommunens registreringer i KMD's økonomisystem blandt andet har udarbejdet en rapport, som indeholder alle direkte registrerede udgifter og indtægter, som danner grundlag for hjemtagelse af statsrefusion. Konklusion vedrørende statsrefusionsskemaet På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af statsrefusionsskemaet for regnskabsåret 2007 er vi af den opfattelse, at dette er udarbejdet fuldt ud i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Endelig er vi af den opfattelse, at der generelt foreligger et veldokumenteret grundlag for og opgørelse af refusionshjemtagelsen på alle væsentlige niveauer. Beløb kr. Den samlede statsrefusion for 2007 er opgjort til Der er hjemtaget acontorefusion med Der er således hjemtaget for meget statsrefusion med som svarer til 2,4 % af den samlede statsrefusion. Refusionsskemaet vedrørende statsrefusion er påtegnet uden forbehold Opgørelse over tildelte midler vedrørende Det Lokale Beskæftlgelsesråd Konklusion vedrørende midler til Beskæftigelsesrådet På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2007 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det Lokale Beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold.

7 =!l ERNST &YOUNG Lån efter Boligstøttelovgivningen Administrationen heraf varetages af Borgerservice l forbindelse med vores afsluttende revision af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen for regnskabsåret 2007 har vi konstateret, at der er sket de fornødne korrektioner i forhold til tidligere års differencer i opgørelserne. Vi har konstateret, at boligsikringslån og boligydelseslån ifølge 2. halvårs afregning for 2007 stemmer til ultimosaldoen for 2007 ifølge lånelisten fra boligstøttesystemet, og årets bevægelser stemmer til registreringer på funktion 5.76 og funktion Beløb kr.. De samlede tilgodehavender udgør ifølge boligstøttesystemet ultimo Saldo på statuskonto 9.25 udviser (svarende til ultimosaldo 2006) Forskellen udgør som svarer til årets nettobevægelser ifølge boligstøttesystemet. Det er aftalt, at hensættelserne for 2007 foretages i For beboerindskudslån har vi konstateret, at saldiene på opgørelsen for 2. halvår 2007 stemmer med de samlede tilgodehavender ifølge boliglånesystemet. Vi har dog ikke modtaget afstemning mellem opgørelsen over beboerindskudslån og registreringer af de samlede tilgodehavender på funktion Der er endvidere ikke sket en registrering af statens andel af udlån til beboerindskud på funktion Ifølge IM's autoriserede konteringsregler skal nye udlån til beboerindskud registreres løbende på funktion 8.23 Udlån af beboerindskud, og statens andel af beboerindskudslån skal foretages løbende på funktion 8.52 Anden gæld. Herudover skal der senest i forbindelse med regnskabsafslutningen foretages en nedskrivning af forventet tab på tilgodehavenderne på funktion 8.23, og for statens andel skal der ske en tilsvarende nedskrivning på funktion Dette ses heller ikke at være fortaget i Konklusion vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen Vi er af den opfattelse, at der ikke er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion for boliglån. De manglende afstemninger mellem lånesystemerne og bogføringen kan betyde, at der kan forekomme beløb, som kan have indflydelse på opgørelsen af boliglån, hvorfor vi ikke kan påtegne denne uden forbehold. Vi har på denne baggrund anbefalet, at der sikres en løbende og korrekt registrering af udlån og betalinger mv., samt at der iværksættes procedurer til løbende afstemning af tilgodehavenderne i forhold til registre-

8 ringer i kommunens status, både for de samlede tilgodehavender og for statens andel af tilgodehavenderne. Herunder har vi anbefalet, at der iværksættes procedurer til sikring af, at årets nettobevægelser for boligsikrings- og boligydelseslån bliver overført til funktion 9.25 i det rigtige regnskabsår. Vi har endvidere anbefalet, at der iværksættes procedurer til sikring af, at lån til beboerindskud løbende registreres korrekt på funktion 8.23 og funktion 8.52 i årets løb, samt at der foretages fornødne hensættelser til tab på tilgodehavender. Vi vil ligeledes anbefale, at der etableres en intern kvalitetskontrol af dette område. l.3.5 Opgørelse over udgifter omfattet af flaskehalsbevillingen Kommunens opgørelse over udgifter omfattet af flaskehalsbevillingen udviser refusionsberettigende udgifter for i alt kr Som grundlag for opgørelsen foreligger en oversigt specificeret på CPR. nr. f fagbetegnelse, aktivitetsperiode, beløb mv. Vi har foretaget sammenholdelse mellem den udarbejdede oversigt og aktivitetslisten for 2007 fra Beskæftigelsesregion Hovedstaden og Sjælland. Herudover har vi stikprøvevis kontrolleret, at de på oversigten medtagne personer er omfattet af målgruppen for flaskehalsindsatsen. Konklusion vedrørende udgifter omfattet af flaskehalsbevillingen På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen for Flaskehalsindsatsen for regnskabsåret 2007 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet fuldt ud i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Refusionsskemaet vedrørende Flaskehalsindsatsen er påtegnet uden forbehold. l.3.6 Opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 Kommunens opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 udviser samlet statsrefusion på kr Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af 13 personsager.

9 Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176. Konklusion vedrørende statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2007 samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Refusionsskemaet vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer l forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, at der foreligger afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne i 2007, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der er foretaget ultimo afstemning af væsentlige mellemregningskonti, der er tilknyttet it-systemerne. Vi har i forbindelse med gennemgangen af ovennævnte it-systemer ikke konstateret fejl eller mangler. Konklusion vedrørende systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores overordnede opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for systemafstemning af sociale udbetalingssystemer, og at disse efterleves Statusafstemninger l forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at statuskonti foreligger afstemt. Der forekommer fortsat konti med relation til de sociale områder, som ikke foreligger afstemt og specificeret pr. ultimo Vi har stikprøvevis gennemgået de modtagne afstemninger og har konstateret manglende kvalitet i afstemningerne, idet der i enkelte afstemninger er foretaget afstemning til saldo ifølge hovedkonto 8, som alene omfatter årets nettobevægelser, og ikke til den akkumulerede saldo ifølge hovedkonto 9, jf. kommunens finansielle status. Det er ligeledes konstateret, at der forekommer en stor del åbentstående poster i afstemningerne, hvor der ikke er foretaget udredning/sagsbehandling, ligesom der forekommer en del poster, som er af ældre dato, samt en del poster, hvor der ikke er anført dato for beløbets opståen.

10 De beskrevne forhold betyder, at der kan forekomme beløb, som kan have drifts- og refusionsmæssig betydning. Det er en væsentlig forudsætning for korrekt regnskabsaflæggelse, at samtlige statuskonti er afstemt ultimo regnskabsåret, således at det sikres, at årets status, drift, refusion og anlæg bliver retvisende, idet eventuelle fejlregistrerede beløb og manglende refusionsanmeldelser kan nå at blive bogført korrekt, inden regnskabsåret afsluttes. Konklusion vedrørende statusafstemninger På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af statusafstemninger er vi generelt af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af afstemningsprocedurerne mv. i Social- og Sundhedsforvaltningen. Med hensyn til afstemninger af statuskonti, som varetages i Borgerservice, er vi af den opfattelse, at der ikke fuldt ud er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af afstemningsprocedurerne mv. Vi har fået oplyst, at man i Borgerservice arbejder på at få iværksat procedurer, således at alle statuskonti fremover bliver underlagt løbende afstemning og udredning af åbentstående poster Redegørelse for omfang og resultat af stikprøvevis revision af personsager mv. l henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen skal der i forbindelse med gennemgang af bevillingssager inden for det sociale og beskæftigelsesmæssige område med statsrefusion redegøres for omfanget og resultatet af de stikprøver, som er foretaget. Kommentarer og anbefalinger til de enkelte områder er udarbejdet under henvisning til denne bestemmelse, l henhold til bestemmelserne er vi pligtige til at oplyse antallet af alle væsentlige fejl og mangler, og om fejl er blevet refusionsmæssigt berigtiget over for Staten. Inden for de enkelte sagstyper er omfanget af gennemgangen af bevillingssager bestemt af såvel lokale forhold som af mere generelle erfaringer. Revisionen af personsager planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko for ydelser og tilskud omfattet af regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen. Der anvendes desuden udvælgelseskriterier, som sikrer, at der foretages en gennemgang af sagskategorier, hvor sagsbehandlingen erfaringsmæssigt, såvel generelt som konkret giver anledning til problemer. Hvor tildeling og udmåling beror på et skøn, sikres det således, at bevillingssager udgør en væsentlig andel. Vi har i den forbindelse aflagt besøg i Kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene har været at vurdere, hvorvidt der i Kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for l tilknytning hertil har vi stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, sagsbehandling og administration er hensigtsmæssige og betryggende, herunder om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk (Forvaltningsrevision) gennemgang. 7

11 =!l ERNST &YOUNG Endeligt har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser KONTANTHJÆLP OG AKTIVERING MV. EFTER AKTIV- OG BESKÆFTIGELSESLOVEN l det følgende er resultaterne af vores revision af områderne kontanthjælp og aktivering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser beskrevet. Vores samlede konklusioner og anbefalinger af gennemgangen fremgår som afslutning af dette afsnit. l tilknytning til vores revision af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags) administration af Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser vedrørende kontanthjælp og aktivering mv. De samlede konklusioner og anbefalinger af denne gennemgang fremgår ligeledes som afslutning af afsnittet. Kontanthjælp (passiv hjælp, hvor der ikke er tilbud efter Beskæftigelsesloven) Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser, l forbindelse med vores gennemgang har vi konstateret fejl og mangler i 4 af de gennemgåede bevillingssager. Fejlene kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i l bevillingssag ikke ses at foreligge en jobplan i forbindelse med henvisning til aktivitet Fejlen er efter vores opfattelse af formel karakter og har ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 3 bevillingssager ikke ses at være foretaget rettidig opfølgning. Fejlene har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæssig betydning i de konkrete sager. At det i 2 bevillingssager ikke fremgår af journalnotat eller af sagens materiale i øvrigt, at der er taget stilling til, eller rettidig stilling til udarbejdelse af sygeopfølgningsplan efter Aktivlovens 12b. Fejlene har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæssig betydning i de konkrete sager. Kontanthjælp under forrevalidering Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvor der er bevilget forrevalidering og kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser, l forbindelse med vores gennemgang har vi konstateret fejl i l af de gennemgåede bevillingssager. Fejlene, som kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning, kan henføres til nedenstående fejltyper: At der ikke ses at være afholdt et individuelt kontaktforløb mindst hver 3. måned, jf. Beskæftigelseslovens At det ikke fremgår af sagsmaterialet, at der er udarbejdet en jobplan i overensstemmelse med retningslinjerne i kapitel 9 i Beskæftigelsesloven for de iværksatte aktiviteter efter Beskæftigelsesloven.

12 At der ikke ses at være foretaget en økonomisk opfølgning efter Aktivlovens 10 mindst hver 3. måned. Aktiv kontanthjælp (tilbud efter Beskæftigelseslovens kapitel 10 og 11 mv.) Vi har foretaget revision af 15 bevillingssager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser og givet tilbud efter Beskæftigelseslovens kapitel 10 og 11. l forbindelse med vores gennemgang har vi konstateret fejl i l af de gennemgåede bevillingssager. Fejlene kan henføres til, at det ikke fremgår af sagsmaterialet, at der er udarbejdet en jobplan i forbindelse med bevilling af aktiviteter efter Beskæftigelseslovens kapitler Fejlen har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Hjælpemidler og Mentorordninger efter Beskæftigelseslovens Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvor der er bevilget støtte til hjælpemidler og/eller støtte til mentorordninger efter Beskæftigelseslovens l forbindelse med vores gennemgang har vi ikke konstateret væsentlige fejl eller mangler. Samlede konklusioner og anbefalinger vedrørende kontanthjælp og aktivering Med udgangspunkt i de samlede resultater af vores revision af kontanthjælp og aktivering efter Aktiv- og Beskæftigelsesloven er vi af den opfattelse, at der er etableret et betryggende internt grundlag for (sags) administrationen af kontanthjælps- og aktiveringsområdet. Vi er ligeledes af den opfattelse, at Kommunens (sags) administration af kontanthjælp efter Aktivloven og tilbud efter Beskæftigelsesloven foretages hensigtsmæssigt og betryggende, samt at området administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen REVALIDERING EFTER AKTIV- OG BESKÆFTIGELSESLOVEN Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvor der er bevilget revalidering efter Aktivlovens kapitel 6. l forbindelse med vores gennemgang har vi konstateret fejl og mangler i de 6 gennemgåede bevillingssager. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 3 bevillingssager foreligger ressourceprofiler, uden at der er foretaget ajourføring med væsentlige ændringer, som kan dokumentere ansøgers berettigelse til forlængelse af indsatsen og/eller revalideringsperioden eller i forbindelse med tilbud efter Beskæftigelsesloven. Fejlene har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. At der i 6 bevillingssager ikke ses at foreligge tilstrækkelig dokumentation for, at der er foretaget rettidig opfølgning mindst hver 3. måned i overensstemmelse med Beskæftigelseslovens kapitel 7. Fejlene har efter vores opfattelse ikke - i de konkrete sager - haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. Det er over for os oplyst, at der nu er etableret procedurer for opfølgning på revalideringsområdet, der sikrer, at der foretages en dokumenteret opfølgning mindst hver 3.måned. Herudover er der iværksat til-

13 tag i form af løbende undervisning og opfølgning på, at ressourceprofilerne bliver opdateret i det omfang, som loven kræver det på revalideringsområdet. l tilknytning til vores gennemgang har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der vil kunne medvirke til at sikre en korrekt og betryggende administration af revalidering efter Aktivlovens kapitel 6. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et betryggende internt grundlag for (sags) administrationen af revalidering efter Aktivlovens kapitel 6. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af revalidering efter Aktivlovens kapitel 6 er vi af den opfattelse, at området ikke fuldt ud har været administreret i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Det er dog vores opfattelse, at området med de iværksatte tiltag fremadrettet vil blive administreret fuldt ud i overensstemmelse med gældende regelsæt FLEKSJOB OG LEDIGHEDSYDELSE EFTER AKTIV- OG BESKÆFTIGELSESLOVEN l det følgende er resultaterne af vores revision af områderne fleksjob og ledighedsydelse efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser beskrevet. Ud over stikprøvevis revision af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags) administration af Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser vedrørende fleksjob og ledighedsydelse. Vores samlede konklusioner og anbefalinger af gennemgangen fremgår som afslutning af dette afsnit. Fleksjob og ledighedsydelse, nytilkendelser i 2007 Vi har foretaget revision af 48 bevillingssager, hvor ansøger er visiteret til fleksjob i perioden fra 1. januar til 31. december Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl i 11 af de gennemgåede bevillingssager. De væsentligste fejl kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At det i 9 bevillingssager ikke umiddelbart ses, at der rettidigt efter visitationen til fleksjob har været afholdt individuelt kontaktforløb / løbende individuelt kontaktforløb, jf. Beskæftigelseslovens 73a. At det i 3 bevillingssager ikke umiddelbart ses, at der er afholdt lovpligtig opfølgning jf. aktivlovens 10, stk.3. Der er således ikke konstateret fejl eller mangler, der relaterer sig til visitationsgrundlaget. Revurderinger af ledighedsydelse i 2007 Vi har foretaget revision af 35 bevillingssager, hvor der skulle være foretaget revurderinger inden den 30. juni Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl i 17 af de gennemgåede bevillingssager. De væsentligste fejl kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: 10

14 =!l ERNST &YOUNG At der i 6 bevillingssager er fejl eller mangler i forhold til revurdering efter Aktivlovens 74c. Det drejer sig om, at revurderingen ikke er udarbejdet eller ikke er udarbejdet rettidigt. At der i 12 bevillingssager er fejl eller mangler i forhold til det individuelle kontaktforløb. Det drejer sig i 10 bevillingssager om, at der ikke er afholdt kontaktforløb med højst 3 måneders interval, l 4 bevillingssager er rettidigheden på andet tidspunkt overholdt, men indholdet fremgår ikke af tilgængelige sagsakter. Det fremgår udelukkende, at kontaktforløbet er afholdt af anden aktør. At der i l bevillingssag er udbetalt ledighedsydelse samtidig med, at ansøger har været ansat i fleksjob. Der er således konstateret fejl i 6 bevillingssager, hvor fejlen har betydning for grundlaget for revurderingen. Sam/ede konklusioner og anbefalinger vedrørende fleksjob og ledlghedsydelse På grundlag af de samlede konklusioner af vores gennemgang er det vores opfattelse, at Kommunens (sags)administration af fleksjob og ledighedsydelse efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven som helhed foretages hensigtsmæssigt og betryggende. Vi er samtidig af den opfattelse, at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. l tilknytning til vores gennemgang har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der vil kunne medvirke til at sikre en korrekt og betryggende administration af fleksjob og ledighedsydelse efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et betryggende internt grundlag for (sags)administrationen af fleksjob og ledighedsydelse efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven. Vi har dog anbefalet, at der sættes fokus på det individuelle kontaktforløb, således at der foretages et rettidigt og dokumenteret løbende individuelt kontaktforløb med højst 3 måneders interval ENKELTUDGIFTER EFTER AKTIVLOVENS 81 OG 85, UDGIFTER TIL SYGEBEHANDLING EF- TER AKTIVLOVENS 82 OG HJÆLP TIL SAMVÆRSUDGIFTER OG SÆRLIGE UDGIFTER EFTER AKTIV- LOVENS 83 OG 84 Vi har foretaget revision af 8 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Aktivlovens 81 til 85. l forbindelse med vores gennemgang har vi ikke konstateret væsentlige fejl og mangler i de gennemgåede bevillingssager. Vi har anbefalet, at der iværksættes en intern proces med henblik på en opkvalificering af journalføringen, således at der sikres en større synlighed i den skriftlige journalføring i forhold til mere konkrete begrundelser for bevillinger og anvendelse af undtagelsesbestemmelser mv. 11

15 l tilknytning til vores gennemgang har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der vil kunne medvirke til at sikre en korrekt og betryggende administration af ydelser efter bestemmelserne i Aktivlovens På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et betryggende internt grundlag for (sags)administrationen af ydelser efter bestemmelserne i Aktivlovens På baggrund af de samlede resultater af vores revision af ydelser efter bestemmelserne i Aktivlovens er vi af den opfattelse, at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen UDGIFTER TIL VISSE GRUPPER AF FLYGTNINGE Kommunens udgifter med 100 % statsrefusion til uledsagede flygtningebørn udgør i alt kr , som vedrører 2 søskende. Vi har i 2006 kontrolleret grundlaget for de medtagne udgifter for de 2 personsager og fundet dette i orden, hvorfor vi ikke har foretaget yderligere kontroller for DAGPENGE VED SYGDOM OG FØDSEL l det følgende er resultaterne af vores revision af dagpenge ved sygdom og fødsel beskrevet. Vores samlede konklusioner og anbefalinger af gennemgangen fremgår som afslutning af dette afsnit. l tilknytning til vores revision af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags) administration af Sygedagpengelovens bestemmelser. De samlede konklusioner og anbefalinger af denne gennemgang fremgår ligeledes som afslutning af dette afsnit. Temarevision 2007 Vi har tilrettelagt vores revision af sygedagpengeområdet, således at alle elementer i forbindelse med den af Beskæftigelsesministeriet udvalgte Temarevision for 2007 er omfattet af vores revision. Dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed under 52 uger Vi har foretaget revision af 15 bevillingssager, hvor der er bevilget dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed under 52 uger. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl eller mangler uden refusionsmæssig betydning i 7 af bevillingssagerne. Dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed over 52 uger Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvor der er bevilget dagpenge ved sygdom og fødsel med varighed over 52 uger. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl i 5 ud af de 10 bevillingssager. Fejlene har ikke haft refusionsmæssig betydning og kan henføres til, at der forud for forlængelse ikke ses at foreligge tilstrækkelig dokumentation for ansøgers ret til forlængelse. 12

16 Samlede konklusioner og anbefalinger vedrørende sygedagpengeområdet Med udgangspunkt i de samlede resultater af vores revision af sygedagpengeområdet er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et betryggende internt grundlag for (sags)administrationen af sygedagpengeområdet, samt at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen, l forbindelse med vores gennemgang er vi dog fremkommet med anbefalinger til forbedringer af konkrete delområder. Vi har ikke i forbindelse med vores gennemgang konstateret væsentlige fejl og mangler vedrørende de forhold, som er beskrevet som fokusområder i forbindelse med Temarevisionen FOLKE- OG FØRTIDSPENSION SAMT PERSONLIGE TILLÆG OG HELBREDSTILLÆG l det følgende er resultaterne af vores revision af Folke- og Førtidspension samt personlige tillæg og helbredstillæg beskrevet. Ud over stikprøvevis revision af bevillingssager har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Pensionslovens bestemmelser. Vores samlede konklusioner og anbefalinger som følge af gennemgangen fremgår som afslutning af dette afsnit. Folkepension Administreres i Borgerservice Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser til folkepension, personlige tillæg og helbredstillæg. Vi har ikke i forbindelse med vores gennemgang konstateret væsentlige fejl eller mangler. FørWdspens/on Administreres i Social- og Sundhedsforvaltningen Vi har foretaget revision af 8 personsager, hvor der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser til førtidspension, personlige tillæg og helbredstillæg. Bortset fra to fejl af formel karakter, uden udbetalings- og refusionsmaessig betydning, har sagerne været i orden. Samlede konklusioner og anbefalinger vedrørende pensionsområdet På baggrund af de samlede resultater af vores revision af pensionsområdet er vi af den opfattelse, at der er etableret et betryggende internt grundlag for (sags)administrationen af pensionsområdet, samt at området administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen, l forbindelse med vores gennemgang er vi dog fremkommet med en anbefaling til forbedring af et konkret delområde for førtidspensioner MERUDGIFTER TIL VOKSNE MED NEDSAT FUNKTIONSEVNE EFTER SERVICELOVENS 100 Vi har foretaget revision af 5 beviliingssager, hvor der er bevilget merudgifter efter Servicelovens 100 til 13

17 voksne med nedsat funktionsevne. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret væsentlige fejl og mangler i de gennemgåede bevillingssager. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. BØRNE- OG KULTURFORVALTNINGENS OMRÅDER MERUDGIFTER EFTER SERVICELOVENS 41 Vi har foretaget revision af 8 bevillingssager, hvori der er bevilget merudgiftsydelse til børn efter Serviceloven. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne, som efter vores opfattelse er systematiske, og som har haft både udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Fejlene kan henføres til, at der ikke er foretaget regulering af standardbeløbene pr. 1. januar 2007, idet der først i forbindelse med opfølgningen i sagerne fremadrettet blev anvendt de standardbeløb, som var gældende for Der er efterfølgende foretaget udbetaling af de manglende beløb i alle sager, og det er præciseret, at der fremadrettet skal ske reguleringer af merudgiftsberegningen pr. 1. januar, når der foretages årlig opfølgning i løbet af kalenderåret. l tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Servicelovens 41. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området som helhed er administreret hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende regelsæt. På baggrund af vores anbefalinger er der iværksat en intern proces med henblik på en opstramning af journalføringen, således at der sikres en større ensartethed og systematik samt synlighed i den skriftlige journalføring i forhold til grundlaget for bevilling af merudgifter, herunder for resultaterne af opfølgninger TABT ARBEJDSFORTJENESTE EFTER SERVICELOVENS 42 SAMT SUPPLERENDE YDELSE EFTER SERVICELOVENS 43 Vi har foretaget revision af 8 bevillingssager, hvori der er bevilget tabt arbejdsfortjeneste/supplerende ydelse efter Serviceloven. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret væsentlige fejl i 2 af bevillingssagerne, som kan henføres til følgende fejltyper: 14

18 =u ERNST &YOUNG At der i l bevillingssag er udbetalt tabt arbejdsfortjeneste med i alt kr for 8 timer pr. uge i perioden fra 1. september til 31. december 2007, selvom der foreligger dokumentation for, at modtager af ydelsen ikke har haft et indtægtstab. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Det er oplyst, at sagen vil blive revurderet, og fornødne berigtigelser vil blive foretaget. Der er i l bevillingssag udbetalt 12,5% tillæg til ferieformål, selvom der foreligger en løbende bevilling på kompensation for tabt arbejdsfortjeneste på enkeltdage. Fejlen har efter vores opfattelse haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. l tilknytning til vores gennemgang har vi overordnet vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der vil kunne medvirke til at sikre en korrekt og betryggende administration af området vedrørende tabt arbejdsfortjeneste. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed er etableret et betryggende internt grundlag for (sags) administrationen af tabt arbejdsfortjeneste. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af området vedrørende tabt arbejdsfortjeneste er vi af den opfattelse, at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. På baggrund af vores anbefalinger, er der iværksat en intern proces med henblik på en opstramning af journalføringen, således at der sikres en større ensartethed og systematik samt synlighed i den skriftlige journalføring, i forhold til grundlaget for bevilling af tabt arbejdsfortjeneste og/eller ydelser/fradrag i forbindelse hermed. BORGERSERVICE'5 OMRÅDER BOLIGSTØTTE Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget boligsikring og boligydelse efter Boligstøtteloven. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i de gennemgåede personsager. l tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Boligstøtteloven. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags) administrationen. 15

19 På baggrund af de samlede resultater af vores revision af området er vi af den opfattelse, at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen YDELSER EFTER LOV OM BØRNETILSKUD OG FORSKUDSVIS UDBETALING AF BØRNEBI- DRAG Vi har foretaget revision af 10 beviilingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Børnetilskudsloven. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i de gennemgåede beviilingssager. l tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Børnetilskudsloven. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags) administrationen. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af området er vi af den opfattelse, at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen FRAVALG AF OMRÅDER, JF. REGNSKABSBEKENDTGØRELSENS 69, STK. 5 l henhold til regnskabsbekendtgørelsens 69, stk. 5, jf. 65. stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde/fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende, samt at revisor har udarbejdet en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2007 med de anførte begrundelser. Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension efter Aktivlovens 27 og 27a Området har som udgangspunkt ikke væsentlig økonomisk betydning og er prioriteret til revision i Orlovsydelse til kontanthjælpsmodtagere Begrundelsen for fravalget er, at såvel udgifterne som antal personsager er af en begrænset størrelsesorden, idet udgifterne udgør i alt kr for 4 personsager, hvilket er samme niveau som i 2006, hvor der for 4 personsager var afholdt i alt kr. Området er prioriteret til revision i Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a Begrundelsen for fravalget er, at såvel antal personer som udgifterne er af en meget begrænset størrelsesorden, idet der er afholdt i alt kr til 3 personer. Området er prioriteret til revision i

20 Delpension Begrundelsen for fravalget er, at udgifter og antal er stabile, og der forekommer kun enkelte eller ingen tilgange af sager. Udgifterne udgjorde i 2007 kr til 4 personsager. 1.4 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2006 Vi har påset, at revisionsbemærkninger for regnskabsåret 2006 er besvaret over for Tilsynsmyndighederne. Vi har tilsvarende påset, at der ikke foreligger særlige bemærkninger fra Integrationsministeriet vedrørende regnskabsåret Der foreligger decisionsskrivelse fra Socialministeriet af 13. november 2007, hvoraf det fremgår, at ministeriet forventer, at revisionen følger tæt op på nogle konkrete forhold, samt at det fremgår af beretningen for 2007, at kommunen har fulgt op på de angivne forhold. Vi har følgende kommentarer til de konkrete forhold. Statusafstemninger Dette forhold er fortsat ikke tilfredsstillende. Der henvises til afsnit Statusafstemninger. Lån efter boligstøttelovgivningen Der er foretaget de fornødne berigtigelser i opgørelserne for 2007 vedrørende både boligydelseslån og lån til beboerindskud, således at disse nu er i overensstemmelse med de faktiske forhold ifølge ydelsessystemerne. Vi har dog ikke modtaget afstemninger mellem de samlede tilgodehavender iflg. boligstøttesystemet og boliglånesystemet til registreringer i kommunens finansielle status. Der henvises til afsnit Lån efter boligstøttelovgivningen. Personsagsområdet Det er påset, at der er foretaget berigtigelser i fornødent omfang. Forholdet vurderes herefter som værende i orden. Personsagsområdet, Enkeltudgifter efter Aktivlovens 81, 82 og 85 Det er påset, at der er foretaget berigtigelser i fornødent omfang. Forholdet vurderes herefter som værende i orden. Personsagsområdet, Tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens 29 (nu 42) Der er ikke i forbindelse med revisionen for 2007 konstateret tilsvarende fejl som for Forholdet vurderes herefter som værende i orden. 17

21 =11 ERNST &YOUNG Der foreligger ved afslutningen af denne beretning endnu ikke en decisionsskrivelse fra Beskæftigelsesministeriet vedrørende beretningen for Revision af integrationsområdet 2.1 Den udførte revision Revisionen af integrationsområdet er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse 1391 af 12. december 2006 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder. Det er påset, at regnskaberne er retvisende, og at de dispositioner, de omfatter, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter. Det er desuden kontrolleret, at indgåede aftaler er respekterede, og at sædvanlig praksis er fulgt ved administrationen af de områder, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen. Endeligt har vi stikprøvevis vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration om restafregning af statsrefusion. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, regnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskomti. Vi har desuden foretaget stikprøvevis gennemgang af bilagsmaterialet, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, har vi kontrolleret, at der er foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister og lignende). Eventuelle bevillinger fra forskellige forsøgspuljer og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har i øvrigt i forbindelse med gennemgangen efterprøvet de anvendte etablerede forretningsgange for bl.a. intern kontrol og sagsopfølgning mv. Vi har herunder påset, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med de meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 18

22 Ml ERNST &YOUNG 2.2 Overordnet konklusion og bemærkninger for integrationsområdet På baggrund af de samlede resultater af revisionen af området er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af integrationsområdet i som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at man i alt væsentligt lever op til lovgivningens og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations bestemmelser og vejledninger. Vores gennemgang har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 2.3 Revisionens resultater Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale l forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret 2007 ved brug af bl.a. vores it-værktøj, KommunalDataAnalyse. Resultater af den overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger Opgørelse af endelig restrefusion og tilskud Områder Samlet refusion 2007 Samlet refusion A: Ydelsesrefusion IB: Hjælp til reintegration O A: Grund-og programtilskud A: Resultattilskud B: Tilskud til undervisning for voksne : Berigtigelser vedr. tidligere år l alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer på forskellene mellem de to regnskabsår. Grund-, program- og resultattilskud samt tilskud til undervisning i dansk som andet sprog for voksne er opgjort på grundlag af registreringer i kommunens it-system over de borgere, som er omfattet af Integrationslovens bestemmelser om tilskud. Registreringerne i it-systemet indeholder bl.a. oplysninger om, hvilke måneder kommunen har betalt for danskundervisning mv., og i hvilke måneder en ansøger er aktiveret mv. Konklusion om refusionsskemaet vedrørende Integrationslovens bestemmelser På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsskemaet vedrørende Integrationslovens bestemmelser for regnskabsåret 2007 er vi af den opfattelse, at dette er udarbejdet fuldt ud i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster, registreringer i forhold til deltagelse i programaktiviteter mv. samt gældende refusionsregler for området. 19

23 Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion og tilskud. Endelig er vi af den opfattelse, at der generelt foreligger et gennemarbejdet og veldokumenteret grundlag for og opgørelser af refusions- og tilskudshjemtagelsen på alle niveauer. Refusionsskemaet vedrørende statsrefusion og tilskud på integrationsområdet er påtegnet uden forbehold Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer l forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, at der foreligger afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne i 2007, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der er foretaget ultimo-afstemning af væsentlige mellemregningskonti, som er tilknyttet it-systemerne. l forbindelse med gennemgangen af ovennævnte it-systemer har vi ikke konstateret fejl eller mangler. Konklusion vedrørende systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores overordnede opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for systemafstemning af sociale udbetalingssystemer, og at disse efterleves Statusafstemninger l forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at statuskonti foreligger afstemt. Vi har stikprøvevis gennemgået de modtagne afstemninger. Konklusion vedrørende statusafstemninger På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af statusafstemninger er vi af den opfattelse, at der i Social- og Sundhedsforvaltningen fuldt ud er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af afstemningsprocedurerne mv Redegørelse for omfang og resultat af stikprøvevis revision af personsager mv. l henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen skal der i forbindelse med gennemgang af bevillingssager inden for Integrationsområdet redegøres for omfanget og resultatet af de stikprøver, som er foretaget. Kommentarer og anbefalinger til de enkelte områder er udarbejdet under henvisning til denne bestemmelse. Vi er i henhold til bestemmelserne pligtige til at oplyse antallet af fejl, også selv om disse alene er af formel karakter. Inden for de enkelte sagstyper er omfanget af gennemgangen af bevillingssager bestemt af såvel lokale forhold som af mere generelle erfaringer. Udvælgelsen sker efter revisionens skøn med hovedvægten lagt 20