Holstebro Kommune. CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning af 15. juni 2016 vedrørende årsregnskabet 2015

Transkript

1 Holstebro Kommune CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning af 15. juni 2016 vedrørende årsregnskabet 2015

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 1 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 2 2. Samlet konklusion på den udførte revision 3 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 5 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion Lån efter boligstøttelovgivningen Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Indsats mod socialt snyd 7 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystem Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Forsikrede ledige Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Særlig støtte jf. Aktivlovens bestemmelser Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse Personlige tillæg jf. Lov om social pension 13

4 5.10 Revalidering og forrevalidering jf. Aktivlovens kapitel Hjælp i særlige tilfælde efter Aktivlovens bestemmelser Førtidspension jf. Pensionslovens bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn for Familiesektionen Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Visitation og Rådgivning Forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens Tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens Lov og Social Service Merudgifter jf. Servicelovens Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Områder med særlig rapporteringskrav på Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Integration efter Integrationslovens bestemmelser Repatrieringsstøtte efter Repatrieringslovens bestemmelser Byfornyelse og udvikling af byer Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsår Fravalg af områder 20 BILAG 3 21 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriet samt Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets områder - regnskabsåret

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret 2015 PwC 1

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Holstebro Kommunes regnskab for 2015 vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 552 af 28. april 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. PwC 2

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision Social og Arbejdsmarked, Jobcenter og ydelseskontor På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcentret og Ydelseskontoret, og som har relation til de sociale og beskæftigelsesmæssige områder i Holstebro Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Dog er der på områderne; Forsikrede ledige, kontanthjælp, Jobafklaringsforløb samt Særlig støtte jf. Aktivlovens 34, konstateret et relativt højt fejlniveau. For yderligere henvises til de enkelte områder jf. nedenstående. Vi vil følge op på områderne i forbindelse med næste års revision. Familiesektionen På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Familiesektionen, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Dog er der på begge områder konstateret et relativt højt fejlniveau - med fejl af både og formel karakter. For yderligere henvises til det enkelte område jf. nedenstående. Ved sidste års revisionsgennemgang blev der ligeledes konstateret et højt fejlniveau - og kommunen fik revisionsbemærkning på områderne. Kommunen er p.t. fuld gang med implementering af flere tiltag på området - som fremadrettet skal være med til at sikre, at området administreres fuldt ud i overensstemmelse med lovgivningen på området. Vores gennemgang viser, at der er sket en mindre forbedring af områderne i regnskabsår og det er vores vurdering, at der med de iværksatte tiltag jf. afsnit 6.1, synes at være skabt grundlag for at områderne vil blive administreret fuldt ud i overensstemmelse med lovgivningen på området fremadrettet, vi vil derfor afstå for at afgive bemærkning. Vi vil følge op på områderne i forbindelse med næste års revision. Det specialiserede socialområde, Visitation og Rådgivning På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages på Det specialiserede socialområde, Visitation og Rådgivning har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret PwC 3

8 3. Revisionsbemærkninger 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeriets ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.2 Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vores revision har givet anledning til nedenstående revisionsbemærkning, som byrådet skal træffe afgørelse om Merudgifter jf. Servicelovens 41 Kommunen har for perioden hjemtaget statsrefusion med DKK vedrørende merudgifter i henhold til Servicelovens 41. Det hjemtagne beløb kan henføres til følgende områder; - Befordring til specialbørnehave - Befordring til den kommunale specialskole Storåskolen og tilknyttet specialfritidstilbud - Aflastningskørsel til Storåskolen og tilknyttet specialfritidstilbud Efter vores opfattelse, har kommunen ikke lovhjemmel til at hjemtage statsrefusion som følge af Servicelovens 41 i de konkrete sager, idet at reglerne omkring befordring mellem skole og hjem som udgangspunkt følger af folkeskolelovens 26 - jf. principperne omkring sektoransvarlighed. Samtidig tager vi udgangspunktet i, at servicelovens 41 er subsidiær i forhold til anden lovgivning, samt at der ud over en målgruppeafklaring skal være foretaget en faglig vurdering af, at barnet har et konkret behov for, at blive kørt hjem på et tidspunkt, som ligger uden for den ordinære og planlagte kørsel, og/eller at barnet ikke er i stand til, at blive kørt sammen med andre, og at der dermed er tale om en nødvendig merudgift ved forsørgelsen. Dette indebærer; - At barnet skal have en betydeligt og varigt nedsat fysisk eller psykisk funktionsevne, eller en indgribende kronisk eller langvarig lidelse - At udgiften til befordring ikke kan dækkes efter andre bestemmelser i serviceloven eller anden lovgivning - At udgiften til befordring er en konsekvens af barnets funktionsnedsættelse - At det alene er den del af udgiften til befordring, som familien ikke ville have haft, hvis barnet ikke havde haft nedsat funktionsevne eller en kronisk langvarig lidelse, der kan dækkes - At udgiften overstiger den fastsatte bagatelgrænse Vi henleder opmærksomheden på princippet om sektoransvarlighed, idet det er folkeskolelovens 26, der beskriver regler om befordring mellem skole og hjem. Det er vurderingen, at udgifter til transport, også af børn med handicaps, ligger inden for bestemmelserne i folkeskolelovens 26, hvilket også gælder når kørslen sker fra SFO, der ligger sammen med skolen. Dette kan efter vores opfattelse ske uden merudgift for kommunen, ved planlægningen af kørslen. Den samlede befordring i sådanne tilfælde er derfor at betragte som befordring mellem hjemmet og skolen. Vi lægger i denne forbindelse også vægt på bekendtgørelsens 6, hvoraf fremgår, at der er en forpligtelse til befordring af syge og invaliderede elever, jf. folkeskolelovens 26, stk. 2, herunder at der om nødvendigt må indrettes særskilt befordring mellem hjem og/eller skole og nærmeste offentlige transport. Samtidig lægger vi vægt på, at det ligger inden for folkeskolens sektoransvarlighed, at skabe mulighed for, at børn, der har behov for fx hvile fordi de udtrættes hurtigere end de øvrige børn kan få dette i sko- PwC 4

9 len/sfo, således, at dette i sig selv ikke er en hindring i forhold til at deltage i den ordinære skolehjemkørsel. Da vi ikke er enige med kommunen i tolkning af reglerne, har vi den 10. maj 2016 rettet henvendelse til Ankestyrelsen for præcisering af reglerne omkring befordring i forhold til kørsel mellem skole/specialskole og hjem. Vi har endnu ikke modtaget svar på henvendelsen. 3.3 Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeriets ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. PwC 5

10 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2015, er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Den endelige statsrefusionsopgørelse er påtegnet uden forbehold. 4.3 Lån efter boligstøttelovgivningen På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen, er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.4 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176. Vores revision af den endelige refusionsopgørelse har ikke givet anledning til korrektioner. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2015, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange, er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.5 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. PwC 6

11 Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.6 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger tilfredsstillende afstemninger for de gennemgåede konti, og der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af statuskonti. 4.7 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk-kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko inden for de enkelte hovedområder, samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. 4.8 Indsats mod socialt snyd Vi har foretaget en gennemgang af kommunens indsats mod socialt bedrageri og resultatet af gennemgangen er, at: Kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for kontrol af udbetaling af ydelser, og at disse følges. Kommunen har organiseret sig hensigtsmæssigt i forhold til at opdage misbrug af sociale ydelser, herunder at kommunen har etableret et kontrolmiljø, der kan afdække og spore misbrug. Kommunen indsamler og analyserer resultaterne, som kontrolmiljøerne genererer. Kommunen reagerer, herunder kræver tilbagebetaling og benytter sig af sanktioner. Kommunen dokumenterer og begrunder afgørelser i sager, hvor der er risiko for misbrug af sociale ydelser. PwC 7

12 Kommunen oplyser borgerne om oplysningspligt. Kommunen benytter lovgivningens muligheder for at indhente oplysninger fra banker samt benytter e-indkomst m.v. til kontrolformål. Kommunen undersøger sager, hvor kommunen har modtaget oplysninger fra anden myndighed eller en anmeldelse fra borger vedrørende mistanke om misbrug af sociale ydelser. På baggrund af revisionens resultat vurderes, at kommunens forretningsgang for indsats mod socialt snyd er hensigtsmæssig og betryggende. PwC 8

13 Redegørelse til ressortministerierne 0m omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystem I forlængelse af vores revisionsbesøg har vi efterspurgt kommunens retningslinjer for kontrol af KMDaktiv, og har modtaget; Arbejdsgangsbeskrivelse for dokumentationskontrol af udbetalinger til alternative modtagere. Af denne fremgår det, at de foretages stikprøvekontrol på minimum 3 sager pr. måned. Kontrollen foretages af en medarbejder som ikke er autoriseret til at foretage udbetalinger i udbetalingssystemet. Alt materiale opbevares i datonummerorden og for et år ad gangen. Det er vores vurdering af ovenstående kontrol er med til at sikre, at de udbetalinger der foretages via KMDaktiv er korrekte og sker til retsmæssig modtager. 5.2 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Holstebro Kommunes regnskaber for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet og efterprøvet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt ledelses- og kvalitetstilsyn. Resultater Interne faglige instrukser / arbejdsgange Der foreligger arbejdsgangsbeskrivelser/retningslinjer for de væsentligste områder, og disse beskrivelser opdateres og justeres løbende, eksempelvis i forbindelse med lovændringer. Arbejdsgangsbeskrivelserne foreligger på intranettet. Internt fagligt ledelsestilsyn Vi har påset resultaterne af ledelsestilsynet, samt at der sker opfølgning herpå. Der er i 2015 foretaget internt ledelsestilsyn på områderne - Administration af løntilskud/virksomhedspraktik - Journalnotater og notatpligt - Arbejdsevne og timeantal - Rettidighed i kontaktforløb - for fleksjob visiterede - Merudgifter - Screening og visitation - Enkeltudgifter - Mentor - Tilstrækkelig aktivering og anden aktør - Individuelle samtaler - over 30 år - Jobplaner - Individuelle samtaler - under 30 år PwC 9

14 - Uddannelsesplaner - LY - fokus på CV og opfølgning - Læse-skrive og regnetest - Partshøring - Godtgørelse jf. LAB 83 - Transportudgifter, både LAB 82 og 83 - Tillægsydelse jf. LAB Indsats inden borgeren falder for varighed - Afgivelse af tilbud - Integrationskontrakter - Afgivelse af tilbud Der ses at være udarbejdet opsamlingsskema/logbog inden for de respektive områder jf. ovenstående. Med opsamling af eventuelle mangler i de gennemgående bevillingssager samt konklusion. Det er vores opfattelse, at det gennemførte ledelsestilsyn som helhed er fyldestgørende, idet der er foretaget ledelsestilsyn kontinuerligt hen over regnskabsåret og inden for hovedparten af alle relevante fagområder. Et kontinuerligt ledelsestilsyn skal være med til at afdække eventuelle problemstillinger på de forskellige fagområder og herunder at disse løbende bliver opfanget, således der kan igangsættes initiativer eventuelt i form af opkvalificering af medarbejdere eller udarbejdelse/tilretning af nye interne retningslinjer. Henset til resultaterne af vores sags gennemgang anbefaler vi dog, at der fremover gennemføres et mere intensiveret ledelsestilsyn på områderne; jobafklaringsforløb, kontanthjælp, forsikrede ledige samt særlig støtte med fokus på de fejltyper, vi har konstateret i forbindelse med revisionsgennemgangen. 5.3 Kontanthjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 3 af bevillingssagerne. Fejlene i sagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 2 bevillingssager er der ikke givet tilbud om læse-, skrive- og regnetest jf. lovgivningens bestemmelser. I 1 bevillingssag er CV ikke indlagt rettidigt på Jobnet. I 1 bevillingssag er der ikke hjemtaget korrekt refusion. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at man tager revisionsrapporten alvorligt og gennemgår den på teammøde, når de endelige konklusioner er skrevet. Derudover har man allerede nu sat ekstra fokus på vigtigheden af blandt andet læse-, skrive- og regnetest samt at der foreligger fyldestgørende CV på Jobnet senest efter 3 uger som lovgivningen foreskriver. Med baggrund i resultaterne af ovenstående revisionsgennemgang og kommunens tilbagemeldinger - herunder øget fokus på området med særligt opmærksomhed på de fejltyper som er konstateret i forbindelse med gennemgangen synes der fremadrettet, at være skabt grundlag for at området vil blive administreret i overensstemmelse med lovgivningens bestemmelser. Vi skal dog anbefale kommunen, at man sikre sig at de foreliggende tilgængelige arbejdsgange i forhold til blandt andet læse-, skrive- og regnetest, CV m.v. følges fuldt ud af medarbejderne. Herunder sikre sig, at arbejdsgangene er fuldt ud implementeret og anvendes i sagsbehandlingen i hverdagen. PwC 10

15 Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med revisionsgennemgangen for regnskabsår Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene i sagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 1 bevillingssag fremgår uddannelsespålæg ikke af Min Plan jf. lovgivningens bestemmelser. I 1 bevillingssag er tilbud ej iværksat rettidigt. I 1 bevillingssag er Min Plan ikke udarbejdet i forbindelse med iværksættelse af FVU-test. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl af enkeltstående karakter. Kommunen anbefales dog fremadrettet, at have et særligt fokus på området, således at det sikres at lovgivningens krav og bestemmelser omkring Min Plan følges fuldt ud i de enkelte sager. 5.5 Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 3 af bevillingssagerne. Fejlene i sagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 1 bevillingssag er første jobsamtale ikke afholdt rettidigt. I 3 bevillingssager er de efterfølgende jobsamtaler ikke afholdt i overensstemmelse med lovgivningen. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området har været administreret på et tilfredsstillende niveau, idet der alene er konstateret fejl af formel karakter, dvs. uden. Kommunen har ligesom andre kommuner haft store udfordringer i forhold til at kunne udtrække listemateriale over de borgere som jf. nye regler skulle ind til månedlige samtaler efter 1. juli Først i starten af juli måned har STAR fremsendt lister over omfattede borgere. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at man vil gennemgå de endelige konklusioner på området på teammøde med funktionslederne og sætte fokus på forbedringsmuligheder. Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med revisionsgennemgangen for regnskabsår Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. Fejlen i sagen kan henføres til følgende fejltype: I 1 bevillingssag er efterfølgende opfølgninger ikke foretaget rettidigt. PwC 11

16 Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl i en af bevillingssagerne. 5.7 Særlig støtte jf. Aktivlovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i alle 3 bevillingssager. Fejlene i de 3 bevillingssager kan henføres til følgende fejltyper: I 1 bevillingssag, er der ikke foretaget vurdering af om der kan skaffes en rimelig, billigere bolig. I 2 bevillingssager foreligger der ikke dokumentation for alle de medregnede udgifter. På baggrund af ovenstående er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der er konstateret fejl i alle bevillingssagerne. Vi skal derfor anbefale kommunen, at man fremadrettet via det interne ledelsestilsyn har et særligt fokus med området med henblik sikring af, at arbejdsgangene for området efterleves fuldt ud. Derudover anbefales det at de foreliggende arbejdsgange for området tilrettes således at det klart og tydeligt fremgår, at der alene kan medtages de faktiske udgifter i beregningen af den særlige støtte jf. lovgivningens bestemmelser. 5.8 Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion, og vi har i denne forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. Fejlene i sagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 4 bevillingssager er bevillingssagen ikke forelagt rehabiliteringsteamet indenfor 4 uger efter ophør af sygedagpenge. Kommunen har i deres tilbagemeldinger blandt andet anført, at det grundet ferielukket i hele juli måned i Klinisk ikke har været muligt at overholde den lovgivningsmæssige frist på de 4 uger i forhold til forelæggelse af sagerne på Rehabiliteringsteammøde. Dette har dog alene konkret for 1 af de udtagne bevillingssager. Kommunen har derudover oplyst, at man er udfordret i forhold til dels tiden i forhold til sagsbehandling af sagerne forud for møderne samt logistikken omkring tilrettelæggelsen af møderne - i forhold til at sikring af, at ressourcerne udnyttes fuldt ud både forud og i forbindelse med møderne i forhold til deltagelse af Klinisk. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke administreres hensigtsmæssigt og fuldt ud i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi skal derfor anbefale kommunen, at man fremadrettet har et særligt fokus på området med henblik på at få iværksat tiltag som kan være med til at sikre, at man fremadrettet overholder 4 ugers fristen i forhold til at få sagerne forelagt rehabiliteringsteamet inden for den lovfastsatte frist. Med et øget fokus på området og et mere intensiveret ledelsestilsyn synes der at være grundlag for at området fremadrettet vil blive administreret i henhold til lovgivningens bestemmelser. Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med revisionsgennemgangen for regnskabsår PwC 12

17 5.9 Personlige tillæg jf. Lov om social pension Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget personlige tillæg, herunder helbredstillæg til folkepensionister, og har i denne forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. Fejlen i bevillingssagen kan henføres til følgende fejltype: Der ses ikke, at være foretaget vurdering af, om behandlingen er nødvendig for borgeren, hverken fra sagsbehandler eller i erklæringen fra sagsbehandleren. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl af formel karakter i en af bevillingssagerne Revalidering og forrevalidering jf. Aktivlovens kapitel 6 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne, og det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Hjælp i særlige tilfælde efter Aktivlovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene kan henføres til at der ikke foreligger nedskrevet procedure omkring dokumentation ved indkøb/bevilling af mindre beløb - dvs. op til maks. 3000,- kr. som lovgivningens bestemmelser foreskriver. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at man i forbindelse med de udfordringer der har været med betaling af regninger, på et teammøde i oktober 2015 besluttede, at bevilget etableringshjælp fremover skulle udbetales til ansøgeren. Lederen af Ydelsescentret har ikke været opmærksom på, at en sådan beslutning/ændret praksis vil skulle tilføjes kompetenceplanen. I forlængelse af revisionsbesøget er det oplyst, at man har ændret procedure, således at der fremadrettet vil blive udfærdige rekvisition i forbindelse med indkøb, således at det sikres at bevilget beløbet bliver omsat og anvendt til korrekt formål - og man derved undgår problematikken omkring efterfølgende indhentelse af dokumentation. Med baggrund i resultaterne af ovenstående revisionsgennemgang og kommunens nye procedure omkring rekvisitioner er det vores opfattelse, at området fremadrettet vil blive administreret i overensstemmelse med lovgivningens bestemmelser. Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med revisionsgennemgangen for regnskabsår Førtidspension jf. Pensionslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget førtidspension efter pensionslovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne, og det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 13

18 5.13 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings decisionsskrivelse af 15. december 2015 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2014 på områder med statsrefusion for Holstebro Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Resultat af gennemgang på ministeriets område Forsikrede ledige Ministeriet vurderer det som utilfredsstillende, at området forsikrede ledige ikke fuldt ud administreres i overensstemmelse med gældende regler, da indholdet i jobsamtaler ikke er dokumenteret fyldestgørende, og der ikke er dokumentation for, at der er foretaget læse-skrive- og regnetest. Vi skal henvise til foranstående afsnit 5.5, hvoraf det fremgår, at området har været administreret på et tilfredsstillende niveau i regnskabsåret Vi har fokus på området, og vil følge op i forbindelse med næste revisionsbesøg. Beboerindskudslån Ministeriet kan konstatere at gennemgang eller fravalg af sagsområdet beboerindskudslån efter lov om individuel boligstøtte, ikke fremgår af beretningen. Vi skal henvise til det tværministerielle skema, hvoraf det fremgår at området er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen. It-erklæringer Revisor har oplyst, at kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Revisor har påset, at der foreligger revisorerklæring på registreringssystemerne. Kommunen har derudover anvendt SKS-refusion til beregning af medfinansiering af A-dagpenge i Der forelå ved revisors besøg ikke revisorerklæring på systemet. Vi har påset, at der foreligger revisorerklæring på SKS-systemet. Særlige gennemgange Revisor har oplyst, at det er vurderingen, at kommunen generelt har etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, herunder hensigtsmæssige dokumentations- og kvalitetskontrol, til håndtering af aftale om virksomhedspraktik. Der er dog konkret i de udvalgte sager konstateret manglende dokumentation. For sager der omhandler ansættelse med løntilskud, har revisor vurderet, at kommunen generelt har etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentationsog kvalitetskontrol, til håndtering af bevillingerne, men at der i nogle sager mangler dokumentation. Revisor anbefaler på den baggrund, at der er større fokus på, at alle relevante punkter i arbejdsgivertilbuddet er udfyldt, og at der sker opfølgning med arbejdsgiver, hvis der er mangler. Vi skal henvise til foranstående afsnit 5.2, hvoraf det fremgår, at der i regnskabsår 2015 er foretaget intern tilsyn med administrationen af løntilskud/virksomhedspraktik, uden bemærkninger. Området vil blive revideret i forbindelse med næste års revisionsbesøg. PwC 14

19 6. Social- og Indenrigsministeriets ressortområder 6.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn for Familiesektionen Vi har i forbindelse med vores revision for 2015 undersøgt og vurderet, om der foreligger administrationsgrundlag for alle væsentlige forhold herunder har vi i forbindelse med gennemgangen af enkeltsager blandt andet vurderet, om der er tilrettelagt hensigtsmæssige procedurer. Herudover har vi undersøgt og vurderet, om der er tilrettelagt et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn, der også sikrer, at ledelsen løbende har indsigt i kvaliteten i sagerne, såvel som i økonomien på området. I forbindelse med besøget har vi fået udleveret seneste udgave af dokumentet; Kvalitetsplan i Familiesektionen - som er et samlet notat som blandt andet beskriver; Styring og ledelse i Familiesektionen, model for beslutningskompetence, Familiesektionens teoretiske og metodiske afsæt samt organiseringen i Familiesektionen. Dokumentet er under fortsat tilretning/justering. Ved sidste års revisionsgennemgang blev der afgivet bemærkning på områderne; Servicelovens kap. 11 samt Servicelovens 42 - tabt arbejdsfortjeneste. Kommunen har i 2015 og tidligere været udfordret af mange langtidssygemeldinger som blandt andet har bevirket, at man er kommet langt bagud i en del sager. Området er nu opnormeret med ekstra 7 ressourcer med henblik på, at sikre at sagerne fremadrettet behandles i overensstemmelse med lovgivningens bestemmelse. 2 rådgiver arbejder således p.t. alene med genopretning med henblik på at få nedbragt efterslæbet. Derudover har man pr. 1. juni 2016 ansat 2 medarbejdere som blandt andet skal bistå med at udarbejde arbejdsgangsbeskrivelser samt foretage ledelsestilsyn, den ene dog alene i en tidsbegrænset stilling på 1 år. Med baggrund i ovenstående, kommunens fremadrettede tiltag, og med henvisning til det omtalte dokument, er det vores vurdering, at der fremadrettet synes at foreligge et godt grundlag for administrationen af områderne i afdelingen. I forbindelse med besøget har vi fået udleveret materiale omkring foretaget ledelsestilsyn i Med baggrund i det udleverede materiale er det vores opfattelse, at det gennemførte ledelsestilsyn som helhed er fyldestgørende, dog skal det anbefales - at kommunen fremadrettet tilrettelægger et mere struktureret ledelsestilsyn - så det sikres at alle områder berøres kontinuerligt hen over hele regnskabsåret og inden for hovedparten af alle relevante fagområder. Samtidig anbefales det, at der i 2016 gennemføres et mere intensiveret ledelsestilsyn med fokus på de fejltyper, vi har konstateret i forbindelse med revisionsgennemgangen. Et kontinuerligt ledelsestilsyn skal være med til at afdække eventuelle problemstillinger på de forskellige fagområder og herunder at disse løbende bliver opfanget, således der kan igangsættes initiativer eventuelt i form af opkvalificering af medarbejdere eller udarbejdelse/tilretning af nye interne retningslinjer. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af enkeltsager, samt drøftelser med ledelsen, er det vores vurdering, at ledelsen med de iværksatte tiltag jf. Kvalitetsplanen og vores anbefalinger omkring ledelsestilsyn fremadrettet vil have et rigtig godt kendskab til kvaliteten i enkeltsagerne. Familiesektionen har ved revisionens afslutning, udtrykt ønske om assistance til udarbejdelse og implementering af koncept for internt ledelses- og kvalitetstilsyn. Implementeringen af konceptet forventes igangsat ultimo PwC 15

20 Vi vil følge op på ovenstående forhold i forbindelse med revisionsbesøget for regnskabsår Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Visitation og Rådgivning Vi har i forbindelse med vores revision for 2015 undersøgt og vurderet, om der foreligger administrationsgrundlag for alle væsentlige forhold. Vi har i forbindelse med gennemgangen af enkeltsager blandt andet vurderet, om der er tilrettelagt hensigtsmæssige procedurer. Under besøget har vi fået udleveret materiale omkring gældende arbejdsgangsbeskrivelser for sager i Socialafdelingen - som blandt andet beskriver hvordan og hvorledes ansøgning fra borger eller samarbejdspartner skal behandles. Der foreligger/fremgår en klar procedure for de enkelte steps i forbindelse med behandlingen af en ansøgning, ligesom at det fremgår, hvem som er ansvarlig for/varetager det enkelte step i sagsbehandlingen. Vi har derudover fået udleveret kompetenceplanen for Visitation og Rådgivning - hvoraf det fremgår, hvem der indstiller og hvem der beslutter i forhold til de enkelte områder. På opstartsmødet er det oplyst, at løbende foretages budgetopfølgning af leder, ligesom at faglig leder via sagsmøder og gennemgang med den enkelte rådgiver løbende føre fagligt tilsyn med bevillingssagerne. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af enkeltsager, samt drøftelser med ledelsen, er det vores vurdering, at ledelsen har et rigtig godt kendskab til kvaliteten i enkeltsagerne, ligesom at der foreligger et velbeskrevet administrationsgrundlag for de enkelte områder som er med til at sikre, at sagerne behandles i overensstemmelse med gældende lovgivning på området. 6.3 Forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens 52 Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 3 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: I 3 bevillingssager er underretninger ikke behandlet i overensstemmelse med lovgivningen. I 1 bevillingssag er der ikke foretaget opfølgning på handleplanen i overensstemmelse med lovgivningen. I 1 bevillingssag er der ikke givet tilbud om forældrehandleplan. I 1 bevillingssag er der ikke taget stilling til egenbetaling i forbindelse med anbringelsen. I 1 bevillingssag mangler der journalføring omkring bevilling, afgørelse m.v. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, af den opfattelse, at området ikke har været administreret fuldt ud hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der er konstateret et højt fejlniveau. Kommunen har oplyst, at man med blandt andet ny organisering, hvor rådgiverne fremadrettet vil skulle varetage samtlige områder i forhold til den enkelte familie - håber at kunne skabe et samlet helhedsbillede og dermed en mere målrettet indsats for den enkelte familie. Samtidig vil der via det interne ledelsestilsyn som igangsættes ultimo 2016 blive sat ekstra fokus på om blandt andet underretninger behandles korrekt og i overensstemmelse med gældende lovgivning på området. PwC 16

21 Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med revisionsbesøg for regnskabsår Tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens 42 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag foreligger der ikke tilstrækkelig faglig vurdering forud for bevilling af TA. I 1 bevillingssag er der ikke foretaget opfølgning. I 1 bevillingssag er det usikkert om der er foretaget korrekt beregning/udregning af tabt arbejdsfortjeneste i august måned. I 1 bevillingssag er journalen ikke tydelig. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, af den opfattelse, at området ikke har været administreret fuldt ud hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der er konstateret et højt fejlniveau. Kommunen har oplyst, at man med baggrund i de fejltyper som er konstateret i forbindelse med revisionsgennemgangen vil udtage et større antal bevillingssager og gennemgå for vurdering af omfanget af fejl i sagerne. Resultaterne vil efterfølgende blive anvendt for vurdering af behov for eventuel kompetenceløft m.v. Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med revisionsbesøg for regnskabsår Lov og Social Service Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne, og det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.6 Merudgifter jf. Servicelovens 100 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget merudgifter efter servicelovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne, og det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.7 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 19. februar 2016 vedrørende revisionsberetning for 2014 for Holstebro Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Personsager om tilbud til børn og unge med særlige behov (SEL kap. 11) Ankestyrelsen bemærker, at revisionen for regnskabsåret 2014 har ledt til en bemærkning på området. Bemærkningen kan henføres ti, at der konstateret et højt fejlniveau i forbindelse med personsagsgennemgangen af syv sager på området. Vi skal henvise til foranstående afsnit 6.1 og 6.3, hvoraf det fremgår, at området ikke har været administreret fuldt ud hensigtsmæssig og tilfredsstillende i regnskabsåret Der synes dog med kommunens PwC 17

22 fremadrettede tiltag sammenholdt med iværksættelse af et internt ledelsestilsyn, at være skabt grundlag for at området fremadrettet vil blive administreret fuldt ud i overensstemmelse med gældende regler på området. Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med næste års revisionsbesøg. Personsager på det sociale området (SEL 42, tabt arbejdsfortjeneste) Ankestyrelsen bemærker, at revisor har fundet anledning til at afgive en revisionsbemærkning vedrørende personsager på det sociale område. På Social- og Indenrigsministeriets område kan bemærkningen henføres til, at revisor vurderer, at området efter servicelovens 42, tabt arbejdsfortjeneste, ikke fuldt ud bliver administreret i overensstemmelse med gældende regler. Der er foretaget personsagsgennemgang af syv sager, hvor revisor har konstateret fejl og mangler i fem af sagerne. Vi skal henvise til foranstående afsnit 6.4, hvoraf det fremgår, at området ikke har været administreret fuldt ud hensigtsmæssig og tilfredsstillende i regnskabsåret 2015, idet der er konstateret et højt fejlniveau. Kommunen har på den baggrund besluttet at udtage et større antal bevillingssager og gennemgå for vurdering af omfanget af fejl i sagerne. Der vil ligeledes på dette området blive iværksat internt ledelsestilsyn - som forventes implementeret ultimo Vi vil følge op på forholdene i forbindelse med næste års revisionsbesøg. 6.8 Områder med særlig rapporteringskrav på Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Tilskud fra puljer Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende projektregnskaber: Projekt Børnebasen En ressource i hverdagen for perioden 1. januar juni 2013 Projekt Tidlig indsats for tosprogede børn i trekantsområdet i Holstebro by for perioden fra 1. august 2012 til 31. juli 2015 Projekt Løft af ældreområdet for perioden 1. januar 2015 til 31. december 2015 Projekt Værestederne for perioden 1. januar 2015 til 31. december 2015 Projekt Mere pædagogisk personale i dagtilbud 2015 Projekt Klippekortmodellen for perioden 1. marts 2015 til 31. december Vi har ved revision af projekterne påset, at regnskaberne er aflagt i overensstemmelse med tilsagnsskrivelsernes bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at de modtagne tilskud er anvendt til formålet. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PwC 18

23 7. Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 7.1 Integration efter Integrationslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 1 bevillingssag foreligger der ikke underskrevet erklæring om aktivt medborgerskab samt integrationskontrakt senest 1 måned efter kommunen har overtaget ansvaret. I 1 bevillingssag foreligger der ikke underskrevet integrationskontrakt. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl af formel karakter. Kommunen anbefales dog fremadrettet, at være særlig opmærksom på at integrationskontrakterne foreligger i underskrevet stand jf. lovgivningens bestemmelser. Dvs. med underskrift fra både kommunen samt borgeren. 7.2 Repatrieringsstøtte efter Repatrieringslovens bestemmelser Vi har gennemgået 2 sager, hvori der er bevilget ydelser efter repatrieringslovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne, og det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 7.3 Byfornyelse og udvikling af byer Vi har for den afsluttende revision af kommunens forvaltning i henhold til lov om byfornyelse og udvikling af byer for 2015 foretaget følgende: Revideret og påtegnet refusionsopgørelse vedrørende udgifter til byfornyelse for Holstebro Kommune i finansåret Opgørelsen viser en samlet refusion på DKK Revideret og påtegnet refusionsopgørelse vedrørende støtte til styrket indsats i udkantsområderne for Holstebro Kommune i finansåret Opgørelsen viser en samlet refusion på DKK Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsår Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse af 11. april 2016 vedrørende revisionsberetning for 2014 for Holstebro Kommune. Af denne fremgår det, at ministeriet ikke har yderligere bemærkninger til revisionsberetningen, idet der ikke har været forhold i revisionsberetningen som har givet anledning til forbehold eller revisionsbemærkning på ministeriets område. PwC 19

24 8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2015 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i 2015 eller vi har på anden vis tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende, herunder hvis ikke der de foregående år er konstateret fejl i sagsadministrationen. Løntilskud Fleksjob og Ledighedsydelse Jobrotation Kontanthjælp jf. LAS 27 og 27a Ressourceforløb Hjælpemidler Kontantydelse Særlig uddannelsesydelse til ledige Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Advokatbistand, jf. SEL 72 Hjælp i særlige tilfælde efter Integrationslovens kapitel 6 Merudgifter jf. SEL 41 Servicejob (løntilskud) Seniorjob Følgende områder overgik til UDK fra 1. maj 2015, hvorfor der ikke er gennemført revision heraf i 2015: Fleksydelse. Delpension. Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a. For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. PwC 20