Ballerup Kommune. Bilag 2 3 til revisionsberetning af 29. april 2016 vedrørende årsregnskabet CVR-nr

Transkript

1 Ballerup Kommune CVR-nr april 2016 Bilag 2 3 til revisionsberetning af 29. april 2016 vedrørende årsregnskabet 2015

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision Beskæftigelsesministeriets- og Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Social- og Indenrigsministeriets ressortområder 5 3. Revisionsbemærkninger Social- og Indenrigsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens Opgørelse over beboerindskudslån Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 8 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Sygedagpengeområdet Fleksjob og Ledighedsydelse efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Enkeltydelser efter Lov om Aktiv Socialpolitik Revalidering og forrevalidering Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Førtidspension 13 PwC 1

4 5.10 Jobafklaringsforløb ressourceforløbsydelse Fokusrevision om Jobrotation Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social og Indenrigsministeriets ressortområder Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede voksenområde i Socialservice Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn og unge område Merudgiftsydelse til børn og unge efter Servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens Merudgiftsydelse efter Servicelovens Herberger og forsorgshjem efter Servicelovens Områder statsrefusion efter Servicelovens Særligt dyre enkeltsager Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 22 BILAG 3 24 Oversigt over konstaterede og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2015 PwC 3

6 1. Revision af områder refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Ballerup Kommunes regnskab for 2015 vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 552 af 28. april 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder Vi har i forbindelse revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om: Regnskabet er uden væsentlige eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse delte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision 2.1 Beskæftigelsesministeriets- og Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder På baggrund af de samlede resultater af vores revision er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret og Ydelsescentret, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Ballerup Kommune som helhed, har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. Vores revision på dette område har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 2.2 Social- og Indenrigsministeriets ressortområder På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Center for Social og Sundhed er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede voksenområde som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. Vores revision på dette område har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Center for Børn og Ungerådgivning er det vores vurdering, at den daglige administration af det specialiserede børn og ungeområde ikke fuldt ud har været varetaget på en hensigtsmæssig måde, og ikke fuldt ud efter gældende regelsæt. Vi har derfor givet revisionsbemærkninger på dette område. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkning, som kommunalbestyrelsen skal træffe afgørelse om. 3.1 Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Det øvrige specialiserede børn- og ungeområde særligt dyre enkeltsager, jf. Servicelovens kapitel 11 og 176 Gennemgangen af i alt 8 sager på området viser og mangler i 6 af disse sager. Der ses fælles træk i forhold til de mangler, vi ser i sagerne. Fejlene har karakter af lovgivningsmæssig art, ligesom der mangler fagligt grundlag i nogle af sagerne. Dette giver usikkerhed omkring borgernes retssikkerhed samt udgiftsniveauet og der hjemtagen refusion på de områder, hvor dette er aktuelt. Gennemgangen viser, at der er behov for fastlæggelse af mere struktur i sagsarbejdet, herunder at der sikres større grad af skriftlighed og udarbejdelse af garantiforskrifter i sagerne. Med henblik på at sikre ledelsens muligheder for at skabe sig et overblik over status og kvalitet i sagerne er der endvidere behov for at tilrettelægge et struktureret kvalitets- og ledelsestilsyn. Sammen Ankestyrelsens Task Force er der sat en kvalitetsudviklingsproces i gang, som løber over halvandet år, frem til ca. io Herudover er der indledt en struktureret proces om at tilrettelægge et systematisk og fyldestgørende ledelsestilsyn, således at ledelsens muligheder for at sikre sig et overblik over arbejdet i afdelingen og sætte ind, hvor der er behov, bliver optimeret. Med fastlæggelse af den beskrevne struktur i sagsarbejdet sikres det samtidig, at borgeren får den rette hjælp hverken for meget eller for lidt. Derved sikres borgerens retssikkerhed. Genopretningsprocessen i Center for Børn og Ungerådgivning kan være til at højne kvaliteten væsentligt i sagsadministrationen. Dette vil blive fulgt op i forbindelse gennemførelse af revision for området for PwC 6

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176 Der er alene revideret kommunens foreløbige afregning for regnskabsåret Opgørelsen viser, at kommunen har anmeldt refusion for DKK Med udgangspunkt i kommunens forretningsgange og procedurer for hjemtagelse af refusion for særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176 vurderes arbejdsgangene betryggende og i overensstemmelse gældende regler på området. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 4.3 Opgørelse over beboerindskudslån Kommunens opgørelse over beboerindskudslån for 2. halvår 2015 er på tidspunktet for udarbejdelse af revisionsberetningen ikke udarbejdet. Vi vil efterfølgende revidere denne. Opgørelse for 2014 er påset udarbejdet. 4.4 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.5 Statusafstemninger I forbindelse vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.6 Indsats mod socialt snyd Organisation Kontrolgruppen er organisatorisk placeret i Borgerservice. Kontrolgruppen er bemandet 3 arbejdere, hvor der er afsat op til 0,5 årsværk til behandling af alkoholbevillinger, som ud over at kontrollere konkrete sager, fungerer som konsulenter for sagsbehandlerne i kommunen. PwC 7

10 4.6.2 Samarbejdspartnere Kontrolgruppen samarbejder SKAT, boligsociale arbejdere, politiet og andre offentlige myndigheder Udbetaling Danmark I 2015 er er der oprettet Den Fælles Dataenhed, der skal styrke kontrolindsatsen i kommunerne. Dataenheden ligger under Udbetaling Danmark, og de har nu lovhjemmel til at registersammenkøre data for en række kommunale ydelser og tilskud. Den fælles dataenhed startede op brugergrænseflade til kommunerne i november 2015, som betyder, at der ud fra definerede kriterier kan udtrækkes sager til videre undersøgelse Besparelse i 2015 Arbejdet i kontrolgruppen har i 2015 ført en besparelse på DKK 3,7 mio., heraf udgør Ballerup Kommunes andel DKK 2,8 mio. I 2014 udgjorde den kommunale besparelse DKK 2,4 mio. I forhold til områder hvor udbetaling af ydelser varetages af Udbetaling Danmark udgjorde det samlede provenu DKK 3,7 mio. KONKLUSION Det er vores opfattelse, at kontrolgruppen fungerer meget tilfredsstillende såvel vedrørende forhold som administreres af Ballerup Kommune som vedrørende forhold til eksterne samarbejdspartnere, herunder Udbetaling Danmark. 4.7 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer risiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. PwC 8

11 Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 9

12 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Ballerup Kommunes regnskaber for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Ballerup Jobcenter arbejder løbende på at forbedre deres arbejdsgange og har blandt andet i forlængelse af Temarevision 2015 vedrørende virksomhedspraktik og løntilskud igangsat en proces henblik på at forbedre aktuelle arbejdsgange og ændre de arbejdsgange, der viste sig uhensigtsmæssige i den forbindelse. Der var på tidspunkt for vores besøg ikke udført et systematisk ledelsestilsyn på beskæftigelsesområdet for Der er dog efterfølgende igangsat et ledelsestilsyn for Jobcenteret, der dækker 2015 for alle væsentlige områder. Vi har endvidere fået oplyst, at der har været udført sagsgennemgang på alle arbejdere, der har mulighed for at foretage indberetninger, som fører udbetaling af ydelser. Herudover har Ballerup Kommune, i samarbejde PwC, iværksat arbejdet at fastlægge rammerne for et struktureret ledelsestilsyn for flere områder i kommunen, blandt andet beskæftigelsesområdet. Der sættes fokus på væsentlighed og risiko inden for de enkelte områder, ligesom der sættes fokus på fastlæggelse af rammerne for en struktureret ledelsesrapportering. Jobcentret oplyser aktuelt, at de har udført ledelsestilsyn i oktober 2015 samt i februar og marts Det oplyses desuden, at der forventes at blive gennemført ledelsestilsyn i månederne april, maj, juni, september, oktober, november og december Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i Fasit fokus på nyere sager. Vi har konstateret i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående typer: I to sager er første samtale ikke afholdt rettidigt. Fejlen har ikke. (Målgruppe 2.3 sag 3 + målgruppe 2.2 sag 2). I en sag er der ikke givet tilbud om læse, skrive, regnetest til personer, som ikke har en erhvervskompetencegivende uddannelse. Fejlen har ikke. (Målgruppe 2.3 sag 2). Vi har fået oplyst, at der er fokus på de konstaterede forhold, samt at der generelt strammes op i forhold til begrundelser. PwC 10

13 På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt. De konstaterede vurderes som enkeltstående. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i Fasit fokus på nye sager. Vi har konstateret i de 5 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående typer: I tre sager er de individuelle samtaler ikke afholdt rettidigt. Fejlene har ikke. (Nr ). I en sag er der i forhold til rettidig afholdelse af læse-, skrive-, regnetest, senest en måned efter opstart af uddannelsesydelse. Fejlen har ikke. (Nr. 1). I to sager foreligger der for unge omfattet af målgruppe 2.12, som vurderes åbenlyst uddannelsesparat ikke et fyldestgørende CV senest 3 uger efter første henvendelse, ligesom der for samme målgruppe mangler dokumentation for, at borgeren er aktivt jobsøgende. Fejlene har ikke. (Nr. 2+4). I en sag er der for borger, omfattet af målgruppe 2.13, som i perioder ikke kan deltage i ret og pligt tilbud, ikke givet tilbud om mentorstøtte eller redegjort for, hvorfor dette ikke var relevant. Fejlen har ikke haft. (Nr. 3). I en sag er der ikke taget stilling til sanktionering i forbindelse, at borger ikke har haft et CV på jobnet og der ikke har dokumenteret at være aktivt jobsøgende. Fejlen har i den konkrete sag ikke haft. (Nr. 4). Vi har fået oplyst, at der er fokus på de konstaterede forhold, samt at der generelt strammes op i forhold til begrundelser. Det er ligeledes oplyst, at resultaterne heraf kan ses i et aktuelt gennemført ledelsestilsyn. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi vurderer, at de konstaterede er enkeltstående, og at de væsentligste forhold i de enkelte sager er i orden. 5.4 Sygedagpengeområdet Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af uddata fra sygedagpengesystemet. Vi har konstateret i de 5 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående typer: I fem sager er der ikke sket efterfølgende rettidig opfølgning. Der fremgår vurdering af, at borgerne har været i relevant behandling, hvorfor den forsinkede opfølgning ikke har haft for forløbet. Fejlene har ikke. ( ). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det derfor vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt. PwC 11

14 Vi anbefaler, at der sættes fokus på at sikre rettidige løbende opfølgninger i sagerne. 5.5 Fleksjob og Ledighedsydelse efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af registreringer i Fasit. Vi har konstateret i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der ikke forud for iværksættelse af indsats, er indlagt jobsøgningsaktiviteter, og udarbejdet en Min Plan. Fejlene har ikke. (1) På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt. 5.6 Enkeltydelser efter Lov om Aktiv Socialpolitik Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af registreringer i Fasit. Vi har konstateret i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående typer: I en sag er der ikke redegjort for, hvorfor borger er vurderet omfattet af målgruppen. Der er efterfølgende redegjort for dette, hvorfor en ikke har. (2). I en sag er det ikke kontrolleret, at ansøger ikke har påtaget sig udgiften inden ansøgning om hjælp. Fejlen kan have. (3). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt. Vi vurderer de konstaterede som værende enkeltstående. 5.7 Revalidering og forrevalidering Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget revalidering eller forrevalidering efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af registreringer i Fasit. Vi har ikke konstateret i de gennemgåede sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt. 5.8 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb ressourceforløbsydelse efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af bevillinger i Fasit. Vi har konstateret i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående typer: I en sag er der ikke indgået skriftlig aftale om mentorstøtte. Fejlen har ikke umiddelbart. (4). PwC 12

15 I en sag er der ved manglende virken, ikke taget stilling til økonomiske sanktioner. Kommunen har efterfølgende dokumenteret, at der er foretaget vurdering, og at der ikke er grundlag for sanktionering. Fejlen har ikke. (3). På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed varetages hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt. De konstaterede vurderes som enkeltstående. 5.9 Førtidspension Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget bevilliget førtidspension. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister udleveret af Kommunen. Vi har ikke konstateret i de gennemgåede sager På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt Jobafklaringsforløb ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget jobafklaringsforløb ressourceforløbsydelse eller lønrefusion. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i Fasit. Vi har konstateret 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at sagerne ikke har været forelagt rehabiliteringsteamet inden for 4 uger efter ophør fra sygedagpenge. Fejlene har ikke umiddelbart. (1+2). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse gældende regelsæt. De konstaterede vurderes som enkeltstående Fokusrevision om Jobrotation Ballerup var udtaget til Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings fokusrevision om jobrotation for Fokusrevisionen har primært haft til formål at vurdere kommunernes forvaltning af jobrotationsordningen, herunder en vurdering af, om kommunerne har etableret administrative procedurer, som understøtter, at kommunerne træffer korrekte afgørelser, og om kommunen har tilrettelagt et nødvendigt og tilstrækkeligt løbende tilsyn ordningen. KONKLUSIONER OG ANBEFALINGER Generelt Vi har konstateret, at de virksomheder, der har været en del af denne undersøgelse, alle er beliggende i Danmark, ligesom vi har konstateret, at de ansatte, der indgår i undersøgelsen, alle har bopæl i Danmark Udarbejdede forretningsgangsbeskrivelser og tilsynsrutiner Vi har konstateret, at Ballerup Kommune ikke har udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser eller nedskrevne procedurer for gennemførelse af ledelsestilsyn jobrotationsordningerne. PwC 13

16 Forretningsgangsbeskrivelser og tilsynsrutiner betragtes som et vigtigt fundament for at sikre høj og ensartet kvalitet i sagsbehandlingen, og forståelige og operationelle arbejdsgange er et vigtigt ledelsesmæssigt styringsværktøj, som understøtter overholdelse af lovgivning, kvalitetsstandarder, ledelsesmæssige prioriteringer og principper mv. PwC anbefaler derfor, at kommunen udarbejder konkrete forretningsgangsbeskrivelser, som indeholder elementer i forhold til såvel ansøgning og dokumentation som opfølgning og tilsyn, i overensstemmelse beskrivelserne i vejledning nr fra STAR. Herudover anbefaler PwC, at kommunen fastlægger og beskriver et struktureret ledelsestilsyn, som sikrer, at der løbende følges op på, at området varetages efter gældende regler Varetagelse af den ansattes jobfunktion Vi har konstateret, at der ikke i virksomhedssagerne er reel dokumentation for, at jobrotationsvikaren varetager/varetog den ansattes jobfunktion i efteruddannelsesperioden. Vi kan henvise til vejledning nr fra STAR, pkt. 4.3, hvoraf blandt andet fremgår: Når der er tale om et vikariat, betyder det således, at vikaren skal ansættes samme sted, som den beskæftigede sædvanligvis arbejder, og samme eller tilsvarende arbejdsopgaver. PwC anbefaler, at der tilrettelægges procedurer, der sikrer dokumentation fra arbejdsgiver for, at vikaren ansættes i samme eller tilsvarende jobfunktion og der samme eller tilsvarende arbejdsopgaver. PwC anbefaler, at den kontrol, der gennemføres i forbindelse udbetaling af jobrotationsydelsen, dokumenteres som journalnotater mv. i forhold til de enkelte virksomhedssager i samme system, hvor jobrotationssagerne i øvrigt dokumenteres. Vi anbefaler endvidere, at dette element indgår i det løbende ledelsestilsyn for området Journaliseringspraksis Alt materiale i relation til jobrotationssagerne er journaliseret i en mappe i SBSYS. Der benyttes ikke undermapper, hvilket gør det svært at danne sig det nødvendige overblik over dokumenter i de enkelte sager. PwC anbefaler, at der udarbejdes en praksis for, hvordan sager journaliseres, navngives og opdeles i eventuelle undermapper. Vi henviser i øvrigt til afrapportering af januar 2016 fremsendt til såvel Ballerup Jobcenter og Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 21. december 2015 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2014 på områder statsrefusion for Ballerup Kommune Vedrørende områderne revalidering og forrevalidering Det fremgår, at kommunen i 2014 fik bemærkning på området for revalidering og forrevalidering, og at kommunen ved decisionsskrivelsen modtaget den 21. december 2015 blev bedt om at komme en redegørelse for, hvilke nye initiativer kommunen har iværksat henblik på at forbedre kvaliteten af sagsbehandlingen området. Det fremgår, at kommunen har givet tilbagemelding til Styrelsen. Området vedrørende revalidering og forrevalidering blev gennemgået i forbindelse vores revision for 2015, og der fremgår en bedring af sagsbehandlingen for området. PwC 14

17 Revisionen er opmærksom på, at kommunen har sendt redegørelse omkring dette til Styrelsen, og at Styrelsen i brev af 12. januar 2016 til Ballerup Kommune har noteret sig, at der på revalideringsområdet har været iværksat en proces, som har ført til, at der af ledelsesnotat for jobcentret og ydelsescentret ikke fremgår på revalideringsområdet. Styrelsen henviser desuden til, at kommune anser udfordringerne på revalideringsområdet som løst. Styrelsen noterer sig, at kommunen følger særligt op på området i det interne ledelsestilsyn i Revisor henviser til ovenstående for uddybende beskrivelse af revisionsgennemgangen for 2015 på området Vedrørende ledelsestilsyn Ballerup Kommune har, i samarbejde PwC s konsulenter, iværksat arbejdet at fastlægge rammerne for et struktureret ledelsestilsyn for flere områder i kommunen, blandt andet beskæftigelsesområdet. Der sættes fokus på væsentlighed og risiko inden for de enkelte områder, ligesom der sættes fokus på fastlæggelse af rammerne for en struktureret ledelsesrapportering. Jobcentret oplyser aktuelt, at de har udført ledelsestilsyn i oktober 2015 samt i februar og marts Det oplyses desuden, at der forventes at blive gennemført ledelsestilsyn i månederne april, maj, juni, september, oktober, november og december Opfølgning på tidligere beretninger I decisionsskrivelse af 21. december 2015 henviser Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering til, at det fremgår af beretningen for 2014, at kommunen forsat mangler skønsmæssig berigtigelse af fleksjobområdet, som nævnt i ministeriets decisionsskrivelse af 18. december Kommunen har i alt 350 løbende fleksjobsager, hvor der sker udbetaling af fleksjobrefusion til arbejdsgiver. Heraf varetages størstedelen i Jobcentret, ens en mindre andel varetages af økonomilønfunktionen. Dette omhandler de sager, hvor borgerne er ansat i fleksjob i Ballerup Kommune. Vi har modtaget en oversigt over 49 af de 350 sager, hvoraf det fremgår, at 11 af disse sager vedrører borgere, der er ansat i fleksjob i Ballerup Kommune. Forholdsmæssigt omregnet udgør dette antal ca. 77 sager, hvorved antallet af genberegnede sager udgør ca. 273 sager. Det er alene de ca. 273 sager, der varetages i Jobcenteret, der har været omfattet af revisionen for 2013 og der har været omfattet af genberegningen. Vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af 12 af disse sager, og har konstateret følgende forhold: Jobcenteret har redegjort for, at der i forbindelse genopretning af sager fra 2013 er sket en gennemgang af sager, hvor en eventuel difference mellem udbetalingen i 2013 og 2014 ikke kunne forklares. Jobcenteret konstaterede, at man konsekvent beregnede pensionen af grundløn + ATP, fratrak sygedage dagpengesatsen i stedet for den aktuelle timeløn og udelukkende fratrak sygefravær, når virksomheden havde ansøgt om det. I forbindelse den aktuelle stikprøvekontrol kunne vi konstatere de samme type blandt andet agtig fratrækning af sygedage, at ATP blev taget i beregningen af feriegodtgørelse, at Jobcenteret PwC 15

18 ikke havde været opmærksom på stigning af pension, forkert indtastning af sygedagpenge, som ikke var beregnet på timer. Stikprøvekontrollen viste, at der i en sag var tale om fortsat forkert beregning, idet der var regnet 12,5 % til feriegodtgørelse. Jobcenteret havde dog ikke fratrukket ferien tilsvarende. Det betyder, at der reelt var udbetalt for meget til arbejdsgiver. Jobcenteret har efterfølgende berigtiget dette. Ved Jobcenterets gennemgang viste det sig, at der i nogle sager var udbetalt for lidt til arbejdsgiveren. Dette er efterfølgende udbetalt til denne. I andre sager var der udbetalt for meget. I disse situationer har man ikke krævet tilbagebetaling fra arbejdsgiver, men udelukkende foretaget berigtigelse. Dog er der i forbindelse den e berigtigelse opereret en uformel bagatelgrænse på op til ca. DKK pr. sag, hvor man har valgt ikke at berigtige for meget udbetalt. Der er modtaget dokumentation for de e berigtigelser for de gennemgåede 12 sager. De e berigtigelser var taget i refusionsopgørelsen for Vi vurderer på dette grundlag, at forholdet er bragt i orden. PwC 16

19 6. Social og Indenrigsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede voksenområde i Socialservice Vi har som led i vores revision for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af det specialiserede voksenområde er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. I 2015 har man i Social Vejledning påbegyndt arbejdet at udvikle arbejdsgangsbeskrivelser på samtlige bevillingsområder i afdelingen. Man forventer, at arbejdsgangsbeskrivelserne vil være færdige i slutningen af Styringsmæssigt er økonomien i fokus. Rådgiverne har udstrakt egenkompetence, men rådgiverne tager alligevel deres sager på gruppemøde flere gange eventuelt for at sikre retsgrundlaget i en endelig afgørelse. I 2015 er der ikke gennemført ledelsestilsyn i Social Vejledning. På hele det specialiserede område i Ballerup Kommune arbejdes der tilrettelæggelse af et struktureret ledelsestilsyn og ledelsesrapportering, som forventes ibrugtaget ved udgangen af Der forventes at være fastlagt ledelsestilsyn inden årets udgang for alle specialiserede områder, hvorfor tilsynet på området vil kunne revideres i Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn og unge område Vi har som led i vores revision for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af det specialiserede børn og unge område er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. I 2015 er der ikke gennemført ledelsestilsyn i Familieteamet og i Handicapteamet. På hele det specialiserede område i Ballerup Kommune arbejdes der tilrettelæggelse af et struktureret ledelsestilsyn og ledelsesrapportering, som forventes ibrugtaget ved udgangen af Der forventes at være fastlagt ledelsestilsyn inden årets udgang for alle specialiserede områder. Herudover er der i Center for Børn og Unge et samarbejde i gang Ankestyrelsens Task Force. Dette samarbejde forventes at vare 1½ år frem og skal være til at styrke afdelingernes indsats i de specialiserede personsager. Området vil kunne revideres i PwC 17

20 6.3 Merudgiftsydelse til børn og unge efter Servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens 42 Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 41 og 42 til dækning af merudgifter og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret i 1 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der i sagen ikke tydeligt er foretaget faglige vurderinger af den enkelte bevilling, at det ikke kan godtgøres, om beregningen af kompensation for tabt arbejdsfortjeneste er korrekt, og at bevillingerne ses at være givet en ophørsdato, ligesom journaliseringen er mangelfuld. Ovenstående sag er henblik på genopretning efterfølgende bragt i orden, og det er blevet afklaret, at ene ikke har haft. Sagen indgår herudover i kommunens genopretningsplan i samarbejde Ankestyrelsens Task Force. Med baggrund i kommunens redegørelse om genopretning i nærværende sag og den generelle vurdering af de ved revisionen gennemgåede sager vurderes det, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende,og i overensstemmelse gældende regelsæt. 6.4 Merudgiftsydelse efter Servicelovens 100 Vi har gennemgået 8 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 100 til dækning af merudgifter. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret i 1 af de 8 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der ikke fremgår en klar målgruppevurdering, som betyder, at det ved revisionen ikke kan godtgøres, dels om borgeren er i målgruppe for ydelsen, dels om der er sammenhæng mellem de enkelte merudgifter og den nedsatte funktionsevne. Sagen er efterfølgende fulgt op, og ene har ikke haft e konsekvenser. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at om-rådet som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.5 Herberger og forsorgshjem efter Servicelovens 110 Vi har gennemgået 3 sager vedrørende ophold på forsorgshjem efter Servicelovens 110. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af en aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret i de gennemgåede sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen,er det vores vurdering, at området er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende reglesæt. PwC 18

21 6.6 Områder statsrefusion efter Servicelovens Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede børn og ungeområde, Servicelovens kapitel 11 mfl. Vi har gennemgået 8 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens kapitel 11 om forebyggende og anbringende foranstaltninger. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret i 6 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til: At der i to sager ikke er udarbejdet børnefaglige undersøgelser før iværksættelsen af en foranstaltning. At der i fire sager enten ikke er afholdt en børnesamtale, eller at børnesamtalen er afholdt forældre som bisidder uden anden begrundelse i sagen. At der i fire sager enten ikke er udarbejdet en handleplan, eller at handleplanen ikke rettidigt er fulgt op i sagen. At der i to sager ikke er tilbudt en forældrehandleplan eller foretaget en vurdering af forældreegenbetaling i forbindelse anbringelse af barnet. At der i en sag ikke ses en tydelig journalføring i forbindelse sagsbehandling og iværksættelse af foranstaltning. På baggrund af de samlede resultater ved gennemgangen af bevillingssager er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt, hvorfor vi afgiver revisionsbemærkning for området Det specialiserede voksenområde, Servicelovens Vi har gennemgået 15 sager på det øvrige specialiserede voksenområde. Udvælgelsen er foretaget tilfældig, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret i 1 af de 15 gennemgåede sager, som kan henføres til, at der vedrørende ledsageordning efter Servicelovens 97, ikke er foretaget en relevant målgruppevurdering, at der ikke foreligger faglige vurderinger af omfanget og formålet støtten, at borgeren ikke er tilbudt en handleplan samt at sagen ikke er fulgt op borgeren selv. Sagen vil snarest blive fulgt op udgangspunkt i de ved revisionen beskrevne punkter. Det vurderes, at ene ikke har. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. PwC 19

22 6.7 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 19. februar 2016 vedrørende Ballerup Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Ankestyrelsen beder revisor om at følge op på revisionsbemærkningerne om ledelsestilsynet fra Ballerup Kommune har støtte fra ekstern konsulentvirksomhed udarbejdet et nyt koncept for ledelsestilsyn på hele det specialiserede område i kommunen. Processen er pågået i 2015, og det ny koncept er taget i brug ultimo På grund af kommunens arbejde ledelsestilsynet, har det ikke været muligt at revidere tilsynet ved revisionen for Der vil derfor blive fulgt op på dette område ved revisionen for PwC 20

23 7. Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 7.1 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i Fasit, og der er primært lagt vægt på nyere sager. Vi har konstateret i 2 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til efterfølgende typer: I en sag foreligger ikke en underskrevet erklæring vedrørende aktivt borgerskab. Fejlen har ikke. (3). I en sag foreligger der en integrationskontrakt, men den er ikke underskrevet og dateret. Fejlene har. Der er modtaget dokumentation fra kommunen i form af journalnotat, hvoraf det fremgår, at borgeren har underskrevet integrationskontrakt den 15. oktober (2). I en sag foreligger der en integrationskontrakt, men der er ikke foretaget rettidige opfølgninger på denne. Der er modtaget dokumentation fra kommunen i form af journalnotat, hvoraf det fremgår, at borgeren er indkaldt til opfølgningssamtale. (3). I to sager er der ikke inden for 3 måneder udarbejdet eller afgivet tilbud om integrationsplan. Fejlene har ikke. (2+3). I en sag er der ikke givet tilbud om helbredsmæssig vurdering. Fejlen har ikke. (3). På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Vi vurderer de konstaterede som værende enkeltstående. Vi anbefaler dog et ledelsesmæssigt fokus på at sikre, at integrationskontrakter udarbejdes og underskrives rettidigt, samt at der foretages løbende og rettidige opfølgninger på disse. Tilsvarende anbefaler vi et ledelsesmæssigt fokus på at sikre, at integrationsplaner, helbredsmæssige vurderinger mv. tilbydes borger rettidigt. 8. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 8.1 Byfornyelse Vi har ikke modtaget regnskaber for 2015 for dette område, som skal revideres og påtegnes. PwC 21

24 9. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3, skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2015 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Tilskud til hjælpemidler mv. efter beskæftigelseslovens kap. 14 m.fl. Hjælp i særlige tilfælde efter IL kapitel 6. Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige, IL 45. (Indgår som en del af refusionsopgørelsen). Refusion og/eller resultattilskud IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2. (Indgår som en del af refusionsopgørelsen). Hjælp til flygtninge 100 % statsrefusion. (Indgår som en del af refusionsopgørelsen). Advokatbistand. Botilbud, jf. servicelovens 109. Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2015 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret i sagsadministrationen. Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år: Servicejob (løntilskud). Seniorjob. Udgifter til repatriering efter repatrieringslovens bestemmelser. Særlig uddannelsesydelse til ledige. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse. Forsikrede ledige. Jobrotation området var udtaget til gennemgang i forbindelse Styrelsens fokusrevision. Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension samt supplement til brøkpension jf a i LAS. Personlige tillæg til pensionister. Beboerindskudslån. (Der foretages stikprøvekontroller i forbindelse revision af opgørelsen for 2. halvår for 2015). Følgende områder overgik til UDK fra 1. maj 2015, hvorfor der ikke er gennemført revision heraf i 2015: Fleksydelse. Delpension. Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a. For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. Under henvisning til Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings skrivelse af 14. marts 2016 vedrørende Gennemgangen af de kommunale regnskaber for regnskabsåret 2015 fravalg af personsagsområdet, PwC 22

25 kan vi oplyse, at for flere af de områder, som har været fravalgt i tidligere år, kan den seneste revision være foretaget tidligere end 2014, hvorfor vi ikke specifikt har oplistet de seneste tidspunkter for revisionen af de enkelte områder. Disse områder vil indgå i planlægningen af vores revision for 2016 og PwC 23

26 BILAG 3 Oversigt over konstaterede og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret 2015 PwC 24

27 Kommunenavn: Ballerup Revideret af: PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige Systematiske/ generelle uden Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold , samt samt , , og Ja, dog kap. 9b taget under kontanthjælp Kontant- og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv. Revalidering inkl. forrevalidering Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse mv. samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud mv. Driftsudgifter LAS LAB LAS kap. 6 (Ja/N ej) (Ja/N ej) 10* 11 0 Nej Nej 10* 11 0 Nej Nej (henvisning til afsnit) (Ja/ Nej) (Ja/Nej) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Nej Ja - - Nej Ja Nej Nej 5.7 Nej Ja - - LAB kap. 9 b, 12, 14 og 15 samt kap Ja - - LAB kap. 10 m.v. 0** Ja** Fleksjob LAB Nej Nej 5.5 Nej Ja - - Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Nej Nej 5.5 Nej Ja - - PwC 1

28 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige Systematiske/ generelle uden Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold (Ja/N ej) (Ja/N ej) (henvisning til afsnit) (Ja/ Nej) (Ja/Nej) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) og Lov om fleksydelse Lov om delpension Lov om ophævelse af lov om servicejob , og Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Sygedagpenge Fleksydelse Delpension Seniorjob Servicejob (løntilskud) Forsikrede ledige (finansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Lov om sygedagpenge Nej Nej 5.4 Nej Ja Ja Ja Lov om seniorjob Ja a i lov om arbejdsløshedsforsikring mv. og LAB Ja Ja LAB kapital 12 a Nej Nej 5.8 Nej Ja - - LAB kapital 12 b Nej Nej 5.10 Nej Ja - - PwC 2

29 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige Systematiske/ generelle uden Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret og Lov om kontantydelse / Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (finansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter) Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret børn, flytning) Efterlevelseshjælp Beboerindskudslån LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o. LAS kap. 10 (Ja/N ej) (Ja/N ej) (henvisning til afsnit) (Ja/ Nej) (Ja/Nej) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Ja Ja Ja Nej Nej 5.6 Nej Ja - - LAS kap. 10 a Ja Lov om individuel boligstøtte PwC 3

30 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige Systematiske/ generelle uden Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension mv. kap. 2 (Ja/N ej) (Ja/N ej) (henvisning til afsnit) (Ja/ Nej) (Ja/Nej) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Ja * Det omhandler de samme 10 sager. ** For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. LAS - Lov om aktiv socialpolitik. LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. IL Lov om integration af udlændinge i Danmark. Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område? Ja Nej X PwC 4