Langeland Kommune. Bilag 2 4 til revisionsberetning af 9. juni 2014 vedrørende årsregnskabet CVR-nr

Transkript

1 Langeland Kommune CVR-nr juni 2014 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 9. juni 2014 vedrørende årsregnskabet 2013

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionser Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Lån efter Boligstøttelovgivningen Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Ansættelse med løntilskud efter LAB kapitel Revalidering og forrevalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter aktivloven og beskæftigelsesloven Sygedagpengeområdet Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige 15 PwC 1

4 5.9 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Mentorordninger, tilskud til hjælpemidler, jobrotation mv. efter beskæftigelseslovens kapitel 14, 15 og Seniorjob Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Merudgiftsydelse og tabt arbejdsfortjeneste til børn og unge efter servicelovens 41 og Merudgiftsydelse til voksne efter servicelovens Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Førtidspension Folkepension og tillæg til pensionister Indsats mod socialt snyd Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Byfornyelse og udvikling af byer Fravalg af områder 23 BILAG 3 24 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets samt Social-, Børne- og Integrationsministeriets områder regnskabsåret 2013 BILAG 4 35 Temarevision 2013 Kommunernes hjemtagelse af statsrefusion hen over året PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2013 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af s regnskab for 2013, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 195 af 27. februar 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Integrationsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af Kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået Kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi bl.a. har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de områder, som er omfattet af statsrefusion og tilskud, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration, at de områder, der varetages i Jobcenteret og Borgerservice, som helhed, har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. For de områder, der varetages i Myndighed er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration ikke fuldt ud administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man ikke fuldt ud lever op til lovgivningens og ministeriernes vejledninger for dette område. For de specialiserede børn- og unge områder, der varetages i Borger, børn og unge, er det ligeledes vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration ikke fuldt ud administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man ikke fuld ud lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger på dette område. PwC 5

8 3. Revisionser Vores revision har givet anledning til nedenstående revisionser, som kommunalbestyrelsen skal træffe afgørelse om. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold, som har givet anledning til er for dette ministeriums ressortområder. 3.2 Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har konstateret følgende forhold, som har givet anledning til er for dette ministeriums ressortområder Merudgifter til børn efter servicelovens 41 samt tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 42 Vi har gennemgået 5 sager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter efter servicelovens 41, og i én af sagerne også tabt arbejdsfortjeneste til børn og unge efter servicelovens 42. Vi har konstateret væsentlige fejl i de 5 gennemgåede sager, som er af basal i forhold til grundlaget for den bevilgede støtte. Fejlene kan for nogle af sagernes vedkommende have, idet der kan være tvivl om berettigelsen af den bevilgede støtte, idet der ikke ses tilstrækkelig dokumentation for, at barnet er omfattet af målgruppen, og/eller der ikke ses tilstrækkelig faglige beskrivelser af grundlaget for bevillingerne. Der kan ligeledes være tvivl om omfanget af støtten, idet de beregnede årlige merudgifter hviler på et ikke fuldt ud dokumenteret grundlag. Det ses ikke i tilstrækkelig grad, hvordan merudgifterne er sandsynliggjorte, ligesom der ses udbetalinger direkte til leverandører. Vi har ydet rådgivning omkring administrationen af bestemmelserne i servicelovens 41 og 42, både en generel rådgivning i forhold til kravene i lovgivningen, og en mere konkret rådgivning i forhold til enkeltsager. Ledelsen for børn og unge har oplyst, at området er tilført yderligere medarbejderressourcer fra 1. december Der er gennemført revurderinger af alle løbende sager, med udgangspunkt i vores anbefalinger til indholdet i revurderingerne. Dette arbejde er afsluttet. Resultaterne af vores gennemgang viser endvidere, at der er behov for ændringer i det interne kvalitets- og ledelsestilsyn i børn og unge, hvorfor vi anbefaler, at dette skærpes Det specialiserede børn- og ungeområde, jf. servicelovens 52 mfl. Vi har gennemgået 7 sager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser inden for det specialiserede børn- og ungeområde. Det har omfattet anbringelser og forebyggende foranstaltninger efter servicelovens 52. Vi har konstateret væsentlige fejl i de 7 gennemgåede sager, som er af basal karakter for en god, fagligt velunderbygget og lovmedholdelig sagsadministration. Fejlene omfatter langvarig sagsbehandling i 4 af sagerne, hvoraf der i 2 sager er modtaget underretninger. Der ses heller ikke i de samme 4 sager gennemført en aktuel børnefaglig undersøgelse, ligesom der ikke er afholdt børnesamtaler. Fastsættelse af konkrete mål og delmål til brug for udmøntning af støtten ses ikke i tilstrækkelig grad dokumenteret i handleplanerne, eller der er ikke udarbejdet handleplaner. Journalføringen er utilstrækkelig i alle de gennemgåede sager, og lever ikke op til lovgivningens krav herom. PwC 6

9 Der er for 5 af de gennemgåede sager efterfølgende foretaget opdateringer af henholdsvis journalen, børnefaglig undersøgelse, børnesamtaler og handleplaner. For 2 af disse sager er det vores vurdering, at disse opdateringer ikke er tilstrækkelige. For de resterende 2 sager har vi fået oplyst, at der vil blive foretaget opdateringer. På trods af de gennemførte opdateringer i nogle af sagerne er det fortsat vores vurdering, at der er behov for kvalitetsforbedringer på området. Det er vores vurdering, at en hensigtsmæssig og god administration af børne- og familieområdet skal baseres på, at der i fornødent omfang iværksættes børnefaglig undersøgelse, som afsluttes inden for den fastlagte tidsfrist på 4 måneder, at der gennemføres børnesamtaler, samt at der udarbejdes handleplaner før tilbud iværksættes, således at alle involverede parter er klar over, hvilke formål der er med tilbuddet og hvilket omfang tilbuddet har. Endvidere er det centralt, at det er fastsat, hvornår der skal foretages opfølgning på dette, ligesom det er af basal at der sker en kontinuerlig journalføring, som er med til at sikre overblik i sagsforløbet. Ledelsen for børn og unge området har strammet op på gældende procedurer for området, og har iværksat tiltag til forbedringer af kvaliteten i sagsadministrationen omkring følgende forhold: Gennemførelse af børnesamtale forud for iværksættelse af foranstaltninger, eller forud for væsentlige ændringer i løbende foranstaltninger. Udarbejdelse af handleplan hurtigst muligt efter afslutning af en børnefaglig undersøgelse, samt iværksættelse af de foranstaltninger, som undersøgelsen har peget på. Implementering af den beskrevne Procedure for underretninger, som er godkendt politisk den 17. september At der foretages kontinuerlig journalføring, ud fra de af ledelsen fastlagte krav. Vi har fået oplyst, at vil implementere ICS metoden primo 2014 og DUBU i efteråret Det er vores erfaring, at man kun opnår den optimale gevinst, når der er implementeret hensigtsmæssige arbejdsgange for administrationen af det område, hvor it-værktøjet skal anvendes, det gælder for DUBU som for alle andre it-systemer. Vi anbefaler derfor, at man forud for implementeringen af DUBU, fastlægger optimale procedurer for området. Resultaterne af vores gennemgang viser endvidere, at der er behov for ændringer i det interne kvalitets- og ledelsestilsyn, hvorfor vi anbefaler, at dette skærpes. Det er aftalt med ledelsen for børn og unge området, at der iværksættes tiltag til forbedringer af kvaliteten i sagsadministrationen, som blandt andet vil omfatte de anbefalede forhold. Faglig koordinator foretager pt. gennemgang af alle sager på området. Resultaterne heraf vil danne grundlag for det videre sagsarbejde, hvorunder der vil være særligt fokus på udarbejdelse af handleplaner før der iværksættes tilbud, samt afholdelse af børnesamtaler forud for iværksættelse af foranstaltninger, eller forud for væsentlige ændringer i løbende foranstaltninger. PwC 7

10 3.2.3 Det specialiserede voksenområde, jf. servicelovens Vi har gennemgået i alt 15 sager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser inden for det specialiserede voksenområde. Det har omfattet socialpædagogisk bistand efter 85, ledsageordning efter 97, værksteds- og dagtilbud efter 104, midlertidige botilbud efter 107 og længerevarende botilbud efter 108. Herudover har vi gennemgået 5 sager, hvori der er bevilget merudgiftsydelse til voksne, efter servicelovens 100. Vi har konstateret væsentlige fejl i 19 af de gennemgåede sager. Fejlene er af basal karakter i forhold til grundlaget for de bevilgede ydelser, og der er flere fejl i sagerne. For sagerne vedrørende merudgiftsydelse kan fejlene have, idet der kan være tvivl om berettigelsen af den bevilgede støtte, idet der ikke ses tilstrækkelige faglige beskrivelser af grundlaget for bevillingerne. Der kan ligeledes være tvivl om omfanget af støtten, idet de beregnede årlige merudgifter hviler på et ikke fuldt ud dokumenteret grundlag. Det ses ikke i tilstrækkelig grad, hvordan merudgifterne er sandsynliggjort. For de øvrige sagsområder omfatter fejlene utilstrækkelige beskrivelser af borgernes aktuelle funktionsnedsættelse, som skal danne grundlag for vurderingen af behovet for hjælp. Fastsættelse af konkrete mål og delmål til brug for udmøntningen af støtten ses ikke i tilstrækkelig grad dokumenteret i handleplanerne, eller der er ikke udarbejdet handleplaner. Journalføringen er ligeledes utilstrækkelig og lever ikke op til lovgivningens krav herom, blandt andet reglerne om notatpligt. Der er igennem en længere periode, enten ikke foretaget en struktureret løbende (årlig) revurdering af sagerne, hvorunder der tages stilling til det fortsatte behov for støtte, eller revurderingen er meget ukonkret. Dette forhold skyldes ifølge det oplyste, at der er et stort efterslæb i sagsadministrationen for området. På baggrund af de konstaterede forhold er der iværksat tiltag til forbedringer af sagsadministrationen på området. Dette omfatter følgende: Fastlæggelse af plan for gennemførelse af revurdering i alle løbende sager. Kompetenceudvikling af medarbejderne, herunder præcisering af myndighedsrollen. Tilrettelæggelse af arbejdsgange til sikring af hensigtsmæssig og lovmedholdelig sagsbehandling, herunder krav til: - sevnevurdering - Faglige beskrivelser af grundlaget for, formålet med og omfanget af den bevilgede støtte - Fastsættelse af mål og delmål i handleplaner - Årlige revurderinger - Journalføring Herudover anbefaler vi, at der tilrettelægges et struktureret internt kvalitets- og ledelsestilsyn, som omfatter hele det specialiserede voksenområde. Sagsadministrationen på de beskrevne områder er meget sårbart, hvilket især er gældende for området for merudgiftsydelse, som hidtil er varetaget af en medarbejder på én dag ugentligt. Hele det specialiserede voksenområde er lagt sammen med det specialiserede børn og unge område. Vi anbefaler, at kommunen i forbindelse med tilrettelæggelse af det fremtidige arbejde i den nye organisation, overvejer, hvordan det specialiserede voksenområde kan gøres mindre sårbart. PwC 8

11 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2013 udviser en samlet refusion på DKK mio. Områder Samlet refusion 2013 Samlet refusion 2012 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VII Integrationsområdet VIII Boligstøtte VI Berigtigelser tidligere år I alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer til forskellene mellem regnskabsårene. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2013 er det vores vurdering, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Med udgangspunkt i foranstående er den endelige restrefusionsopgørelse vedrørende statsrefusion påtegnet uden forbehold. 4.3 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Kommunens opgørelse over udgifter til Det lokale Beskæftigelsesråd udviser et forbrug på DKK og et overført beløb til 2014 på DKK Vi har stikprøvevis kontrolleret, at de udgifter, der er afholdt, er i overensstemmelse med bevillingerne fra Beskæftigelsesrådet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2013 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. PwC 9

12 Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale Beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 4.4 Lån efter Boligstøttelovgivningen Kommunens opgørelse over udgifter til boliglån efter boligstøttelovgivningen viser en samlet refusion for 2. halvår 2013 på DKK i kommunens favør. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.5 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 Kommunens opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176 udviser samlet statsrefusion på DKK Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder har vi foretaget stikprøvevis kontrol af 5 bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2013, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.6 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger, mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. PwC 10

13 4.7 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.8 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 11

14 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af s regnskaber for 2013 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag, herunder at der som helhed er tilrettelagt et tilfredsstillende og hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn for beskæftigelsesområdet. Det er ligeledes vores opfattelse, at de fastlagte retningslinjer som helhed efterleves. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 8 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivloven og beskæftigelsesloven til personer over og under 30 år. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i de 8 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 7 bevillingssager er der ikke kontinuerligt gennemført rettidige jobsamtaler med match som en del af det individuelle kontaktforløb. Fejlene har ikke. I 4 bevillingssager er der ikke rettidigt afgivet aktive tilbud efter reglerne om ret og pligt til tilbud i beskæftigelsesloven. For én af sagerne er der tale om en mindre overskridelse af rettidigheden. Fejlene har ikke haft. I 4 bevillingssager er det angivet, at ansøger ikke skulle have uddannelsespålæg efter beskæftigelseslovens 21 b, men der er ikke angivet en begrundelse for, at ansøger ikke skulle have uddannelsespålæg. Det er således vores opfattelse, at der ikke er taget fyldestgørende stilling til uddannelsespålæg i nogen af de 4 gennemgåede bevillingssager. Såfremt ansøgerne skulle have haft uddannelsespålæg, kan fejlene have haft udbetalings og, da afgivelse af uddannelsespålæg kunne have forkortet perioderne med kontanthjælp. Kommunen har oplyst, at man er opmærksom på, at der er udfordringer omkring kontinuerligt at gennemføre rettidige jobsamtaler og at afgive rettidige aktive tilbud, hvorfor der arbejdes på at forbedre rettidigheden på begge områder. I forhold til uddannelsespålæg oplyser kommunen, at detaljeringsgraden i vurderingerne af uddannelsespålæg er en videreført procedure fra det jobcenter, som tidligere varetog beskæftigelsesindsatsen for kommunen. PwC 12

15 Kommunen oplyser at have gennemgået de 4 sager, efter revisionsgennemgangen, og at det er kommunens opfattelse, at der i alle sagerne er tale om unge mennesker med komplekse problemstillinger i form af ADHD, misbrug og andet, og at ingen af disse skulle have uddannelsespålæg efter de regler, der er gældende i Kommunen har i øvrigt med det samme ændret proceduren, således at der fremgår en tydelig begrundelse, såfremt en person under 25 år ikke skal have uddannelsespålæg efter beskæftigelseslovens 21 b. Eftersom de manglende begrundelser i sagerne ikke har haft for sagsforløbet, er det vores opfattelse, at der er tale om fejl af formel karakter uden udbetalings og. Det er endvidere tilfredsstillende, at kommunen straks har ændret proceduren og dermed sikrer at notatpligten overholdes. Der er ved gennemgangen af bevillingssagerne ikke konstateret fejl vedr. indholdet i jobplanerne eller stillingtagen til sanktioner, og der er ikke konstateret fejl med i sagerne. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Ansættelse med løntilskud efter LAB kapitel 12 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget løntilskud efter bestemmelserne i beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af sagsliste udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de 3 gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.4 Revalidering og forrevalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af bevillinger i KMD Aktiv. Der er ikke i 2013 afholdt udgifter til kontanthjælp under forrevalidering, hvorfor vi udelukkende har gennemgået sager, hvori der er bevilget revalideringsydelse. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er den foreliggende jobplan ikke opdateret ved forlængelse af aktivt tilbud. Fejlen har i den konkrete sag ikke haft, og kommunen retter fejlen. I 1 bevillingssag er der i en kortere periode ikke gennemført egentlig opfølgning på det individuelle kontaktforløb. Fejlen har ikke haft. I 1 bevillingssag er der i en periode hjemtaget for lidt i statsrefusion. Kommunen foretager berigtigelse. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 13

16 5.5 Sygedagpengeområdet Vi har gennemgået 7 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser, herunder er der i 3 af sagerne taget udgangspunkt i, at der er foretaget forlængelse af sygedagpengeperioden udover generel varighed. Udvælgelsen er sket tilfældigt ud fra aktuelle uddata fra sygedagpengesystemet. Vi har konstateret fejl i 3 af de 7 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der ikke kontinuerligt er gennemført rettidige opfølgninger efter sygedagpengelovens bestemmelser. Fejlene har ikke. Kommunen har oplyst at være opmærksom på, at der er udfordringer omkring kontinuerligt at gennemføre rettidige opfølgninger, hvorfor der arbejdes på at forbedre rettigheden. Manglende rettidige opfølgninger er den eneste fejltype, der er konstateret ved sagsgennemgangen, og forhold som eksempelvis udarbejdelse af opfølgningsplaner samt grundlag for forlængelse af sygedagpengeperioden er i orden. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.6 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i 2013 efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste over personer visiteret til fleksjob i 2013, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hverken i tilkendelsesgrundlaget eller i den efterfølgende sagsadministration. 5.7 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager er der ikke kontinuerligt gennemført rettidige jobsamtaler i første halvår af Herefter er alle samtaler gennemført rettidigt. Fejlene kan antageligt tilskrives opstartsfasen for Jobcenteret og har ikke. I 2 af bevillingssagerne er der ikke afsluttet rettidige, fyldestgørende revurderinger efter aktivlovens 74 c. Fejlene har ikke. I to bevillingssager er der således ikke gennemført rettidige og fyldestgørende revurderinger. I den tredje af de gennemgåede bevillingssager er revurderingen foretaget rettidigt og med et meget sparsomt, men i forhold til den konkrete sag, dog tilstrækkeligt indhold. PwC 14

17 Kommunen begrunder mangelfulde revurderinger med, at der har været en forventning om, at ansøgerne ville komme i arbejde inden for 18 måneder, hvorved kravet om revurdering ville bortfalde. Dette er efter vores opfattelse ikke en hensigtsmæssig tilgang. Det er aftalt med kommunen, at der i samarbejde med PwC skal udarbejdes nye procedurer for revurderinger efter aktivlovens 74 c, og dette arbejde forventes at blive gennemført i foråret På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.8 Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til forsikrede ledige efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af søgelisten Samtlige ledige i Jobcenteret i Workbase. Vi har konstateret fejl i de 4 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager er førstegangsaktiveringen ikke iværksat rettidigt. Begge fejlene er forekommet i første del af 2013, hvor Jobcenteret fortsat var i opstartsfasen, og fejlene har ikke haft. I 4 bevillingssager er der ikke kontinuerligt gennemført rettidige jobsamtaler med match. Fejlene har ikke haft. Kommunen har oplyst, at være opmærksom på, at der er udfordringer omkring kontinuerligt at gennemføre rettidige jobsamtaler og at afgive rettidige aktive tilbud, hvorfor der arbejdes på at forbedre rettigheden på begge områder. Der er ved gennemgangen af bevillingssagerne ikke konstateret fejl vedr. indholdet i jobplanerne, henvisning til rådighedsvurdering i a-kassen eller afgivelse af uddannelsespålæg efter beskæftigelseslovens 21 b, og der er ikke konstateret fejl med for den kommunale medfinansiering. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.9 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 af de 3 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager er der ikke kontinuerligt gennemført rettidige løbende opfølgninger. De fleste overskridelser af rettidigheden er forekommet i første halvår af 2013, og kan således tilskrives, at Jobcenter Langeland var i en opstartsfase. Kommunen oplyser, der har været et efterslæb i forhold til samtaler, men at dette nu er indhentet, hvorfor fejltypen ikke burde forekomme fremadrettet. Fejlene har ikke. I 1 bevillingssag er der ikke taget stilling til økonomiske sanktioner i forbindelse med ansøgers ubegrundede udeblivelse fra sprogskole. Fejlen er opstået i første halvår af 2013, og kan således PwC 15

18 tilskrives, at Jobcenter Langeland var i en opstartsfase. Fejlen har udbetalings- og, da der ikke kan hjemtages refusion for ydelser udbetalt, hvor der rettelig skulle have været gennemført økonomiske sanktioner. I 1 bevillingssag er notatpligten ikke overholdt, hvor sagsbehandler har ændret sin vurdering til gunst for ansøger. Fejlen er af formel karakter og har ikke for sagens forløb, men vi anbefaler, at notatpligten altid overholdes. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Mentorordninger, tilskud til hjælpemidler, jobrotation mv. efter beskæftigelseslovens kapitel 14, 15 og 18 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget jobrotationsydelse efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af mappe med kommunens jobrotationsprojekter. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Seniorjob Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget seniorjob efter lov om ophævelse af lov om seniorjob. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste over seniorjobbere, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 16. december 2013, vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2012 på områder med statsrefusion for. Der er ikke forhold, hvor ministeriet anmoder om redegørelse i revisionsberetningen PwC 16

19 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Merudgiftsydelse og tabt arbejdsfortjeneste til børn og unge efter servicelovens 41 og 42 Vi har gennemgået 5 sager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter efter servicelovens 41, og i én af sagerne også tabt arbejdsfortjeneste til børn og unge efter servicelovens 42. Sagerne er udvalgt tilfældigt ud fra en sagsliste fra kommunen over 45 handicapsager. Vi har konstateret fejl i de 5 gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: Der ses i de 5 sager ikke i tilstrækkelig grad rådgivers faglige vurderinger af, hvorfor barnet/den unge er omfattet af målgruppen for denne støtte. Der er ikke i 4 sager tilstrækkelige faglige begrundelser for de bevilgede/afholdte merudgifter. Der ses ikke i de 5 sager beregninger af de samlede årlige sandsynliggjorte/dokumenterede merudgifter, idet der i alle sager er sket betalinger direkte til leverandører. Der er i alle 5 sager udbetalt beløb direkte til leverandører. For 4 af sagerne udgør udbetalingerne for årets første 9 måneder en beløbsmæssig størrelse, som gør, at der er tvivl om, hvorvidt de årlige merudgifter overstiger minimumsbeløbet på DKK Der er i 4 sager ikke foretaget årlig takstregulering af merudgiftsydelsen i de løbende sager, fordi størstedelen er udbetalt direkte til leverandører. Der er i 1 sag ikke foretaget korrekt beregning af tabt arbejdsfortjeneste. Journalføringen i 4 af sagerne er mangelfuld, idet der ikke ses en kontinuerlig journalføring i forbindelse med henvendelser fra/til/om borger. Fejlene kan have, såfremt en revurdering viser, at der ikke har været grundlag for de udbetalte ydelser. Vi har for nogle af sagerne modtaget redegørelse fra kommunen, hvoraf det fremgår, at man efterfølgende har taget skridt til revurdering af sagerne, og for 2 af sagerne er bevillingen efter servicelovens 41 stoppet efter aftale med familien. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, hvorfor vi har afgivet revisions på området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionser. 6.2 Merudgiftsydelse til voksne efter servicelovens 100 Vi har gennemgået 5 sager med støtte til merudgiftsydelse efter servicelovens 100. Sagerne er udvalgt ud fra aktuel sagsliste udarbejdet af kommunen. PwC 17

20 Vi har konstateret fejl i de 5 gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: Der ses ikke i 4 sager i tilstrækkelig grad rådgivers faglige vurderinger af, hvorfor borger er omfattet af målgruppen for denne støtte. Der er i 5 sager ikke tilstrækkelige faglige begrundelser for de bevilgede / afholdte merudgifter, herunder hvordan merudgifterne har relation til borgers funktionsnedsættelse. Dermed fremgår det ikke, hvordan merudgifterne er med til, at få dagligdagen til at fungere for borger. Der ses i 3 af sagerne beregninger af de samlede årlige merudgifter, men det fremgår ikke af sagerne, hvordan de enkelte merudgifter er beregnet / sandsynliggjorte /dokumenterede. Der er i 2 sager endnu ikke truffet afgørelse i sagen, selvom ansøgning er modtaget for mere end 5 måneder siden. I 3 af de gennemgåede sager, hvor der er løbende bevilling er der foretaget korrekt omberegning af den månedlige ydelse i marts Eftersom der senest er foretaget revurderinger i sagerne i marts 2012, burde der i forbindelse med omberegningen også være foretaget revurdering i sagerne, med faglige begrundelser for såvel fortsat målgruppe, som for de enkelte sandsynliggjorte merudgifter. Journalføringen i de 5 sager er mangelfuld, idet der ikke ses en kontinuerlig journalføring i forbindelse med henvendelser fra/til/om borger. Fejlene kan have, såfremt en revurdering viser, at der ikke var grundlag for den udbetalte støtte. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt hvorfor vi har afgivet på området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionser. 6.3 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Forebyggende og anbringende foranstaltninger, jf. servicelovens 52, stk. 3 5, herunder til flygtninge, samt Advokatbistand mv. efter servicelovens 72 Vi har gennemgået 7 sager, hvori der er bevilget støtte til forebyggende foranstaltninger eller anbringelser. Sagerne er udvalgt på grundlag af aktuelle sagslister fra børn og unge. Kommunen har i alt 266 sager, heraf 36 handicapsager. Vi har konstateret væsentlige fejl i de 7 gennemgåede sager, og der ses flere fejl i sagerne. Det omfatter følgende fejltyper: Der ses ikke i 4 sager tilstrækkelig grad progression. Der er i 4 sager ikke i tilstrækkeligt omfang iværksat en børnefaglig undersøgelse, jf. servicelovens 50, eller foretaget opfølgning på en tidligere undersøgelse. Der er i 4 sager ikke gennemført børnesamtale, eller taget stilling til, hvorfor dette ikke er sket. PwC 18

21 Der er i 3 sager ikke, forud for iværksættelse af en foranstaltning, udarbejdet en handleplan med konkrete og kvantificerbare mål og delmål, eller de beskrevne mål er ukonkrete. Journalføringen er i de 7 sager manglende eller mangelfuld. Der er i 2 sager afholdt udgifter til statusattester efter servicelovens 52, selvom der er tale om en administrativ udgift. Der er dog tale om en beløbsmæssig uvæsentlig størrelsesorden. Der anvendes i sagerne en Bevillingsskrivelse, som har karakter af bevillings- og udbetalingsoversigt. Der forekommer ikke i alle sager sammenhæng mellem den bevilgede støtte Bevillingsskrivelse og de afholdte udgifter. På grundlag af de konstaterede forhold er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi afgiver derfor en revisions, jf. foranstående afsnit 3 revisionser Det specialiserede voksenområde, jf. servicelovens Vi har foretaget revision af i alt 15 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser inden for det specialiserede voksenområde. Det har omfattet socialpædagogisk bistand efter 85, ledsageordning efter 97, værksteds- og dagtilbud efter 104, midlertidige botilbud efter 107 og længerevarende botilbud efter 108. Kommunen har pt. 4 sager med BPA ordninger efter servicelovens 96. Vi har ikke gennemgået nogen af disse sager, fordi der pt. pågår et samarbejde med Svendborg Kommune med henblik på forbedringer af sagsadministrationen for området. Sagerne er udvalgt i flere omgange, idet de 10 sager er udvalgt ud fra aktuelle sagslister, udleveret af kommunen. For de 4 sager er udvælgelsen sket med udgangspunkt i sagsliste over sager med merudgiftsydelse efter 100, hvorunder det viste sig, at der samtidig var støtte efter 97. Der er i flere af sagerne forskellige ydelsestyper. Derefter blev aftalt med ledelsen for Myndighed, at udvælge og gennemgå sager, som varetages af de nuværende 2 medarbejdere, fordi de allerede gennemgåede sager var varetaget af tidligere medarbejdere på området. Der blev derfor gennemgået yderligere 5 sager, ud fra udleverede oversigter over 10 aktuelle sager fra hver medarbejder. Vi har konstateret væsentlige fejl i 14 af de gennemgåede sager, som omfatter følgende fejltyper: Der ses ikke i de 14 sager i tilstrækkelig grad faglige beskrivelser af borgers aktuelle funktionsnedsættelse, samt behovet for, formålet med og omfanget af den bevilgede støtte. Der er i 8 sager ikke udarbejdet en handleplan med konkrete og målbare mål samt delmål, eller der er ikke i flere år foretaget opfølgning på denne. Der er i 13 sager ikke foretaget en struktureret løbende (årlig) revurdering, hvorunder der tages stilling til det fortsatte behov for støtte, eller revurderingen er fundet meget ukonkret. Journalføringen i 13 sager er manglende eller mangelfuld. PwC 19

22 Vi har fået oplyst, at de manglende revurderinger i løbende sager skyldes et stort efterslæb i sagsadministrationen. På grundlag af de konstaterede forhold er det vores vurdering, at området ikke i tilstrækkeligt omfang er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, hvorfor vi giver revisions for området, jf. foranstående afsnit 3 revisionser. 6.4 Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Enkeltydelser efter aktivlovens 81 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens 81. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Der er konstateret fejl i én af sagerne, som kan henføres til, at der er udbetalt ydelser til dækning af transportudgifter til psykologbehandling, selvom kommunen har givet anslag på ansøgningen. Det Sociale Nævn har på baggrund af klage fra ansøger hjemvist sagen til fornyet behandling, men kommunen ses ikke at have truffet ny afgørelse inden udbetaling af ydelsen. Fejlen har haft udbetalings- og. Der er således foretaget revision af 3 sager, hvoraf der er konstateret væsentlige fejl i den ene sag, mens de 2 øvrige sager er gennemgået, uden der er konstateret fejl. Vi anbefaler fokus på, at formalia altid overholdes, og at der herunder træffes ny formel afgørelse og journaliseres i overensstemmelse hermed, såfremt kommunens afgørelse ændres. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelser, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Sygebehandling efter aktivlovens 82 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget støtte til syge- og tandbehandling efter aktivlovens 82. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.5 Førtidspension Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget førtidspension efter førtidspensionslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister over tilkendte førtidspensioner i Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.6 Folkepension og tillæg til pensionister Vi har gennemgået 2 bevillingssager, hvori der er bevilget personlige tillæg, herunder varmetillæg til folkeog førtidspensionister efter pensionslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister over personlige tillæg, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 20

23 6.7 Indsats mod socialt snyd Organisation Kontrolenheden er organisatorisk placeret i Borgerservice og refererer til Uddannelses- Social- og Kulturudvalget. Der er nedsat en kontrolgruppe som drøfter retningslinjer og administrative rutiner samt indkomne anmeldelser. Kontrolarbejdet tager udgangspunkt i Arbejdsbeskrivelse som er godkendt i Kommunalbestyrelsens møde den 8. oktober 2009 og afsnittet vedr. Virksomhedskontrol den 12. april Arbejdsbeskrivelsen forventes ajourført i 2014, idet der er ændringer i arbejdsgangene efter at Udbetaling Danmark har overtaget ansvaret for børnetilskud, pensionsydelser og boligstøtte. Personale Kontrolenheden er bemandet med en deltidsmedarbejder på 18½ time pr. uge, som forestår al kontrolarbejdet. I perioden 29/3 til 30/ var tilknyttet en jurist, som var ansat i løntilskud. Ved behov for samtale med borgerne eller for virksomhedskontrol har en af kontrolgruppens øvrige medlemmer deltaget i disse. Anmeldelser I 2013 har kontrolenheden registreret 53 nye sager, som kommunen er blevet bekendt med, hovedsagelig som anonyme anmeldelser via kommunens hjemmeside. Sagerne er alle afsluttet, henlagt eller videresendt til Udbetaling Danmark. Besparelse i 2013 Arbejdet i kontrolenheden har i 2013 medført en nettokommunal besparelse på DKK fordelt på 6 sager. Samarbejdspartnere Kontrolmedarbejder har deltaget i en fælles aktion med øvrige fynske kommuner, som var rettet mod gartneriers og rengøringsselskabers brug af sort eller illegal arbejdskraft. Kontrolgruppen deltager i ERFA-møder med kommuner i Region Syddanmark 2 gange om året, ERFAmøder med de fynske kommuner to gange om året samt Fairplay møder med SKAT 2 gange om året. Udbetaling Danmark Alle anmeldelser der vedrører borgere, der modtager børnetilskud, pension og boligstøtte er videresendt til Udbetaling Danmark, idet kontrolenheden ikke har kompetence til at træffe afgørelse i disse sager. Kontrolenheden skal af egen drift eller på anmodning fra Udbetaling Danmark undersøge og beskrive sager på Udbetaling Danmarks kompetenceområde. Når sagerne er oplyst, videresendes de til Udbetaling Danmark til afgørelse. Kommunen får ikke en specifik tilbagemelding på afgørelsen eller det økonomiske resultat. PwC 21

24 Udbetaling Danmark har fremsendt Statusopgørelse for 2013, hvoraf fremgår at der for Langeland kommune er givet afslag på ansøgninger med et samlet provenu på DKK Der er stoppede/regulerede sager med et samlet tilbagebetalingskrav på DKK KONKLUSION Det er vores opfattelse, at den oprettede kontrolgruppe og -enhed fungerer tilfredsstillende såvel vedrørende forhold som administreres af som vedrørende forhold til eksterne samarbejdspartnere, herunder Udbetaling Danmark. 6.8 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 27. marts 2014 vedrørende s revisionsberetning for regnskabsåret Der er ikke forhold heri, hvor Ankestyrelsen har anmodet om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 22