Hørsholm Kommune. Bilag 2 4 til revisionsberetning af 1. juni 2015 vedrørende årsregnskabet CVR-nr

Transkript

1 Hørsholm Kommune CVR-nr juni 2015 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 1. juni 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion mv Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelses-lovens bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 14 PwC 1

4 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn i Center for Børn og Voksne Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens Merudgifter til voksne efter servicelovens Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 18 BILAG 3 19 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret BILAG 4 28 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 28 Den gennemførte analyse 31 PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2014 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Hørsholm Kommunes regnskab for 2014, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Center for Arbejdsmarked, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Hørsholm Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder på det specialiserede voksenområde i Center for Børn og Voksne, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede voksenområde, samt af områderne for merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste til børn og unge, som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Det er vores vurdering, at området for forebyggende og anbringende foranstaltninger ikke fuldt ud administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man ikke fuldt ud lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette delområde. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til nedenstående revisionsbemærkning, som kommunalbestyrelsen skal tage stilling til. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har konstateret forhold på dette ressortministeries områder, som har givet anledning til én revisionsbemærkning. 3.2 Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Det øvrige specialiserede børn og unge område særligt dyre enkeltsager, jf. Servicelovens 50, 52 og 176 Resultaterne af vores gennemgang viser fejl i 5 ud af 6 sager. De konstaterede forhold er af væsentlig karakter for sagsbehandlingen, ligesom de har for barnets/den unges retssikkerhed. De konstaterede forhold omhandler blandt andet manglende afholdelse af børnesamtaler i forbindelse med iværksættelse af foranstaltning, eller manglende opfølgning herpå (5 sager), manglende handleplan og/eller mangelfuld beskrivelse af formålet med og indsatsen i foranstaltningerne (3 sager). Herudover er der i 4 sager enten ikke udført en børnefaglig undersøgelse, eller undersøgelsen er ikke afsluttet rettidigt med begrundelse for forsinkelsen. Vi har fået oplyst, at der iværksættes tiltag til sikring af, at sagerne følges op. Vi vil anbefale, at der foretages strukturerede og dokumenterede børnesamtaler med børn og unge, samt at der følges struktureret op på handleplaner med konkrete indsatsmål, som journaliseres systematisk. Vi anbefaler endvidere, at der sættes fokus på de konstaterede forhold i forbindelse med det fremadrettede kvalitets- og ledelsestilsyn på området. Vi vil følge op på dette i forbindelse med revisionen for PwC 6

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. Kommunens opgørelse over endelig statsrefusion af sociale ydelser for 2014 udviser en samlet statsrefusion på DKK Områder Samlet refusion 2014 Samlet refusion 2013 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud 0 0 IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VII Integrationsområdet VIII Boligstøtte VI Berigtigelser tidligere år I alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer til forskellene mellem regnskabsårene. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2014 er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Med udgangspunkt i foranstående er den endelige restrefusionsopgørelse vedrørende statsrefusion påtegnet uden forbehold. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. PwC 7

10 4.3 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.4 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.5 Indsats mod socialt snyd I forbindelse med vedtagelsen af budget 2013 blev det vedtaget at oprette en kontrolgruppe Team Helhedsorienteret Samarbejde (Team HOS). Team HOS er organisatorisk placeret i Center for Politik og Borgerservice. Team HOS har i 2014 været normeret med 2 fuldtidsmedarbejdere. Teamet har behandlet henvendelser fra borgere, fra andre centre samt fra andre myndigheder, herunder Udbetaling Danmark. I overensstemmelse med Teamets strategi og opgaver for 2014, har Teamet: Behandlet sager i forbindelse med Udbetaling Danmarks registersamkøring. Foretaget regulering af økonomisk fripladstilskud i samarbejde med Center for Dagtilbud og Skole. Påbegyndt og afsluttet projekt i samarbejde med Center for Dagtilbud og Skole vedrørende manglende opkrævning af egenbetaling for institution. Påbegyndt projekt i samarbejde med Center for Dagtilbud og Skole vedr. udarbejdelse af manglende bevillingsbreve i sager vedr. økonomisk fripladstilskud, der er bevilliget eller hvor der er foretaget ændringer i Påbegyndt og afsluttet projekt i samarbejde med Borgerservice vedr. borgere, der er registreret uden fast bopæl i CPR registeret. Projektet er en følge af, at kommunen med jævne mellemrum skal tage sagen op, for at vurdere, om der er nye muligheder for at få fastlagt en egentlig adresse for den pågældende. PwC 8

11 Haft løbende fokus på intern vejledning vedr. forvaltningsret, herunder notatpligt, partshøring og journalisering. Påbegyndt revidering af guide til god sagsbehandling i samarbejde med Team JUR i Center for Politik og Borgerservice. Løbende samarbejdet med Center for Dagtilbud og Skole samt Borgerservice med henblik på, at skærpe fokus på de tidlige kontroltrin, således at fejlregistrering og fejludbetaling undgås eller opdages tidligere i forløbet. Udarbejdet en guide til Borgerservice, til brug for behandling af sager vedr. borgere, der er registreret uden fast bopæl i CPR registret. Været i løbende dialog med Center for Arbejdsmarkedvedr. brug af KMD sag og behandling af Adviser. Samarbejdet med Center for Arbejdsmarked i enkeltsager. Det bemærkes, at der i 2014 er opnået en lavere besparelse sammenlignet med Årsagen er, at Team HOS i 2014 har anvendt ressourcer på gennemførelse af projekter og opgaver, der ikke genererer besparelser, der er direkte målbare, men som på sigt forventes at medføre besparelser i form af sparet sagsbehandlingstid, korrekt registrering samt sikring af dokumentation. Der er tale om følgende opgaver: Projekt i samarbejde med Borgerservice, vedr. borgere, der i CPR er registreret uden fast bopæl. Udarbejdelse af guide til brug for Borgerservice, til brug for behandling af sager vedr. borgere, der er registreret uden fast bopæl i CPR registret. Revidering af guide til god sagsbehandling. Projekter i samarbejde med Center for Dagtilbud og Skole vedr. udarbejdelse og udsendelse af manglende bevillinger vedr. år 2013 sager. Det er oplyst, at Team HOS i 2013 har opnået en samlet besparelse på DKK 1,3 mio. Af besparelsen udgør tilbagebetalingskrav DKK 0,8 mio., mens den fremadrettede besparelse er opgjort til DKK 0,5 mio. Den kommunale andel af besparelsen er opgjort til DKK 1,2 mio. Ifølge det oplyste, har Teamet haft 288 sager og afsluttet 276 sager. KONKLUSION Det er vores opfattelse, at Hørsholm Kommune har etableret en god og funktionel kontrolgruppe. Det er ligeledes vores opfattelse at samarbejdet med andre og især på tværs i kommunen gør, at kontrolgruppen opnår gode synlige resultater. PwC 9

12 4.6 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 10

13 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Hørsholm Kommunes regnskaber for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet og efterprøvet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt ledelses- og kvalitetstilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der overordnet forefindes et hensigtsmæssigt og betryggende administrationsgrundlag på området, ligesom der som helhed gennemføres et kvalificeret internt ledelsestilsyn. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At det i 1 sag ikke fremgår, at borger har et fyldestgørende CV på Jobnet. Det er oplyst, at rådgiver vil sørge for, at borger får lagt et CV på Jobnet. Fejlen har ikke haft refusionsmæssig. At der i 1 sag ikke ses dokumentation for, at der er afholdt rettidige jobsamtaler, hvilket blandt andet skyldes, at der ikke ses registreringer i KMD Opera, men også at det ikke tydeligt fremgår af journalnotater. Dette har endvidere den konsekvens, at det ikke er muligt at se, om borger møder til samtaler, idet det ikke fremgår af sagen, hvilket fremmøde denne har i tilbuddet Team Jobsøgning. Fejlen har ikke haft refusionsmæssig. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet de konstaterede fejl vurderes som enkeltstående. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåde sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 sag ikke ses at være afholdt samtaler rettidigt, med højst 2 måneders intervaller. Kommunen har redegjort for, at dette skyldes, at borger har været i aktiviteter. Det er vores PwC 11

14 vurdering, at opfølgning i så fald burde have været foretaget telefonisk, digitalt eller på anden måde, jf. LAB 18, stk. 5. Fejlen har i den konkrete sag ikke refusionsmæssig. At der i 1 sag ses at være bestilt FVU test, men dette er sket efter der er gået en måned fra borger er visiteret som aktivitetsparat. Det er ligeledes uklart, om borger er i målgruppen for dette. Fejlen er af formel karakter og har ikke refusionsmæssig. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet de konstaterede fejl vurderes som enkeltstående. 5.4 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i 2014, efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af lister udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.5 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at det godkendte CV på Jobnet ikke vurderes til at være fyldestgørende, idet det er meget sparsomt udfyldt. Selvom borger har haft beskæftigelse fremgår dette blandt andet ikke af CV et. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.6 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har gennemgået 5 sager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, og der er primært lagt vægt på nyere sager. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. 5.7 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 12

15 5.8 Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at det er uklart, på hvilket grundlag der i september 2014 er iværksat forrevalidering, ligesom det er uklart, hvori den iværksatte forrevalidering har et erhvervsmodnende eller et afklarende sigte. Herunder er der først efterfølgende fremsendt rehabiliteringsplanens forberedende del til borger, ligesom der først efterfølgende er anmodet om LÆ 265 fra praktiserende læge, som skal indgå heri. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er administreret hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. De konstaterede fejl omfatter kun én af de gennemgåede sager, og de 3 øvrige sager er i orden. 5.9 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering s decisionsskrivelse af 26. november 2014, vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 på områder med statsrefusion for Hørsholm Kommune. Der er ikke forhold heri, hvor STAR anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 13

16 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn i Center for Børn og Voksne Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen i Center for Børn og Voksne er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. I Center for Børn og Voksne er man netop påbegyndt et systematiseret fagligt ledelsestilsyn på det sociale område. Ledelsestilsynet foretages af afdelingslederen, og sagerne udvælges tilfældigt. Idet ledelsestilsynene netop er påbegyndt, har vi ikke haft mulighed for at efterprøve effekten af det iværksatte ledelsestilsyn, hvorfor det ikke er muligt, ud fra en gennemgang, at konkludere herpå. Det dog vores vurdering, at konceptet bør kunne give et tilstrækkeligt grundlag for en vurdering af kvaliteten i sagerne, herunder om gældende regelsæt efterleves. Med udgangspunkt i resultaterne af vores revision vil vi dog anbefale, at ledelseskontrollen foretages oftere end forudsat, for at sikre, at gældende regelsæt efterleves. 6.2 Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens 42 Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter efter servicelovens 41 og 42 til kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Sagerne er udvalgt tilfældigt ud fra aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 sag ikke er foretaget en tilstrækkelig målgruppevurdering, hvorved der kan være tvivl om berettigelsen til den bevilgede støtte. At der i 2 sager ikke er foretaget faglige vurderinger af de enkelte merudgifter, som er udbetalt til familien. At der i 1 sag ikke er foretaget systematiske og strukturerede revurderinger og systematisk journalisering. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. De enkelte fejl i sagerne drejer sig især om 1 sag, der efter vores oplysninger er fokus på, og en sag, hvor fejlene vil blive rettet. PwC 14

17 6.3 Merudgifter til voksne efter servicelovens 100 Vi har gennemgået 5 sager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter til voksne efter servicelovens 100. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 sag ikke er foretaget målgruppevurdering af borgeren. At der i 2 sager ikke er foretaget faglige vurderinger af de enkelte merudgifter. At der i 1 sag ikke er foretaget korrekt beregning eller sandsynliggørelse af de bevilgede merudgifter, eller truffet afgørelse vedr. borgerens sag. At der i 2 sager ikke er foretaget systematiske revurderinger. At der i 1 sag ikke er ført struktureret journal i forbindelse med borgerens ansøgning. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det på trods af de konstaterede forhold - vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Der er fundet flere fejl i 1 sag, som genoptages til behandling, og 1 fejl i 2 andre sager, som begge tages op til revurdering. Herudover ses i alle de gennemgåede sager, at øvrige forhold er i orden, herunder målgruppevurderingen. 6.4 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede børn og ungeområde, jf. servicelovens 52 mfl. Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget støtte til forebyggende foranstaltninger eller anbringelser efter servicelovens 52. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 5 af de 6 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 sag ikke er foretaget nødvendige skridt i forbindelse med en underretning. At der i 3 sager ikke er udarbejdet en børnefaglig undersøgelse, eller at den børnefaglige undersøgelse ikke er afsluttet inden for den angivne tidsfrist på 4 mdr., uden at der er angivet en årsag hertil. At der i 5 sager enten ikke er foretaget en børnesamtale eller børnesamtalen har ikke været fulgt op rettidigt. At der i 3 sager ikke er udarbejdet en handleplan, eller der er ikke blevet fulgt op på handleplanen rettidigt. At der i 1 sag ikke er tilbudt forældrene handleplan i forbindelse med anbringelsen af deres barn. At der i 3 sager, ikke er foretaget systematisk og kontinuerlig journalføring. At der i 1 sag ikke er taget stilling til forældreegenbetaling i forbindelse med anbringelse af barnet. PwC 15

18 På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi har derfor givet revisionsbemærkning for området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger Det øvrige specialiserede voksenområde, jf. servicelovens Vi har gennemgået 12 sager på det øvrige specialiserede voksenområde. Udvælgelsen er foretaget tilfældig, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 10 af de 12 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 3 sager mangler handleplan, eller det fremgår ikke, om borger er blevet tilbudt denne, og har fravalgt den. At der i 1 sag ikke ses rådgivers faglige begrundelse for, og omfanget af den bevilgede støtte. At der i 2 sager ikke findes målbare indsatsmål, således at der kan sikres en løbende opfølgning på opfyldelsen af de fastlagte mål og en vurdering af borgers fortsatte støttebehov. At der i 3 sager, ikke er foretaget systematisk revurdering og opfølgning, og i 1 sag er der ikke foretaget kontinuerlig journalføring. Der er ved revisionen ikke konstateret fejl i forhold til målgruppeplaceringen og generelt ses gennemgående orden og systematik i behandlingen af sagerne. De konstaterede fejl omhandler primært formelle fejl, og ledelsen for Center for Social Service har oplyst, at ville foretage gennemgang og opdatering af disse sager. Selvom vi har konstateret fejl i 10 ud af 12 sager er det på grundlag af de samlede resultater af gennemgangen, vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.5 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 26. februar 2015 vedrørende Hørsholm Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Der er ikke forhold heri, hvor Ankestyrelsen anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 16

19 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, Bygningsfornyelse, Aftalt boligforbedring og Bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af kommunalbestyrelsen trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af kommunalbestyrelsen vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 17

20 8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2014 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Delpension Efterlevelseshjælp efter aktivlovens 85a Tilskud til hjælpemidler, mentorordning mv. efter beskæftigelseslovens kap. 14 mfl. Hjælp i særlige tilfælde efter IL kapitel 6 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige, IL 45 Refusion og/eller resultattilskud IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2 Hjælp til flygtninge (100 % statsrefusion) Advokatbistand Botilbud jf. servicelovens 109 og 110 Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2014 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. Der er også områder som indgår i Temarevisionen for Enkeltydelser efter aktivlovens Fleksydelse Servicejob (løntilskud) Seniorjob Løntilskud efter beskæftigelseslovens kap. 12 Forsikrede ledige Sygedagpenge Personlige tillæg til pensionister Særlig uddannelsesydelse ved ophørt dagpenge Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb Beboerindskudslån For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. PwC 18

21 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 PwC 19

22 Kommunenavn: Revideret af: Hørsholm PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Kontant-og uddannelseshjælp. LAS sanktionering , Udbetaling, beregning og samt kontering. Rådighedsvurdering og Nej Nej Nej Aktivering, kontaktforløb, LAB jobplaner mv. Indgår under foranstående sager Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold samt Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap Nej Nej 5.8 Nej Tilskud til udgifter til LAB kap. 9 b,12, , hjælpemidler, mentor, 14 og 15 samt , befordringsgodtgørelse m.v. samt kap og tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v. PwC 20

23 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v. Dette indgår under de øvrige gennemgåede områder Fleksjob LAB Nej Nej 5.4 Nej Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Nej Nej 5.5 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold Sygedagpenge Lov om syge og dagpenge Fleksydelse Lov om fleksydelse Delpension Lov om delpension Seniorjob Lov om seniorjob Servicejob (løntilskud) Lov om ophævelse af lov om servicejob PwC 21

24 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Forsikrede ledige 82a i lov om , (medfinansiering af a-dagpenge, arbejdsløshedsfo og opfølgning kontaktforløb og r-sikring m.v. og tilbud) LAB Udarbejdelse af IL 19 integrationskontrakt inden for 1 *) måned Nej Nej 5.6 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse IL 20 IL Kapitel 4 *) Indgår under foranstående sagsantal. *) Indgår under foranstående sagsantal Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet IL Kapitel 4a *) Indgår under foranstående sagsantal. PwC 22

25 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres mæssig mæssig gældende regler ved angivelse (henvisning af samme til afsnit) nummere- ring som fremgår af revisions- beretningen) danskundervisning og ordinær danskuddannelse Udbetaling af kontanthjælp til udlændinge omfattet af LAS kapitel 4 *) Indgår under foranstående sagsantal. integrationsprogrammet. Resultattilskud og refusion IL 45 og LAS og kapitel *) Indgår under foranstående sagsantal stk. 2 Henvisning til danskuddannelse Danskuddannels efter danskuddannelsesloven es-lovens 2, *) Indgår under foranstående sagsantal. 2a og 2b Forsørgelse og aktivering af LAB kapital 12 a personer i ressourceforløb, der Nej Nej 5.7 Nej modtager ressourceforløbsydelse. Forsørgelse og aktivering af LAB kapital 12 b personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. PwC 23

26 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres mæssig mæssig gældende regler ved angivelse (henvisning af samme til afsnit) nummere- ring som fremgår af revisions og Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsfo r-sikring 52o. beretningen) tilhørende aktiveringsudgifter) LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Nej PwC 24

27 Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Statsrefusion Særligt dyre SEL 176 Er beskrevet i efterfølgende linjer enkeltsager **) Det specialiserede voksenområde SEL **) Det specialiserede børn og unge SEL 52 område **) Hjælp til flygtninge SEL 181, (Udgifter med 100 % dagtilbudsloven statsrefusion) 99, LAS 107 og LAB kap. 12 og 14 mv Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Merudgiftsydelse SEL Nej Nej 6.2 Nej Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Indgår under sager med merudgiftsydelse. PwC 25

28 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL Dækning af nødvendige SEL merudgifter Nej Nej 6.3 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Botilbud SEL 109 Botilbud SEL 110 Hjælp i særlige tilfælde LAS kap. 10 (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a Beboerindskudslån Lov om / individuel Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen. 2 boligstøtte Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension PwC 26

29 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige IL 45 Udbetaling af repatrieringsstøtte Repatrieringslov m.v. ens 7-8 SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark ***) Fejlene kan have haft refusionsmæssig. Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område Nej Udfyldt af: PwC (revisors navn) PwC 27

30 BILAG 4 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud PwC 28

31 Beskæftigelsesministeriet udmeldte den 14. maj 2014 temarevisionen af virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud. Revisionen skal klarlægge, i hvilket omfang kommunernes afgørelser om bevilling af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud hos offentlige eller private arbejdsgivere er behandlet i overensstemmelse med regler og praksis, herunder om der er foretaget korrekt hjemtagning af statsrefusion. Undersøgelsen skal omfatte 10 sager, hvor kommunen har truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og/eller ansættelse med løntilskud hos offentlig eller privat arbejdsgiver. Der skal udtages 4 sager, hvor der er truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og 6 sager, hvor der er truffet afgørelse om ansættelse med løntilskud. Målgruppen for undersøgelsen er modtagere af arbejdsløshedsdagpenge og kontanthjælp efter lov om en aktiv beskæftigelsesindsats 2, stk. 1, nr. 1, 2 og 3. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister over etablerede virksomhedspraktikker og løntilskud i Listerne er udleveret af kommunen. Revisor skal ikke undersøge, om reglerne om løn- og ansættelsesforhold, konkurrenceforvridning og bruttostøtteintensitet er overholdt, og heller ikke om virksomhederne er udelukket fra løntilskudsordningen på grund af reglerne om udelukkelse af visse virksomheder. Revisor skal, ud over gennemgangen af sagsdokumenterne for de konkrete sager, gennemgå kommunens forretningsgangsbeskrivelse, herunder kommunens kvalitets- og legalitetskontrol. Endelig skal revisor se på, om kommunen har hjemtaget korrekt refusion i forbindelse med bevilling af tilbud Resultater af temarevisionen Der er ved gennemgangen konstateret fejl i 4 af de 10 bevillingssager. Fejlene fordeler sig således, at der konstateret fejl i 2 af de 4 sager, hvori der er bevilget virksomhedspraktik, mens der er konstateret fejl i 2 af de 6 sager, hvori der er bevilget ansættelse med løntilskud. I sagerne omhandlende virksomhedspraktik er der konstateret følgende fejltyper: I 1 bevillingssag er formålet med virksomhedspraktikken ikke beskrevet og opfyldt. I en bevillingssag er det ikke dokumenteret, at borger ikke har været i virksomhedspraktik i den virksomhed, hvor borger senest har været ansat I 1 bevillingssag er der ikke dokumentation for, hvor mange ansatte der har været i virksomheden 3 måneder forud for virksomhedspraktikken, det er ikke dokumenteret, om forholdstallet er overholdt, og der ses ikke en skriftlig erklæring fra arbejdsgiver og en medarbejderrepræsentant af, om dette er overholdt. Kommunen har velbeskrevne forretningsgange til håndtering af aftaler om virksomhedspraktik, og der er i alle sager vedr. virksomhedspraktik anvendt de relevante blanketter til indhentning af oplysninger om virksomhedens ansatte mv. Vi anbefaler dog styrket fokus på, at blanketterne med arbejdsgivers oplysninger til brug for afgørelse om virksomhedspraktik altid udfyldes korrekt. PwC 29

32 På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen vedrørende virksomhedspraktik, er det vores opfattelse, at kommunen har hensigtsmæssige forretningsgange, der som helhed fungerer på betryggende vis. I sagerne omhandlende ansættelse med løntilskud er der konstateret følgende fejl: I 2 bevillingssager, hvor ansøgerne var ansat med løntilskud i private virksomheder, er der ikke dokumentation for det gennemsnitlige antal ansatte i de foregående 12 måneder. I 1 bevillingssag er det ikke dokumenteret, at betingelsen om, at personen ikke kan blive ansat med løntilskud hos den arbejdsgiver, hvor pågældende senest har været ansat, er opfyldt. I en bevillingssag er der ikke dokumentation for, at der ikke er aftalt arbejdsfordelingsordninger i virksomheden. Kommunen har velbeskrevne forretningsgange til håndtering af aftaler om ansættelse med løntilskud, og der er i alle sager vedr. løntilskud anvendt de relevante blanketter til indhentning af oplysninger om virksomhedens ansatte m.v. Vi anbefaler dog styrket fokus på, at blanketterne med arbejdsgivers oplysninger til brug for afgørelse om løntilskud altid udfyldes korrekt. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen vedrørende løntilskud, er det vores opfattelse, at kommunen har hensigtsmæssige forretningsgange, der som helhed fungerer på betryggende vis. PwC 30

33 Den gennemførte analyse 1. Virksomhedspraktik Oplysninger om kommunens afgørelse Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.1. Hvor mange afgørelser er samlet set korrekte Antal sager, der samlet set er korrekte 2 Antal sager, der samlet set ikke er korrekte 2 Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.2. Er sagerne tilstrækkeligt oplyst? I hvor mange sager er der ingen oplysninger som mangler? 2 I hvor mange sager mangler enkelte mindre oplysninger? 1 I hvor mange sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger? 1 I hvor mange sager mangler afgørende oplysninger? 0 Generelt i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.3. Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, der fungerer på betryggende vis til håndtering af aftale om virksomhedspraktik? X Nej - Revisors bemærkninger/anbefalinger Kommunen har hensigtsmæssige forretningsgange for administration af virksomhedpraktik. Vi anbefaler, at der sættes fokus på at sikre, at alle skemaer udfyldes korrekt. Konkret i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.4. Fordeling mellem virksomhedspraktikker i offentlige og private virksomheder I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i privat virksomhed? 3 I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i offentlig virksomhed? 1 PwC 31

34 Formålet med virksomhedspraktik 1.5. I hvor mange sager er formålet med virksomhedspraktik beskrevet og opfyldt? (LAB 42) Antal sager hvor formålet er beskrevet og opfyldt 3 Antal sager hvor formålet ikke er beskrevet og opfyldt 1 Revisors eventuelle bemærkninger Særlige betingelser om virksomhedspraktik 1.6. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelserne om, at der ikke kan gives tilbud om virksomhedspraktik i den virksomhed, hvor personen senest har været ansat, er opfyldt? (BAB 56, stk. 3) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 Varighedsbetingelserne for virksomhedspraktik 1.7. I hvor mange sager er det dokumenteret, at varighedsbegrænsningen er opfyldt? (LAB 44) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 4 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.8. I hvor mange sager fremgår det, hvor mange ordinært ansatte og hvor mange ansat i hhv. virksomhedspraktik og løntilskud, virksomheden har haft 3 måneder forud for etableringen af virksomhedspraktikken? (LAB 48 og BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.9. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelsen om det maksimale antal personer i virksomhedspraktik og ansatte med løntilskud i forhold til antallet af ordinært ansatte er overholdt? (BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 PwC 32