Horsens Kommune. CVR-nr Bilag 2 4 til revisionsberetning af 15. juni 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

Transkript

1 Horsens Kommune CVR-nr Bilag 2 4 til revisionsberetning af 15. juni 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 1 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 2 2. Samlet konklusion på den udførte revision 3 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder 4 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Lån efter boligstøttelovgivningen Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Indsats mod socialt snyd 7 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystem Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Integrationsområdet Kontanthjælp jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser samt særlig hjælp til borgere uden ret til pension Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Ledighedsydelse efter Aktivlovens kap. 7 10

4 5.9 Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Vurdering af administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn og unge område Vurdering af administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede voksenområde i Velfærd og Sundhed Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Merudgifter, jf. Servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens Forebyggende og anbringende foranstaltninger, jf. servicelovens 52, stk Merudgifter til voksne jf. servicelovens Det øvrige specialiserede voksenområde særligt dyre enkeltsager, jf. Servicelovens Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Områder med særlig rapporteringskrav på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Byfornyelse og udvikling af byer Fravalg af områder 17 BILAG 3 18 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret BILAG 4 27 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 27 Den gennemførte analyse 30

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret 2014 PwC 1

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Horsens Kommunes regnskab for 2014 vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. PwC 2

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision Jobcenteret, Ydelsescenter og Borgerservice På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcentret, Ydelsescenter og Borgerservice, og som har relation til de sociale og beskæftigelsesmæssige områder i Horsens Kommune som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Dog er der på området; Uddannelseshjælp et relativt højt fejlniveau, for yderligere henvises til området under afsnit 5.5. Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. Vi har for flere områder konstateret væsentlige forbedringer i sagsbehandlingen i forhold til tidligere år. Familieafdelingen På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Familieafdelingen, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede børn og unge område som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. Velfærd og Sundhed På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Velfærd & Sundhed, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede voksenområde som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. PwC 3

8 3. Revisionsbemærkninger 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeries ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.2 Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeries ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. PwC 4

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2014 udviser en samlet refusion på DKK Vores revision samt kommunens egne ændringer har givet anledning til en korrektion i forhold til den foreløbige restafregning på netto DKK i kommunens favør. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2014, er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Den endelige statsrefusionsopgørelse er påtegnet uden forbehold. 4.3 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Kommunens opgørelse over udgifter til Det lokale Beskæftigelsesråd udviser et forbrug på DKK Vi har stikprøvevis kontrolleret, at de udgifter, der er afholdt, er i overensstemmelse med bevillingerne fra Beskæftigelsesrådet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2014, er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale Beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 4.4 Lån efter boligstøttelovgivningen Kommunens opgørelse over udgifter til boliglån efter boligstøttelovgivningen viser en samlet refusion for 2. halvår 2014 på DKK i kommunens favør. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen, er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. PwC 5

10 4.5 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Kommunens opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 udviser samlet statsrefusion på DKK Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176. Vores revision af den endelige refusionsopgørelse har ikke givet anledning til korrektioner. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2014, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange, er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.6 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.7 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger tilfredsstillende afstemninger for de gennemgåede konti, og der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af statuskonti. 4.8 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. PwC 6

11 I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk-kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko inden for de enkelte hovedområder, samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. 4.9 Indsats mod socialt snyd Vi har foretaget en gennemgang af kommunens indsats mod socialt bedrageri og resultatet af gennemgangen er at: Kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for kontrol af udbetaling af ydelser, og at disse følges. Kommunen har organiseret sig hensigtsmæssigt i forhold til at opdage misbrug af sociale ydelser, herunder at kommunen har etableret et kontrolmiljø, der kan afdække og spore misbrug. Kommunen indsamler og analyserer resultaterne, som kontrolmiljøerne genererer. Kommunen reagerer, herunder kræver tilbagebetaling og benytter sig af sanktioner. Kommunen dokumenterer og begrunder afgørelser i sager, hvor der er risiko for misbrug af sociale ydelser. Kommunen oplyser borgerne om oplysningspligt. Kommunen benytter lovgivningens muligheder for at indhente oplysninger fra banker samt benytter e-indkomst m.v. til kontrolformål. Kommunen undersøger sager, hvor kommunen har modtaget oplysninger fra anden myndighed eller en anmeldelse fra borger vedrørende mistanke om misbrug af sociale ydelser. På baggrund af revisionens resultat vurderes, at kommunens forretningsgang for indsats mod socialt snyd er hensigtsmæssig og betryggende. PwC 7

12 Redegørelse til ressortministerierne om omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystem I forlængelse af vores revisionsbesøg har vi efterspurgt kommunens retningslinjer for kontrol af KMD Aktiv. Vi har efterfølgende modtaget kommunens instruktion for; Krav til ledelseskontrol i Ydelsesafdelingen samt kontrol af udbetaling til alternativ modtager. Af instruktionen fremgår; hyppighed, antal sager, hvordan findes sagerne og hvad undersøges i forbindelse med kontrollen. Kontrollen udføres af afdelingsleder eller faglig koordinator. Det er vores vurdering at ovenstående kontroller er med til at sikre, at de udbetalinger, der foretages via KMD Aktiv, er korrekte og sker til retsmæssig modtager. 5.2 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som et led i revisionen af Horsens Kommune for 2014 gennemgået og vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange for administrationen i afdelingerne. Interne faglige instrukser / arbejdsgange Vi har i forbindelse med vores revision for 2014 konstateret, at der er fyldestgørende arbejdsgange og instrukser på området, som den enkelte rådgiver kan tilgå via Schultz lovguide. Det er vores vurdering, at arbejdsgangene som helhed efterleves i den daglige sagsbehandling. Internt fagligt ledelsestilsyn Der er etableret et fagligt systematisk ledelsestilsyn, som gennemføres dels som intern revision 3 gange årligt, og dels som individuel produktionsopfølgning. Den interne revision afdækker lovmedholdeligheden i sagerne, og individuel produktionsopfølgning tager udgangspunkt i kvaliteten af sagsbehandlingen i den enkelte rådgivers sagsstamme, ud fra fastsatte faglige milepæle i hver afdeling. Det er ved revisionen konstateret, at konceptet for dette ledelsestilsyn er fyldestgørende og giver ledelsen et godt grundlag for at vurdere lovmedholdeligheden i sagerne og sagernes generelle forløb. I forbindelse med vores gennemgang af ledelsestilsynene for 2014, har vi ikke konstateret nævneværdige afvigelser ift. revisionens resultater. Overordnet kan det konkluderes, at der findes hensigtsmæssige faglige instrukser og arbejdsgange på området, som overordnet følges i den daglige sagsbehandling. Det kan ligeledes konkluderes, at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne og veldokumenterede, og at disse bliver efterlevet på betryggende vis. 5.3 Integrationsområdet Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser og har i denne forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af sagerne. PwC 8

13 På baggrund af ovenstående, er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning på området. 5.4 Kontanthjælp jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser samt særlig hjælp til borgere uden ret til pension Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, heraf 4 kontanthjælpssager og 2 sager med kontanthjælp til personer uden ret til pension. På begge områder er der bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med revisionen ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne, og det er derfor vores opfattelse, at områderne administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området. 5.5 Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 sager. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til følgende fejltyper: I en bevillingssag er der ikke foretaget læse-/skrive- og regnetest i overensstemmelse med lovgivningen på området. I en bevillingssag foreligger der ikke et fyldestgørende CV, som lovgivningen foreskriver. Med baggrund i resultaterne og kommunens tilbagemeldinger, er det vores opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der alene er tale om fejl af formel karakter. Vi skal dog anbefale, at kommunen i det fremadrettede ledelsestilsyn har et øget fokus med området, således at fejl og fejltyper nedbringes. 5.6 Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser og har i denne forbindelse fundet fejl i en sag. Fejlen i bevillingssagen kan henføres til følgende fejltype: I bevillingssagen er der ikke sket rettidig opfølgning jf. lovgivningens bestemmelser. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl i en bevillingssag. Kommunen anbefales fremadrettet at være særlig opmærksom på, at samtalerne gennemføres rettidigt. 5.7 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse, og vi har i denne forbindelse konstateret fejl i en sag. Fejlen i bevillingssagen kan henføres til, at der ikke har været afholdt 6 opfølgningssamtaler inden for 12 kalendermåneder, som lovgivningen foreskriver - men alene 5 samtaler. PwC 9

14 Vi skal derfor anbefale kommunen, at man fremadrettet har fokus på, at samtalerne afholdes i overensstemmelse med lovgivningen. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.8 Ledighedsydelse efter Aktivlovens kap. 7 Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i en sag. Fejlen i bevillingssagen kan henføres til følgende fejltype: I bevillingssagen er samtalen i det individuelle kontaktforløb ikke gennemført rettidigt. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl i en bevillingssag af formel karakter. Kommunen anbefales fremadrettet at være særlig opmærksom på, at samtalerne i det individuelle kontaktforløb gennemføres rettidig. 5.9 Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion, og vi har i denne forbindelse konstateret fejl i en sag. Fejlen i bevillingssagen kan henføres til, at sagen ikke har været forelagt rehabiliteringsteamet indenfor 4 uger efter ophør af sygedagpenge, som lovgivningen foreskriver. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at det rent praktisk ikke har været muligt at gennemføre møde med rehabiliteringsteamet inden for fristen. Vi anbefaler, at kommunen fremadrettet har fokus på, at bevillingssagerne forelægges rehabiliteringsteamet rettidigt, dvs. senest inden 4 uger fra ophør af sygedagpengeudbetalingen. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings decisionsskrivelse af 9. december 2014 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 på områder med statsrefusion for Horsens Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Løntilskudsområdet samt ledighedsydelse Ministeriet vurderer, at det er kritisabelt, at der igen er revisionsbemærkninger på løntilskudsområdet og bl.a. igen om mangelfulde jobplaner og manglende underskrifter, men også om manglende opfølgning samt fejl i udbetalte løntilskud. Der er desuden revisionsbemærkninger på området om ledighedsydelse, hvor der ikke var bemærkninger sidste år. Fejlene er af forskelligartet karakter som forsinkende opfølgninger, manglende eller ufyldestgørende revurderinger mm. PwC 10

15 Vi skal henvise til foranstående afsnit 5.8 hvoraf det fremgår, at der er sket en klar forbedring på området; ledighedsydelse, hvor der alene er konstateret fejl i en bevillingssag. Derudover skal vi henvise til bilag 4 - Temarevision af virksomhedspraktik og løntilskud, hvoraf det fremgår, at kommunen har fyldestgørende og hensigtsmæssige beskrivelser af forretningsgangene for håndtering af aftaler om løntilskud, men at disse ikke fungere fuldt ud på betryggende vis. Vi vil følge op på dette område i forbindelse med revisionen for Kontanthjælp, integration, revalidering samt sygedagpenge Revisor har konstateret, at der også har været flere fejl på områderne; kontanthjælp, integration, revalidering og sygedagpenge. Ministeriet forventer, at der også er ledelsesmæssig fokus på disse områder, og at der sker en opstramning i sagsbehandlingen, således at det i næste års beretning kan konstateres, at der er sket en væsentlig forbedring. Vi skal henvise til de foranstående afsnit 5.3, 5.4 samt 5.6 hvoraf det fremgår, at der er sket en klar forbedring på områderne; integration, kontanthjælp og sygedagpenge. Området revalidering er fravalgt i forbindelse med denne revisionsgennemgang, idet der allerede ved sidste års gennemgang blev konstateret en væsentlig forbedring af sagsbehandlingen på området. Opfølgning på tidligere beretninger Revisor har ikke omtalt opfølgning på dele af ministeriets decisionsskrivelse for 2012, hvor ministeriet bad revisor orientere om, at berigtigelse var foretaget for manglende jobplaner inden tilbud. Desuden bad ministeriet revisor om at følge op på kommunens manglende dokumentation for rettelser på kontant- og startshjælpsområdet i forbindelse med fokusrevision Vi har i forbindelse med revisionen for 2014 påset, at ovenstående berigtigelser er foretaget og rettelser på kontanthjælps- og startshjælpsområdet er udført. PwC 11

16 6. Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder 6.1 Vurdering af administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn og unge område Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Horsens kommune har et velbeskrevet sæt af forretningsgange for det specialiserede børn og unge område, hvori der også indgår bevillingskompetence for den enkelte sagsbehandler. Ledelsestilsynet foretages vha. et standardiseret skema med særligt fokus på handleplaner, børnefaglige undersøgelser, tilsyn og opfølgning. Kvartalsvist udarbejdes en rapport på de foretagne kontroller, og disse samles i løbet af året og præsenteres politisk. Ledelsestilsynene har for året 2014 gennemgående vist en sagsbehandling i overensstemmelse med principperne i lovgivningen på området, og efter Familieafdelingens arbejdsgange. Der har ikke været konstateret principielle fejl, og de fejl der er konstateret, er gennem de beskrevne arbejdsgange blevet rette op. 6.2 Vurdering af administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede voksenområde i Velfærd og Sundhed Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen for det specialiserede voksenområde er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Afdelingens ledelsestilsyn er under revision og bliver forventeligt fornyet og systematiseret inden udgangen af Alle sager vedr. Servicelovens 96 og 107 og 108 samt sager, hvor udgifterne overstiger DKK årligt, forelægges kommunens visitationsudvalg. Herudover er der ugentlige sagsmøder vedr. merudgiftsydelser og hver 14. dag afholdes sagsmøder vedr. hjælpemiddelbiler. Det er vores anbefaling, at de fastlagte sagsmøder opretholdes, og at ledelsestilsynet bliver systematiseret efter et gennemarbejdet koncept, og at et løbende tilsyn fremadrettet dokumenteres, således et samlet overblik giver baggrund for at sætte ind hos afdelingen, eller hos den enkelte rådgiver med kompetenceudvikling eller sagsstøtte, hvor der er størst behov. PwC 12

17 6.3 Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Samværsudgifter efter Aktivlovens 83 Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens bestemmelser om støtte til samværsudgifter. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne, og det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.4 Merudgifter, jf. Servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens 42 Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 41 til dækning af merudgifter og 42 til kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Udvælgelsen er foretaget stikprøvevist på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i en bevillingssag, som kan henføres til en manglende afgørelse, og dermed en manglende vurdering af målgruppe og ydelse. Denne fejl bliver efterfølgende bragt i orden. Vi vurderer derfor forholdet som værende i orden. Det er vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende samt efter gældende regelsæt. 6.5 Forebyggende og anbringende foranstaltninger, jf. servicelovens 52, stk. 3 5 Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 52, stk. 3 5 til forebyggende og anbringende foranstaltninger. Udvælgelsen er foretaget stikprøvevist på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 4 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, At der i 3 sager ikke er fulgt op på en børnesamtale, eller at der ikke er argumenteret for, hvorfor børnesamtalen ikke er holdt. At der i 2 sager ikke er fulgt op på handleplanen. At der i en sag ikke er taget stilling til forældreegenbetaling. Det er oplyst os, at de konstaterede fejl bliver rettet, og at børnesamtaler i sager med foranstaltninger, som ikke er anbringelser, vil være i fokus, således disse sager lever op til samme kvalitetsniveau som afdelingens andre sager. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.6 Merudgifter til voksne jf. servicelovens 100 Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 100 til dækning af merudgifter. Udvælgelsen er foretaget stikprøvevist på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager. PwC 13

18 På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.7 Det øvrige specialiserede voksenområde særligt dyre enkeltsager, jf. Servicelovens Vi har gennemgået 10 sager på det øvrige specialiserede voksenområde. Udvælgelsen er foretaget stikprøvevist på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 4 af de 10 gennemgåede sager, som kan henføres til, At der i 4 sager mangler handleplan, at der ses en flere år gammel handleplan, eller det fremgår ikke, om borger er blevet tilbudt handleplan og har fravalgt den. At der i en sag ikke ses myndighedens faglige begrundelser for den bevilgede støtte. At der i en sag ikke findes målbare indsatsmål, således at der kan sikres en løbende opfølgning på opfyldelsen af de fastlagte mål og en vurdering af borgers fortsatte støttebehov. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen og Horsens Kommunes tilbagemelding om fremadrettede tiltag, er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget efter gældende regelsæt. De fejl, der er fundet i sagerne, er generelt af formel karakter og har ikke haft afgørende økonomisk i sagerne. Kommunen argumenterer, at dokumentation har været at finde i sagerne af ældre karakter, eller hos en anden afdeling, og kommunen vil med baggrund i dette følge op på sagerne, således disse løbende bringes ajour. 6.8 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 26. februar 2015 vedrørende revisionsberetning 2013 for Horsens Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: SEL 52 - Foranstaltninger Ankestyrelsen bemærker, at revisor har konstateret fejl uden refusionsmæssig i fem ud af otte gennemgåede sager på området. Fejlene kan henføres til manglende rettidig udarbejdelse af børnefaglig undersøgelse, manglende dokumentation eller stillingtagen til gennemførsel af børnesamtale, for sen inddragelse eller manglende dokumentation på inddragelse af barn i forløbet samt manglende færdiggørelse af handleplan inden for tidsfristen. Vi skal henvise til foranstående afsnit 6.5, hvoraf det fremgår, at der ses at være sket en mindre forbedring på området i forhold til tidligere regnskabsår. Med kommunens tilbagemeldinger, jf. foranstående afsnit, synes der fremadrettet at være skabt grundlag for, at lovgivningens bestemmelser følges fuldt ud. Opfølgning på tidligere beretninger - samværsudgifter efter Aktivlovens 83 Ankestyrelsen finder det tilfredsstillende, at revisor har påset, at kommunen har rettet de fejl, der blev konstateret i 2012 og foretaget de nødvendige berigtigelser som følge heraf. Ankestyrelsen ser frem til at modtage revisors opfølgning på området i forbindelse med beretningen for 2014 Vi skal henvise til foranstående afsnit 6.3.1, hvoraf det fremgår, at der ikke er konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne på området. Der ses således at være sket en klar forbedring på området i forhold til tidligere regnskabsår jf. ovenstående. PwC 14

19 6.9 Områder med særlig rapporteringskrav på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Tilskud fra puljer Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende projektregnskaber: Projekt Botilbud til sindslidende i Ceres Centret for perioden 1. januar til 31. december Projekt Jeg kan du kan vi kan for perioden 1. januar til 31. december Projekt Individuelle boligstøttetilbud for perioden 1. januar til 31. december Projekt Væksthus på Skovly for perioden 1. september 2013 til 31. august Vi har ved revision af projekterne påset, at regnskaberne er aflagt i overensstemmelse med tilsagnsskrivelsernes bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at de modtagne tilskud er anvendt til formålet. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PwC 15

20 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse og udvikling af byer Vi har for den afsluttende revision af kommunens forvaltning i henhold til lov om byfornyelse og udvikling af byer for 2014 foretaget følgende: Revideret og påtegnet Revisorerklæring om opgørelse af modtaget refusion i finansåret 2014, der er i alt modtaget refusion for DKK PwC 16

21 8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2014 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i 2014 eller vi har på anden vis tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende, herunder hvis ikke der de foregående år er konstateret fejl i sagsadministrationen. Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Delpension Servicejob Seniorjob Jobrotation Fleksjob Førtidspension Personlige tillæg til pensionister Efterlevelseshjælp Fleksydelse Personlig assistance Ansættelse med løntilskud Forsikrede ledige Revalidering og forrevalidering Enkeltydelser efter Aktivlovens 81 og 85 Sygebehandling efter Aktivlovens 82 og 82a Særlig støtte efter Aktivlovens 34 Forsørgelse af forældreløse børn jf. Aktivlovens 84 - kommunen har ingen sager på området i regnskabsåret Særlig uddannelsesydelse til ledige Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Advokatbistand, jf. SEL 72 Hjælp i særlige tilfælde efter Integrationslovens kapitel 6. PwC 17

22 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 PwC 18

23 Kommunenavn: Revideret af: Horsens PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Kontant- og uddannelseshjælp. LAS tionering , Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sank- samt Nej Nej Nej Aktivering, kontaktforløb, jobplaner LAB mv. Indgår under foranstående sager Forbehold (Antal noteres) Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap samt Tilskud til udgifter til hjælpemid- LAB kap. 9 b,12, , ler, mentor, befordringsgodtgørel- 14 og 15 samt , se m.v. samt tilskud til jobrotation kap. 18 Indgår under foranstående sager og og voksenlærlinge, løntilskud m.v PwC 19

24 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v. Dette indgår under de øvrige gennemgåede områder Fleksjob LAB Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Nej Nej 5.8 Nej Forbehold (Antal noteres) og Sygedagpenge Fleksydelse Lov om sygedagpenge Nej Nej 5.6 Nej Lov om fleksydelse Delpension Lov om delpension Seniorjob Lov om seniorjob Servicejob (løntilskud) Lov om ophæ velse af lov om servicejob PwC 20

25 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forsikrede ledige 82a i lov om , (medfinansiering af a-dagpenge, arbejdsløshedsforsikring m.v og opfølgning kontaktforløb og tilbud) og LAB Udarbejdelse af integrationskontrakt IL 19 inden for 1 måned *) Nej Nej 5.3 Nej Forbehold (Antal noteres) Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse IL 20 IL Kapitel 4 *) Indgår under foranstående sagsantal. *) Indgår under foranstående sagsantal Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse IL Kapitel 4a *) Indgår under foranstående sagsantal. PwC 21

26 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området admi- Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt nistreres gene- bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- relt i overens- ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl stemmelse med refusions- refusions- gældende regler (Noteres mæssig mæssig ved angivelse (henvisning af samme (Antal note- (Antal note- til afsnit) nummere- (Antal res) res) ring som noteres) fremgår af revisionsberetningen) Udbetaling af kontanthjælp til LAS kapitel udlændinge omfattet af integrati- *) Indgår under foranstående sagsantal. onsprogrammet. Resultattilskud og refusion IL 45 og LAS og kapitel *) Indgår under foranstående sagsantal stk. 2 Henvisning til danskuddannelse Danskuddannel efter danskuddannelsesloven seslovens 2, *) Indgår under foranstående sagsantal. 2a og 2b Forsørgelse og aktivering af perso- LAB kapital 12 a ner i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Nej Nej 5.7 Nej Forsørgelse og aktivering af perso- LAB kapital 12 b ner i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Nej Nej 5.9 Nej PwC 22

27 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området admi- Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt nistreres gene- bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- relt i overens- ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl stemmelse med refusions- refusions- gældende regler (Noteres mæssig mæssig ved angivelse (henvisning af samme (Antal note- (Antal note- til afsnit) nummere- (Antal res) res) ring som noteres) fremgår af revisions og Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhøren- Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52o. beretningen) de aktiveringsudgifter) LAS - Lov om aktiv socialpolitik LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Nej X PwC 23

28 Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 Indgår under områder; Det specialiserede voksen område samt Det specialiserede børn og unge område. Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (Noteres ved angivelse af samme Revisions Forbehold bemærkninger nummerering som (Antal fremgår af noteres) revisionsberetningen) Det specialiserede voksenområde SEL Nej Nej 6.7 Nej Det specialiserede børn og unge område Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsrefusion) SEL 52 SEL 181, dagtilbudsloven 99, LAS 107 og LAB kap. 12 og 14 mv Nej Nej 6.5 Nej Merudgiftsydelse SEL Nej Nej 6.4 Nej Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Indgår i foranstående sager Nej PwC 24

29 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL Dækning af nødvendige merudgifter Nej Nej 6.6 Nej SEL (Noteres ved angivelse af samme Revisions Forbehold bemærkninger nummerering som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) Botilbud SEL 109 Botilbud SEL 110 Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, LAS kap. 10 sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a Nej Nej Nej Beboerindskudslån Lov om indivi / duel boligstøtte Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension PwC 25

30 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området admi- Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt nistreres gene- bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- relt i overens- ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl stemmelse med refusions- refusions- gældende regler (Noteres ved mæssig mæssig angivelse af samme (henvisning nummere- (Antal (Antal til afsnit) ring som (Antal noteres) noteres) fremgår af noteres) revisionsberetningen) Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige IL 45 Udbetaling af repatrieringsstøtte Repatrieringslo m.v. vens 7-8 SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område Nej x Udfyldt af: PwC (revisors navn) PwC 26

31 BILAG 4 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 27

32 Beskæftigelsesministeriet udmeldte den 14. maj 2014 temarevisionen af virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud. Revisionen skal klarlægge, i hvilket omfang kommunernes afgørelser om bevilling af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud hos offentlige eller private arbejdsgivere er behandlet i overensstemmelse med regler og praksis, herunder om der er foretaget korrekt hjemtagning af statsrefusion. Undersøgelsen skal omfatte 10 sager, hvor kommunen har truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og/eller ansættelse med løntilskud hos offentlig eller privat arbejdsgiver. Der skal udtages 4 sager, hvor der er truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og 6 sager, hvor der er truffet afgørelse om ansættelse med løntilskud. Målgruppen for undersøgelsen er modtagere af arbejdsløshedsdagpenge og kontanthjælp efter lov om en aktiv beskæftigelsesindsats 2, stk. 1, nr. 1, 2 og 3. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister over etablerede virksomhedspraktikker og løntilskud i Listerne er udleveret af kommunen. Revisor skal ikke undersøge, om reglerne om løn- og ansættelsesforhold, konkurrenceforvridning og bruttostøtteintensitet er overholdt, og heller ikke om virksomhederne er udelukket fra løntilskudsordningen på grund af reglerne om udelukkelse af visse virksomheder. Revisor skal, ud over gennemgangen af sagsdokumenterne for de konkrete sager, gennemgå kommunens forretningsgangsbeskrivelse, herunder kommunens kvalitets- og legalitetskontrol. Endelig skal revisor se på, om kommunen har hjemtaget korrekt refusion i forbindelse med bevilling af tilbud Resultater af temarevisionen Der er ved gennemgangen konstateret fejl i 4 af de 10 bevillingssager. Fejlene fordeler sig således, at der ikke er konstateret fejl i nogen af de 4 sager, hvori der er bevilget virksomhedspraktik, mens der er konstateret fejl i 4 af de 6 sager, hvori der er bevilget ansættelse med løntilskud. Kommunen har generelt fyldestgørende og hensigtsmæssige beskrivelser af forretningsgangene vedrørende håndtering af aftaler om virksomhedspraktik, og som det fremgår af resultaterne af temarevisionen, fungere disse fuldt ud på betryggende vis, idet der ikke er konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. I sagerne omhandlende ansættelse med løntilskud er der konstateret følgende fejl: I sagerne er en eller flere af følgende forhold ikke dokumenteret: - At betingelsen om, at der ikke sker ansættelse med løntilskud i en stilling, der er blevet ledig inden for de foregående 3 måneder er opfyldt. - At formålet med løntilskuddet ikke er beskrevet og opfyldt. - At betingelserne omkring, at de ansatte er positive overfor at medvirke til at opfyldelse af formålet med ansættelsen. - At der foreligger skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiver og medarbejderrepræsentant i forhold til, hvorvidt rimelighedskravet er opfyldt. - At der er enighed mellem arbejdsgiver og de ansatte om, at betingelserne om merbeskæftigelse er opfyldt. - At der foreligger skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiver og en medarbejder om, at betingelserne om merbeskæftigelse er opfyldt. 28

33 Kommunen har umiddelbart fyldestgørende og hensigtsmæssige beskrivelser af forretningsgangene for håndtering af aftaler om løntilskud, men som det også fremgår af resultaterne af temarevisionen, fungere disse ikke fuldt ud på betryggende vis. Vi anbefaler derfor kommunen fremadrettet at have fokus på, at de blanketter, der kommer retur fra virksomhederne med oplysninger til brug for afgørelsen om løntilskud tjekkes i forhold til, om de er udfyldt korrekt, inden der træffes afgørelse om løntilskud. De konstaterede mangler er afgørende fejl, som medfører, at afgørelsen om bevilling af virksomhedspraktik/løntilskud ikke samlet set kan anses for at være rigtig. Ifølge Ankestyrelsens praksisundersøgelse om virksomhedspraktik og løntilskud fra marts 2014, ville denne type mangler betyde, at afgørelsen om virksomhedspraktik eller løntilskud ville blive ændret eller hjemvist til fornyet behandling i forbindelse med en eventuel klagesag. Samlet set er det vores opfattelse, at de områder, der er omfattet af denne temarevision, som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet hovedparten af de konstaterede fejl kan henføres til mangler med mindre væsentlig. 29