Halsnæs Kommune. Bilag 2 3 til revisionsberetning af 14. juni 2016 vedrørende årsregnskabet CVR-nr

Transkript

1 Halsnæs Kommune CVR-nr juni 2016 Bilag 2 3 til revisionsberetning af 14. juni 2016 vedrørende årsregnskabet 2015

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 7 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion mv Opgørelse af særligt dyre enkeltsager efter servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 9 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Sygedagpengeområdet Forsikrede ledige Ansættelse med løntilskud Revalidering og forrevalidering Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse Seniorjob efter lov om seniorjob 13 PwC 1

4 5.10 Enkeltydelser efter aktivloven Personligt tillæg til pensionister Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social og Indenrigsministeriets ressortområder Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for de specialiserede sociale områder i Halsnæs Kommune Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens Merudgiftsydelse efter servicelovens Herberger og forsorgshjem efter servicelovens Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressort-områder Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2014 vedrørende Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 22 BILAG 3 24 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2015 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Halsnæs Kommunes regnskab for 2015 vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt: Bekendtgørelse nr. 552 af 28. april 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om: Regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret, Arbejdsmarkedsydelser og Borgerservice, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Halsnæs Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. Vores gennemgang har dog givet anledning til revisionsbemærkning vedrørende området for jobafklaringsforløb. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Halsnæs Kommune, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede børn og ungeområde som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. Det er samtidig vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede voksenområde ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt, hvorfor vi har afgivet bemærkning på dette område. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkning, som byrådet skal træffe afgørelse om. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Gennemgangen viser flere fejltyper i hver af de fire gennemgåede bevillingssager, som efter vores opfattelse er væsentlige i forhold til administrationen af området. Fejlene omfatter manglende angivelse af, hvilket beskæftigelses- og uddannelsesmål rehabiliteringsplanen bør sigte mod, ligesom der ikke ses en plan for de tilbud og indsatser, som jobafklarings-forløbet består af. Herudover er sagerne ikke forelagt rehabiliteringsteamet rettidigt inden for fire uger, idet der er tale om forsinkelser på mellem 3-4 måneder. På grundlag af karakteren af de konstaterede fejl er det vores opfattelse, at der er tale om systematiske fejl, som dog ikke umiddelbart vurderes til at have. Vi har fået oplyst, at medarbejderne ultimo 2015 skal deltage i kursus omkring jobafklaringsforløb på ressourceforløbsydelse, hvorefter ledelsen forventer, at sagsbehandlingen på området fremadrettet vil blive behandlet efter gældende regelsæt. Vi har ligeledes fået oplyst, at der er øget ledelsesmæssigt fokus på overholdelse af arbejdsgangene og rettidigheden, ligesom der er sat en særlig indsats i gang blandt sagsbehandlerne for at sikre, at fokus på rettidighed fastholdes. Herudover har vi fået oplyst, at der i en periode er ventetid på at få forelagt sager for rehabiliteringsteamet, og at det ikke er muligt at indsætte ekstramøder med kort frist på grund af Socialmedicinsk Enheds krav om varsel. På dette grundlag har kommunen besluttet, at jobafklaringsforløbssagerne har fortrinsret på dagsordenen til rehabiliteringsmødet. Vi anbefaler herudover, at der sættes ledelsesmæssigt fokus på dette område i forbindelse med det løbende ledelsestilsyn i Jobcenteret. 3.2 Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Det specialiserede voksenområde, servicelovens Ved vores revision har vi konstateret fejl i ni af de 13 gennemgåede sager på det specialiserede voksenområde. Særligt på området vedrørende myndighedshandleplaner er der konstateret fejl, og journaliseringen er uklar i flere sager, hvilket giver anledning til tvivl om berettigelsen til den bevilgede ydelse. I fire sager er der ikke foretaget systematiske revurderinger, og ud af disse fire sager vedrører de manglende revurderinger to BPA-ordninger efter servicelovens 96, hvor der i en sag mangler årligt regnskab, og i begge sager ikke er udarbejdet et årligt budget til opfølgning. I en sag er der ingen faglige beskrivelser af borgeren, som begrunder omfanget af støtte, ligesom det i en sag ikke kan godtgøres, om og hvornår indsatsen kan justeres på grund af manglende tydelige indsatsmål. I en sag er der ikke taget konkret stilling til, om borgeren er i stand til at modtage ledsagelse efter servicelovens 97 uden socialpædagogisk støtte. Borgeren er beskrevet således, at der kan være tvivl om berettigelsen til støtten. PwC 6

9 Siden 2014 har kommunen arbejdet med genopretning på området, og resultaterne af vores gennemgang viser umiddelbart, at der fortsat børe være fokus på at få området bragt op på betryggende sagsbehandlingsniveau, således at kvaliteten i sagerne giver et veldokumenteret grundlag for de givne bevillinger. I 2015 har der været udskiftning af ledelsen på området, og man er i gang med at udarbejde konkrete planer for ledelsestilsyn og sikring af sagsbehandlingen fremadrettet. Afdelingslederen har gennemgået samtlige af afdelingens bevillingssager med de enkelte rådgivere efter revisionen. Gennemgangen af sagerne skal give et overblik over den generelle sagsbehandling, og bliver et led i at sikre den administrative struktur i afdelingen. Såfremt der konstateres mangler i de enkelte sager, vil leder og rådgiver aftale, hvordan opfølgningen af sagen sikres. Afdelingslederen følger op på, at disse aftaler overholdes. Endvidere indføres fra 2. kvartal 2016, et omfangsrigt ledelsestilsyn af sagsbehandlingen på det specialiserede voksenområde. Hvis der ved ledelsestilsynet konstateres mangler, noteres det, hvad der skal foretages og der bestemmes en deadline for hvornår manglerne skal være udbedret. Det er lederens ansvar at følge op. Der fokuseres således fremadrettet på, at sagsbehandlingen på det specialiserede voksenområde organiseres og systematiseres så hurtigt, det er muligt. Indsatsen er et led i at skabe et overblik over områdets udgifter, og sikre borgernes retssikkerhed. 3.3 Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Vores gennemgang af disse områder har ikke givet anledning til revisionsbemærkning. PwC 7

10 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. Halsnæs Kommune har udarbejdet opgørelser for statsrefusion for følgende områder: Opgørelsen af endelig restrefusion for sociale ydelser inkl. statsrefusion og tilskud for integrationsområdet. Opgørelsen vedrørende særligt dyre enkeltsager. Opgørelsen for lån efter boligstøttelovgivningen. Vi har på grund af tidspunktet for fremsendelse af revisionsberetningen ikke haft mulighed for at revidere og påtegne opgørelserne. Uanset ovenstående har vi i forbindelse med vores revision påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. Dette har ikke givet anledning til kommentarer. 4.3 Opgørelse af særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 Se afsnit Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.5 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. PwC 8

11 4.6 Indsats mod socialt snyd Halsnæs Kommune har i august 2010 oprettet en kontrolgruppe, Team Kontrol. Team Kontrol er organisatorisk placeret i Borgerservice og Beskæftigelse og består af to fuldtidsansatte medarbejdere. I 2015 har Team Kontrol rettet kontrolindsatsen mod følgende sagsområder: Økonomisk Friplads. Den Fælles Dataenhed. Kontanthjælp. Sort arbejde. Korrekt folkeregistrering. Enligydelser (i samarbejde med Udbetaling Danmark). I 2015 er der afsluttet 76 sager, hvor der i 63 sager er foretaget ændringer, krav om tilbagebetaling eller ydelserne er blevet stoppet. 4 sager er ikke færdigbehandlet med udgangen af Færdigbehandling foretages i Endvidere har Team Kontrol modtaget 57 sager fra Arbejdsmarkedsstyrelsen, hvoraf der i 16 sager er foretaget politianmeldelse. Team Kontrols arbejde har medført et samlet tilbagebetalingskrav på DKK 1,0 mio. samt en beregnet fremadrettet besparelse på DKK 1,2 mio. Det samlede resultat på DKK 2,2 mio. er fordelt med DKK 1.7 mio. kommunale kroner og statens andel udgør DKK 0,5 mio. Samarbejdet mellem kommunen og SKAT samt Udbetaling Danmark kan efter det oplyste optimeres betydeligt. KONKLUSION Det er vores opfattelse, at Halsnæs Kommune har etableret en god og funktionel kontrolgruppe. Det er ligeledes vores opfattelse at samarbejdet med andre og især på tværs i kommunen gør, at kontrolgruppen opnår gode synlige resultater. 4.7 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). PwC 9

12 Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager, og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 10

13 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Halsnæs Kommunes regnskaber for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Halsnæs Jobcenter har aktuelt fokus på at sikre korrekte håndtering af lovgivningen inden for området for jobafklaringsforløb og har planlagt undervisning af medarbejderne med henblik på sikre korrekt håndtering fremadrettet. Der er planlagt undervisning ultimo Endelig har vi som led i revisionen vurderet og efterprøvet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt ledelses- og kvalitetstilsyn. Overordnet kan det konkluderes, at der findes hensigtsmæssige faglige instrukser og arbejdsgange på området, og at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne, og bliver efterlevet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang anbefaler vi, at der sættes fokus på inddragelse af administrationen af jobafklaringsforløb i forbindelse med ledelsestilsynet i Jobcenteret. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af fire bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af fire bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i to af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I en sag er der fejl i forhold til rettidig afholdelse af læse-, skrive- og regnetest, senest en måned efter opstart af uddannelsesydelse. Fejlen har ikke. (Nr. 4). I en sag er der for borgeren, omfattet af målgruppe 2.12, ikke iværksat tilbud/indsats rettidigt. (Nr. 2). PwC 11

14 På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi vurderer, at de konstaterede fejl er enkeltstående, og at de væsentligste forhold i de enkelte sager er i orden. 5.4 Sygedagpengeområdet Vi har foretaget revision af fem bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af uddata fra sygedagpengesystemet. Vi har konstateret fejl i de en af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der i en af sagerne ikke er sket efterfølgende rettidig opfølgning. Fejlen har ikke. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det derfor vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi vurderer den konstaterede fejl som værende enkeltstående. 5.5 Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af fem bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter arbejdsløshedsforsikringslovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i tre af de gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: I en sag er Min Plan ikke fastlagt under den første samtale. I tre sager er der ikke foretaget lovpligtig opfølgning. I en sag er der ikke forud for iværksættelse af indsats udarbejdet en plan Min Plan. Kommunen har oplevet udfordringer i forhold til de it systemer, som skulle være med til at sikre, at oplysningerne fra A-kassens første samtale med borgeren fulgte med over i jobcentrets systemer indtil Min Plan var fuldt ud implementeret. Halsnæs Kommune er af STAR blevet orienteret om, at A-kasserne indtil det tidspunkt er forpligtiget til at anvende et alternativt system, JobKon, til registrering af den påbegyndte Min Plan, som gemmer dette i Det Fælles Datagrundlag. Jobcenteret kan derefter anvende dette som udgangspunkt for fastlæggelse af Min Plan ved første samtale i Jobcenteret. Kommunen har i november 2015 afholdt samarbejdsmøde med A-kasserne, hvor det er aftalt, at A-kassen efter borgerens indledende samtale sender udkast til Min Plan, således at der kan arbejdes videre med Min Plan ved første samtale i Jobcentret. Yderligere vil der inden for nærmeste fremtid ske fuld implementering af Min Plan, hvilket vil sikre en mere smidig udveksling af oplysninger fra A-kasse til jobcenter. Ud over de beskrevne forhold er det vores oplevelse, at de enkelte sager er i orden. Det er vores erfaring, at implementering af ny lovgivning og implementering af nye it-systemer ofte kan være problematisk. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det derfor vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.6 Ansættelse med løntilskud Vi har foretaget revision af fire bevillingssager, hvori der er bevilget bevilliget ansættelse med løntilskud. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister udleveret af kommunen. PwC 12

15 Vi har konstateret fejl i to af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der ikke foreligger udarbejdet ansættelseskontrakt/brev med angivelse af løn- og arbejdsvilkår samt forventet tilskudsperiode. Vi har efterfølgende modtaget AB221 med korrekt underskrift for begge sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet vi vurderer de konstaterede fejl som værende enkeltstående. Vi anbefaler fokus på, at der foreligger ansættelsesbrev/-kontrakt i alle sager. 5.7 Revalidering og forrevalidering Vi har foretaget revision af en bevillingssag, hvori der er bevilget revalidering eller forrevalidering efter aktivlovens bestemmelser. Sagen er udvalgt på grundlag af, at dette er den eneste nye bevilling af revalidering/forrevalidering i Vi har ikke konstateret fejl i den gennemgåede sag. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.8 Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af fire bevillingssager, hvori der er bevilget jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i de fire gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I fire sager har sagen ikke været forelagt rehabiliteringsteamet inden for fire uger efter ophør af sygedagpenge. Der er i de fire sager tale om 3 4 måneders forsinkelse. I fire sager er der ikke angivet, hvilket beskæftigelses- og uddannelsesmål rehabiliteringsplanen bør sigte mod. I fire sager fremgår der ikke plan for de tilbud og indsatser, som jobafklaringsforløbet består af. På grundlag af karakteren af de konstaterede fejl er det vores opfattelse, at der er tale om systematiske fejl, som dog ikke umiddelbart vurderes til at have. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi har på dette grundlag udarbejdet revisionsbemærkning for området, jf. foranstående afsnit Revisionsbemærkninger. 5.9 Seniorjob efter lov om seniorjob Vi har foretaget revision af tre bevillingssager, hvori der er bevilget seniorjob. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister, udleveret af kommunen. PwC 13

16 Vi har konstateret fejl i de tre gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: Ien1 sag har borgeren ikke registreret CV på Jobnet, men denne er dog korrekt registreret i Workbase, som jobsøgende uden ydelse. Fejlen har ikke. I tre sager fremgår det ikke dokumenteret, at kravet om merbeskæftigelse er opfyldt i forbindelse med ansættelsen. Kommunen har redegjort for, at procedurerne i forbindelse med ansættelse i seniorjob er, at tillidsrepræsentanten deltager i samtale mellem borger og kommune/arbejdsgiver, blandt andet med henblik på at sikre, at kravet om merbeskæftigelse er overholdt. Herudover er det oplyst, at man fremadrettet vil ændre procedure således, at der sikres dokumentation for, at kravet om merbeskæftigelse efterleves. Der er nu udarbejdet relevant blanket vedrørende merbeskæftigelseskravet, som fremadrettet vil blive udarbejdet i alle sager om seniorjob forud for ansættelse. Det er samtidig dokumenteret, at denne blanket nu er udarbejdet for de tre gennemgåede sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, herunder den modtagne redegørelse, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet der fremadrettet er fokus på at sikre dokumentation for, at kravet om merbeskæftigelse er overholdt. På dette grundlag vurderer vi ligeledes, at der ikke er grundlag for, at give en revisionsbemærkning, selv om der er konstateret fejl i tre af de tre gennemgåede sager Enkeltydelser efter aktivloven Vi har foretaget revision af tre bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af registreringer i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i en af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der ikke fremgår socialfaglig begrundelse og hermed grundlag for afgørelse om enkeltydelse. (Nr. 3). Kommunen har efterfølgende udarbejdet fyldestgørende journal. Sagen har ikke. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi vurderer den konstaterede fejl som værende enkeltstående Personligt tillæg til pensionister Vi har foretaget revision af tre bevillingssager, hvori der er bevilget bevilliget personligt tillæg. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 14

17 5.12 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 15. december 2015 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2014 på områder med statsrefusion for Halsnæs Kommune. Der er ikke heri anført områder, hvor Styrelsen anmoder om særskilt redegørelse i revisionsberetningen. PwC 15

18 6. Social og Indenrigsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for de specialiserede sociale områder i Halsnæs Kommune Vi har som led i vores revision for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af det specialiserede voksenområde er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Myndighedssagsbehandlingen vedrørende de specialiserede børne- og voksenområder varetages i Social Service og Familier. På voksenområdet har man siden 2014 arbejdet med at sikre ensartede arbejdsgange og gennemgå alle sager på samtlige bevillingsområder. På grund af den omfattende proces har der ikke har været udført fagligt ledelsestilsyn på området i Ledelsen har oplyst følgende: at der udarbejdes en konkret plan for, hvordan det fremtidige ledelsestilsyn skal foretages. Ledelsestilsynet skal udføres for at sikre, at sagsbehandlingen til enhver tid er i overensstemmelse med gældende lovgivning for området. Det er lederen for området, der har ansvaret for at udføre ledelsestilsynet på servicelovens 41 og42, 85, 96, 97, 103, 104, 107, 108, 110. Konkret ledelsestilsynet udføres ved, at leder for området udtager ca. 20 sager for hver rådgiver og gennemgår dem med fokus på: - Målgruppevurdering, herunder VUM. - Faglige begrundelser. - Afgivelse af relevant afgørelse og klagevejledning. - Handleplan i henhold til SEL Tydelig beskrivelse af indsatser, herunder om målene er målbare. - Dokumenteret revurdering og opfølgning. - Tydelig journalføring. - Ved modtagelse af ledsagelse i henhold til SEL 97, særlige forhold ved ydelsen. Derudover skal der være fokus den økonomiske registrering i Incorp. Hyppigheden for udførelsen af ledelsestilsynet vil som udgangspunkt være en gang årligt. Leder holder møde med rådgiver om sagerne, og mødet er både tænkt som et ledelsestilsyn, men også med fokus på en gensidig socialfaglig drøftelse. Leder udarbejder en kort opsummering af indholdet fra ledelsestilsynet og lader det blive journaliseret på den enkelte borgers sag. Det forventes, at der bliver foretaget ledelsestilsyn i 2. kvartal af (Marianne Brogaard Mandal, leder af Handicap og Voksenafdelingen). På det sociale familieområde har man med baggrund i et forløb sammen med Ankestyrelsens Task Force i 2014 valgt at benytte sig af de arbejdsgangsbeskrivelser, som er udarbejdet i forbindelse med dette forløb. PwC 16

19 Der udføres månedlige stikprøvekontroller af sagerne, hvor det blandt andet sikres, at man gennemgår sager inden for hvert bevillingsområde. Herudover foretages en sagsgennemgang hvert halve år, hvor den faglige leder gennemgår hele sagsstammer sammen med de enkelte rådgivere. På området for børn med handicap har der ikke været foretaget tilsyn siden medio 2014, hvor samtlige sager i kommunen blev gennemgået af en faglig leder. På dette område behandles alene sager med ydelser efter servicelovens 41 og 42 og servicelovens 34 og 44. Ved revisionen for 2014 blev området gennemgået, og der blev ikke fundet anledning til efterfølgende bemærkning. Ved udvælgelsen af sager til revisionen for 2015 er der derfor taget udgangspunkt i lignende antal af sager. Ledelsestilsynet, udført på det sociale familieområde for 2015, vurderes at give et tilstrækkeligt grundlag for en vurdering af sagskvaliteten samt af sagsbehandlingen i afdelingen. På de øvrige områder anbefaler vi, at der sættes ind med regelmæssige ledelsestilsyn, som beskrevet ovenfor, for at sikre et overblik over lovmedholdeligheden og sagskvaliteten inden for de berørte områder, således at det kan sikres, at der kan sættes hensigtsmæssigt ind, hvis der viser sig systematiske og gentagne mangler i sagsbehandlingen. Vi anbefaler, at de fremadrettede ledelsestilsyn foretages hyppigere end en gang årligt, blandt andet for at sikre, at der kan sættes ind i forhold til eventuelt konstaterede fejl og mangler i sagerne så tidligt som muligt. Vi anbefaler herudover, at ledelsestilsynene dokumenteres administrativt, lignende det sociale familieområdes dokumentation af ledelsestilsyn. Det er efterfølgende oplyst os, at ledelsestilsynet vil blive udført minimum to gange årligt, og at tilsynet vil blive dokumenteret i hver enkelt sag. Herudover er det oplyst os, at samtlige sager i voksen og handicapafdelingen vil blive gennemgået inden sommeren 2016, jf. beskrevne afsnit Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 42 Vi har gennemgået seks bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 41 til dækning af merudgifter og servicelovens 42 til kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i DUBU. Vi har konstateret fejl i en af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til en manglende eksplicit vurdering i sagen af omfang af kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, samt at en løbende bevilling er givet med en tidsbegrænsning på et år. Sagen er efterfølgende opdateret og ajourført. Med udgangspunkt i de samlede resultater af vores gennemgang er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. 6.3 Merudgiftsydelse efter servicelovens 100 Vi har gennemgået seks bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 100 til dækning af merudgifter. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i InCorp. Vi har konstateret fejl i en af de seks gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at sagen ikke har været sagsbehandlet efter modtagelse af en ansøgning. Det er oplyst os, at der vil blive taget kontakt til borgeren med henblik på at sikre sagsbehandlingen fremadrettet. PwC 17

20 På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.4 Herberger og forsorgshjem efter servicelovens 110 Vi har gennemgået to sager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 110 for ophold på herberger og forsorgshjem. Ved gennemgangen har vi ikke konstateret fejl i de udvalgte sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.5 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede børn og ungeområde, servicelovens kapitel 11 m.fl. Vi har gennemgået 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens kapitel 11 til forebyggende og anbringende foranstaltninger. Der er ligeledes taget udgangspunkt i underretningssager. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i DUBU. Vi har konstateret fejl i to af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til: At der i en sag ikke er afholdt en børnesamtale i forbindelse med ændring af anbringelsessted. At der i en sag ikke er udarbejdet en handleplan i forbindelse med ændring af anbringelsessted, og at der i en sag ikke er fulgt op på handleplanen inden for den lovmæssigt fastsatte periode. At der i en sag ikke er tilbudt opfølgning på forældrehandleplanen inden for den lovmæssigt fastsatte periode. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og i overensstemmelse med gældende regelsæt. De to sager med konstaterede mangler vil ifølge ledelsen blive fulgt op umiddelbart efter vores gennemgang, og sagerne vil blive ajourført Det specialiserede voksenområde, servicelovens Vi har gennemgået 13 sager på det øvrige specialiserede voksenområde. Udvælgelsen er foretaget på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i InCorp. Ved udvælgelsen er der taget udgangspunkt i nye bevillinger fra 2015 samt i opfølgninger, således at det er sikret, at sagsbehandlingen fra både under og efter omtalte genopretningsproces er bredt repræsenteret ved denne revisionsmæssige gennemgang. Det har ikke været muligt at tilvejebringe en konkret sagsliste over opfølgningssager, som er ajourførte i forbindelse med genopretningsprocessen. Der er derfor ikke sikkerhed for, hvor mange af de reviderede sager med bevillinger fra før 2015, der fortsat er i proces. PwC 18

21 Vi har konstateret fejl i ni af de gennemgåede sager, som kan henføres til: At der i en sag ikke ses at være faglige beskrivelser af borgeren i sagen, der begrunder omfanget af den støtte, som borgeren modtager. At der i seks sager mangler en handleplan, eller det fremgår ikke, om borgerne er blevet tilbudt en handleplan og har fravalgt den. At der i en sag ikke er tydelige og målbare indsatsmål, således at det ikke kan godtgøres, om hvornår indsatsen skal justeres. At der i fire sager ikke er foretaget systematisk og dokumenteret revurdering, herunder at der enten ikke er foretaget opfølgning i sager vedrørende BPA, eller at det er utydeligt, hvorledes man har fulgt op. At der i fem sager ikke er foretaget tydelig journalføring, således at det ikke kan godtgøres, om borgeren egentlig er beskrevet i målgruppe, eller om ydelsen er fulgt op relevant. At der i en sag med bevilget ledsagelse efter 97 ikke ses at være taget konkret stilling til, om borgeren er i stand til at modtage ledsagelse uden socialpædagogisk støtte, og/eller hvor borgeren ikke er vejledt omkring muligheden for opsparing af timer At der i to sager vedrørende BPA ordning efter servicelovens 96 ikke fremgår et årligt budget af sagen, og det er ikke godtgjort, om borgeren er bekendt med gældende budget. At der i en sag ikke foreligger et årligt regnskab, og at dette ikke har været indhentet siden På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt, hvorfor vi afgiver revisionsbemærkning for området, jf. foranstående afsnit Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 19. februar 2016 vedrørende Halsnæs Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Ankestyrelsen anmoder om en opfølgning i revisionsberetningen for 2015 vedrørende det specialiserede voksenområde. Vi har, jf. afsnit 6.5.2, gennemgået det specialiserede voksenområde ved revisionen 2015, og vi konstateret, at man afdelingen fortsat arbejder på forbedringer af området, og at man endnu ikke fuldt ud varetager området hensigtsmæssigt og lever op til gældende regelset. Vi har, jf. afsnit 3.2, afgivet bemærkning på området. PwC 19

22 7. Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 7.1 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har foretaget revision af fire bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, og der er primært lagt vægt på nyere sager. Vi har konstateret fejl i en af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der ikke fremgår at være udarbejdet eller afgivet tilbud om integrationsplan inden for tre måneder. Fejlen har ikke. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Vi vurderer den konstaterede fejl som værende enkeltstående. 7.2 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2014 vedrørende Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse af 11. april 2016 vedrørende revisionsberetning for 2014 for Halsnæs Kommune. Af denne fremgår det, at ministeriet ikke har yderligere bemærkninger til revisionsberetningen, idet der ikke har været forhold i revisionsberetningen, som har givet anledning til forbehold eller revisionsbemærkning på ministeriets område. PwC 20

23 8. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 8.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse Herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, bygningsfornyelse, aftalt boligforbedring og bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer Herunder områderne: Områdefornyelse og bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 277 af 24. marts 2015 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det blandt andet efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 21

24 9. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3, skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2015 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Servicejob. Tilskud til hjælpemidler mv. efter beskæftigelseslovens kapitel 14 m.fl. Repatriering. Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension samt supplement til brøkpension, jf a i LAS. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse. Særlig uddannelsesydelse til ledige. Hjælp i særlige tilfælde efter IL kapitel 6. Jobrotation. Hjælp til flygtninge (100 % statsrefusion). Advokatbistand. Botilbud, jf. servicelovens 109. Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2015 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Ressourceforløb. Området blev revideret for Der blev ikke fundet fejl. Førtidspension. Fleksjob og Ledighedsydelse. Områderne blev revideret for Der blev ikke fundet fejl. Kontantydelse. Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige, IL 45 (indgår som en del af refusionsopgørelsen). Refusion og/eller resultattilskud IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2 (indgår som en del af refusionsopgørelsen). Beboerindskudslån. Følgende områder overgik til UDK fra 1. maj 2015, hvorfor der ikke er gennemgår revision heraf i 2015: Fleksydelse. Delpension. Efterlevelseshjælp efter aktivlovens 85a. For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv., er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp og aktivering, bliver dette også kontrolleret. PwC 22

25 Under henvisning til Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings skrivelse af 14. marts 2016 vedrørende gennemgangen af de kommunale regnskaber for regnskabsåret 2015 fravalg af personsagsområdet, kan vi oplyse, at for flere af de områder, som har været fravalgt i tidligere år, kan den seneste revision være foretaget tidligere end 2014, hvorfor vi ikke specifikt har oplistet de seneste tidspunkter for revisionen af de enkelte områder. Disse områder vil indgå i planlægningen af vores revision for 2016 og PwC 23

26 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret 2015 PwC 24

27 Kommunenavn: Revideret af: Halsnæs PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske/ generelle fejl uden Systematiske/ generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold , samt samt , , og Kontant- og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv. LAS LAB Revalidering inkl. forrevalidering LAS kapitel 6 Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse mv. samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud mv. Driftsudgifter LAB kapitel 10 mv. Fleksjob LAB Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kapitel 7 (henvisning til afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Nej 5.7 Nej Ja - - LAB kapitel 9 b, 12, 14 og 15 samt kapitel Nej Nej 5.6 Nej Ja - - 0* Ja Ja Ja PwC 25

28 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske/ generelle fejl uden Systematiske/ generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold og Sygedagpenge Fleksydelse Delpension Seniorjob (henvisning til afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Lov om sygedagpenge Nej Nej 5.4 Nej Ja - - Lov om fleksydelse Ja Lov om delpension Ja Lov om seniorjob Nej Nej 5.9 Nej Ja Servicejob (løntilskud) Lov om ophævelse af lov om servicejob Ja , og Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring mv. og LAB Nej Nej 5.5 Nej Ja Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. LAB kapitel 12 a Ja Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. LAB kapitel 12 b Ja Nej 5.8 Nej Nej PwC 26

29 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske/ generelle fejl uden Systematiske/ generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. (henvisning til afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Ja og Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter) LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o Ja Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter Lov om kontantydelse Ja Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) LAS kapitel Nej Nej 5.10 Nej Ja Efterlevelseshjælp LAS kapitel 10 a Ja / Beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte Ja PwC 27

30 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske/ generelle fejl uden Systematiske/ generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension kapitel 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension mv. kapitel 2 (henvisning til afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Nej Nej 5.11 Nej Ja - - *For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv., er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp og aktivering, bliver dette også kontrolleret. LAS - Lov om aktiv socialpolitik. LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. IL Lov om integration af udlændinge i Danmark. Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område? Ja Nej X PwC 28