Informationsmøde for nye virksomheder

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Informationsmøde for nye virksomheder"

Rasmus Kjær
8 år siden
Visninger:

1 Informationsmøde for nye virksomheder Læs mere i På vej mod egen virksomhed Hvad er vigtigt at vide: Om din virksomhed er en erhvervsmæssig virksomhed Om din virksomhed er registreret for de rigtige pligter overfor SKAT Hvilke krav der er til dit regnskab og dine fakturaer Hvordan du skal indberette og betale moms og skat Hvordan du bruger skat.dk og TastSelv Side 2 1

for de rigtige pligter overfor SKAT Hvilke krav der er til dit regnskab og dine fakturaer

2 Læs mere i På vej mod egen virksomhed Side 4 2

Hvornår driver du virksomhed Læs mere i På vej mod egen virksomhed Selvstændig Egen regning Egen risiko/ansvar for enkelt ordre/opgave Selvstændig

3 Hvornår driver du virksomhed Læs mere i På vej mod egen virksomhed Selvstændig Egen regning Egen risiko/ansvar for enkelt ordre/opgave Selvstændig udførelse efter kundens ordre Forskellige kunder Aktiverne ejes selv Annoncerer selv Vederlag afhængig af overskud/aktivitet Læs mere om emnet i pjece P85 Side 6 3

Selvstændig udførelse efter kundens ordre Forskellige kunder Aktiverne ejes

4 Registrering Læs mere i På vej mod egen virksomhed Når du starter virksomhed registrering på virk.dk Næringsbasen (side 9) Moms (side 22) Ansatte (side 31) Lønsumsafgift (side 28) Import/Eksport (side 32) Punktafgifter (side 30) Læs mere om registrering af virksomhed i På vej mod egen virksomhed, side 9 og 10 Side 8 4

dk Næringsbasen (side 9) Moms (side 22) Ansatte (side 31) Lønsumsafgift (side

Momsregistrering Moms omsætning > 50.000 kr. Der er momspligt for salg af alle varer og ydelser - med mindre aktiviteten er fritaget!

5 Momsregistrering Moms omsætning > kr. Der er momspligt for salg af alle varer og ydelser - med mindre aktiviteten er fritaget! Fritaget er blandt andet: Sundhedssektoren Social forsorg og bistand Undervisning og kursusvirksomhed Foreninger og organisationer Sport Kultur og kunst Forsikrings- og finansiel virksomhed Udlejning og salg af fast ejendom (gælder ikke salg af nye ejendomme), Bisættelser Persontransport Velgørende og almennyttige foreningers salg af varer og ydelser Læs mere om momsfri ydelser i På vej mod egen virksomhed, side Side juni 2013 Lønsumsafgiftsregistrering Lønsum Afgiftsgrundlag > kr. Virksomheder som sælger momsfri ydelser skal betale lønsumsafgift Undtaget er blandt andet: Social forsorg og bistand Amatørsport Visse former for undervisning Forfatter og komponistvirksomhed samt anden kunstnerisk virksomhed Persontransport direkte til og fra udlandet Anerkendte trossamfund, kirkelige organer mv. Læs mere om lønsumsafgift i På vej mod egen virksomhed, side Side juni

og salg af fast ejendom (gælder ikke salg af nye ejendomme), Bisættelser Persontransport Velgørende og almennyttige foreningers salg af varer og ydelser Læs mere om momsfri ydelser i På vej mod egen

6 Forskudsregistrering Læs mere i På vej mod egen virksomhed Forskudsregistrering personligt ejet virksomhed B-skat: Beregnes af årets forventede overskud (budget). Opkræves på indbetalingskort, fordelt på 10 rater. Omsætning Vareforbrug Omkostninger: Husleje Revisor Småaktiver Bildrift Resultat (Overskud) Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 15 Side 12 6

Omsætning 500.000 Vareforbrug -150.000 Omkostninger: Husleje 50.000 Revisor 15.000 Småaktiver 10.000 350.

7 Side 13 Side 14 7

8 Side Side 16 8

9 Forskudsregistrering - selskaber Nystiftede selskaber: SKAT sender et brev med et girokort til betaling af a/contoskat. Selskabet bestemmer selv beløbets størrelse XXXX Hovedaktionæren: Når hovedaktionæren er ansat og får løn fra selskabet, skal forskudsopgørelsen ændres. Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 15 Side 17 Regnskab og bogføring Læs mere i På vej mod egen virksomhed 9

XXXX Hovedaktionæren: Når hovedaktionæren er ansat og får løn fra selskabet, skal

10 Regnskabskrav Dokumentation Fortløbende bilagsnummer Bogføring Ind- og udbetalinger registreres og afstemmes Årsregnskab Regnskabsmateriale opbevares i 5 år Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side Side 19 Årsregnskab - eksempel Resultatopgørelse Balance Omsætning Driftsmidler Vareforbrug Varelager Bruttoavance Kassebeholdning Bankbeholdning Vare debitorer Omkostninger Aktiver Husleje Revisor Kontor Egenkapital primo Små aktiver Årets resultat Afskrivninger Årets hævninger Repræsentation Egenkapital Ultimo Bildrift Varekreditorer Rejser Skyldig moms Banklån Resultat = overskud Passiver (renteudgifter udgør ) Side 20 10

000 Bankbeholdning 90.000 Vare debitorer... 70.000 Omkostninger Aktiver 347.000 Husleje. 20.000 Revisor 8.000 Kontor.. 6.381 Egenkapital primo 65.000 Små aktiver. 10.250 Årets resultat.... 450.

11 Ex - kvartalsregnskab moms Fx 1. kvartal = 1. januar til 31. marts. Periodens momspligtige omsætning = Konto for udgående moms (salgsmoms) = Periodens udgifter, som berettiger til momsfradrag = Konto for indgående moms (købsmoms) = Momstilsvar Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 24 Side 21 EX lønsumsafgift for en læge uden ansatte Foreløbig skattemæssig overskud før renter kr. Årsangivelsen: 4,12 % af årets overskud kr. Foreløbig skattemæssig overskud før renter kr. - Beregnet lønsumsafgift kr. Skattemæssigt overskud kr. Side 22 11

000 Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 24 Side 21 EX lønsumsafgift for en læge uden ansatte - 2013 Foreløbig skattemæssig overskud før renter 500.

12 Beskatning - personlig virksomhed Personskatteloven (alm. regler) Overskud af virksomhed før renter medregnes i personlig indkomst. Fradrag for renteudgifter i kapitalindkomst. Mulighed for tilvalg af: Virksomhedsordning (Virksomhedsskatteloven) Sidestiller skattemæssigt enkeltmandsvirksomhed med virksomhed i selskabsform. Krav om fuld adskillelse af erhverv og privat i regnskab Kapitalafkastordning (Virksomhedsskatteloven) Forenkling af virksomhedsordningen. Læs mere om virksomheds- og kapitalafkastordningen i vejledning P nr. 16 Side 23 Beskatning selskaber Selskabet betaler skat med 25% af virksomhedens skattepligtige indkomst. Løn til hovedaktionæren: Fratrækkes selskabets skattepligtige indkomst før beregning af skat. Beskattes som personlig indkomst hos hovedaktionæren. Udbytte: Kan ikke fratrækkes selskabets skattepligtige indkomst. Modtageren betaler udbytteskat. Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 15 Side 24 12

Krav om fuld adskillelse af erhverv og privat i regnskab Kapitalafkastordning (Virksomhedsskatteloven) Forenkling af virksomhedsordningen.

13 Fakturakrav Læs mere i På vej mod egen virksomhed Faktura Købers navn og adresse Madsen & Andersen Bygaden Aalborg Sælgers navn og adresse Aut. Elinstallatør Aage Petersen Strømgade Aalborg Tlf Fax CVR-nr Leveringsbet.: Betalingsbet.: netto 30 dage Deres ref.: ABC Vores ref.: 2412 Fakturanr.: 3052 Dato: Kundenummer: Side: 1 Tekst Antal á pris Beløb Ophængning af lamper: Timeløn 200 mm glas Pendel Glasarmatur ,00 124,00 300,00 32, ,00 496, ,00 96,00 Total excl. moms 3.342,00 Momspl. Beløb Momssats Momsbeløb Total 3.342,00 25 % 835, ,50 Side 26 13

: ABC Vores ref.: 2412 Fakturanr.: 3052 Dato: 04.08.

14 Forenklet faktura og kassebon Forenklet faktura Kassebon Købmand Jensen Skagensvej Skagen CVR: Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 12 Side 27 Momsgrundlaget Der skal beregnes moms af: Fakturaens totale beløb Varen eller ydelsens pris inkl.: Punktafgifter Emballage, forsikring, kørsel, fragt og porto Betingede rabatter Deposita Ved levering af varer og ydelser er momsgrundlaget den almindelige salgspris. Finder betaling sted inden levering eller udstedelse af faktura, udgør momsgrundlaget 80% af det modtagne beløb. Side 28 14

: Punktafgifter Emballage, forsikring, kørsel, fragt og porto Betingede rabatter Deposita Ved levering af varer og ydelser er

15 Fradrag Moms Læs mere i På vej mod egen virksomhed Fradrag - moms - generelt 100 % Fuld fradragsret 25, 34, 50% Delvis fradragsret 0% Ingen fradragsret Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side Side 30 15

34, 50% Delvis fradragsret 0% Ingen fradragsret Læs

16 PAUSE Side 31 Fradrag Skat Læs mere i På vej mod egen virksomhed 16

17 Fradrag - skat - generelt 100 % Fuld fradragsret 25, 34, 50% Delvis fradragsret 0% Ingen fradragsret Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side Side 33 Selvangivelse Frist og indberetning Læs mere i På vej mod egen virksomhed 17

vej mod egen virksomhed, side 16 20 Side 33 Selvangivelse

juli i året efter indkomståret Ikke rettidig indberetning: 200,-

18 Angivelse og betaling udvidet selvangivelse Selvangivelsesfrist Senest den 1. juli i året efter indkomståret Ikke rettidig indberetning: 200,- kr. pr. dag dog maks ,- kr. (ikke fradragsberettiget) skønsmæssig ansættelse. Indkaldes ved dagbøder Side 35 Side 36 18

19 Moms Indberetning og betaling Læs mere i På vej mod egen virksomhed Angivelse og betaling af moms En nyregistreret virksomhed skal angive og betale moms hver 3. måned Årlig omsætning Moms periode Angivelsesfrist kr. Halvårligt kr. Kvartalsvis 2 måneder + 1 dag 1 måned + 10 dage Over kr. Månedsvis 25 dage Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 35 Side 38 19

måned Årlig omsætning Moms periode Angivelsesfrist 0 1.000.000 kr.

20 Angivelse og betaling af lønsumsafgift Afgiftspligtige virksomheder betaler lønsumsafgift efter hvilken virksomhedsform og hvilke aktiviteter de har der er 4 metoder. Metode Afgiftsperiode Angivelsesfrist Metode 1 og 3 (Organisationer, fonde og foreninger og udgivelse/import af aviser) Kvartalsvis 15 dage Metode 4 (Hovedregelen) Kvartalsvis Årligt 15 dage 7 måneder og 15 dage Metode 2 (Finansielle virksomheder) Månedsvis 15 dage Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 35 Side 39 Side 40 20

Metode Afgiftsperiode Angivelsesfrist Metode 1 og 3 (Organisationer, fonde og foreninger og udgivelse/import af aviser)

21 Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 21 Side 41 Side 42 21

22 Angivelse og betaling moms - kvitteringsbillede Tilmeld virksomheden til betaling via Nets. Pengene trækkes automatisk på sidste rettidige dato Side 43 Angivelse og Betaling af moms renter og gebyrer Angivelser indtastes på skat.dk under virksomhed HUSK at angive uanset om du kan betale, eller om du har en 0-angivelse Angivelser skal indtastes rettidigt Rente på 0,8 % pr. påbegyndt måned Gebyr på 800 kr. for foreløbig fastsættelse Eventuelt kortere kredittid eller sikkerhedsstillelse Side 44 22

23 Så er der mulighed for individuelle Tak for i dag Side 45 23

Relaterede dokumenter

Informationsmøde for nye virksomheder. Læs mere i På vej mod egen virksomhed

Informationsmøde for nye virksomheder Læs mere i På vej mod egen virksomhed Hvad er vigtigt at vide: Om din virksomhed er en erhvervsmæssig virksomhed Om din virksomhed er registreret for de rigtige pligter