Egedal Kommune. Bilag 2 3 til revisionsberetning af 16. maj 2017 vedrørende årsregnskabet CVR-nr maj 2017

Transkript

1 Egedal Kommune CVR-nr maj 2017 Bilag 2 3 til revisionsberetning af 16. maj 2017 vedrørende årsregnskabet 2016

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 7 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Kontanthjælp til jobparate borgere efter aktiv- og beskæftigelseslovens bestemmelser Kontanthjælp til aktivitetsparate borgere efter aktiv- og beskæftigelseslovens bestemmelser Forsikrede ledige Kontantydelse Sygedagpenge Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Seniorjob Personligt tillæg til pensionister Servicejob Tilskud til hjælpemidler efter kapitel 14 i LAB Hjælp i særlige tilfælde efter Aktivlovens kapitel Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret PwC 1

4 6. Børne- og Socialministeriets ressortområder Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for de specialiserede områder i Social Service Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn Visitationen Merudgiftsydelse til børn og unge efter Servicelovens Kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens Merudgiftsydelse efter Servicelovens Praktisk og personlig pleje efter Servicelovens 83 94a Områder med statsrefusion efter Servicelovens Særligt dyre enkeltsager Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområder Integrationsområdet Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 21 BILAG 3 22 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets, samt Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2016 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Egedal Kommunes regnskab for 2016, vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision Beskæftigelse På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Egedal Kommune, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcentret og Center for Borgerservice, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Egedal Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. Det fremgår ved dette års revision for 2016, at der er udfordringer i forhold til sagsbehandlingen vedr. enkeltydelser i henhold til kap. 10 i Lov om Aktiv Socialpolitik. Der er konstateret fejl i samtlige gennemgåede sager vedr. bevilling af enkeltydelser. Yderligere er der udfordringer på kontanthjælpsområdet og uddannelsesområdet i forhold til ydelsesområdet. Der er fundet fejl vedr. ydelsesområdet i halvdelen af de gennemgåede sager. Kommunen har skærpet fokus på områderne for behandling af ansøgning om enkeltydelser, samt uddannelseshjælp og kontanthjælp hvad angår ydelsesområdet. Herudover har kommunen iværksat en genopretningsplan fra januar 2017 med henblik på at sikre høj kvalitet i sagsbehandlingen. Kommunen forventer at ydelsesområderne er genoprettet medio Ledelsen af genopretningsplanen varetages af en teamleder samt afdelingslederen. Formålet er at sikre videndeling og ensartet serviceniveau. Yderligere har Kommunen valgt, at en repræsentant fra ledelsen altid gennemlæser afgørelserne inden fremsendelse til borgerne. Endelig har man fra kommunens side valgt at udføre månedlig ledelses- og kvalitetskontrol af 10 sager på områderne. Det vurderes, at kommunens skærpede indsats danner basis for, at der fremadrettet vil fremgå bedre resultater. Social Service På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Center for Social Service, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede område som helhed administreres hensigtsmæssigt og betryggende, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. Visitationen På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Visitationen, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af området som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, som byrådet skal træffe afgørelse om. 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. Egedal Kommune har besluttet, at fremlægge kommunens regnskab for 2017 til politisk godkendelse i april Vi har på tidspunktet for afslutning af revision af årsregnskabet for 2016 modtaget kommunens endelige opgørelser over statsrefusion og tilskud for følgende områder: Opgørelsen af endelig restrefusion for sociale ydelser inkl. statsrefusion og tilskud for integrationsområdet. Opgørelsen vedrørende særligt dyre enkeltsager. Vi har på grund af tidspunkt for fremsendelse af revisionsberetningen ikke haft mulighed for at revidere og påtegne opgørelserne for Derudover har vi i forbindelse med vores revision påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. Dette har ikke givet anledning til kommentarer. 4.2 Opgørelse af særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176 Idet beretningen er færdiggjort før revisionen af særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176, er dette område ikke medtaget. 4.3 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. PwC 6

9 4.4 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der ultimo året foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger afstemninger med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Der henvises dog til vores kommentar i afsnit i revisionsberetningen. 4.5 Indsats mod socialt snyd Organisation I Egedal kommune arbejdes der med kontrol via en koordinerende enhed. Enheden arbejder ud fra tilbagemeldinger fra Egedal Kommunes organisation og Udbetaling Danmark. Der kan også komme tilbagemeldinger fra borgere via kommunens hjemmeside anonymt eller ikke anonymt, ligeledes kan der også komme anonyme breve eller breve med navne på. Kommunen overholder sin notatpligt/oplysningspligt også i anonyme sager. Det var det som SKAT blev antastet for i forhold til anonyme anmeldelser. Egedal Kommune kontakter altid den anmeldte via brev i e- boks efter den gældende lovgivning eller telefonisk. På baggrund af den samtale vurderes det, om der er en reel sag eller om sagen skal henlægges. Generelt vurderer kommunen også, om borgeren har handlet i god eller ond tro, heri også sager der kommer fra Udbetaling Danmark, eller sager kommunen undersøger for andre kommuner. Indsats 2016 Samarbejde med Udbetaling Danmark har fokus på snitflader og indsats. En stor del af indsatsen i Egedal Kommune har været fripladser i samarbejde med Udbetaling Danmark. Et andet område er ydelsesområderne, altså borgere som får offentlige ydelser. En del af disse ydelser, administreres i Udbetaling Danmark. Samarbejde Da kontrolenheden som enhed er nedlagt, er funktionen ikke selv opsøgende, men får henvendelser fra organisationen, fx folkeregister, kontanthjælpsområdet, hjemme- og sundhedsplejen m.m., samt Udbetaling Danmark via Registersammenkøringen. Resultat 2016 en behandlede/koordinerede ca. 26 potentielle sager, hvoraf der i 6 sager blev truffet afgørelse. I alt blev der stoppet ydelser for brutto i alt ca. 0,344 mio. Ydelserne er beregnet på den måde, at borgeren har fået lukket for ydelsen og i nogle tilfælde med tilbagebetaling. Den fremtidige ydelses stop er beregnet ud fra en hypotese om, at ydelsen ikke gives i 12 måneder. Dette er beregningsmetoden gælder for alle kommuner, for at kunne sammenligne med hinanden. 4.6 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er PwC 7

10 omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 8

11 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Sagsområde Det samlede område for borgerservice og beskæftigelse. Vi har som et led i revisionen af Egedal Kommune 2016 gennemgået og vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange for administrationen i afdelingerne. Resultater Vi har i forbindelse med vores revision for 2016 konstateret, at der foreligger fyldestgørende arbejdsgange og instrukser, for områder, hvor der ikke er detailreguleret i lovgivningen, og det er vores vurdering, at arbejdsgangene som helhed efterleves i den daglige sagsbehandling. Der er etableret et fagligt systematisk ledelsestilsyn, som udføres kvartalsvist, og som er dokumenteret i Acadre, og det er ved revisionen konstateret, at dette ledelsestilsyn er fyldestgørende og giver ledelsen et godt grundlag for at vurdere lovmedholdeligheden i sagerne og sagernes generelle forløb. Resultaterne fra de gennemførte ledelsestilsyn for 2016, viser ikke nævneværdige afvigelser i forhold til de samlede resultater fra vores revisionsmæssige gennemgang af beskæftigelsesområdet. Det er oplyst, at der er særlig fokus på området for enkeltydelser såvel som udbetaling af personligt tillæg i forhold til at sikre tilstrækkeligt grundlag med faglige begrundelser i sagerne. Overordnet kan det konkluderes, at der findes hensigtsmæssige faglige instrukser og arbejdsgange, som overordnet følges i den daglige sagsbehandling. Det kan ligeledes konkluderes, at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne, og bliver efterlevet på betryggende vis. 5.2 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 sager er der ikke rettidigt afholdt opfølgningssamtaler med borgeren. Der er lovkrav om, at der udover første samtale skal afholdes 2 samtaler inden for de første 3 måneder fra borgers henvendelsesdato. I 2 sager har den unge ikke gennemgået læse-, skrive- og regnetest for ung uden ungdomsuddannelse, senest inden for en måned fra første henvendelse. PwC 9

12 I 1 sag vedrørende en borger, er der målgruppeplaceret åbenlys uddannelsesparat er der ikke løbende foretaget dokumentation på Min Side på Jobnet i forhold til at være aktivt jobsøgende. I 3 sager er der ikke iværksat en indsats rettidigt. I 1 sag fremgår det ikke, at der var taget stilling til eventuel sanktionering i en situation, hvor borger ikke mødte til læse-, skrive- og regnetest. Kommunen oplyser, at hovedparten af fejlene henfører til sager, som er håndteret af den samme medarbejder. Denne medarbejder er blevet opsagt og kommunen har i den forbindelse gennemgået de sager, som medarbejderen har haft ansvaret for. Kommunens ledelsestilsyn viser samtidig, at udfordringerne, som revisor har fundet, ikke er gældende for området som helhed. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen og kommunens fokus er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Det anbefales dog, at kommunen har fokus på rettidig afholdte samtaler samt fokus på at iværksætte læse-, skrive- og regnetest rettidigt. Yderligere anbefales, at der er fokus på rettidig iværksættelse af tilbud. 5.3 Kontanthjælp til jobparate borgere efter aktiv- og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager med borgere, der er vurderet jobparat, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 sager, er der ikke rettidigt givet første tilbud. Der er tale om overskridelser på henholdsvis 10 dage og på 2 måneder. I 3 sager fremgår grundlaget for udbetaling af kontanthjælp ikke tydeligt. Kommunen oplyser at forsinkelserne på området vedr. rettidighed henfører til forsinkelse i forhold til behandling af forsørgelsesydelser. Kommunen har fokus på ydelsesområdet. Kommunen har udarbejdet genopretningsplan for kontanthjælp hvad angår ydelsessagsbehandlingen. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen og kommunens fokus er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Det anbefales dog, at kommunen har fokus på at sikre rettidig iværksatte tilbud samt tilstrækkelig dokumenteret grundlag for udbetaling af kontanthjælp. 5.4 Kontanthjælp til aktivitetsparate borgere efter aktiv- og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager med borgere, der er vurderet aktivitetsparat, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til at der er mindre uoverensstemmelser mellem bevillingstidspunkt og udbetalingstidspunkt. PwC 10

13 Kommunen har udarbejdet en genopretningsplan for kontanthjælp hvad angår ydelsessagsbehandlingen. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen og kommunens fokus er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Det anbefales, at der er fokus på ydelsesområdet. 5.5 Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser lov om arbejdsløshedsforsikring mv. og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af oplysninger fra KMD, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som henfører til, at første samtale med borger er afholdt forsinket. Der er tale om 5 ugers forsinkelse. Der var dog tale om enkeltstående overskridelse, og de øvrige samtaler er afholdt rettidigt. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. 5.6 Kontantydelse Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Lov om kontantydelse og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af oplysninger fra KMD Opera, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 sager er der ikke iværksat indsats rettidigt senest 4 uger efter personens henvendelse til kommunen om kontantydelse. Der er tale om overskridelser på henholdsvis ca. 2 måneder og ca. 3 uger. I den ene sag beskriver kommunen, at virksomhedskonsulenten valgte at udsætte borgerens deltagelse i aktivt tilbud på grund af borgerens personlige forhold. I 1 sag fremgår det ikke, at borger er aktivt jobsøgende på Joblog og det fremgår ikke, at der er sket opfølgning på dette. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Det anbefales dog, at der er fokus på rettidig iværksættelse af tilbud. 5.7 Sygedagpenge Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste udleveret af kommunen, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 sag er der ikke afholdt første samtale med borger rettidigt. PwC 11

14 I 3 sager er der ikke sket rettidig opfølgning hver 4. uge. I 2 af sagerne er der taget stilling til, at forsinkelsen ikke har haft for sagens progression. I den ene sag skyldtes forsinkelsen ifølge kommunen, at man afventede kontrol på hospitalet, samt borgerens møde med sin arbejdsgiver omkring det videre forløb. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Det anbefales, at der er fokus på at afholde samtaler rettidigt. 5.8 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger af ressource-forløb i KMD. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, og det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.9 Seniorjob Vi har foretaget revision af 1 bevillingssag, hvori der er bevilget seniorjob efter Lov om Seniorjob. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste udleveret af Kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Personligt tillæg til pensionister Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget personligt tillæg efter bestemmelserne om social pension. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Servicejob Området for servicejob var udtaget til revision for Egedal har én borger, som aktuelt er bevilget servicejob. Det har ikke siden marts 2002 været muligt at etablere servicejob grundet lovændringer. Bevilling skete i den daværende Ledøje-Smørum Kommune, som senere er blevet en del af Egedal Kommune. Kommunen oplyser, at det konkrete servicejob er etableret 1. januar 2002, men det er ikke muligt at finde dokumenter vedr. den oprindelige ansættelsesaftale. Revisionen har således baseret sig på oplysninger om ansættelsestidspunkt, som var i overensstemmelse med loven på ansættelsestidspunkt. Det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 12

15 5.12 Tilskud til hjælpemidler efter kapitel 14 i LAB Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget hjælpemidler efter kap. 14 i beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste udleveret af kommunen, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 4 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der i sagerne ikke foreslå dokumentation for vurderingen af, om udgiften var nødvendig. Kommunen henviser til, at stillingtagen til udgiftens nødvendighed er givet implicit, idet bevillingen er givet. Vurdering af udgiftens nødvendighed ligger til grund for afgørelsen, og skal efter revisors vurdering, notatpligten og almindelig god forvaltningsskik, fremgå af journalen. Kommunen har justeret procedurer således at vurderingen fremadrettet fremgår tydeligt af sagen. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. Vurderingen af udgiftens nødvendighed skal fremgå eksplicit af sagen Hjælp i særlige tilfælde efter Aktivlovens kapitel 10 Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste udleveret af Kommunen, med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i de 4 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 sager fremgår det ikke, at der er taget stilling til om ansøgeren er omfattet af målgruppen. I 1 sag fremgår det ikke at være kontrolleret, at borgeren ikke har påtaget sig udgiften inden ansøgning om hjælp. I 3 sager fremgår det ikke, at der er foretaget en vurdering af, om ansøgeren selv kan afholde udgiften (økonomisk vurdering). I 2 sager fremgår det ikke, at der er indhentet nødvendig dokumentation forud for bevilling af hjælpen. I 1 sag foreligger der ikke dokumentation for den bevilgede ydelse. I 4 sager er journalen ikke tilstrækkeligt ajourført med grundlag for bevilling af ydelse. Kommunen oplyser, at der er skærpet fokus på området, og at der er planlagt en indsats i forhold til at sikre fortsat hensigtsmæssig sagsbehandling vedr. hjælp i særlige tilfælde efter kap. 10 i Lov om Aktiv Socialpolitik. Der er blandt andet indledt samarbejde med kommunens jurist omkring gode principper for sagsbehandling, samt øget ledelsesmæssigt fokus og faglig sparring i den konkrete sagsbehandling. Det er ikke fuldt ud tilfredsstillende, at revisionsgennemgangen har vist flerartede fejl på området, men det vurderes, at kommunens indsats danner basis for, at der fremadrettet vil fremgå bedre resultater. Vi vil have fokus på området ved revisionen for PwC 13

16 5.14 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings decisionsskrivelse af 15. december 2016 vedrørende revisionsberetning 2015 for Egedal Kommune. Der er ikke forhold heri, hvor ministeriet anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 14

17 6. Børne- og Socialministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for de specialiserede områder i Social Service Vi har som led i vores revision for 2016 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen for de specialiserede områder er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Center for Social Service har tilrettelagt et kvartalsvist ledelsestilsyn, som indeholder en gennemgang af udvalgte sager for hvert sagsbehandlings-område og hver rådgiver. Hvis der er mangler i de sager, som gennemgås ved ledelsestilsynet, følges disse op ved næste kvartals tilsyn. Ledelsestilsynene journaliseres i de berørte sager, og resultaterne samles i et dokument i dokumenthåndteringssystemet Acadre både de konkrete resultater og refleksioner over tilsynet. Afdelingen har en controller til at kontrollere om opfølgningerne i sagerne og oplysninger i PRISME passer sammen. Hver 14 dag får centrets teamledere en liste over sager med betalinger i deres afdelinger. Administrationsgrundlaget i centret er samlet i D4InfoNet, som er et webbaseret dokumentsystem. I systemet findes kompetenceplaner, arbejdsgangsbeskrivelser og politisk besluttede kvalitetsstandarder. Alt er tilgængeligt for medarbejderne i centret. På baggrund af en stikprøvevis gennemgang af enkelte ledelsestilsyn, er det vores vurdering, at det udførte tilsyn er tilstrækkeligt, og giver et overblik over afdelingens sagsniveau. Det kan dog anbefales, at der sættes fokus på området vedr. merudgifter til voksne med nedsat funktionsevne, da der kan spores en anelse forsinkelse i opfølgningerne i forhold til centrets kvalitetsstandarder. Der er ved revisionens udførelse opfølgning i gang på samtlige specialsager med baggrund i besparelser på budgettet. Det anbefales, at der holdes et skarpt fokus på faglighed og kvalitetsstandarder i disse opfølgninger. 6.2 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn Visitationen Vi har som led i vores revision for 2016 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen for visitationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. I Visitationen, Center for Borgerservice, varetages tildelingen af praktisk støtte og personlig pleje til borgere Egedal Kommune. PwC 15

18 På området findes politisk vedtagne kvalitetsstandarder, og der findes et ydelseskatalog, som supplerer kvalitetsstandarderne på området. Ved ydelsestildeling findes arbejdsgangsbeskrivelser på samtlige bevillingsområder, som alle medarbejdere har adgang til, og skal benytte. Kvartalsvist gennemføres ledelseskontrol af sager udvalgt stikprøvevist. Denne kontrol foregår som en sagsgennemgang, som gennemføres ud fra et fastlagt skema, hvor der er fokus på lovmedholdelighed og formalitet. Udførte ledelsestilsyn arkiveres i kommunens webbaserede dokumentationssystem. Efter revisionen af området er det vores vurdering, at der foreligger et godt og tilstrækkeligt administrationsgrundlag på området, og at dette efterleves i sagsbehandlingen. Ligeledes er det vores vurdering, at det interne kvalitets- og ledelsestilsyn på området er godt tilrettelagt, og at det giver et samlet overblik over, hvorledes kvaliteten af administrationen er i afdelingen. 6.3 Merudgiftsydelse til børn og unge efter Servicelovens 41 Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 41 til dækning af merudgifter. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i DUBU. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der er uklare faglige vurderinger af de enkelte merudgifter. Dette skaber der tvivl om sektoransvaret. Sagen er fulgt op efter revisionen for at godtgøre, om de konstaterede fejl har haft. Det er oplyst fra kommunen, at der ikke har været tale om fejl af. Efter vores vurdering er området som helhed alligevel varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og efter gældende regelsæt. 6.4 Kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens 42 Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 42 til dækning af tabt arbejdsfortjeneste. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i DUBU. Vi har ikke konstateret fejl i sagerne og det vurderes, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt, betryggende og efter gældende regelsæt. Vi har således ikke konstateret fejl af 6.5 Merudgiftsydelse efter Servicelovens 100 Vi har gennemgået 7 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 100 til dækning af merudgifter for voksne. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de 7 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, At der i 1 sag ikke ses faglige begrundelser for de enkelte merudgifter. PwC 16

19 At merudgifterne i 2 sager, ikke ses at være sandsynliggjorte, regulerede eller egentlig beregnet, hvorfor det er uklart om udbetalingerne er korrekte. At der i 2 sager ikke er afgivet relevant afgørelse med klagevejledning. At der i 2 sager ikke er foretaget systematiske revurderinger. At journalføringen i 1 sag er så mangelfuld, at det er uklart, hvad der er foretaget i af sagsbehandling i sagen i forhold til borgerens ydelser. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det fortsat vores vurdering, at området i sin helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Begge sager følges op efter revisionen, og det godtgøres, om de konstaterede fejl har haft. Det er efterfølgende oplyst, at der ikke har været fejl af. 6.6 Praktisk og personlig pleje efter Servicelovens 83 94a Vi har gennemgået 12 sager på området vedr. praktisk og personlig hjælp, særligt jf. Servicelovens 83 og 83a. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Dog er 6 af de reviderede sager udvalgt fra en liste over kommunens 20 borgere med mest hjælp. Vi har konstateret fejl i 2 sager, som kan henføres til, at det i 1 sag ikke er vurderet om borgeren kunne drage nytte af et rehabiliteringsforløb trods det, at borgerens støtte er revurderet i løbet af I 1 sag ses der ikke at være givet en skriftlig afgørelse på den tildelte hjælp efter Servicelovens 83. Begge sager følges op umiddelbart efter revisionen. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi har således ikke konstateret fejl af. 6.7 Områder med statsrefusion efter Servicelovens Særligt dyre enkeltsager Vi har gennemgået 10 sager på det øvrige specialiserede område. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt. Det har ved revisionen ikke været muligt at få udleveret en aktuel liste med borgeres cpr. numre, hvorfra kommunen har indberettet særligt dyre enkeltsager i de 3 første kvartaler af Derfor er der udvalgt sager indberettet endeligt i Det er oplyst, at kommunens praksis på området er at indberette et beløb til ministeriet, svarende til det foregående års udgifter i samme periode. Denne praksis betyder, at de kvartalsmæssigt modtagne tilskud ikke er reguleret efter de faktiske udgifter, og kommunen vil derfor ikke have sikkerhed for, om de har lånt penge af ministeriet. Kommunen har fået oplyst at ministeriet, at der flere metoder at sikre den bedst mulige metode til løbende at indhente refusion. Vi skal anbefale, at Egedal Kommune løbende vurdere metode for indhentelse af refusion i relation til gældende regler på området. Efter BEK nr 998 af 29/06/2016 om Statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse( ) fremgår det i 56, hvorledes de foreløbige indberetninger til ministerierne skal foregå. PwC 17

20 Vi har konstateret fejl i 2 af de 10 gennemgåede sager, som kan henføres til kapitel 11 i Servicelovens vedr. børn og unge. I 1 sag mangler dokumentation for, at børnesamtalen er afholdt. Det er uklart i både journal og i handling, om myndighedsrådgiver har talt med barnet. I 1 sag er der ikke tilbudt en forældrehandleplan i forbindelse med anbringelse af barnet. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det fortsat vores vurdering, at området i sin helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi har ikke konstateret fejl, som kunne have. 6.8 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Børne- og Socialministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 7. marts 2017 vedrørende Egedal Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Der er ikke forhold heri, hvor Ankestyrelsen anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 18

21 7. Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområder 7.1 Integrationsområdet Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD, med fokus på nye sager. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 7.2 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2015 Vi har modtaget Udlændinge- og Integrationsministeriets decisionsskrivelse fra 4. januar 2017 vedr. revisionsberetningen 2015 for Egedal Kommune. Der er ikke forhold heri, hvor ministeriet anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 19

22 8. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Under dette afsnit er beskrevet, hvordan revisionen er udført på øvrige områder, hvor der er særlige rapporteringskrav, men hvor der ikke i forvejen er afgivet særskilt revisionsberetning. 8.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, Bygningsfornyelse, Aftalt boligforbedring og Bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 811 af 23. juni 2016 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 812 af 23. juni 2016 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det blandt andet efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 20

23 9. Fravalg af områder Revisionen af personsager skal indenfor en kortere årrække være foretaget på alle konti, for hvilke der skal ske personbogføring, uanset antallet af sager eller beløbenes størrelse. En forudsætning for, at revisor kan undlade årlig personsagsgennemgang på enkelte områder og konti er, at revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen på området er betryggende, samt at revisor har udarbejdet en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Revisionen redegør for og begrunder fravalget. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse. Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Ansættelse med løntilskud. Området blev revideret i 2015 og Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Revalidering. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Jobafklaringsforløb. Området blev revideret for Revision af området indgå i en turnus, som skal sikre, at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Fleksjob og ledighedsydelse. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Førtidspension. Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Kontanthjælp efter 27-27a/brøkpension. Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Jobrotation. Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Særlig støtte efter 34. Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Botilbud efter Servicelovens 109 og 110. Området blev revideret i Advokatbistand, aktindsigt mv. Området vil blive revideret i 2017 PwC 21

24 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets, samt Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2016 PwC 22

25 Kommunenavn: Revideret af: Egedal Kommune PwC , samt samt , samt , , Kontant-og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv. LAS LAB Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap. 6 Tilskud til udgifter til hjælpemidler, befordringsgodtgørelse m.v. samt LAB kap. 12, 14 og 15 samt kap. 18 udvalgte sager fejl uden PwC 23 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets og Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2016 Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions- Forbehold tiske / generelle fejl uden tiske / generelle vedrørende konsta- terede fejl tarer (henvisning til afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstem- melse med gældende regler (Noteres ved angivelse af samme bemærkninger nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Ja Nej Nej Ja Ja Nej Nej Ja Ja Ja Nej 5.12 Nej Ja - -

26 og Sagsområde Regler tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v. Driftsudgifter og mentorstøtte LAB kap. 9 b og 10 m.v. Fleksjob LAB Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Ja Ja og , og Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Ja Sygedagpenge Lov om sygedagpenge Ja Nej 5.7 Nej Ja - - Seniorjob Lov om seniorjob Nej Nej 5.9 Nej Ja - - Servicejob (løntilskud) Lov om ophævelse af lov Ja om servicejob Forsikrede ledige 82 a i lov om (medfinansiering af a-dagpenge, arbejdsløshedsf Nej Nej 5.5 Nej Ja - - opfølgning kontaktforløb og tilbud) or-sikring m.v. PwC 24

27 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions- Forbehold udvalgte fejl uden tiske / tiske / tarer fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle fejl generelle vedrørende generelt i ninger mæssig mæssig uden konsta- overensstem- (Noteres ved refusions- refusions- terede fejl melse med angivelse af mæssig mæssig gældende regler samme (henvis- nummere- ning til ring som afsnit) fremgår af revisions- beretningen) og LAB og Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter) Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter LAB kapitel 12 a LAB kapitel Nej Nej 5.8 Nej Ja - - b Ja LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o Ja Lov om kontantydelse Nej Nej 5.6 Nej Ja - - Hjælp i særlige tilfælde LAS kap (enkeltudgifter, sygebehandling, Nej Nej 5.13 Nej Ja - - samværsret med børn, flytning) Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a Ja PwC 25

28 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions- Forbehold udvalgte fejl uden tiske / tiske / tarer fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle fejl generelle vedrørende generelt i ninger mæssig mæssig uden konsta- overensstem- (Noteres ved refusions- refusions- terede fejl melse med angivelse af mæssig mæssig gældende regler samme (henvis- nummere- ning til ring som afsnit) fremgår af revisions- beretningen) / Beboerindskudslån Personlige tillæg til pensionister Lov om individuel boligstøtte Ja Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap Nej Nej 5.10 Nej Ja - - PwC 26

29 Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja Nej X LAS Lov om aktiv socialpolitik LAB Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark PwC 27

30 Børne- og Socialministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Statsrefusion Særligt dyre SEL enkeltsager og 176 a Nej Nej 6.7 Nej Ja - - Hjælp til flygtninge SEL 181 Under (Udgifter med 100 % statsrefusion) statsref Nej Merudgiftsydelse SEL Nej Nej 6.3 Nej Ja - - Tabt arbejdsfortjeneste SEL Nej Nej 6.4 Nej Ja - - Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL Ja Dækning af nødvendige SEL merudgifter Ja Nej 6.5 Nej Ja Botilbud SEL 109 Botilbud SEL Ja PwC 28

31 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions- Forbehold udvalgte fejl uden tiske / tiske / tarer fravalgt admini- bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle vedrør- streres generelt ninger mæssig mæssig fejl uden ende i overensstem- (Noteres refusions- refusions- konsta- melse med ved angi- mæssig mæssig terede fejl gældende regler velse af samme nummere- (henvis- ring, som ning til fremgår af afsnit) revisions- beret- ningen) Refusionsberettigede udgifter vedrørende flygtninge Dagtilbudslo ven Ja SEL - Lov om social service Er der manglende afstemninger på Social- og Indenrigsministeriets område Ja Nej X PwC 29

32 Udlændinge- og Integrationsministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- Forbehold beretningen) Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned IL Nej Nej 7.1 Nej Ja Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse IL Nej Nej 7.1 Nej Ja - - IL Kapitel Ja PwC 30

33 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- Forbehold beretningen) Tilbud om introduktionsforløb, IL Kapitel 4a Ja herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige LAS kapitel Ja PwC 31