Langeland Kommune. Bilag 2 4 til revisionsberetning af 20. april 2015 vedrørende årsregnskabet CVR-nr

Transkript

1 Langeland Kommune CVR-nr april 2015 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 20. april 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion mv Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 9 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Sygedagpenge efter sygedagpengelovens bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret PwC 1

4 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn- og ungeområde Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste jf. servicelovens Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Førtidspension Udgifter til repatriering efter repatrieringslovens bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 22 BILAG 3 23 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 BILAG 4 32 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 32 Den gennemførte analyse 35 PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2014 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Langeland Kommunes regnskab for 2014, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af Kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået Kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret og Borgerservice, og som har relation til de sociale og beskæftigelsesmæssige områder i Langeland Kommune, bortset fra nedenstående delområde har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Vedrørende Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser finder vi ikke, at området fuldt ud er varetaget på hensigtsmæssig og betryggende måde. Det er vores vurdering, at man ikke fuldt ud lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder på det specialiserede børn- og ungeområde i Social og Familier, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede område ikke fuldt ud administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man ikke fuldt ud lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkninger, som Kommunalbestyrelsen skal tage stilling til. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget uddannelseshjælp, og har i denne forbindelse konstateret fejl af forskelligartet karakter i alle 5 sager. Der er blandt andet konstateret fejl i forhold til læse-skrive- og regnetest, økonomiske sanktioner, afgivelse af rettidige tilbud efter beskæftigelsesloven samt udbetaling og kontering af ydelserne. Der er konstateret flere væsentlige fejl med udbetalings- og/eller refusionsmæssig. Jobcenteret påbegyndte stikprøvevis kontrol af sagsbehandlingen på enkeltsagsniveau i september 2014, som en del af det interne kvalitets- og ledelsestilsyn, og Borgerservice arbejder på at fastlægge et lignende tilsyn for ydelsesområdet. Vi anbefaler, at der ved ledelsestilsynet skal være fokus på de konstaterede fejltyper. Vi vil følge op på resultaterne af de iværksatte tiltag i forbindelse med revisionen for Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Det specialiserede børn- og ungeområde, jf. servicelovens 50, 52 og 176 Resultaterne af vores gennemgang viser fejl i 7 ud af 8 sager. De konstaterede forhold er hver for sig vigtige elementer i sagsbehandlingen, og samlet set har de for barnets/den unges retssikkerhed. De konstaterede forhold omhandler blandt andet; 1 sag med manglende afslutning af en børnefaglig undersøgelse, manglende afholdelse af børnesamtaler i forbindelse med iværksættelse af foranstaltning, eller manglende opfølgning herpå (3 sager), manglende handleplan og/eller mangelfuld beskrivelse af formålet med og indsatsen i foranstaltningerne (3 sager). Herudover er journalføringen i 4 sager så mangelfuld, at grundlaget for bevillingerne er tvivlsomt. Vi er bekendt med, at der i slutningen af 2014 har været stor udskiftning af medarbejdere på området, hvilket kan have været medvirkende årsag til de konstaterede forhold. Vi anbefaler, at der sættes et særligt fokus på, at etablere procedurer med henblik på at sikre at grundlaget i sagerne foreligger, herunder at der foretages lovpligtige opfølgninger, hvorunder gennemføres børnesamtaler med et struktureret og dokumenteret indhold, samt at der udarbejdes og foretages opfølgning på handleplaner. Herudover anbefaler vi, at der ledelsestilsynet styrkes, således at der blandt andet sættes fokus på de konstaterede forhold. Vi vil følge op på dette område i forbindelse med revisionen for PwC 6

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2014 udviser en samlet refusion på DKK mio. Tabel 8 Langeland Kommunes opgørelse over refusioner for 2013 og 2014 Områder Samlet refusion 2014 Samlet refusion 2013 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud 0 0 IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VII Integrationsområdet VIII Boligstøtte VI Berigtigelser tidligere år I alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer til forskellene mellem regnskabsårene. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2014 er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Med udgangspunkt i foranstående er den endelige restrefusionsopgørelse vedrørende statsrefusion påtegnet uden forbehold. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. PwC 7

10 4.3 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.4 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.5 Indsats mod socialt snyd Organisation Kontrolenheden er organisatorisk placeret i Borgerservice og refererer til Uddannelses- Social- og Kulturudvalget. Der er nedsat en kontrolgruppe som drøfter retningslinjer og administrative rutiner samt indkomne anmeldelser. Kontrolarbejdet tager udgangspunkt i Vejledning om Helhedsorienteret Kontrol, som er udarbejdet af Borgerservice Danmark og KL Personale Kontrolenheden er bemandet med en deltidsmedarbejder på 18½ time pr. uge, som forestår al kontrolarbejdet. Ved behov for samtale med borgerne eller for virksomhedskontrol har en af kontrolgruppens øvrige medlemmer deltaget i disse. Anmeldelser I 2014 har kontrolenheden registreret 44 nye sager, som kommunen er blevet bekendt med, hovedsagelig som anonyme anmeldelser via kommunens hjemmeside. 30 af sagerne er alle afsluttet, henlagt eller videresendt til Udbetaling Danmark. Besparelse i 2014 Arbejdet i kontrolenheden har i 2014 medført en nettokommunal besparelse på DKK fordelt på 1 sag. Arbejdsgruppen og nærmeste kolleger har været ramt af langtidssygdom, derfor det lave provenu i Samarbejdspartnere Kontrolgruppen deltager i ERFA-møder med kommuner i Region Syddanmark 2 gange om året, ERFAmøder med de fynske kommuner to gange om året samt Fairplay møder med SKAT 2 gange om året. Kontrolmedarbejder har, ud over arbejdet med de registrerede sager, ydet råd og vejledning til borgere og kolleger. PwC 8

11 Udbetaling Danmark Alle anmeldelser der vedrører borgere, der modtager børnetilskud, pension og boligstøtte er videresendt til Udbetaling Danmark, idet kontrolenheden ikke har kompetence til at træffe afgørelse i disse sager. Kontrolenheden skal af egen drift eller på anmodning fra Udbetaling Danmark undersøge og beskrive sager på Udbetaling Danmarks kompetenceområde. Når sagerne er oplyst, videresendes de til Udbetaling Danmark til afgørelse. Kommunen får ikke en specifik tilbagemelding på afgørelsen eller det økonomiske resultat. Udbetaling Danmark har fremsendt statusopgørelse for 2014, hvoraf fremgår at der for Langeland Kommune er givet afslag på ansøgninger med et samlet provenu på DKK Der er stoppede/regulerede sager med et samlet tilbagebetalingskrav på DKK KONKLUSION Det er vores opfattelse, at den oprettede kontrolgruppe og -enhed fungerer tilfredsstillende såvel vedrørende forhold som administreres af Langeland Kommune som vedrørende forhold til eksterne samarbejdspartnere, herunder Udbetaling Danmark. 4.6 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 9

12 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Langeland Kommunes regnskaber for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen, er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag, herunder at der som helhed er tilrettelagt et fyldestgørende og hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn for områderne. Det er ligeledes vores opfattelse, at de fastlagte retningslinjer som helhed efterleves. I forbindelse med ledelsens planlagte stikprøvekontrol anbefaler vi fremadrettet særligt fokus på området for uddannelseshjælp, hvor der er afgivet revisionsbemærkning, jf. afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 3 sager, som kan henføres til følgende fejltyper: I 1 bevillingssag er der ikke gennemført yderligere jobsamtaler siden visitationssamtalen et halvt år tidligere. Fejlen har ikke refusionsmæssig. I 2 bevillingssager er reglerne om ret og pligt til tilbud efter beskæftigelseslovens kap. 17 ikke overholdt. På tidspunktet for sagsgennemgangen var rettidigheden overskredet med 3 måneder i den ene sag og knap 2 uger i den anden. Fejlene har ikke refusionsmæssig. I 1 bevillingssag, hvor ansøger tilsyneladende ikke har en erhvervskompetencegivende uddannelse har jobcenteret ikke tilbudt ansøger at blive læse-, skrive- og regnetestet. Fejlen har ikke refusionsmæssig. I 1 bevillingssag er det konstateret, at ydelsen i en periode på ca. 2 måneder var konteret med 30 % statsrefusion, hvor kommunen rettelig kunne hjemtage 50 % statsrefusion, fordi ansøger var i tilbud efter beskæftigelseslovens kap. 11. Fejlen har refusionsmæssig, og kommunen vil berigtige dette forhold. De fleste fejl i de gennemgåede bevillingssager kan henføres til en enkelt sag, hvor den ansvarlige sagsbehandler i Jobcenteret har været sygemeldt i en periode. Sagen er nu overdraget til en vikar med henblik på at sikre korrekt sagsadministration. PwC 10

13 Som det fremgår, er de konstaterede fejl af enkeltstående karakter, og det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i de 5 gennemgåde sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager er reglerne om ret og pligt til tilbud efter beskæftigelseslovens kap. 17 a ikke overholdt. Ifølge disse regler har modtagere af uddannelseshjælp ret og pligt til aktive tilbud efter beskæftigelsesloven i hele perioden, hvor de modtager uddannelseshjælp, og der må maksimalt forløbe 4 uger, hvor ansøgeren ikke er i tilbud. I begge sager er der forløbet ca. 4 måneder, hvor ansøgerne ikke har været i tilbud. Fejlene har ikke refusionsmæssig. I 3 bevillingssager er der ikke gennemført at læse-, skrive- og regnetest. Ifølge Bekendtgørelse om en aktiv beskæftigelsesindsats 34, stk. 2 skal denne test gennemføres senest efter en sammenhængende periode på 1 måned fra første henvendelse til kommunen om hjælp. Kommunen oplyser at have foretaget et individuelt, konkret skøn af, at denne test ikke var nødvendig. Dette fremgår imidlertid ikke af sagerne, og vi anbefaler derfor fokus på journalføring. Fejlene har ikke refusionsmæssig. I 2 bevillingssager er der konstateret fejl i forhold til økonomiske sanktioner. I den ene sag kan fejlen henføres til, at der er gennemført en for lille økonomisk sanktion i forhold til den periode, der er forløbet, før kontakten til Jobcenteret er genoprettet. I den anden sag er der ikke gennemført økonomiske sanktioner i forbindelse med, at en virksomhedspraktik blev afbrudt grundet ansøgers manglende fremmøde. Fejlene har udbetalings- og refusionsmæssig. I 1 bevillingssag er det konstateret, at den udarbejdede aftale om mentorstøtte ikke fuldt ud er i overensstemmelse med kravene til indholdet i en sådan aftale efter beskæftigelseslovens 31 c, stk. 2, eftersom navnet på mentor, i forbindelse med mentorskift, ikke er angivet i aftalen. Fejlen er af formel karakter og uden for grundlaget for den bevilgede støtte, og fejlen har ikke refusionsmæssig. I 1 bevillingssag, hvor ansøger er gift, er der ikke foretaget korrekt beregning af ansøgers uddannelseshjælp i forhold til ansøgers ægtefælles indtægter. Fejlen betyder, at ansøger har modtaget en for lav forsørgelsesydelse, og fejlen har således udbetalingsmæssig for ansøger. Kommunen har rettet fejlen og oplyser, at der nu er udarbejdet et skema til brug for vurdering af ægtefæller og samlevere, således at det sikres, at ydelsen fastsættes på korrekt niveau. Eftersom kommunen har rettet fejlen har denne ikke refusionsmæssig. I 1 bevillingssag, hvor ansøger har været på barsel og derfor i perioden har været visiteret til målgruppen 2.13 aktivitetsparat og har modtaget aktivitetstillæg, er der ikke foretaget omvisitering ved barslens afslutning, selvom ansøger var åbenlyst uddannelsesparat. Fejlen har udbetalings- og refusionsmæssig, eftersom den manglende omvisitering har betydet, at ansøger har modtaget aktivitetstillæg efter aktivlovens 24 i en længere periode, end hun reelt var berettiget til. Kommunen har på baggrund af vores kommentarer foretaget omvisitering, og der udbetales ikke PwC 11

14 længere aktivitetstillæg. I 1 bevillingssag er det konstateret, at ydelsen i en periode på mindre end 1 måned var konteret med 30 % statsrefusion, hvor kommunen rettelig kunne hjemtage 50 % statsrefusion, fordi ansøger var i tilbud efter beskæftigelseslovens kap. 11. Fejlen har refusionsmæssig, og kommunen har foretaget omkontering i sagen. Som det fremgår, er der konstateret fejl af forskelligartet karakter i alle de gennemgåede bevillingssager. Herunder er der konstateret flere væsentlige fejl med udbetalings- og/eller refusionsmæssig. Kontanthjælpsreformen har pr. 1. januar 2014 medført et væsentligt ændret regelsæt, og vi anerkender, at en så stor reform kan betyde vanskeligheder i forhold til sagsadministrationen. På baggrund af fejlmængderne og den væsentlige fejlmængde i sager med udbetalingsmæssig eller refusionsmæssig i sagerne er det dog fortsat vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, hvorfor vi har afgivet revisionsbemærkning på området, jf. afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 5.4 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i 2014, efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af lister udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.5 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der ikke er gennemført rettidige jobsamtaler som en del af det individuelle kontaktforløb. I den ene sag er der ved revisionsgennemgangen forløbet mere end et år siden sidste opfølgning, og i den anden sag er rettidigheden overskredet med ca. halvanden måned. Fejlene har ikke refusionsmæssig. For begge sager gør det sig gældende, at kommunen er enig i, at der ikke er gennemført egentlige jobsamtaler efter beskæftigelseslovens 73 a, men det oplyses, at der har været kontakt til ansøgerne, og at denne kontakt noteres iht. gældende pligter i sagen. Vi anbefaler fokus på, at rettidigheden for jobsamtaler efter beskæftigelseslovens 73 a overholdes, og vi anbefaler særligt fokus på, at notatpligten efter offentlighedslovens 13 overholdes i alle sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 12

15 5.6 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har gennemgået 4 sager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i de 4 gennemgåede sager, som kan henføres til efterfølgende fejltyper: I 4 bevillingssager er der ikke udarbejdet eller afgivet tilbud om udarbejdelse af integrationsplan efter integrationslovens 15 a inden for 3 måneder. I 1 af de 4 bevillingssager er tilbuddet afgivet senere end inden for 3 måneder, men i de øvrige 3 bevillingssager fremgår det ikke, at tilbuddet er givet til ansøger. Fejlene har ikke umiddelbart refusionsmæssig. I 2 bevillingssager ses der ikke at være afgivet tilbud om en helbredsmæssig vurdering efter integrationslovens 15 d. Dette tilbud skal, i lighed med tilbud om integrationsplan, jf. ovenfor, afgives inden for 3 måneder efter, at kommunen har overtaget integrationsansvaret. Fejlen har ikke umiddelbart refusionsmæssig. I 1 bevillingssag, hvor ansøger er under 25 år, ses der ikke at være taget stilling til, om der afgives uddannelsespålæg efter integrationslovens 16 a. Fejlen har ikke umiddelbart refusionsmæssig. I 2 bevillingssager er der ikke fulgt op på integrationskontrakten, efter at denne er udarbejdet, hvilket betyder, at der ved revisionsgennemgangen ikke er foretaget opfølgning i 6-7 måneder. Der skal foretages opfølgning på integrationskontrakten med max. 3 måneders intervaller. Fejlene har ikke umiddelbart refusionsmæssig. I 2 bevillingssager er der ikke taget stilling til økonomiske sanktioner i forbindelse med ansøgernes udeblivelser. I begge sager har ansøger haft udeblivelser fra sprogundervisning, og i 1 af de 2 sager er ansøger desuden udeblevet fra første opfølgning i Jobcenteret, uden dette har medført stillingtagen til, om der skulle foretages økonomiske sanktioner. Fejlene har refusionsmæssig. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det trods de konstaterede fejl, vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. I 2 sager har de konstaterede fejl haft en refusionsmæssig, og disse sager er efterfølgende fulgt op. Jobcentret har i september 2014 iværksat stikprøvevis sagsgennemgang af bevillingssager som en del af det interne kvalitets- og ledelsestilsyn, og vi anbefaler, at der ved denne sagsgennemgang skal være fokus på administrationen af integrationssager. 5.7 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. PwC 13

16 5.8 Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i de 3 gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: I 1 bevillingssag var der ved revisionsgennemgangen ikke udarbejdet en rehabiliteringsplanens forberedende del som grundlag for bevilling af revalideringsforløb. Kommunen har efterfølgende udarbejdet rehabiliteringsplanens forberedende del, og har redegjort for, at ansøger er omfattet af revalideringsbestemmelserne. Eftersom rehabiliteringsplanens forberedende del danner grundlag for afgørelse om revalidering, kan denne fejltype have refusionsmæssig. Da kommunen har reageret så hurtigt, og der ikke er tvivl om, at ansøger er omfattet af målgruppen for revalidering, er det dog vores opfattelse, at fejlen ikke har refusionsmæssig, jf. notat fra den daværende Arbejdsmarkedsstyrelsen dateret den 28. marts 2011, hvoraf det fremgår, at ressourceprofilen er en garantiforskrift, og at manglende udarbejdelse eller manglende ajourføring af ressourceprofiler indebærer risiko for, at der ikke er givet et revalideringstilbud, der lever op til formålet med revalidering. Hvis det er indlysende, at dette ikke er tilfældet, bør det ikke efter styrelsens opfattelse have refusionsmæssige konsekvenser. Dette ræsonnement vedr. ressourceprofiler vurderes at kunne anvendes analogt i forhold til rehabiliteringsplanens forberedende del, eftersom denne pr. 1. januar 2013 har erstattet ressourceprofilen. I 1 bevillingssag er der ikke indhentet lægeattest LÆ 265 til brug for rehabiliteringsplanens forberedende del. Kommunen vil snarest indhente LÆ 265 i sagen. Eftersom LÆ 265 danner en del af grundlaget for afgørelse om revalidering, kan fejlen have refusionsmæssig. I den aktuelle sag er det dog åbenlyst, at ansøger er revalideringsberettiget, selvom lægeattesten ikke er indhentet, og det er derfor vores opfattelse, at fejlen ikke har refusionsmæssig. I 2 bevillingssager er der ikke kontinuerligt foretaget rettidige opfølgninger på det individuelle kontaktforløb. På tidspunktet for vores gennemgang var rettidigheden i begge sager overskredet med ca. halvanden måned. Fejlene har ikke refusionsmæssig. I 2 bevillingssager var revalideringsydelsen konteret forkert. I den ene sag var ydelsen konteret med for høj refusionssats, og i den anden sag var revalideringsydelsen konteret med for lav refusionssats. Kommunen har i begge sager foretaget omkontering, og forholdene er således berigtiget. Vi anbefaler fokus på, at alle relevante oplysninger og dokumenter er til stede i sagsmaterialet, inden der træffes afgørelse om at tilkende en ansøger revalidering, og derudover anbefaler vi, at der foretages rettidige opfølgninger i sagerne. Desuden anbefaler vi fokus på korrekt kontering af revalideringsydelsen afhængigt af ansøgernes aktivitetsstatus. Der er konstateret fejl i alle bevillingssagerne, men der er ikke er tale om en omfattende fejlmængde eller fejl af systematisk karakter, og det er derfor vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 14

17 5.9 Sygedagpenge efter sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af listemateriale, dp143 fra KMD doc2archive. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager er der ikke kontinuerligt gennemført rettidige opfølgninger efter sygedagpengelovens bestemmelser. Fejlene har ikke refusionsmæssig, og i begge sager har der været arbejdet aktivt med sagerne, selvom der ikke er gennemført formelle opfølgninger efter sygedagpengelovens bestemmelser. I 1 bevillingssag, hvor sygedagpengeudbetalingen er forlænget med henblik på afklaring efter sygedagpengelovens 27, stk. 1, nr. 2, fremgår en forkert forlængelsesperiode i afgørelsesbrevet til ansøger, fordi standardbrevene vedr. forlængelser er blevet tilrettet efter de nye regler pr. 1. juli Ansøger er imidlertid omfattet af overgangsregler og kunne kun forlængelses med 39 uger efter sygedagpengelovens 27, stk. 1, nr. 2, og ikke med 69 uger, som det fremgår af afgørelsesbrevet. Forlængelsesperioden er korrekt indberettet i sygedagpengesystemet, og kommunen har efterfølgende sendt ny afgørelse til ansøger med angivelse af korrekt periode for forlængelsen. Fejlen er af formel karakter og har ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig. Kommunen oplyser, at der allerede inden revisionsgennemgangen havde været fokus på forlængelsesbrevene til ansøgerne, og at standardteksterne til brevene således er blevet rettet til. Alle ansøgere, der har modtaget en afgørelse med angivelse af en fejlagtig forlængelsesperiode er desuden tilsendt en ny afgørelse. Vi anbefaler desuden fokus på at sikre, at der foretages rettidige opfølgninger efter sygedagpengelovens bestemmelser. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering s decisionsskrivelse af 27. november 2014, vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 på områder med statsrefusion for Langeland Kommune. Ministeriet anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for 2014 for efterfølgende forhold. Revisorerklæring om de anvendte it-systemer På tidspunktet for vores revision forelå revisorerklæringen for 2014, fra it-leverandøren ikke. PwC 15

18 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn- og ungeområde Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af det specialiserede børn- og ungeområde er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. De enkelte ledelsestilsyn for 2014 er ikke dokumenterede, og det har derfor ikke været muligt for os at gennemgå disse. Resultaterne af vores gennemgang af enkeltsager viser, at der er behov for opstramninger på området, således at grundlaget i sagerne lever op til lovens krav og almindelige retsforskrifter. Vi anbefaler derfor, at ledelsestilsynet intensiveres og systematiseres, således at dette kan danne grundlag for, at ledelsen løbende har overblik over, hvordan sagskvaliteten er, og hvor sagsbehandlingen eventuelt kan forbedres, således at der hurtigt kan sættes ind i forhold til dette. 6.2 Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste jf. servicelovens 42 Vi har gennemgået 6 sager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter efter servicelovens 41 og 42 til kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Sagerne er udvalgt tilfældigt ud fra aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 4 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til efterfølgende fejltyper: At der i 1 sag ikke er foretaget en tilstrækkelig målgruppevurdering, hvorved der kan være tvivl om berettigelsen til den bevilgede støtte. At der i 1 sag ikke er foretaget faglige vurderinger af de enkelte merudgifter, som er udbetalt til familien. At der i 3 sager ikke er foretaget korrekt beregning af de enkelte merudgifter, herunder at der enten ikke er sket sandsynliggørelse af merudgifterne, eller at aftaler med familien om, at udbetale hele eller dele af merudgiftsydelsen ikke er dokumenterede. At der i 1 sag ikke er foretaget korrekt beregning af kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, idet der ikke er taget højde for pensionsindbetalinger, eventuelle besparelser vedrørende dagtilbud og transport. At der i 1 sag er anført en ophørsdato i stedet for en opfølgningsdato, trods bevilling af en løbende ydelse. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. De enkelte fejl i sagerne drejer sig særligt om 2 PwC 16

19 sager, og vi har fået oplyst, at der vil blive foretaget revurdering af disse sager. Der er efter vores oplysninger herudover fokus på børnehandicapområdet, hvor der er ansat ny rådgiver, som er ved at foretage revurderinger af samtlige sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.3 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede børn og ungeområde, servicelovens 52 mfl. Vi har gennemgået 8 sager, hvori der er bevilget støtte til forebyggende foranstaltninger eller anbringelser efter servicelovens 52. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 7 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 sag endnu ikke er færdiggjort en børnefaglig undersøgelse, som blev iværksat i efteråret At der i 3 sager enten ikke er foretaget en børnesamtale, eller at børnesamtalen ikke har været fulgt op rettidigt. At der i 3 sager ikke er udarbejdet en handleplan eller der er ikke blevet fulgt op på handleplanen rettidigt At der i 4 sager ikke er journaliseret systematisk og struktureret således at grundlaget for nogle bevillinger fremstår tvivlsomt. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi har derfor givet revisionsbemærkning for området, jf. foranstående punkt 3 Revisionsbemærkninger. 6.4 Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Samværsudgifter efter aktivlovens 83 Vi har foretaget gennemgang af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget hjælp til samværsudgifter efter aktivlovens bestemmelser. De 2 reviderede sager udgør den fulde sagsmængde inden for området. Vi har konstateret fejl i de 2 bevillingssager, som kan henføres til, at der ikke foreligger en samværsresolution fra statsforvaltningen, eller anden dokumentation for det fastsatte eller aftalte samvær. Fejlene kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig, eftersom disse mangler har for, hvorvidt der kan bevilges økonomisk hjælp til samvær efter aktivlovens 83. Kommunen har oplyst, at man fremover har fokus på, at der altid foreligger en samværsresolution eller anden dokumentation for det fastsatte eller aftalte samvær i sagen ved bevilling af ydelser efter aktivlovens 83. Kommunen oplyser desuden, at der er taget kontakt til ansøgerne i de to berørte sager med henblik på at indhente den nødvendige dokumentation. Ansøgerne er blevet oplyst om, at fremtidige udbetalinger beror på denne dokumentation, og der foretages således ikke yderligere udbetaling, førend dokumentationen er modtaget. PwC 17

20 Eftersom der i de reviderede sager, er taget den nødvendige kontakt til ansøgerne, for at indhente den nødvendige dokumentation, og kommunen har oplyst, at fremtidige udbetalinger beror på konkret dokumentation, vurderes området som helhed at være administreret hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.5 Førtidspension Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget førtidspension efter pensionslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt på grundlag af mappe med sager, hvori kommunen har truffet afgørelse om førtidspension i Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at sagen ikke har været forelagt kommunens rehabiliteringsteam, inden der er truffet afgørelse om at bevilge førtidspension. Sagen har tidligere været forelagt rehabiliteringsteamet, hvorfra der blev indstillet til ressourceforløb, hvilket blev bevilget. Efter kort tid viste det sig, at ansøger ikke var i stand til at deltage i ressourceforløbet, og der blev truffet formandsafgørelse om at bevilge førtidspension, uden at sagen igen blev forelagt rehabiliteringsteamet. Det er vores opfattelse, at en sag altid skal forelægges rehabiliteringsteamet, inden der kan træffes afgørelse om førtidspension, jf. pensionslovens 18, stk. 2, hvorefter Det er en betingelse for, at en sag kan overgå til behandling efter reglerne om førtidspension, at sagen har været forelagt kommunens rehabiliteringsteam. Eftersom sagen ikke har været forelagt kommunens rehabiliteringsteam, er de formelle betingelser for at lade sagen overgå til behandling efter reglerne om førtidspension således ikke opfyldt. På baggrund af sagens samlede dokumentationsgrundlag er det alligevel vores opfattelse, at ansøger synes omfattet af målgruppen for førtidspension, og at fejlen derfor ikke bør have refusionsmæssig. Vi anbefaler kommunen at sikre, at alle sager altid forelægges kommunens rehabiliteringsteam, inden der træffes afgørelse om førtidspension. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.6 Udgifter til repatriering efter repatrieringslovens bestemmelser Vi har foretaget gennemgang af 1 bevillingssag, hvori der er bevilget hjælp til repatriering efter repatrieringslovens bestemmelser. Den reviderede sag udgør den fulde sagsmængde inden for området. Vi har ikke konstateret fejl i den gennemgåede sag, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.7 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 27. februar 2015 vedrørende Langeland Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Ankestyrelsen anmoder om en redegørelse i revisionsberetningen for 2014 for efterfølgende områder. Herudover er kommunen anmodet om at fremsende en redegørelse til Ankestyrelsen senest den 27. marts PwC 18

21 SEL 41 og 42 Merudgifter til børn og tabt arbejdsfortjeneste Ankestyrelsen anfører, at man finder det kritisabelt, at revisionen af området for 2013, har ledt til en revisionsbemærkning, på grund af fejl i alle de gennemgåede sager, der har basal for grundlaget for den bevilgede støtte. Samtidig anfører Ankestyrelsen, at man finder det positivt, at revisor har ydet rådgivning på området, at kommunen har tilført flere medarbejderressourcer, samt at der er gennemført revurdering af alle løbende sager i foråret Herudover anmoder Ankestyrelsen kommunen om, at følge revisors anbefaling om, at det interne kvalitetsog ledelsestilsyn skærpes, således at kommunen sikrer en korrekt sagsadministration. Revisors opfølgning Ankestyrelsen anmoder kommunens revisor om en opfølgning på området i revisionsberetningen for Vi har i forbindelse med vores revision for 2014 konstateret forbedringer på området. Der blev i foråret 2014 igangsat revurderinger af alle sager, men dette arbejde har i en periode været afbrudt. I forbindelse med ansættelse af ny medarbejder på området er dette arbejde dog nu genoptaget, således at der igen arbejdes med at gennemføre nye revurderinger i alle sager, med henblik på at sikre, at alle sager fremadrettet er velbegrundede. Det specialiserede børn- og ungeområde SEL 52 Forebyggende og anbringende foranstaltninger Ankestyrelsen anfører, at man finder det kritisabelt, at revisionen af området for 2013, har ledt til en revisionsbemærkning, på grund af fejl i alle de 7 gennemgåede sager, som har basal for en betryggende sagsbehandling i overensstemmelse med gældende regler. Ankestyrelsen indskærper over for kommunen, at hjemtagelse af statsrefusion er betinget af, at ydelser efter loven er givet i overensstemmelse med lovgivningen. Endvidere finder Ankestyrelsen det positivt, at kommunen har iværksat tiltag til forbedringer af sagsadministrationen, herunder implementering af ICS og DUBU. Ankestyrelsen forudsætter endvidere, at kommunen har fulgt revisors anbefaling om, at implementere hensigtsmæssige arbejdsgange for administrationen af området. Kommunen er anmodet om, at indsende redegørelse til Ankestyrelsen senest den 27. marts 2015, hvori indgår status på iværksatte tiltag, herunder på implementeringen af hensigtsmæssige arbejdsgange, ICS og DUBU. Vi har modtaget kommunens redegørelse til Ankestyrelsen. Revisors opfølgning Ankestyrelsen anmoder kommunens revisor om en opfølgning på området i revisionsberetningen for 2014, herunder af om, der er foretaget de nødvendige berigtigelser som følge af de konstaterede fejl. Vi har i forbindelse med vores revision af området for 2014 gennemgået 8 sager, og konstateret tilsvarende typer af fejl som for 2013, i 7 af sagerne, hvorfor vi har måttet give revisionsbemærkning for området. PwC 19

22 Det specialiserede voksenområde Ankestyrelsen anfører, at man finder det kritisabelt, at revisionen for regnskabsåret 2013 har ledt til en revisionsbemærkning, der kan henføres til, at der er fundet fejl i 19 ud af 20 gennemgåede sager på området, samt at man er enig med revisionen i, at de beskrevne fejl har basal og central for grundlaget for de bevilgede ydelser. Ankestyrelsen indskærper over for kommunen, at hjemtagelse af statsrefusion er betinget af, at ydelser efter loven er givet i overensstemmelse med lovgivningen. Endvidere finder Ankestyrelsen det positivt, at kommunen har iværksat tiltag til forbedringer af sagsadministrationen på området i form af fastlæggelse af plan for gennemførelse af revurdering i alle løbende sager, kompetenceudvikling af medarbejderne og tilrettelæggelse af arbejdsgange, der skal sikre en sagsadministration i overensstemmelse med gældende regler. Ankestyrelsen anmoder kommunen om, at følge revisors anbefaling om tilrettelæggelse af et struktureret internt kvalitets- og ledelsestilsyn på hele området, samt overveje, hvordan sagsadministrationen på området kan gøres mindre sårbart. Kommunen er herudover anmodet om, at indsende redegørelse til Ankestyrelsen senest den 27. marts 2015, hvori indgår status på implementeringen af de iværksatte tiltag til forbedring af sagsadministrationen. Vi har modtaget kommunens redegørelse til Ankestyrelsen. Revisors opfølgning Ankestyrelsen anmoder kommunens revisor om en opfølgning på området i revisionsberetningen for 2014, herunder af om, der er foretaget de nødvendige berigtigelser som følge af de konstaterede fejl. På grundlag af resultaterne af revisionen for 2013 af det specialiserede voksenområde iværksatte Langeland Kommune, i samarbejde med PwC, hen over sommeren 2014 forskellige tiltag, som har til formål, at forbedre sagskvaliteten for alle sager på det specialiserede voksenområde. Herunder er der fastlagt en plan for genopretning af alle sager inden for området. Dette omfatter revurdering af alle sager, hvori indgår sidemandsoplæring i forhold til anvendelse af voksenudredningsmetoden, samt løbende kvalitetssikring af de enkelte sager. Denne genopretningsproces sikrer, at når en sag er revurderet vil sagen være velbegrundet, og der vil dermed være et tilstrækkeligt lovmedholdeligt grundlag for den bevilgede /fortsat bevilgede støtte, i den enkelte sag. Arbejdet med genopretning af alle sager forventes afsluttet inden udgangen af maj PwC 20

23 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, Bygningsfornyelse, Aftalt boligforbedring og Bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 27 af 18. januar 2013 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det blandt andet efterprøvet, at de af Kommunalbestyrelsen trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af Kommunalbestyrelsen vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 21