Informationsmøder maj 2013 I/S Difko 35 (Rosengårdcentret) 29. maj 2013

Transkript

1 Program Velkommen til orienteringsmøde Kl Velkomst og præsentation Kl Rosengårdcentret. fra dag 1 til nu Kl Skatteforhold for mig som investor Kl Geninvesteringsmuligheder Kl Sandwich Difko medarbejdere tilstede i dag Carsten Skov- Aggerholm Søren Sørensen Thomas Birkedal Jette Hussmann Rosengårdcentret fra dag 1 til nu Anders Gravesen Morten Rasmussen Nina Køpke Bersang 1

2 Tidslinje. Tidslinje. 25. maj Officiel åbning af Rosengårdcentret I/S Difko XXXV (35) køber Rosengårdcentret og udbyder centret som et anpartsprojekt med andele i alt 1996 Rosengårdcentret fejrer 25 års jubilæum (98 butikker og 13 restauranter) Tidslinje. Tidslinje Rosengårdcentret fejrer 30 års jubilæum (125 butikker, besøgstal vokset med 20% på 5 år fra 5 mio. besøgende til 6 mio. besøgende årligt) 1999 De andele opsplittes i tiendedele og I/S Rosengårdcentret består herefter af andele, fordelt på ca. 830 investorer 2

3 Tidslinje. Tidslinje. Senest i august 2012 er Rosengård centret blevet udvidet med en Føtex, 106 nye p-pladser og 5 nye butikker 2011 salgsproces igangsat med henblik på salg af Rosengårdcentret (salgsprospekt sendt til mere end 300 potentielle investorer både nationalt og internationalt) 15. marts 2013 Tyske ECE køber Rosengårdcentret Og så er der kontanterne. Der er til dato udloddet kr. til den investor, som har været med fra starten, og dertil kommer de resterende ca kr. (gælder for en opr. andel/10 nye andele). Skatteforhold for mig som investor Skatteforhold for mig som investor - Præsentation - Tidsplan udbetalinger - Indgang i projektet/forudsætninger - Beskatningsgrundlag - Estimat på skatten - Hvornår skal jeg betale skatten - Muligheder for at spare/udskyde skat - Hvordan påvirker det min pension - Kan jeg begunstige mine børn 3

4 Præsentation Præsentation Skattechef Jette Hussmann Skattechef Anders Gravesen, HD-R 21 års erhvervserfaring inden for skatteområdet. Uddannet skatterevisor. 19 års erhvervserfaring som revisor. Controller. Finansrådgiver. Tidsplan udlodninger Indgang i projektet/forudsætninger April 13: kr. Nov/dec 13: kr. Sommer 14: kr. Sommer 15: kr. Købt i udbudsåret (1983) Fulgt skattebilagets afskrivningsforløb i alle år (afskrevet maksimalt) Anvendt investeringsfond/etableringskonto i 1983 gør ingen forskel 2014 og 2015 betalingen er oplyst til samlet ca kr. Fordelingen er her ansat til halvdelen i hvert år Brugte anparter Individuelle akkumulerede afskrivninger opgøres Skatten vil blive mindre end ved køb i udbudsåret 4

5 Beskatningsgrundlag Estimat på skatten Det er ikke udlodningsbeløb, der direkte beskattes Genvundne afskrivninger Ejendomsavance Aktieindkomst vedr. datterselskab Evt. driftsresultat i perioden Tommelfingerreglen: 2/3 af den samlede udlodning efter salg skal sendes videre til SKAT Ifølge det tidligere udsendte notat fra bestyrelsen forventes maksimal skat på kr. pr. andel Individuelt - afhænger af øvrig indkomst Individuel skatterådgivning er derfor nødvendigt Hvornår skal jeg betale skatten Frivillig indbetaling senest 30/ Indbetaling som restskat i løbet af 2014 med rentetillæg Betaling i perioden 1/1 1/ Renter udgør 2,7% p.a. beregnet som dag-til-dag rente. Betaling efter 1/ Renter udgør et fast procenttillæg på 4,7% Muligheder for at spare/udskyde skat Opretholdelse af virksomhedsordningen for at kunne opspare til 25% aconto skat (udskydelse) Andelen anskaffet inden anpartsindgrebet i 1989 Anden virksomhed udover I/S Difko mands K/S Forældrekøbslejlighed Solceller på taget Pengene kan IKKE anvendes til privatforbrug 5

6 Muligheder for at spare/udskyde skat Hvordan påvirker det min pension Indskud på pensionsordning Ratepension/ophørende livrente Maksimalt kr. inkl. evt. andre ordninger Livsvarig livrente Ubegrænset indskud med fradragsret (bemærk dog regler om 10 årigt opfyldningsfradrag) Folkepension består for de fleste af følgende dele: Grundbeløb (påvirkes af lønindkomst og aktiv virksomhed) Pensionstillæg (påvirkes af personlig indkomst, positiv nettokapitalindkomst og aktieindkomst) Evt. ydelser bestemt af tillægsprocent Ældrecheck (likvid formue mindre end ) Varmetillæg (likvid formue mindre end ) Helbredstillæg (formue uden betydning) Kan jeg begunstige mine børn Hvad gør jeg nu? Overførsler uden at der skal betales gaveafgifter Gaver til nærtstående (børn, børnebørn, forældre) årligt afgiftsfrit Gaver til svigerbarn kan udgøre årligt afgiftsfrit X I begge tilfælde kan der gives en gave fra hver forælder Bemærk at pengene skal komme fra hver forælders egen bodel. 6

7 Geninvesteringsmuligheder DIFKO FONDSMÆGLERSELSKAB Søren Sørensen Difko Fondsmæglerselskab A/S Direktør i Difko Fondsmæglerselskab A/S Handlet, vurderet og rådgivet om danske anparter i mere end 20 år. Med i etablering af den tyske handelsplatform Handlet, vurderet og rådgivet om ValueBuilding projekter siden år Danmarks største handelsplads for anparter Handel med tyske anparter - ValueBuilding Handel med danske anparter - såvel masseanparter som 10-mandsprojekter Auktion over anparterne på Markedets bedste rådgivning - inkl. skatterådgivning Vurdering af anparter for private, banker, revisorer og advokater. 7

8 ValueBuilding Tyske masseanparter Difko ValueBuilding A/S Difko ValueBuilding I 25 mio. kr. Forhøjelse efter et år 10 mio. kr. Udbytte for ½% A/S Difko ValueBuilding II 25 mio. kr. Etableret januar 2013 Budgetteret afkast Mere end 12% p.a. Hvad kr. bliver til i A/S Difko ValueBuilding II Indbetaling (kr.) Udbytte (kr.)

9 Succeshistorie H.F.S. 11 Hamborgs Børs A/S Difko ValueBuilding I investerede i projektet. Ejendommen er nu solgt. Afkast på investering ca. 70% Handlen foregår via Hamborgs Børs i selskabet: Fondsbörse Deutschland Beteiligungsmakler. Anparterne er listet på Minimal risiko gennem selektion med maksimal ekspertise tyske anpartsprojekter med tyske ejendomme noteret hos Fondsbörse Deutschland Beteiligungsmakler. Alterwall Hamborg Hovedbanegården Hamborg Hotel Adlon Berlin Alexanderplatz Berlin Projekt Projekt 531 Projekt 178 Projekt Lejerbonitet Projekt 967 Projekt 354 Walle Center - Bremen Indkøbscenter Ruhr Park Pariserplatz Berlin Hovedbanegården - Leipzig 80 udvalgte projekter med en anbefalet købskurs. Kontorbygning Bad Homburg Hotel Stuttgart Kontor Heidelberg Olympia EKZ München 9

10 10

11 ECE investerer i Rosengårdcentret A/S Difko ValueBuilding I & II investerer i ECE ECE køber Rosengårdcentret ValueBuilding anpart med 13 indkøbscentre, som ECE administrerer og samtidig ejer 50% af. 43% rabat ved investering via ValueBuilding ValueBuilding anparten, med 13 indkøbscentrer med ECE som administratorer og 50% ejere, købes p.t. på til kurs 550% 11

12 Mulighed for investering A/S Difko ValueBuilding I UDSOLGT Hvad gør jeg nu? A/S Difko ValueBuilding II Ledige aktier til kurs 105 A/S Difko ValueBuilding III Nyt projekt under udarbejdelse bliv skrevet op X X 12

13 Kontaktinformation Disclaimer Difkos skatteafdeling Jette Hussmann, tlf Anders Gravesen, tlf Difko Fondsmæglerselskab Søren Sørensen, tlf Denne præsentation indeholder kun generel oplysning og kan ikke erstatte rådgivning. Difko påtager sig intet ansvar for skader eller tab, der direkte eller indirekte kan afledes af brugen af præsentationen. Difko er derfor heller ikke ansvarlig for skader eller tab som følge af fejlagtig information i præsentationen. 13

14 Rosengårdcentret Infomøder maj 2013, ofte stillede spørgsmål Solceller på taget kan de altid indgå i virksomhedsordningen? Kan der foretages indskud på pensionsordning efter 30 % reglen for selvstændige? Jeg får folkepension. Skal jeg oplyse indkomsten fra I/S Difko 35 til Udbetaling Danmark? Pensionsindskud på livsvarig livrente er der fradrag for hele beløbet i år? Hvilken dato er I/S Difko 35 s ejendom solgt? Vil frivillig indbetaling af skat inden udgangen af 2013 udløse rentegodtgørelse for overskydende skat? Hvor meget forventes det at koste at få Difko til at beregne de nødvendige tal til selvangivelsen? Det afhænger af anskaffelsestidspunktet. Hvis anlægget er købt (eller der er lavet en bindende aftale om køb) senest den 19. december 2012, kan man anvende den regnskabsmæssige metode og dermed lade det indgå i virksomhedsordningen. Frem til og med indkomståret 2014 kan selvstændige få skattemæssigt fradrag for et indskud på op til 30 % af overskuddet af selvstændig erhvervsvirksomhed, dog ikke af evt. ejendomsavance. Såfremt man har anskaffet anparter i I/S Difko 35 inden anpartsindgrebet i 1989, medregnes resultat som erhvervsvirksomhed, og det må derfor formodes at reglen kan anvendes på den del af resultatet for 2013, der ikke er ejendomsavance. Bemærk at dette kan blive underkendt af SKAT, muligvis ud fra en betragtning om, at der er tale om passiv virksomhed. Hvis det ønskes kan Difko skatteafdeling være behjælpelig med et bindende svar fra SKAT, for at opnå sikkerhed for fradragsret Kontakt skatteafdelingen snarest muligt for dette, da SKAT s ekspeditionstid kan være helt op til et halvt år. Det er den enkelte borgers pligt at oplyse ændringer i indkomsten til Udbetaling Danmark. Difko tager kontakt til udbetaling Danmark i begyndelsen af juni måned med henblik på at lave en aftale om fælles oplysning. Det er dog fortsat dit eget ansvar at sikre dig, at Udbetaling Danmark har indregnet dine ændrede indkomst- og formueoplysninger. Ved et engangsindskud på en livsvarig livrente kan der maksimalt fradrages kr. (dog op til 1/10 af indskud) i Resten af fradraget vil komme i efterfølgende år, og vil derfor ikke umiddelbart være effektivt til at nedbringe skatten i forbindelse med salget af I/S Difko 35. Ejendommen er solgt pr. 15/ Nej. Frivillig indbetaling af skat vil ikke blive tillagt rentegodtgørelse, såfremt der ender med at være overskydende skat. Hvis anparterne er anskaffet ved udbud i 1983 og de udsendte skattebilag er fulgt i alle år forventes prisen at være mellem kr. og kr. inkl. moms (uanset antal ejede anparter) Hvis man har såkaldte brugte anparter vil prisen være individuel afhængig af arbejdets omfang. Forventningen vil være mellem kr. og kr. inkl. moms. Der bliver aldrig faktureret uden forudgående aftale om beløbet. Dette dokument indeholder kun generel oplysning og kan ikke erstatte rådgivning. Difko påtager sig intet ansvar for skader eller tab, der direkte eller indirekte kan afledes af brugen af dokumentet. Difko er derfor heller ikke ansvarlig for skader eller tab som følge af fejlagtig information i dokumentet. ANG 29/5 2013