Indstilling. 1. Resume. Til Århus Byråd via Magistraten. Teknik og Miljø. Den 22. maj AffaldVarme Århus

Transkript

1 Indstilling Til Århus Byråd via Magistraten Teknik og Miljø Den 22. maj 2008 AffaldVarme Århus Teknik og Miljø Århus Kommune 1. Resume Den 6. september 2007 indgik AffaldVarme Århus en aftale med Energitilsynets sekretariat for Varme omkring afvikling af overdækningen i Varmeforsyningen via en takstnedsættelse over 4 år. Bautavej Århus V Et flertal i Århus Byråd vedtog den 19. december 2007 at følge aftalen af den 6. september Derudover vedtog Byrådet, at AffaldVarme Århus skulle undersøge muligheden for at genforhandle aftalen med henblik på at afkorte den aftalte afviklingsperiode på 4 år. AffaldVarme Århus forespurgte derfor Energitilsynets sekretariat for Varme den 22. januar 2008, om aftalen af den 6. september 2007 kunne genforhandles med henblik på en anden afviklingsmetode. Sagsnummer ÅKV/2006/ Sagsbehandler Elsebeth Arendt Telefon Direkte telefon Telefax E-post ava@aarhus.dk E-post direkte elar@akv.aarhus.dk Energitilsynets sekretariat for Varme har tilkendegivet, at det er muligt at genforhandle den nuværende aftale af den 6. september Indtil en eventuel ny aftale er forhandlet på plads med Energitilsynets sekretariat for Varme, er aftalen af den 6. september 2007 gældende. Varmetaksten blev derfor den 1. januar 2008 sat ned med 7,9 øre/kwh, således varmetaksten på nuværende tidspunkt er 26,0 øre/kwh ekskl. moms. Takstnedsættelsen på de 7,9 øre/kwh er gældende, indtil en eventuel ny aftale er indgået med Energitilsynets sekretariat for Varme, og Århus Byråd har godkendt en sådan aftale.

2 Nærværende indstilling har til formål, at Byrådet dels fastlægger AffaldVarme Århus forhandlingsmandat hos Energitilsynet, dels at Byrådet prioriterer de 4 afviklingsmetoder. AffaldVarme Århus har beskrevet 4 forskellige afviklingsmetoder, der kan anvendes til afvikling af Varmeforsyningens overdækning. Byrådet skal prioritere afviklingsmetoderne, der vil indgå i de fremtidige forhandlinger med Energitilsynets sekretariat for Varme. De 4 afviklingsmetoder er: 1. Takstnedsættelse over 4 år (nuværende aftale) 2. Takstnedsættelse over 2 år 3. Udbetaling af engangsbeløb til kunder tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden før Udbetaling af engangsbeløb til nuværende kunder Ved valg af afviklingsmetode 1 følger man den almindelige praksis indenfor området. Ved valg af afviklingsmetode 2 følger man også almindelig praksis indenfor området, men Energitilsynet har tidligere påpeget, at de ikke ønsker at indgå en aftale, der giver store udsving i varmetaksten. Ved valg af afviklingsmetode 3 følger man ikke almindelig praksis på området. Afviklingsmetode 3 er endvidere den metode, der er forbundet med størst administrative omkostninger. Ved valg af afviklingsmetode 4 følger man ikke almindelig praksis på området. Ved afviklingsmetode 4 kan det være tilfældigt, hvem den retsmæssige modtager af engangsbeløbet bliver. Engangsbeløbet må forventes at være skattepligtigt for modtageren. Endvidere vurderes det, at det er ved afviklingsmetode 4, at risikoen for civile søgsmål vil være størst. Århus Kommune har hverken myndighed til at beslutte eller føre tilsyn med, at udlejerne, ejerforeningerne eller andelsboligforeningerne fordeler engangsbeløbet mellem lejere/ejere. Århus Byråd kan derfor ikke sikre, at samtlige fjernvarmekunder i Århus Kommune rent faktisk modtager den andel af overdækningen, som de eventuelt har været med til at bidrage med. Byrådets eneste mulighed for at motivere udlejerne m.fl. til at udbetale engangsbeløbet til de tidligere lejere/ejere er, at afholde de administrationsomkostninger, der er forbundet med at udbetale et engangsbeløb.

3 Såfremt et udbetalt engangsbeløb fra Varmeplan Århus til de forbrugerejede værker i Århus Kommune resulterer i en overdækning i de forbrugerejede værkers regnskab, har de forbrugerejede værker tilkendegivet, at de ikke ønsker at tilbagebetale en overdækning som et engangsbeløb til tidligere kunder, da de er af den opfattelse, at de har afsluttet eventuelle tidligere kundeforhold, og afregnet med fraflyttede kunder gennem slutopgørelsen. Det vil sige, at de forbrugerejede værker enten vil indarbejde en eventuel overdækning i deres fremtidige takster eller i det kommende års budget. Kunderne hos de forbrugerejede værker, der tegner sig for cirka 10 % af Århus Kommunes borgere, vil derfor ikke på nuværende tidspunkt modtage et engangsbeløb. I nærværende indstilling belyses de juridiske samt økonomiske forhold, takstpåvirkning, tidshorisont, administrative udfordringer samt eventuelt øvrige forhold, der er forbundet med de enkelte afviklingsmetoder. Indstillingens indhold har bl.a. været til høring hos Boligforeningerne i Århus, Århus Grundejerforening, Lejernes Landsorganisation i Århus, de forbrugerejede værker i Århus de øvrige magistratsafdelinger i Århus Kommune samt hos Dansk Fjernvarme. Fælles for de høringshørte er, at de anbefaler, at den nuværende aftale med Energitilsynet fastholdes, og at der ikke udbetales et engangsbeløb til hverken nuværende eller tidligere kunder. 2. Beslutningspunkter Teknik og Miljø indstiller At 1) den nuværende aftale med Energitilsynet fastholdes, således at overdækningen i Varmeforsyningen afvikles gennem en takstnedsættelse over 4 år startende den 1. januar Varmetaksten pr. 1. oktober 2008 vil derved fortsat være 26,0 øre/kwh Såfremt Århus Byråd vælger at prioritere anderledes end Teknik og Miljøs indstilling, indstiller Teknik og Miljø At 2) Århus Byråd fastlægger AffaldVarme Århus forhandlingsmandat hos Energitilsynets sekretariat for Varme i forbindelse med en genforhandling af den nuværende aftale omkring afvikling af overdækningen i Varmeforsyningen. Side 3 af 43

4 Dette gøres ved, at Århus Byråd prioriterer følgende 3 alternative afviklingsmetoder. 2) Takstnedsættelse over 2 år 3) Udbetaling af engangsbeløb til kunder tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden før ) Udbetaling af engangsbeløb til nuværende kunder Såfremt Århus Byråd vælger at prioritere afviklingsmetode 2, indstiller Teknik og Miljø - i det der bemærkes, at Teknik og Miljø er enige i Energitilsynets synspunkt om, at store udsving i varmeprisen er uhensigtsmæssigt At 3) afviklingsperioden reduceres fra 4 til 2 år gældende pr. 1. oktober 2008 til 31. december At 4) varmetaksten pr. 1. oktober 2008 er 14,50 øre/kwh. Såfremt Århus Byråd vælger at prioritere afviklingsmetode 3, indstiller Teknik og Miljø - i det der bemærkes, at Teknik og Miljø påpeger, at en forholdsvis stor del af overdækningen ikke tilbageføres til kunderne, pga. de store administrative omkostninger At 5) overdækningen tilbagebetales til kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , og at størrelsen af tilbagebetalingen baseres på kundernes årlige varmeforbrug for denne periode, samt at den del af overdækningen, der henfører til perioden summeres og fordeles jævnt på årene 2004, 2005 og At 6) nuværende kunder, der også var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , ikke får reduceret deres engangsbeløb med et beløb svarende til den del af overdækningen, som de allerede har fået udbetalt via takstnedsættelsen pr. 1. januar At 7) samtlige administrationsomkostninger ved såvel almene, private og kommunale udlejere afholdes af overdækningen og enhedsomkostningen differentieres mellem udlejningskategorierne at 8) der godkendes tillægsbevilling til AffaldVarme Århus egne ekstra administrationsomkostninger på 4 mio. kr. i 2008 og 3,5 mio. kr. i at 9) der godkendes tillægsbevilling til eksternes ekstra administrationsomkostninger på 100 mio. kr. i 2008 og 98 mio. kr. i at 10) varmetaksten pr. 1. oktober 2008 bliver 33,9 øre/kwh ekskl. moms. Side 4 af 43

5 Såfremt Århus Byråd vælger at prioritere afviklingsmetode 4, indstiller Teknik og Miljø - i det der bemærkes, at Teknik og Miljø påpeger, at nettoengangsbeløbet begrænses betydeligt pga. beskatningsrisikoen At 11) nuværende kunder defineres som kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus den 22. januar 2008, da det var denne dato, AffaldVarme Århus anmodede Energitilsynet om at genforhandle aftalen af den 6. september At 12) engangsbeløbet defineres ud fra kundernes forventede aconto varmeforbrug for 2008 og modregnes i kundens førstkommende årsopgørelse. At 13) varmetaksten pr. 1. oktober 2008 bliver 33,9 øre/kwh ekskl. moms. At 14) samtlige administrationsomkostninger ved såvel almene, private og kommunale udlejere afholdes af overdækningen og enhedsomkostningen differentieres mellem udlejningskategorierne. at 15) der godkendes tillægsbevilling til AffaldVarme Århus egne ekstra administrationsomkostninger på 3 mio. kr. i 2008 og 2,4 mio. kr. i at 16) der godkendes tillægsbevilling til eksternes ekstra administrationsomkostninger på 13 mio. kr. i 2008 og 13 mio. kr. i Baggrund Den 6. september 2007 indgik AffaldVarme Århus en aftale med Energitilsynet om afvikling af overdækningen i Varmeforsyningen via en takstnedsættelse over 4 år. Aftalen skulle træde i kraft senest den 1. januar Et flertal i Århus Byråd vedtog den 19. december 2007 at følge aftalen af den 6. september Derudover vedtog Byrådet, at AffaldVarme Århus skulle undersøge muligheden for at genforhandle aftalen med henblik på at afkorte den aftalte afviklingsperiode på 4 år. Efter den 19. december 2007 var der et bredt politisk ønske om at undersøge, hvorvidt den nuværende aftale, der tilgodeser kunder, der i dag er tilsluttet Fjernvarme Århus, kunne erstattes med en aftale, der også tilgodeser fraflyttede kunder for eksempel i form af udbetaling af et engangsbeløb. AffaldVarme Århus forespurgte derfor Energitilsynet den 22. januar 2008, om aftalen af den 6. september 2007 kunne genforhandles med henblik på en anden afviklingsmetode. Energitilsynets sekretariat for Varme har tilkendegivet, at det er muligt at genforhandle den nuværende aftale af den 6. september 2007, men påpeger ligeledes, at sekretariatet Side 5 af 43

6 ikke har kompetence til at indgå aftaler, hvor tidligere kunder bliver tilgodeset. Såfremt der skal indgås sådan en aftale, skal aftalen godkendes af Energitilsynet og ikke sekretariatet, som AffaldVarme Århus hidtil har forhandlet med. Energitilsynet mødes hver 2. måned. Sidste gang før sommerferien er 26. juni 2008, hvorefter næste møde er den 29. september Før en eventuel ny aftale, der tilgodeser tidligere kunder, kan behandles i Energitilsynet, har sekretariatet en sagsbehandlingstid på ca. 2 måneder. Indtil en eventuel ny aftale er forhandlet på plads med Energitilsynet, er aftalen af den 6. september 2007 gældende. Varmetaksten blev derfor den 1. januar 2008 sat ned med 7,9 øre/kwh, således varmetaksten på nuværende tidspunkt er 26,0 øre/kwh ekskl. moms. Denne takst fastholdes, indtil en eventuel ny aftale er forhandlet på plads med Energitilsynet, og Århus Byråd har vedtaget en ny afviklingsmetode. Nedenstående figur skitserer, hvor stor en del af overdækningen på de 575 mio. kr., der som følge af den nuværende aftale med Energitilsynet tilbagebetales pr. måned i Månedlig afvikling af Fjernvarme Århus' overdækning i 2008 baseret på 2007 graddagstal i kr jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec i kr Som det fremgår af ovenstående figur, vil der den 1. oktober 2008 være afholdt omkring 87 mio. kr. af overdækningen som følge af den nuværende aftale med Energitilsynet. Side 6 af 43

7 3.1 Mulige afviklingsmetoder AffaldVarme Århus har beskrevet 4 forskellige afviklingsmetoder, der kan anvendes til afvikling af Varmeforsyningens overdækning. Byrådet skal prioritere afviklingsmetoderne, der vil indgå i de fremtidige forhandlinger med Energitilsynet. De 4 afviklingsmetoder er: 1. Takstnedsættelse over 4 år (nuværende aftale) 2. Takstnedsættelse over 2 år 3. Udbetaling af engangsbeløb til kunder tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden før Udbetaling af engangsbeløb til nuværende kunder I dette afsnit belyses de juridiske samt økonomiske forhold, takstpåvirkning, tidshorisont, administrative udfordringer samt eventuelle øvrige forhold, der er forbundet med de enkelte afviklingsmetoder. Boligforeninger og grundejerforeninger i Århus, Lejernes Landsorganisation, Holst Advokaterne, Rambøll Management, de øvrige magistratsafdelinger i Århus Kommune og SKAT har bidraget til at få analyseret de 4 afviklingsmetoder. Indstillingen har endvidere været til høring hos ovennævnte bidragsydere samt hos Dansk Fjernvarme. De indkomne høringssvar er vedlagt som bilag 1. Der er i de følgende beregninger forudsat, at der er indgået en ny aftale med Energitilsynet, og at Århus Byråd har vedtaget den nye afviklingsmetode inden 30. september 2008, således en eventuel ændret varmetakst for Fjernvarme Århus vil være gældende fra 1. oktober Afviklingsmetode 1 Takstnedsættelse over 4 år Ved en fortsættelse af den nuværende aftale af den 6. september 2007, vil overdækningen i Varmeforsyningen blive afviklet over 4 år. Juridiske forhold I Varmeforsyningsloven fremgår det ikke direkte, hvorledes en overdækning skal afvikles. Men i henhold til energimyndighedernes mangeårige praksis på varmeområdet skal en overdækning som udgangspunkt indregnes i varmeprisen for det budgetår, der følger umiddelbart efter det år, hvor overdækningen er oparbejdet. Såfremt der er tale om et større beløb, kan overdækningen afvikles over en (kort) årrække. Side 7 af 43

8 Så længe domstolene ikke har underkendt denne mangeårige administrative praksis, vurderes det, at AffaldVarme Århus vil stå stærkt i en eventuel retssag, som anfægter tilbagebetalingen af overdækningen over 4 år. Det vurderes, at tidligere kunder, der ikke bliver tilgodeset ved afviklingsmetode 1, ikke kan gøre et retskrav gældende i henhold til dansk rets formueretlige regler, da det vurderes, at et sådan retskrav ikke vil gå forud for kundens retstilling i henhold til Varmeforsyningsloven. Der henvises endvidere til bilag 2, Notat om tilbagebetaling af overdækning varme udarbejdet af Holst, Advokater Såfremt byrådet vælger at følge en indgået aftale med Energitilsynet, vurderes det, at byrådsmedlemmerne ikke kan blive draget personlig ansvarlig for en valgt afviklingsmetode. Udtalelse fra interessenter Størstedelen af boligforeningerne i Århus, Århus Grundejerforening, Lejernes Landsorganisation samt de forbrugerejede værker i Århus Kommune har alle tilkendegivet, at de foretrækker denne afviklingsmetode. Lejernes Landsorganisation i Århus har endvidere udtalt, at såfremt afviklingsmetode 1 vælges, vil Lejernes Landsorganisation ikke støtte en eventuel klage fra en lejer. Lejernes Landsorganisation foretrækker en takstnedsættelse, da de mener, at den metode sikrer, at størstedelen af overdækningen når helt ud til kunderne/lejerne. Økonomiske forhold Tilbagebetalingsmetode 1 er administrativ enkel at håndtere, og de administrative omkostninger er yderst begrænsede både for Fjernvarme Århus, de private, almene og kommunale udlejere. Ved afviklingsmetode 1 tilbagebetales 100 % af overdækningen til Fjernvarme Århus kunder. Overdækningen tilskrives renter i hele perioden fra 1. januar 2007 og frem til det tidspunkt, hvor overdækningen er fuldt tilbagebetalt til kunderne, og indregnes i taksterne. De renter, der løbende tilskrives overdækningsbeløbet, indregnes i de fremtidige takster. Takstudvikling I nedenstående figur er skitseret, hvilken indvirkning afviklingsmetode 1 har på Fjernvarme Århus varmetakst. Side 8 af 43

9 Takstudvikling i Fjernvarme Århus ved afviklingsmetode 1 40,0 35,0 30,0 øre/kwh ekskl. moms 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0-5,0-10,0-15,0 1. jan okt jan okt jan jan jan 2011 Lov. energispareaktiviteter 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 Overdækning fra ,3-2,2-2,2 Takstnedsættelse over 4 år -7,9-7,9-7,9-7,9-7,9 Aktuel varmetakst 35,1 31,8 26,0 26,0 28,2 28,2 28,2 I henhold til budgettet var den budgetterede varmetakst 35,1 øre/kwh for Ved halvårsregnskabet i 2007 blev der konstateret en forventet overdækning i 2007, hvorfor varmetaksterne pr. 1. oktober 2007 blev reduceret med 3,3 øre/kwh, således varmetaksten frem til 31. december 2007 var 31,8 øre/kwh. I princippet skulle varmetaksten pr. 1. januar 2008 igen være 35,1 øre/kwh, men da der i det forventede regnskab for 2007 stadig resterede en forventet overdækning for 2007, blev varmetaksten reduceret med 2,2 øre/kwh. Den nuværende aftale med Energitilsynet trådte i kraft pr. 1. januar 2008, hvorfor taksten blev reduceret yderligere med 7,9 øre/kwh. Derudover havde byrådet i forbindelse med vedtagelse af indstillingen omkring lovpligtige energispareaktiviteter, godkendt en takststigning på 1 øre/kwh til finansiering af energispareaktiviteterne. Varmetaksten pr. 1. januar 2008 er herefter (35,1 2,2 + 1,0 7,9) = 26,0 øre/kwh. I nedenstående tabel fremgår, hvor stor en reduktion en standard fjernvarmekunde med et årligt varmeforbrug på kwh vil opnå på varmeregningen på baggrund af afviklingsmetode 1. Side 9 af 43

10 Afviklingsmetode Skønnet årlig reduktion på varmeregningen for en standardkunde i kr. inkl. moms Denne takstnedsættelse på ca. 20 % kan påvirke motivationen til at spare på energien negativt, og rentabiliteten i investeringer i energisparetiltag vil blive forringet i en fireårsperiode. Tidshorisont Såfremt afviklingsmetode 1 fastholdes, vil overdækningen være afviklet ultimo Afviklingsmetode 2 Takstnedsættelse over 2 år Der har været et politisk ønske om, at afviklingsperioden på de nuværende 4 år skulle reduceres. Afviklingsmetode 2 beskriver derfor, at den nuværende takstnedsættelse over 4 år reduceres til 2 år. Juridiske forhold De samme juridiske forhold, der gør sig gældende ved afviklingsmetode 1, vil gøre sig gældende ved afviklingsmetode 2. Det skal dog bemærkes, at Energitilsynets sekretariat for varme tidligere i forløbet har tilkendegivet, at de ikke ønsker at indgå en aftale, der vil betyde, at varmekunden vil opleve forholdsvis store udsving i varmetaksten. Metoden kan anvendes, såfremt der på et tidspunkt opstår en underdækning i Varmeforsyningen. Udtalelse fra interessenter Lejernes Landsorganisation i Århus har udtalt, at de ikke bakker op omkring afviklingsmetode 2. Derudover har boligforeningerne i Århus påpeget, at for store udsving i varmetaksten er uhensigtsmæssigt. Økonomiske forhold Afviklingsmetode 2 er administrativ enkel at håndtere, og de administrative omkostninger er yderst begrænsede både for Fjernvarme Århus, de private, almene og kommunale udlejere. De renter, der løbende tilskrives overdækningsbeløbet, indregnes i de fremtidige takster. Side 10 af 43

11 Takstudvikling I nedenstående figur er skitseret, hvilken indvirkning afviklingsmetode 2 har på Fjernvarme Århus varmetakst. Takstudvikling i Fjernvarme Århus ved afviklingsmetode 2 50,0 40,0 øre/kwh ekskl. moms 30,0 20,0 10,0 0,0-10,0-20,0-30,0 1. jan okt jan okt jan jan jan 2011 Lov. energispareaktiviteter 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 Overdækning fra ,3-2,2-2,2 Takstnedsættelse over 2 år -7,9-19,4-19,4 Aktuel varmetakst 35,1 31,8 26,0 14,5 16,7 36,1 36,1 I henhold til budgettet var den budgetterede varmetakst 35,1 øre/kwh for Ved halvårsregnskabet i 2007, blev der konstateret en forventet overdækning, hvorfor varmetaksterne pr. 1. oktober 2007 blev reduceret med 3,3 øre/kwh, således varmetaksten frem til 31. december 2007 var 31,8 øre/kwh. I princippet skulle varmetaksten pr. 1. januar 2008 igen være 35,1 øre/kwh, men da der i det forventede regnskab for 2007 stadig resterede en forventet overdækning for 2007, blev varmetaksten reduceret med 2,2 øre/kwh. Den nuværende aftale med Energitilsynet trådte ligeledes i kraft pr. 1. januar 2008, hvorfor taksten blev reduceret yderligere med 7,9 øre/kwh. Derudover havde byrådet i forbindelse med vedtagelse af indstillingen om lovpligtige energispareaktiviteter, godkendt en takststigning på 1 øre/kwh til finansiering af energispareaktiviteterne. Varmetaksten pr. 1. januar 2008 var derfor 26,0 øre/kwh ekskl. moms. Side 11 af 43

12 Såfremt den nuværende takstnedsættelse over 4 år skal reduceres med 2 år, vil den nuværende takstnedsættelse på 7,9 øre/kwh ændres til en takstnedsættelse på 19,4 øre/kwh gældende fra 1. oktober 2008 til 31. december Varmetaksten pr. 1. oktober 2008 vil herefter være (35,1 2,2 + 1,0 19,4) = 14,5 øre/kwh. Da den forventede overdækning fra 2007 er afviklet pr. 31. december 2008, vil varmetaksten igen blive hævet med 2,2 øre/kwh, hvorfor varmetaksten pr. 1. januar 2009 vil være 16,7 øre/kwh. I nedenstående tabel fremgår, hvor stor en reduktion en standard fjernvarmekunde med et årligt varmeforbrug på kwh vil opnå på varmeregningen på baggrund af afviklingsmetode 2. Afviklingsmetode Skønnet årlig reduktion på varmeregningen for en standardkunde i kr. inkl. moms En takstnedsættelse på ca. 50 % vil sandsynligvis påvirke motivationen til at spare på energien negativt, og rentabiliteten i investeringer i energisparetiltag vil blive forringet i en toårsperiode. Endvidere vil det give store udsving i kundens årlige udgifter til varme, hvilket kan være generende for kundens private budgetlægning. Hvis kunden ikke er opmærksom på, at kundens årlige varmeudgift vil stige kraftigt efter 2009, kan kunden få en ubehagelig overraskelse. Det samme vil gælde for nye husejere, der ikke er opmærksomme på, at den varmeudgift, der fremgår af salgsopstilling er kunstig lav. Ved afviklingsmetode 2 tilbagebetales 100 % af overdækningen til Fjernvarme Århus kunder. Overdækningen tilskrives renter i hele perioden fra 1. januar 2007 og frem til det tidspunkt, hvor overdækningen er fuldt tilbagebetalt til kunderne, og indregnes i taksterne. Tidshorisont Såfremt afviklingsmetode 2 vælges, kan afviklingsmetoden iværksættes med det samme, da det ikke kræver yderligere tiltag, i forhold til almindelig praksis i Fjernvarme Århus. En eventuel ny varmetakst kan være gældende fra den førstkommende første i måneden efter en byrådsvedtagelse samt Energitilsynets accept. Side 12 af 43

13 3.1.3 Afviklingsmetode 3 Engangsbeløb til kunder tilsluttet Fjernvarme Århus perioden før 2006 Den igangværende afvikling via takstnedsættelse standses. Under forudsætning af, at den nuværende aftale omhandlende takstnedsættelse over 4 år løber frem til 1. oktober 2008, vil den oprindelige overdækning i Fjernvarme Århus på ca. 557 mio. kr. være reduceret med ca. 87 mio. kr. Dette betyder, at der resterer omkring ( =) 470 mio. kr. af overdækningen, der eventuelt kan udbetales som et engangsbeløb. Før en udbetaling af et engangsbeløb kan igangsættes, skal byrådet først og fremmest fastlægge definitionen af en kunde tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden før Dernæst skal der fastlægges en række principbeslutninger, således at der ikke kan være tvivl om, hvem den retsmæssige modtager af et engangsbeløb er. Fastlæggelse af den retsmæssige modtager Varmeplan Århus og Fjernvarme Århus skal betragtes som 2 selvstændige fjernvarmeselskaber med 2 selvstændige takstområder og regnskaber. Varmeplan Århus står for den samlede indkøb af fjernvarme fra Studstrupværket m.fl. og videresælger fjernvarmen til bl.a. Fjernvarme Århus samt de forbrugerejede fjernvarmeværker i Århus Kommune. Overdækningen i Varmeplan Århus skal ligeledes tilbageføres til Varmeplan Århus kunder, hvor Fjernvarme Århus er den største, da Fjernvarme Århus aftager ca. 90 % af den fjernvarme, som Varmeplan Århus indkøber. Det vil sige, at ca. 90 % af Varmeplan Århus overdækning ved udgangen af 2006 svarende til ca. 158 mio. kr. skal tilbageføres til Fjernvarme Århus. De resterende 10 % af Varmeplan Århus overdækning tilbagebetales til de forbrugerejede værker i Århus Kommune. De forbrugerejede værker i Århus Kommune omfatter Vejlby Fjernvarmecentral, Holme- Lundshøj Fjernvarme, Lystrup Fjernvarme, Løgten-Skødstrup Fjernvarmeværk, Malling Varmeværk, Rundhøj Fjernvarme samt Tranbjerg Varmeværk Fjernvarme Århus sælger den indkøbte fjernvarme fra Varmeplan Århus til omkring kunder/ejendomme i Århus Kommune. Side 13 af 43

14 Fjernvarme Århus egen akkumulerede overdækning var ved udgangen af 2006 på knap 400 mio. kr., dette beløb forhøjes med ca. 157 mio. kr. fra Varmeplan Århus overdækning, hvorfor den samlede akkumulerede overdækning i Fjernvarme Århus ved udgangen af 2006 var på ca. 557 mio. kr. På nedenstående tabel fremgår sammenhængen mellem overdækningen i Varmeplan Århus og Fjernvarme Århus. Årets overdækning i Varmeplan Århus Akkumuleret overdækning i Varmeplan Århus Bidrag fra Varmeplan Århus akkumuleret overdækning til Fjernvarme Århus (ca. 90 %) Årets egen overdækning i Fjernvarme Århus Akkumuleret overdækning i Fjernvarme Århus ekskl. bidrag fra Varmeplan Århus Akkumuleret overdækning i Fjernvarme Århus inkl. bidrag fra Varmeplan Århus i kr. i kr. i kr. i kr. i kr. i kr. Varmeplan Århus Fjernvarme Århus Som det fremgår af ovenstående tabel, startede den samlede akkumulerede overdækning i Fjernvarme Århus reelt i På den baggrund vil det være en mulighed, at en ny aftale, der skal tilgodese tidligere kunder, skal omfatte kunder, der har aftaget fjernvarme fra Fjernvarme Århus i perioden Fjernvarme Århus kunderegister har oplysninger om kundernes varmeforbrug tilbage til år Men ikke alle kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden 1. januar 2004 til 31. december 2006, (herefter beskrevet som perioden ), har været registreret med deres CPR- eller CVR-nummer. Såfremt kunderne ikke ønskede at opgive deres CPRnummer i forbindelse med tilslutningen, blev dette respekteret. Kun kunder, der er tilslut- Side 14 af 43

15 tet eller fraflyttet efter 2006, er registreret med CPR- eller CVR-nummer, da dette blev nødvendigt i forbindelse med indførslen af NemKonto. AffaldVarme Århus har derfor kontaktet henholdsvis CPR- og CVR-kontoret for at afklare, hvilke persondata, der er til rådighed. CPR-kontoret oplyser, at masse-kørsler på borgeres adresser i CPR-registret er begrænset til 5 år fra dags dato. CPR-kontoret påpeger, at kørsler længere tilbage end 5 år vil være behæftet med stor usikkerhed, og bør udføres som manuelle enkeltstående søgninger, hvilket gør søgningerne meget tidskrævende. Der henvises endvidere til bilag 4 Spørgsmål om søgninger og adressematch i CPRregistret udarbejdet af Rambøll Management. Gennem CVR-registreret er det muligt at finde virksomheder og foreningers CVR-numre. CVR-registreret oplyser tilsvarende, at maskinelle søgninger i registret efter oplysninger, der er ældre end 5 år vil være forbundet med stor usikkerhed. Ifølge CVR-registrerets erfaringer kan man normalt finde 70 % af de aktuelle virksomheder ved masse-kørsler. Der henvises endvidere til bilag 5 Opdatering af virksomheders cvr-numre og adresser udarbejdet af Rambøll Management. Såfremt en lejer ikke har et direkte afregningsforhold til Fjernvarme Århus, står udlejeren for fordeling af varmeudgiften mellem ejendommens lejere. Såfremt der ikke findes individuelle energimålere hos lejerne, skal fordelingen i henhold til lejelovgivningen ske efter en anerkendt fordelingsnøgle, normalt fordampningsmålere eller subsidiært som for eksempel efter bruttoetageareal eller rumfang. Udlejere, ejerforeninger, andelsboligforeninger m.fl. er kun forpligtiget til at opbevare data om lejere og varmeregnskaber i 5 år. Udlejerne vil derfor i mange tilfælde have vanskeligt ved at fordele et udbetalt engangsbeløb, der skal tilgodese tidligere lejere helt tilbage til Endvidere kan boligforeningerne ikke kræve af deres lejere, at lejerne oplyser deres CPRnumre, hvilket gør det yderst vanskeligt for boligforeningerne at finde frem til fraflyttede lejere. AffaldVarme Århus vil derfor anbefale, at såfremt afviklingsmetode 3 anvendes, at overdækningen tilbagebetales til kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , og at størrelsen af tilbagebetalingen baseres på forbruget for denne periode. Side 15 af 43

16 Endvidere anbefaler AffaldVarme Århus, at den del af overdækningen, der henfører til perioden summeres og fordeles jævnt på årene 2004, 2005 og Såfremt Byrådet beslutter dette, vil overdækningen i henholdsvis 2004, 2005 og 2006 herefter andrage ca. 160 mio. kr., 127 mio. kr. og 184 mio. kr., hvilken fremgår af nedenstående tabel Overdækning i Fjernvarme Århus i kr Overført overdækning fra i kr Afviklet overdækning via takstnedsættelse frem til 1. oktober Overdækning i alt i kr Fordelingsprincipper ved afviklingsmetode 3 Såfremt afviklingsmetode 3 anvendes, således at engangsbeløbet tilfalder kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , kan der vælges 2 forskellige modeller for udbetaling af et engangsbeløb. Fælles for begge modeller gælder, at nye kunder, der er tilsluttet efter 31. december 2006, ikke får udbetalt et engangsbeløb. De bliver heller ikke modregnet den andel af overdækningen, som de har modtaget via takstnedsættelsen fra den 1. januar Fordelingsmodel A: De kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , men som er flyttet uden for Fjernvarme Århus forsyningsområde, får udbetalt et engangsbeløb fastlagt ud fra deres forbrug i perioden Nuværende kunder, som også var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , får reduceret deres engangsbeløb med et beløb svarende til den del af overdækningen, som de allerede har fået udbetalt via takstnedsættelsen pr. 1. januar For en standardkunde med et årligt varmeforbrug på kwh/år vil det betyde, at et eventuelt engangsbeløb bliver reduceret med ca kr. Fordelingsmodel B: De kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , men som er flyttet uden for Fjernvarme Århus forsyningsområde, får udbetalt et engangsbeløb fastlagt ud fra deres forbrug i perioden Nuværende kunder, der også var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , får ikke reduceret deres engangsbeløb med et beløb svarende til den del af overdækningen, Side 16 af 43

17 som de allerede har fået udbetalt via takstnedsættelsen pr. 1. januar 2008, og dermed sidestilles de nuværende kunder med de øvrige tidligere kunder i perioden AffaldVarme Århus anbefaler, at fordelingsmodel B anvendes, så varmetaksterne afspejler de til enhver tid vedtagne beslutninger i byrådet. Kategorisering af fjernvarmekunder i Fjernvarme Århus forsyningsområde Under forudsætning af at Århus Byråd følger en afviklingsmetode, der tilgodeser de kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , deles Fjernvarme Århus kunder op i følgende to kategorier: I. Kunder med et direkte afregningsforhold til Fjernvarme Århus som ikke videredistribuerer fjernvarmen fra Fjernvarme Århus II. Kunder, der videredistribuerer fjernvarmen til kunder uden et direkte afregningsforhold til Fjernvarme Århus Ad I) Kunder med et direkte afregningsforhold til Fjernvarme Århus som ikke videredistribuerer fjernvarmen fra Fjernvarme Århus Kunder, der ikke videredistribuerer fjernvarmen fra Fjernvarme Århus, er typisk kunder, der bor i egen ejendom og virksomhedsejere o.l. For disse kunder gælder, at den retsmæssige modtager af engangsbeløbet, er den ejer(e), der var registeret som kunde(r) hos Fjernvarme Århus i et tidsrum i perioden Ad II) Kunder, der videredistribuerer fjernvarmen til kunder uden et direkte afregningsforhold til Fjernvarme Århus Kunder, der videredistribuerer fjernvarmen fra Fjernvarme Århus, er private, almene eller kommunale udlejere, ejerforeninger, andelsboligforeninger m.fl., der videredistribuerer fjernvarmen til lejere. For disse kunder gælder, at den retsmæssige modtager af engangsbeløbet, er den udlejer, der i dag er registeret som kunde hos Fjernvarme Århus. Grunden til, at den nuværende kunde/udlejer er den retsmæssige modtager af engangsbeløbet, er, at det til enhver tid er den nuværende udlejer, der er hæfter ikke blot overfor nuværende lejere men også overfor fraflyttede lejere før et eventuelt ejerskifte. Juridiske forhold Afviklingsmetode 3 er ikke i overensstemmelse med almindelig praksis indenfor området. Energitilsynet har ikke som lovgivningen ser ud i dag - hjemmel til at pålægge Fjernvarme Århus at tilbagebetale overdækningen til kunder før Såfremt en fraflyttet Side 17 af 43

18 kunde mener, at kunden har ret til et tilgodehavende hos Fjernvarme Århus i forbindelse med den aktuelle overdækning, skal sagen afgøres af domstolene. Energitilsynet kan kun pålægge Fjernvarme Århus at afvikle en overdækning ved fremadrettet at gennemføre takstnedsættelser. Det kræver Energitilsynets accept, såfremt byrådet vælger at træffe beslutning om at tilbagebetale overdækningen til de kunder, der har bidraget til den under forudsætning af, at det er muligt at finde frem til denne gruppe med nødvendig sikkerhed indenfor rimelige omkostninger set i forhold til det beløb, der tilbagebetales. Det skal understreges, at på trods af at byrådet beslutter at afvikle overdækningen ved at udbetale et engangsbeløb til kunder, der var tilsluttet Fjernvarme Århus i perioden , er de almene og private udlejere, ejerforeninger, andelsboligforeninger o.l. ikke forpligtige til at anvende samme afviklingsmetode som Fjernvarme Århus. Lejelovgivningen indeholder klare regler om retsstillingen, når en lejer har betalt for meget i varmebidrag til en udlejer gennem et opkrævet acontobeløb, men der er ingen klare regler for, hvorledes en lejer skal stilles, såfremt en forsyningsvirksomhed tilbagebetaler et engangsbeløb i forbindelse med afvikling af en overdækning, der er oparbejdet over flere år. Selv om området ikke er lovreguleret, vurderes det, at udlejeren ikke lovligt kan berige sig på lejerens bekostning. På nuværende tidspunkt er det uklart, om en eventuel berigelse er strafbar efter straffeloven, da der aldrig har været et fortilfælde. Varmeopgørelsen er et anliggende mellem lejer og udlejer. Udlejerens administration af varmefordelingen mellem lejerne skal ikke godkendes, og der er ingen kontrol med, om varmefordelingen faktisk gennemføres. Det påhviler den enkelte lejer at rejse sag mod udlejeren i anledning af manglende eller forkert udbetaling. Såfremt en lejer ønsker at indgive indsigelser om et varmeregnskab, har udlejeren pligt til at viderebringe indsigelsen for Huslejenævnet (for private udlejere) eller Beboerklagenævnet (for almene boliger). I dette tilfælde, hvor en indsigelse ikke vil omhandle for meget opkrævet aconto varme fra udlejerens side, men et engangsbeløb, der er udløst af en oparbejdet overdækning i Fjernvarme Århus, er det uvist, om Huslejenævnet eller Beboerklagenævnet er rette myndighed i sådan en sag eller om sagerne henhører under de ordinære domstole. Viser det sig, at en sådan sag skal rejses ved domstolene, skal lejeren selv rejse sagen samt pådrage sig risikoen ved at føre denne. Side 18 af 43

19 En lejer, der vil rejse et krav ved domstolene, skal selv afholde omkostningerne derved. Sandsynligheden for, at en lejer vil opnå fri proces vurderes at være lille, da omkostningerne ved at føre en sag vil være betydelig højere end det beløb, som lejeren må forventes at have til gode. Samme forhold gør sig gældende, såfremt en ejerforening/andelsboligforening ikke finder sig forpligtet til at videresende engangsbeløbene til tidligere ejere. De fraflyttede ejere vil også være henvist til civilt søgsmål, såfremt de ønsker deres ret gjort gældende. Århus Kommune har hverken myndighed til at beslutte eller føre tilsyn med, at udlejere, ejerforeninger eller andelsboligforeninger fordeler engangsbeløbet mellem lejere/ejere for perioden Udlejerne m.fl. kan i princippet vælge at udbetale et engangsbeløb til de nuværende lejere/ejere. Der henvises endvidere til bilag 17, hvor Holst Advokater kommer med en juridisk vurdering af lejernes retsstilling i forbindelse med udbetaling af et engangsbeløb. Århus Byråd kan derfor ikke sikre, at samtlige fjernvarmekunder i perioden i Fjernvarme Århus forsyningsområde rent faktisk modtager den andel af overdækningen, som de har været med til at bidrage til. Byrådets eneste mulighed for at motivere udlejerne m.fl. til at udbetale engangsbeløbet til de tidligere lejere/ejere er ved at afholde de administrationsomkostninger, der er forbundet med at udbetale et engangsbeløb. Metoden er ikke egnet til anvendelse, såfremt der på et tidspunkt opstår en underdækning i Varmeforsyningen. Udtalelse fra interessenter Ejendomsforeningen Danmark, De almene boligselskaber, Århus Ejerforening, Århus Grundejerforening samt Lejernes Landsorganisation har i en udtalelse påpeget, at de samlet vil fraråde, at afviklingsmetode 3 anvendes. De vil anbefale, at den nuværende aftale med Energitilsynet fastholdes, således overdækningen afvikles gennem takstnedsættelse over 4 år. Boligforeningerne har dog tilkendegivet, at de ønsker at anvende samme afviklingsmetode som Århus Byråd, under forudsætning af, at deres ekstraomkostninger dermed afholdes af overdækningen. Se endvidere bilag 6 Udtalelse fra Boligforeningerne m.fl. i Århus. Lejernes Landsorganisation i Århus har meldt ud, at de ikke kan støtte op omkring afviklingsmetode 3, da deres lejere risikerer hverken at få udbetalt et engangsbeløb af udlejeren og samtidig med, at de skal betale fuld pris for varme uden den nuværende takstnedsættelse. Side 19 af 43

20 Ifølge Århus Grundejerforening kan de kun medvirke til afviklingsmetode 3, såfremt deres ekstraomkostninger dækkes, da Århus Grundejerforening ikke mener, at de skal påtage sig omkostninger forbundet med at afvikle en overdækning, der er opstået i Fjernvarme Århus. Såfremt et udbetalt engangsbeløb fra Varmeplan Århus til de forbrugerejede værker i Århus Kommune resulterer i en overdækning i de forbrugerejede værkers regnskab, har de forbrugerejede værker tilkendegivet, at de ikke ønsker at tilbagebetale en overdækning som et engangsbeløb til tidligere kunder, da de er af den opfattelse, at de har afsluttet eventuelle tidligere kundeforhold, og afregnet med fraflyttede kunder gennem slutopgørelsen. Det vil sige, at de forbrugerejede værker enten vil indarbejde en eventuel overdækning i deres fremtidige takster eller i det kommende års budget. Kunderne hos de forbrugerejede værker, der tegner sig for cirka 10 % af Århus Kommunes borgere, vil derfor ikke på nuværende tidspunkt modtage et engangsbeløb. AffaldVarme Århus anbefaler, at alle administrative omkostninger ved afviklingsmetode 3 hos Fjernvarme Århus samt hos udlejerne fratrækkes den samlede overdækning, inden der udbetales et engangsbeløb. Økonomiske forhold Afviklingsmetode 3 er yderst ressourcekrævende at administrere, de administrative omkostninger er betydelige for Fjernvarme Århus, men i særdeleshed for udlejerne såfremt de beslutter at anvende samme afviklingsmetode som Århus Byråd. Med assistance fra Rambøll Management har Fjernvarme Århus vurderet arbejdsbyrden samt de administrative omkostninger ved afviklingsmetode 3. Det vurderes, at de administrative omkostninger hos Fjernvarme Århus samlet vil andrage omkring 7,5 mio. kr. Der henvises endvidere til bilag 7 Rambøll Managements vurdering af administrative omkostninger. En arbejdsgruppe bestående af repræsentanter fra Boligforeningerne i Århus, Århus Grundejerforening, Fjernvarme Århus, Lejernes Landsorganisation samt Holst Advokater har beregnet udlejernes ekstra administrationsomkostninger ved at tilbagebetale et engangsbeløb fra Fjernvarme Århus til deres lejere i perioden Arbejdsgruppen har beskrevet den reelle arbejdsproces, der skal igangsættes for at tilbagebetale et engangsbeløb til lejerne i perioden Arbejdsgangen fremgår af bilag 13 - Beskrivelse af arbejdsprocessen hos Boligforeningerne. Side 20 af 43

21 Antal varmeregnskaber der skal genåbnes - boliglejemål I henhold til Statistisk Årbog for Århus fandtes der i Århus ultimo 2006 ca boliger i Århus Kommune, hvoraf omkring 90 % er forsynet med fjernvarme. Boligerne var opdelt efter de ejerforhold, der er opgivet i nedenstående tabel. Sum Antal boliger i Århus Antal fjernvarme-forsynet boliger Antal fjernvarmeforsynet kollegier Antal boliger ekskl. kollegier Ejere Almene boligselskaber Private udlejere Private andelsboliger Offentlige Ejerforeninger Andet i alt Som det fremgår af ovenstående tabel findes der omkring lejeboliger hos de almene udlejere, samt omkring lejeboliger hos private udlejere. Erfaringer hos de almene og private udlejere siger, at flyttefrekvensen i lejeboliger årligt er omkring 15 %. For de omkring kollegie- og ungdomslejligheder er den årlige flyttefrekvens dog helt oppe på omkring 50 %. Derudover har Århus Kommune omkring lejeboliger, der primært er ældreboliger o.l. Her er flyttefrekvensen omkring 30 %. Da Fjernvarme Århus fjernvarmeforsyner ca. 90 % af boligerne i Århus Kommune, skønnes det, at ca. 10 % af lejeboligerne ligger i de forbrugerejede værkers forsyningsområder. Det skønnes at omkring 8 % af lejemålene har et direkte afregningsforhold til Fjernvarme Århus, hvilket vil sige, at lejeren afregner direkte med Fjernvarme Århus og ikke med udlejeren. Alle Fjernvarme Århus kunder er opdelt i 12 afregningsgrupper. For hver måned årsafregnes der for en gruppe. Gruppe 1 årsafregnes i januar, gruppe 2 årsafregnes i februar osv. Derfor er det kun ved gruppe 1, der er sammenfald mellem overdækningens kalenderår og kundens årsafregningsperiode. Ved de øvrige afregningsgrupper, der omfatter omkring kunder, vil det blive nødvendigt gennem en graddagsberegning at fordele kundens afregnede årsforbrug på kalenderåret. Side 21 af 43

22 Dette vil sige, at i stedet for at åbne 3 års varmeregnskaber vil det for 11/12-dele af kunderne være nødvendigt at åbne 5 års varmeregnskaber. Størstedelen af udlejerne har tilpasset deres varmeregnskabsopgørelse med deres lejere, således de passer med Fjernvarme Århus afregningsperioder. Derfor vil det også for 11/12-dele af udlejernes kunder (lejere) være nødvendigt at åbne 5 års varmeregnskaber. Ud fra ovennævnte parametre vurderes det, at udlejerne skal genåbne omkring varmeregnskaber vedrørende boliglejemål. Beregningsmetoden er gengivet i bilag 14 Varmeregnskaber boliglejemål. Dertil kommer varmeregnskaber, der vedrører erhvervslejemål. Antal varmeregnskaber der skal genåbnes - erhvervslejemål I henhold til Statistisk Årbog for Århus fandtes der ultimo 2006 ca erhverv i Århus Kommune, hvoraf det vurderes, at omkring 90 % er forsynet med fjernvarme. Erhvervet var opdelt i de kategorier, der er opgivet i nedenstående tabel. Sum Antal erhverv i Århus Antal fjernvarmeforsynet erhverv Vurderet direkte afregningsforhold til FVÅ Landbrug, fiskeri og råstofudvinding Industri Energi- og vandforsyning Bygge- og anlægsvirksomhed Handel, hotel- og restaurationsvirks. mv Transportvirks., post og telekommunikation Finansieringsvirks. mv., forretningsservice Offentlige og personlige tjenesteydelser Uoplyst erhverv i alt Det vurderes, at flyttefrekvensen ved erhvervslejemålene er 15 %. Korrektion for erhverv med direkte afregningsforhold med Fjernvarme Århus varierer mellem % afhængig af erhvervskategori. Ud fra ovennævnte parametre vurderes det, at udlejerne skal genåbne omkring varmeregnskaber vedrørende erhvervslejemål. Beregningsmetoden er gengivet i bilag 15 Varmeregnskaber erhvervslejemål. I alt vurderes det, at udlejerne skal genåbne omkring varmeregnskaber, såfremt de skal anvende afviklingsmetode 3. Side 22 af 43

23 Omkostningsniveau for genåbning af varmeregnskaber Arbejdsgruppen har ud fra udlejernes erfaringer samt og konkrete priser fra ejendomsadministratorer skønnet de administrative omkostninger, der vil være forbundet med at genåbne omkring varmeregnskaber. Som det fremgår af nedenstående tabel, skønnes det, at udlejernes administrative ekstraomkostninger ved udbetaling af et engangsbeløb til tidligere vil være i størrelsesorden 199 mio. kr. Afviklingsmetode 3 Enhedsomkostning*) Antal varmeregnskaber ved boliglejemål Antal varmeregnskaber ved erhvervslejemål Omkostning Almene udlejere Private udlejere Kollegie- og ungdomsboliger Kommunale Private andelsboligforeninger Private ejerboligforeninger I alt ekskl. moms *) Enhedsomkostningerne består blandt andet af vederlag til administrator og varmemålerfirmaer, kopialier mv. Sammensætningen fremgår af i bilag 8 Udlejerne administrationsomkostninger. Som det fremgår af ovenstående tabel, er der stor forskel på den skønnede enhedsomkostning hos de almene udlejere o.l. og de private udlejere. Dette skyldes især, at de almene og kommunale udlejere har en egen administration, der er vant til at håndtere varmeregnskaber, hvorimod private udlejere oftest køber ydelsen hos en ejendomsadministrator. Såfremt Århus Byråd vedtager, at samtlige administrationsomkostninger ved såvel almene, private og kommunale udlejere skal afholdes af overdækningen, anbefaler AffaldVarme Århus, at enhedsomkostningen differentieres mellem udlejningskategorierne, således de private får dækket en højere enhedsomkostning end de almene og kommunale. Hvis man i stedet for vælger at beregne en gennemsnitlig enhedsomkostning gældende for samtlige udlejere, risikerer man, at de almene og kommunale udlejere tjener på afviklingen af overdækningen, mens de private udlejere taber, da de ikke får dækket deres reelle omkostninger. Får især de private udlejere ikke dækket deres omkostninger, er der stor risiko for, at de vælger ikke at udbetale et engangsbeløb til lejerne. Side 23 af 43

24 Parcelhusejernes Landforening har fremsendt en skrivelse, hvor de påpeger, at de ikke mener, at parcelhusejerne skal belastes af den omkostningstunge administration, der vedrører udlejerne. Se bilag 16 Henvendelse fra Parcelhusejerne. For at kvalitetssikre det skønnede omkostningsniveau hos udlejerne har Fjernvarme Århus haft kontakt til Grenå Varmeværk, Brunata, Minol, Techem Danmark samt 2 ejendomsadministratorer og efterkontrolleret enhedsomkostningerne. Fastsættelse af engangsbeløbets størrelse Såfremt Århus Byråd vedtager, at samtlige administrationsomkostninger ved såvel almene, private og kommunale udlejere skal fratrækkes overdækningen, får det følgende indflydelse på engangsbeløbets størrelse. Afviklingsmetode Varmesalg i MWh Overdækning i alt ekskl. i administrationsomkostninger i kr Skønnet administrative omkostninger Fjernvarme Århus Skønnet administrative omkostninger udlejere Overdækning i alt inkl. administrationsomkostninger i kr Rentetilskrivning i 2007 ca. 23 mio. kr Rentetilskrivning i 2008 ca. 13 mio. kr Overdækning til udbetaling inkl. renter Enhedsbeløb kr./kwh 0,0515 0,0359 0,0625 Engangsbeløb i kr./år ekskl. moms for standardkunde kwh/år Engangsbeløb i kr./år inkl. moms for standardkunde kwh/år Kundens varmeforbrug i et kalenderår sammenholdes med overdækningen i det pågældende kalenderår, som skitseret i ovenstående tabel. For en standardkunde med et årligt varmeforbrug på kwh, der har været tilsluttet Fjernvarme Århus i vil kundens engangsbeløb være i cirka kr. inkl. moms. AffaldVarme Århus har gennem Holst Advokater fremsendt en officiel henvendelse til SKAT for at få klarhed over, om en del af engangsbeløb er skattepligtigt over for kunden. Som det fremgår af bilag 2 er det Holst Advokaters vurdering, at en udbetaling af et engangsbeløb, der er beregnet ud fra kundens aktuelle varmeforbrug, ikke vil blive betragtet som værende skattepligtige indkomst. Dette er blevet bekræftet af Skatterådets afgørelse af 20. maj Side 24 af 43

25 Et udbetalt engangsbeløb ved afviklingsmetode 3 vil ikke være betragtet som værende skattepligtig, da der er sammenhæng mellem de kunder, der har bidraget til overdækningen samt de kunder, der modtager et engangsbeløb. Skatterådets afgørelse er vedlagt som bilag 9. Ved afviklingsmetode 3 tilbagebetales omkring 65 % af overdækningen inkl. renter til Fjernvarme Århus kunder. Takstudvikling I nedenstående figur er skitseret, hvilken indvirkning afviklingsmetode 3 har på Fjernvarme Århus varmetakst. Takstudvikling i Fjernvarme Århus ved afviklingsmetode 3 0,400 0,300 kr./kwh ekskl. moms 0,200 0,100 0,000-0,100-0, jan okt jan okt jan jan jan 2011 Lov. energispareaktiviteter 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 Overdækning fra ,033-0,022-0,022 Takstnedsættelse over 4 år -0,079 Aktuel varmetakst 0,351 0,318 0,260 0,339 0,361 0,361 0,361 I henhold til budget 2008 var den budgetterede varmetakst 35,1 øre/kwh. I løbet af regnskabsåret 2007, blev der konstateret en forventet overdækning, hvorfor varmetaksterne pr. 1. oktober 2007 blev reduceret med 3,3 øre/kwh, således varmetaksten frem til 31. december 2007 var 31,8 øre/kwh. I princippet skulle varmetaksten pr. 1. januar 2008 igen være 35,1 øre/kwh, men da der i det forventede regnskab for 2007 stadig resterede en forventet overdækning for 2007, blev varmetaksten reduceret med 2,2 øre/kwh. Side 25 af 43