Halvårsregnskab og forventet regnskab for 2015

Transkript

1 Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 3. september 2015 Halvårsregnskab og forventet regnskab for Resume Magistratsafdelingerne har udarbejdet skøn over regnskabet for I forhold til forudsætningerne i budgetforslaget for vurderes effekten af det forventede regnskab udover tidsforskydninger at være en engangsforbedring i størrelsesorden ca. 119 mio. kr. Det meste af denne forbedring er allerede indregnet i forudsætningerne for budget , men ca. 27 mio. kr. vil først blive indarbejdet i forudsætningerne frem mod 1. fællesmøde, og isoleret set forøge råderummet i budget Samlet set forventes driftsresultatet forbedret med 85 mio. kr. Rent teknisk er der dog tale om en forværring på 206 mio. kr. i forhold til det vedtagne budget for 2015, idet merudgifter til finansielle tilskud herunder de besluttede merindskud i Aarhus Letbane I/S - teknisk set posteres som en driftsudgift. Når der korrigeres herfor er der altså tale om en forbedring af driftsresultatet på 85 mio. kr. Forbedringen skyldes mindreudgifter som følge af, at der i budgettet for 2015 var indarbejdet en ikke-finansieret reserve (serviceramme til eventuelle merudgifter) på 123 mio. kr., som der ikke forventes at blive brug for samt en mindre nettoforbedring vedrørende renter, generelle tilskud og skatter set under et. I modsat retning trækker det bl.a., at magistratsafdelingerne forventer at bruge Klik her for at angive tekst. side 1 af 14

2 mere af deres opsparing end angivet ved budgetlægningen og merudgifter på de ikke-decentraliserede områder. På anlægsområdet forventes der samlet et merforbrug på 451 mio. kr. En vigtig forklaring herpå er dog, at der i budgetlægningen for 2015 blev indarbejdet en reserve med forudsatte mindreudgifter på anlægsområdet på 165 mio. kr. Det reelle, vurderede merforbrug er derfor på 285 mio. kr. Når forventningerne til driftsresultatet og anlægsudgifterne ses samlet, forventes der på baggrund af magistratsafdelingernes indberetninger et merforbrug i forhold til det oprindelige budget for 2015 på 656 mio. kr. Det skal bemærkes, at merforbruget primært er et udtryk for forskydninger i vurderingen af hvornår udgifterne falder, og disse har ikke konsekvenser for den samlede økonomiske vurdering. På de ikke-decentraliserede udgiftsområder forventes mindreudgifter til service på 33 mio. kr., merudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på 71 mio. kr. og merudgifter til indkomstoverførsler på 8 mio. kr. Merudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering og indkomstoverførsler vurderes i det væsentlige at være udtryk for landstendenser, som kommunen vil blive kompenseret for. I den økonomiske politik er der lagt op til et stærkere politisk fokus på de ikke-decentraliserede områder, bl.a. ved at der i halvårsregnskabet gennemføres en budgetkontrol og gøres rede for handlemuligheder for at reducere forbruget. På den baggrund indstilles det, at Byrådet i forbindelse med budgetforhandlingerne behandler tre konkrete investeringsmodeller, finansieret af forventede besparelser på de ikke-decentraliserede områder. De skøn som magistratsafdelingerne har udarbejdet over det forventede årsforbrug er erfaringsmæssigt forsigtige. Klik her for at angive tekst. side 2 af 14

3 Borgmesterens Afdeling vurderer på baggrund af centralt udarbejdede prognoser og de seneste års erfaringer, at de faktiske serviceudgifter sandsynligvis vil lige noget under det indberettede resultat. Der er ikke udarbejdet tilsvarende prognoser for anlæg, men erfaringerne viser også her, at det forventede regnskab overvurderer anlægsudgifterne i betydeligt omfang. Det forventede regnskab og halvårsregnskabet er uddybende beskrevet i Aarhus Kommune - Halvårsregnskab Beslutningspunkter At 1) Resultatet af det udarbejdede forventede regnskab generelt tages til efterretning. At 2) Resultatet af det udarbejdede forventede regnskab på de ikke-decentraliserede områder tages til efterretning. At 3) Byrådet i forbindelse med budgetdrøftelserne for behandler investeringsmodeller vedr. Vækstgenerator, jf. bilag 6, Vederlagsfri Fysioterapi, jf. bilag 7, og flygtninge og integration (bilag under udarbejdelse). At 4) Byrådet tager opfølgningen på de igangværende investeringsmodeller i Beskæftigelsesforvaltningen til efterretning jf. bilag Baggrund Som et led i en styrkelse af den kommunale budgetopfølgning har Folketinget besluttet at kommunerne skal udarbejdes halvårsregnskaber og officielle forventede regnskaber. Halvårsregnskabet og det forventede regnskab skal indsendes til Social- og Indenrigsministeriet senest 1. september i regnskabsåret. Herudover skal det forelægges for byrådet på det første byrådsmøde i september måned. Ifølge den gældende procedure for udarbejdelse af forventede regnskaber i Aarhus Kommune behandler Klik her for at angive tekst. side 3 af 14

4 byrådet forventningerne til regnskabet to gange om året. Den første gang primo september i forbindelse med halvårsregnskabet. Anden gang i december på baggrund af indstillinger udarbejdet af magistratsafdelingerne om deres forventninger til regnskabsresultatet. 4. Den forventede effekt Effekten i forhold til borgerne af de kommunale ydelser i 2015 er sektorvist beskrevet i budgetbemærkningernes afsnit 2 om mål. Eventuelle forventninger til ændret målopfyldelse vil kunne fremgå af magistratsafdelingernes bemærkninger til halvårsregnskabet. Der er ikke udtrykt forventninger til ændret målopfyldelse. 5. De planlagte ydelser De kommunale ydelser i 2015 er sektorvist beskrevet i budgetbemærkningernes afsnit 2 om målopfyldelse og i magistratsafdelingernes bemærkninger til det forventede regnskab jf. Aarhus Kommune - Halvårsregnskab Organisering af indsatsen Forventet regnskab for Aarhus Kommune for 2015 pr. ultimo juni er udarbejdet af Borgmesterens Afdeling på baggrund af oplysninger fra magistratsafdelingerne. Herudover er der sket en vurdering af de generelle budgetreserver og de finansielle konti, som Borgmesterens Afdeling har det bevillingsmæssige ansvar for. Klik her for at angive tekst. side 4 af 14

5 7. Konsekvenser for ressourcer 7.1 Forventningerne til Aarhus Kommunes regnskab for 2015 Forventningerne til regnskabsresultatet for de skattefinansierede områder er resumeret i følgende nøgletal og uddybet i bilag 1: kr., netto Regnskab 1. halvår *) Resumé af resultatopgørelse Forventet regnskab pr. u- 06 Budget Forskel (0) (1) (2) (3)=(1)-(2) Resultat drift Anlægsudgifter Overskud Finansiel egenkapital **) #) Serviceudgifterne *) Det skal bemærkes, at der ikke kan drages konklusioner om årsresultatet på baggrund af halvårsresultatet. Det skyldes at udgifterne ikke er jævnt fordelt over året. *) Den budgetterede finansielle egenkapital er opgjort som den finansielle egenkapital ultimo 2014 tillagt det budgetterede overskud. Heri indgår en korrektion vedr. udskudt forbrug på de decentraliserede områder. **) Baggrunden for, at der er forskel mellem overskuddet og ændringen i den finansielle egenkapital er forbrug af opsparing på de decentraliserede områder o.l., som ikke er indregnet budgetmæssigt. ***) De forventede mindreudgifter til service skal ses i lyset af, at der er budgetteret med fuld udnyttelse af den udmeldte serviceramme. Der blev på den baggrund indarbejdet en ikke-finansieret reserve på 123 mio. kr. til service i budgettet for Det fremgår af nøgletallene, at der samlet set forventes et merforbrug på 656 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget for Merforbruget kan sammenfattende begrundes med følgende til dels modsatrettede - forventninger: Nettomerudgifter vedrørende de decentraliserede driftsområder på 8 mio. kr., når der er taget højde for de reserver, der generelt vil blive udmøntet til de decentraliserede områder. Der forventes ikke behov for anvendelse af den afsatte buffer til serviceudgifter svarende til mindreudgifter på 123 mio. kr. Der forventes samlet set merudgifter på de ikkedecentraliserede områder inkl. ikke-decentraliserede Klik her for at angive tekst. side 5 af 14

6 reserver på 46 mio. kr. Merudgifterne vedrører netto mindreudgifter til service på 33 mio. kr. og merudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på 71 mio. kr. og på indkomstoverførsler på 8 mio. kr. Der forventes nettomerindtægter vedrørende renter, generelle tilskud og skatter på 15 mio. kr. som følge af en revurdering af nettoindtægterne på de pågældende områder. Forventede nettomerudgifter på anlægsområdet på 451 mio. kr., hvoraf den nulstillede reserve vedr. forudsatte mindreudgifter på anlæg bidrager med 165 mio. kr. Forventede merudgifter til finansielle tilskud på 291 mio. kr. Heraf vedrører 208 mio. kr. kapitalindskud i bl.a. Aarhus Letbane. De resterende merudgifter på 83 mio. kr. vedrører primært indskud i Landsbyggefonden. Vedrørende Aarhus Brandvæsen: I forhold til Aarhus Brandvæsen forventer Teknik og Miljø en gæld ultimo 2015 på 1,5 mio. kr. ud over, hvad der er forudsat i økonomien omkring dannelsen af Østjyllands Brandvæsen. Med etableringen af Østjyllands Brandvæsen som et tværkommunalt samarbejde, vil det ikke længere være muligt at afdrage denne gæld på området. Teknik og Miljø anmodes om at anvise den nødvendige finansiering i regnskabet for 2015, når det endelige regnskabsresultat er kendt. Ikke-decentraliserede udgifter Tidligere har udviklingen i de ikke-decentraliserede udgifter, som generelt er vanskeligt styrbare, jævnligt sat Aarhus Kommunes økonomi under pres. Byrådet har i forbindelse med vedtagelsen af den økonomiske politik besluttet, at der skal følges specielt op på disse udgiftsområder i forbindelse med halvårsregnskabet. Denne opfølgning skal bl.a. ske, ved at der grundigt redegøres for forudsætningerne for budgetteringen af de ikke-decentraliserede områder. Da dette grundlag først vil være endeligt på plads i forbindelse med budgetlægningen Klik her for at angive tekst. side 6 af 14

7 for , sker opfølgningen i dette forventede regnskab på grundlag af foreløbigt udarbejdede budgetforudsætninger. Den forventede udvikling på de ikke-decentraliserede områder fremgår af efterfølgende tabel. Tabellen er uddybet i bilag 2 og de enkelte poster er uddybende beskrevet i bilag 3. Aarhus Kommune De ikke-decentraliserede områder kr., netto Regnskab 1. halvår *) Forventet regnskab pr. u-06 Budget Forskel (0) (1) (2) (3)=(1)-(2) Ikke-decentraliseret service Ikke-decentraliserede overførsler - Aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsområdet *) Ikke-decentraliserede overførsler - Øvrige overførsler *) Ikke-decentraliserede områder i alt *) Inkl. reserver, som udmøntes til de ikke-decentraliserede overførselsområder. Det fremgår af oversigten, at der forventes mindreudgifter på de ikke-decentraliserede serviceområder på 33 mio. kr. De væsentligste bidrag hertil er jf. bilag 2: Nettomerudgifter vedrørende produktionsskoler og løntilskudsjob Merudgifter til vederlagsfri behandling hos en fysioterapeut Administrationsbidrag til Udbetaling Danmark Mindreudgifter til daginstitutioner og skoler som følge af et lavere børnetal. Merudgifter til specialpædagogiske tilbud. Mindreudgifter vedrørende arbejdsskader. Indtægter relateret til momsrefusionsordningen (NB! Indtægterne vil medføre tilsvarende udgifter i 2016). Merindtægt vedrørende tjenestemandspension (NB! Merindtægten vil medføre tilsvarende merudgifter på et senere tidspunkt). Vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering forventes merudgifter på godt 71 mio. kr. Dette skyldes i alt Klik her for at angive tekst. side 7 af 14

8 overvejende grad meraktivitet i det regionale sundhedsvæsen og forventes på den baggrund efterreguleret i forbindelse med økonomiaftalen for På de ikke-decentraliserede overførselsområder, inkl. forsikrede ledige forventes netto merudgifter på ca. 8 mio. kr. En del af bevægelserne (herunder på kontanthjælp og løntilskud) skyldes lovændringer, som dækkes via lov- og cirkulæreprogrammet og den merudgiftsreserve, der blev oprettet i budget 2015, mens de resterende merudgifter som udgangspunkt forventes finansieret via budgetgarantien. De væsentligste områder med budgetafvigelser er herefter jf. bilag 2: Merudgifter til kontanthjælp til flygtninge som følge af det stigende antal flygtninge i kommunen. Merudgifter til A-dagpenge (dækkes delvist af afsat reserve). Udgifter til sygedagpenge er som følge af sygedagpengereformen faldet modsat er udgifterne til jobafklaringsforløb steget. For at sikre, at økonomien på de ikke-decentraliserede områder kan styres bedst muligt, arbejdes der med forskellige styringsværktøjer. Et af værktøjerne er de såkaldte investeringsmodeller, hvor en investering f.eks. i personale eller teknologi er medvirkende til at reducere udgifterne på et udgiftsområde. For fortsat at sikre en styring af økonomien på de ikkedecentraliserede områder foreslås på 3 konkrete områder investeringsmodeller behandlet i forbindelse med budgetlægningen for Det drejer sig jf. bilag 6 og 7 om investeringsmodeller på følgende områder: Videreførelse af investeringsmodel for professionsbachelorer (Vækstgenerator), samt sammenlægning med investeringsmodellen for AC. Investeringsmodel for vederlagsfri fysioterapi. Investeringsmodel på integrationsområdet (bilag under udarbejdelse til budgetdrøftelserne). Klik her for at angive tekst. side 8 af 14

9 Usikkerhed i vurderingerne Udarbejdelsen af forventede regnskaber er forbundet med usikkerhed. Det knytter sig bl.a. til følgende forhold: Det forventede regnskab er udarbejdet på grundlag af kun 6 måneders forbrug. På de decentraliserede områder er der altid en usikkerhed forbundet med opgørelse af skøn over regnskabsresultatet som følge af muligheden for overførsler mellem årene. På anlægsområdet og vedrørende en række puljer er der usikkerhed om, hvor stor en del af de forventede udgifter, man rent faktisk kan nå at realisere indenfor regnskabsåret. Selv små tidsmæssige forskydninger kan have betydelige regnskabsmæssige konsekvenser. Erfaringerne fra de seneste års udarbejdelse af forventede regnskaber viser, at de nævnte usikkerhedsmomenter kan medføre betydelige afvigelser mellem det forventede regnskab pr. ultimo juni og det faktiske regnskab. De skøn, som magistratsafdelingerne har udarbejdet over det forventet årsforbrug, er erfaringsmæssigt forsigtige. Borgmesterens Afdeling vurderer på baggrund af centralt udarbejdede prognoser og de seneste års erfaringer, at det faktiske regnskabsresultat sandsynligvis vil ligge noget under det indberettede resultat. Der er ikke udarbejdet tilsvarende prognoser for anlæg, men erfaringerne viser ligeledes, at det forventede regnskab overvurderer anlægsudgifterne i betydeligt omfang. Det forventede regnskab og halvårsregnskabet er uddybende beskrevet i Aarhus Kommune - Halvårsregnskab Afslutningsvis skal det endelig bemærkes, at halvårsregnskabet og det forventede regnskab ikke som udgangspunkt har bevillingsmæssige konsekvenser. Forslag med bevillingsmæssige konsekvenser, som er indeholdt i magistratsafdelingernes bemærkninger til Klik her for at angive tekst. side 9 af 14

10 halvårsregnskabet, vil derfor blive forelagt byrådet til beslutning i forbindelse med kommende indstillinger. I bilag 1 er det forventede regnskab specificeret på hovedposter. For en nærmere specifikation af det forventede regnskab henvises til Aarhus Kommune - Halvårsregnskab I forhold til forudsætningerne i budgetforslaget for vurderes effekten af det forventede regnskab at være en engangsforbedring i størrelsesorden ca. 119 mio. kr. Det skal bemærkes, at det meste af denne forbedring allerede er indregnet i forudsætningerne for budget , men at ca. 27 mio. kr. først vil blive indarbejdet i forudsætningerne frem mod 1. fællesmøde. Jacob Bundsgaard / Niels Højberg Bilag Bilag 1: Resultatopgørelse over Aarhus Kommunes halvårsregnskab Bilag 2: Specifikation af de ikke-decentraliserede områder. Bilag 3: Magistratsafdelingernes beskrivelser af de forventede regnskaber for de ikkedecentraliserede områder. Bilag 4: Aarhus Kommune - Halvårsregnskab 2015 Bilag 5: Investeringsmodeller beskæftigelsesområdet, status juni Bilag 6: Videreførelse af investeringsmodel for professionsbachelorer. Bilag 7: Investeringsmodel i forhold til vederlagsfri fysioterapi. Klik her for at angive tekst. side 10 af 14

11 Tidligere beslutninger Byrådet vedtog budgettet for den 9. oktober 2014 Økonomistyring og Finans Tlf.: E-post: Lix: 40 Sagsbehandler: Helge Skriver Tlf.: E-post: Klik her for at angive tekst. side 11 af 14

12 Bilag 1 Aarhus Kommune Resultatopgørelse halvårsregnskab kr., netto Regnskab 1. halvår *) Forventet regnskab pr. u-06 Budget Forskel (0) (1) (2) (3)=(1)- (2) Skattefinansierede nettoudgifter: Drift ekskl. de takstfinansierede områder Renter Finansielle tilskud (1) Skattefinansierede udgifter i alt Nettoindtægter: Tilskud og udligning Skatter (2) Indtægter i alt (2) - (1) Resultat (overskud) vedrørende de skattefinansierede driftsområder i alt Skattefinansierede nettoanlægsudgifter: Anlæg ekskl. de takstfinansierede områder ) De skattefinansierede anlægsområder i alt (2) - (1) - (3) Resultat (overskud) vedrørende de skattefinansierede områder i alt Finansiering **): Ændring i mellemværender med de takstfinansierede områder Nettodriftsoverskud vedrørende ældreboliger Anlægsudgifter til ældreboliger Ændring i beholdningen af pantebreve Ændring i den langfristede gæld Ændring i den kortfristede nettogæld Ændring i kassebeholdningen Nettoændring (forøgelse) af de kommunale nettoaktiver i alt Balance *) Det skal bemærkes, at der ikke kan drages konklusioner om årsresultatet på baggrund af halvårsresultatet. Det skyldes at udgifterne ikke er jævnt fordelt over året. **) "Finansiering" angiver den måde et overskud disponeres (et underskud finansieres) ved en nettoforøgelse (- reduktion) af kommunens samlede aktiver og passiver. En nettoforøgelse af kommunens aktiver angives med positivt fortegn (+) og en nettoforøgelse af kommunens passiver angives med negativt fortegn (-) Klik her for at angive tekst. side 12 af 14

13 Bilag 2 Specifikation af de ikke-decentraliserede områder - Serviceområderne kr., netto Forventet regnskab pr. u-06 (Fastlåst) Budget Forskel SOCIALE FORHOLD OG BESKÆFTIGELSE: 1.04 Sikrede døgninstitutioner for børn og unge Kommunale bidrag til produktionsskoler Kommunale løntilskudsjob til forsikrede ledige Lægeerklæringer - Beskæftigelsesforvaltningen TEKNIK OG MILJØ: 2.15 Indfasningsstøtte jf. 15 i byfornyelsesloven Udgifter til støtte til byfornyelse og boligforbedringer Udgifter til støttede boliger Tinglysningsafgifter ved lån til betaling af ejendomsskatter Udgifter til støtte til byfornyelse og boligforbedringer Udgifter til støttede boliger Tinglysningsafgifter ved lån til betaling af ejendomsskatter SUNDHED OG OMSORG: 3.35 Vederlagsfri behandling hos en fysioterapeut Kommunal ydelsesstøtte til private ældreboliger Servicearealtilskud til plejeboliger KULTUR OG BORGERSERVICE: 4.72 Administrationsbidrag til Udbetaling Danmark BØRN OG UNGE: 5.52 Folkeskoler - Folkeskoler - Mellemkommunale betalinger, frit skolevalg over kommunegrænser, undervisning af døgnanbragte bø 5.52 Fripladser og søskenderabat Objektiv finansiering af specialpædagogiske tilbud for småbørn samt regionale specialundervisningstilbud Bidrag til privat- og efterskoler BORGMESTERENS AFDELING: 9.33 Arbejdsskader, diverse indtægter og udgifter m.v Tjenestemandspensioner I alt ekskl. reserver Klik her for at angive tekst. side 13 af 14

14 Specifikation af de ikke-decentraliserede områder - Overførsler kr., netto Forventet regnskab pr. u-06 (Fastlåst) Budget Forskel SOCIALE FORHOLD OG BESKÆFTIGELSE: 1.04 Aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet Integrationsloven Førtidspension Sygedagpenge Kontanthjælp, aktivering og revalidering A-dagpenge og aktivering af forsikrede ledige Uddannelsesordning for ledige, der har opbrugt deres dagpengeret Fleksjob Ledighedsydelse Ressourceforløb Beskæftigelsesordninger SUNDHED OG OMSORG: 3.35 Aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet Boligydelse til pensionister 4.72 Efterlevelseshjælp Boligydelse til pensionister Boligsikring BØRN OG UNGE: BORGMESTERENS AFDELING: I alt ekskl. reserver Budgetreserver I alt inkl. reserver Klik her for at angive tekst. side 14 af 14