Rundskrivelse nr. 06/08 31. januar 2008 Stormgade 10 Postboks 1103 1009 København K Tlf. 38 10 60 11 Fax 38 19 38 90 adir@adir.dk www.adir.dk Ferie-efterlønssagerne - krav til a-kassernes sagsbehandling og fortolkningsbidrag Denne rundskrivelse erstatter rundskrivelse nr. 70/07. Vores sag 07-25-0010 THH Kontor Efterløn 1. Indledning Østre Landsret har med dom af 31. oktober 2007 afvist at behandle den sag, Beskæftigelsesministeriet havde anlagt mod Arbejdsmarkedets Ankenævn om rækkevidden af a-kassernes pligt til at vejlede om fradrag for feriepenge i efterlønnen. Landsretten fandt, at Beskæftigelsesministeriet hverken har en økonomisk eller retlig interesse i sagen, der kunne begrunde søgsmålskompetencen. Dommen kan læses på Beskæftigelsesministeriets hjemmeside www.bm.dk Beskæftigelsesministeren har besluttet ikke at anke dommen. Det betyder, at de afgørelser, Arbejdsmarkedets Ankenævn traf om problemstillingen i efteråret 2006, står ved magt. Ministerens pressemeddelelse af 3. december 2007 og spørgsmål/svar kan læses på www.bm.dk. Beskæftigelsesministeren har endvidere fået Finansudvalgets tilslutning til at yde a-kasserne refusion i alle de sager, der er omfattet af komplekset. Denne rundskrivelse beskriver den opgave, a-kasserne nu står over for. 2. Ankenævnets afgørelser i sagerne fra efteråret 2006 om ferie-efterløn Ankenævnet traf 15 enslydende afgørelser i efteråret 2006. En anonymiseret afgørelse er vedlagt som bilag. Da ankenævnets afgørelser nu står ved magt, skal alle tilsvarende sager afgøres på samme måde. Sagerne vedrører ferie afholdt i perioden fra den 1. januar 2004 til den 30. april 2006.
Baggrunden i ankenævnssagerne var, at medlemmet havde sendt eller afleveret sit feriekort i a-kassen og havde fået det underskrevet. A-kassen har foretaget fradrag i efterlønnen i forhold til det antal dage, medlemmet har fået feriepenge. I nogle af sagerne har a-kassen ikke af egen drift vejledt om muligheden for at lade være med at holde ferien og få feriepengene udbetalt uden fradrag, når ferieåret var omme. I andre sager er kassen blevet bedt om vejledning, men har givet forkert vejledning. Ifølge afgørelserne finder ankenævnet, at medlemmet ikke har modtaget tilstrækkelig vejledning. Det gælder både i de situationer, hvor medlemmet har bedt om vejledning, og de situationer, hvor medlemmet blot har sendt sit feriekort ind og har bedt om at få det attesteret. Medlemmet får ret til med tilbagevirkende kraft at vælge mellem at holde ferie med optjente feriepenge mod fradrag i efterlønnen, eller at blive stillet som om pågældende har undladt at holde ferie og få feriepengene udbetalt uden fradrag i efterlønnen. Medlemmet skal henvende sig i a-kassen med henblik på at modtage vejledning om hvilket valg, medlemmet ønsker at foretage. Hvis medlemmet vælger at blive stillet som om, pågældende har undladt at holde ferien og få feriepengene udbetalt uden fradrag i efterlønnen, skal a- kassen efterbetale medlemmet den efterløn, der tidligere er fradraget på grund af ferie ( realudligning ). 3. Delegation af kompetencen til at træffe afgørelse om realudligning i sagerne inden for ferie-efterløn komplekset Arbejdsdirektoratet har besluttet at delegere kompetencen til at træffe afgørelse i klagesagerne til a-kasserne. Beslutningen om at delegere kompetencen skyldes dels det meget store antal sager, dels ønsket om at sagsbehandlingen skal ske hurtigst muligt. A-kasserne skal behandle alle klagesagerne og give medlemmet den korrekte vejledning. Hvis medlemmet vælger at blive stillet som om, ferien ikke er holdt, skal a-kassen tilbagebetale den efterløn, der tidligere har været fradraget, med tillæg af renter. Kompetencen til at træffe afgørelse om realudligning delegeres dermed til a- kasserne i de sager, der svarer til ankenævnets afgørelser fra efteråret 2006. 2/13
Det skal understreges, at der er tale om en helt speciel undtagelse fra den generelle praksis, og at delegationen alene sker i forhold til denne afgrænsede sagsgruppe. Der er dermed ikke tale om en generel delegation. 4. Hjemvisning af klagesager Der ligger pt. ca. 8.500 klagesager i direktoratet. Alle sagerne vil i den nærmeste tid blive hjemvist til a-kassen til fornyet behandling. Det gælder også de sager, hvor medlemmet og a-kassen har fået besked om, at sagen var stillet i bero på grund af retssagen. Medlemmet vil herfra blive orienteret om, at klagesagen hjemvises til a- kassen. Hjemvisningen af sagerne vil ske elektronisk via den sikre e-postlinie. På alle de hjemviste sager vil der i emnefeltet stå Ferie-Efterlønssag, således at a-kassen nemt kan kategorisere sagerne. 5. A-kassernes sagsbehandling af klagesager og nye klagesager A-kasserne skal behandle alle klagesagerne individuelt og give medlemmet den korrekte vejledning. Det gælder også alle de klagesager, som ikke har været oversendt til Arbejdsdirektoratet. Nogle a-kasser har haft kontakt med alle medlemmer, der har fået fradrag i efterlønnen for ferie i den relevante periode, mens andre kun har behandlet de henvendelser, a-kassen har modtaget. For at sikre, at alle relevante medlemmer får mulighed for at gøre kravet gældende over for a-kassen, skal a-kassen udsøge alle relevante medlemmer. A-kassen skal kontakte de medlemmer, der ikke allerede har rejst en klagesag, og spørge, om medlemmet ønsker at gøre kravet gældende. Der er ikke formkrav til kontakten, der kan være en opringning, en mail, et brev eller en SMS. A-kassen skal dog kunne dokumentere, at medlemmet er blevet informeret. Henvendelsen til medlemmet kan have følgende ordlyd: Faktaboks: Ferieloven blev ændret 1. januar 2004. Ændringen betød, at lønmodtagere i højere grad fik mulighed for at få udbetalt uhævede feriepenge efter ferieårets udløb uden at holde ferien. Reglerne om fradrag i efterlønnen blev ikke ændret samtidig. Det var derfor muligt at undgå fradrag i efterlønnen ved at lade være med at 3/13
holde ferien i ferieåret og i stedet få feriepengene udbetalt, efter ferieåret var slut. Mange a-kasser vejledte ikke om denne mulighed. Fradragsreglerne blev ændret 29. april 2006, så feriepenge nu medfører fradrag, uanset om efterlønsmodtageren holder ferien eller ej. Xx a-kasse kan se, at vi i perioden 1. januar 2004 30. april 2006 har foretaget fradrag i din efterløn, fordi du holdt ferie med feriepenge. På grund af en afgørelse fra Arbejdsmarkedets Ankenævn i efteråret 2006 er det fastslået, at a-kassen skulle have vejledt om feriereglerne. Afgørelsen betyder, at du muligvis har ret til vælge, om du fortsat vil holde ferien med fradrag i efterlønnen, eller om du i stedet vil stilles som om, du ikke holdt ferie. Hvis du har mulighed for at vælge og vælger det sidste, vil du få tilbagebetalt den efterløn, vi har modregnet på grund af ferien. Før vi går videre med sagen, beder vi dig tilkendegive, om du ønsker at gøre et eventuelt krav om tilbagebetaling gældende. Vi skal bede om dit skriftlige svar senest 4 uger efter, at du har modtaget dette brev. Hvis vi ikke hører fra dig, træffer vi ikke en ny afgørelse i din sag. A- kassen kan vælge en altenativ formulering: Hvis vi ikke hører fra dig, betragter vi det som udtryk for, at du ønsker at klage. Med venlig hilsen XX A-kassen Fristen på 4 uger er fastsat for at få medlemmet til at reagere, idet kravet som sådan er omfattet af de almindelige forældelsesregler. Dog stopper rentetilskrivningen, hvis medlemmet ikke reagerer inden for 4 ugers fristen, idet medlemmet fra det tidspunkt selv er skyld i den manglende udbetaling jf. 2, i bekendtgørelse nr. 357 af 18. maj 2000 om renter af efterbetaling af dagpenge mv. Der er ikke noget i vejen for, at a-kassen samtidig kan vedlægge et spørgeskema til medlemmet med de spørgsmål, der er nødvendige for at behandle sagen. På den måde kan a-kassen nøjes med en postgang. A-kasserne opfordres i øvrigt til at få gennemført behandlingen af sagerne så hurtigt som muligt. 4/13
6. Fejlvisiterede klagesager I forbindelse med visiteringen af sagerne i direktoratet har det vist sig, at også andre klagesager om fradrag for ferie ved en fejl er kommet i bunken af ferie-efterlønssager. Da det vil tage meget lang tid at udsøge disse sager, har direktoratet valgt at sende alle sager tilbage til a-kasserne, bortset fra de almindelige sager, som allerede er identificeret. Kasserne bedes derfor, så snart kassen støder på en klagesag uden for komplekset, genfremsende klagesagen til Arbejdsdirektoratet. 7. Sager, hvor Arbejdsdirektoratet har truffet afgørelse, revurderes Arbejdsdirektoratet vil revurdere alle sager på ferie-efterlønsområdet, der svarer til ankenævnets afgørelser, i hvilke Arbejdsdirektoratet allerede har truffet afgørelse. Det gælder dog ikke sager, der er påklaget til Arbejdsmarkedets Ankenævn. Medlemmet og a-kassen vil få en ny afgørelse, ligesom også refusionsspørgsmålet vil blive revurderet (se nærmere under punkt 8). 8. A-kassens ret til refusion Refusionsreglerne indebærer, at retten til refusion falder væk, hvis en a-kasse har begået en fejl i sagsbehandlingen og Arbejdsdirektoratet eller Arbejdsmarkedets Ankenævn som følge heraf træffer afgørelse om, at medlemmet har ret til en ydelse. Dermed er udgangspunktet, at a-kasserne ikke har ret til refusion i ferieefterløn sagskomplekset. På grund af sagens meget specielle karakter har Beskæftigelsesministeriet fået Finansudvalgets tilslutning til at yde a-kasserne refusion både i sager, hvor en a-kasse ikke har vejledt medlemmet, og i sager, hvor a-kassen har givet medlemmet forkert vejledning om muligheden for at få udbetalt feriepenge uden fradrag i perioden 1. januar 2004 til 21. marts 2006. Der dispenseres derfor fra reglerne i 2, stk. 2, i bekendtgørelse nr. 587 af 26. juni 2003 om a-kassernes ret til refusion for udbetalte ydelser. A-kasserne får dermed ret til refusion i alle de sager, som er omfattet af komplekset og hvor der er foretaget fradrag for feriepenge i efterlønnen fra 1. januar 2004 til den 21. marts 2006. Perioden går altså fra ændringen i ferieloven trådte i kraft til den dato, hvor Arbejdsdirektoratet udsendte rundskrivelse nr. 24/06 om samspillet mellem feriereglerne og reglerne om fradrag i efterløn. 5/13
9. Renter og forfaldsdato Der henvises til bekendtgørelse nr. 357 af 18. maj 2000 om renter af efterbetaling af dagpenge mv. Efter rentelovens 5, stk. 1, er renten for perioden 7 pct. tillagt en referencesats, som er den officielle udlånsrente, som Nationalbanken har fastsat henholdsvis pr. den 1. januar og den 1. juli det pågældende år. Den officielle udlånsrente for perioden kan findes på Nationalbankens hjemmeside www.nationalbanken.dk Den samlede rentesats har derfor fra 1. januar 2004 udgjort: 9,15 pct. fra 1. januar 2004 til 31. december 2005 9,40 pct. fra 1. januar 2006 til 30. juni 2006 10,00 pct. fra 1. juli 2006 til 31. december 2006 10,75 pct. fra 1. januar 2007 til 30. juni 2007 11,25 pct. fra 1. juli 2007 til 31. december 2007 11,25 pct. fra 1. januar 2008 til 30. juni 2008 Der kan ikke kræves renters rente. Efter drøftelse med Skatteministeriet er det nu fastslået, at a-kassernes udbetaling af renter ikke er omfattet af Skattekontrollovens 8H. A-kasserne skal derfor ikke indberette oplysningen om udbetalte renter til SKAT. 10. Hvad skal a-kassens afgørelse indeholde Retningslinjerne for a-kassernes sagsbehandling og udformning af afgørelser er beskrevet i direktoratets vejledning nr. 19 af 4. marts 2005 om almindelige krav til arbejdsløshedskassernes sagsbehandling og afgørelser. I forhold til ferie-efterlønssagerne, hvor kompetencen til at foretage realudligning helt ekstraordinært er uddelegeret til a-kasserne, er det særligt vigtigt at sikre, at afgørelserne kvalitetsmæssigt er ensartede. Vi skal derfor henvise til vejledningen og bede a-kassen følge den. A-kassens afgørelse skal indeholde klagevejledning, jf. 3, stk. 1, i bekendtgørelse nr. 908 af 1. september 2004 om klage over a-kassernes afgørelser. A-kassernes afgørelser skal i øvrigt indeholde følgende elementer: Datoen for medlemmets overgang til efterløn Oplysning om ferieperioder, der har ført til fradrag, og antallet af dage Oplysning om perioder med a-dagpenge, kontanthjælp og børnepasningsorlovsydelse i det ferieår, medlemmet er gået på efterløn 6/13
Oplysning om antallet af dage eller timer med efterløn, der efterbetales Oplysning om efterlønsbeløbet Oplysning om rentebeløbet At medlemmet skriftligt har erklæret, at ansættelsesforholdet var ophørt, da ferieåret udløb. Det er dog ikke nødvendigt med en skriftlig erklæring fra medlemmet, såfremt dette på anden vis kan dokumenteres af a-kassen. Det skal i så fald fremgå af a-kassens afgørelse. At medlemmet har fået vejledning om konsekvenserne i forhold til skattefri præmie. Vejledningen skal dog kun gives til medlemmer, der opfyldte 2 års kravet på tidspunktet for overgang til efterløn A-kassen skal til brug for tilsyn kunne fremskaffe: Udbetalingsbilag eller print fra a-kassens udbetalingssystem, hvor fradraget i efterlønnen i 2004/2005/2006 fremgår Udbetalingsbilag eller print fra a-kassens udbetalingssystem, hvor efterbetalingen af efterlønsbeløbet og renter fremgår 11. Arbejdsdirektoratets tilsyn For at sikre, at sagerne løses korrekt i a-kasserne, vil Arbejdsdirektoratet gennemføre et tilsyn, som falder i 2 led. De første 20 sager, som a-kassen har afsluttet med udbetaling, skal snarest muligt sendes til Arbejdsdirektoratet til tilsyn. Dermed vil fejlagtig sagsbehandling hurtigt blive fundet og rettet. Sagerne til tilsyn skal indeholde det materiale, der er beskrevet under punkt 10 og den dokumentation, a-kassen har indhentet. Tilsynssagerne vil blive gennemgået så hurtigt som muligt, og hver a-kasse vil få en tilbagemelding på første led af tilsynet. Senere vil der blive gennemført et tilsyn med udtræk af tilfældigt valgte sager fra hver a-kasse. Kasserne vil få en generel orientering om gennemførelsen af stikprøvetilsynet samt oplysning om, hvilket materiale a-kasserne skal indsende til brug for dette tilsyn. 12. Udbetaling til medlemmer og indberetning til Arbejdsdirektoratet Udbetalinger vedrørende nærværende sagskompleks skal ske via det etablerede udbetalingssystem (NKS/SKB). Betaling skal dog foretages særskilt ved anvendelse af følgende posteringstyper: posteringstype 1 110 7 ved efterbetaling af efterløn, og 7/13
posteringstype 1 300 7 ved udbetaling af efterbetalingsrenter. Af hensyn til direktoratets tilsyn skal a-kasserne sikre en særskilt registrering på cpr.nr.niveau både for så vidt angår efterbetalt efterløn og udbetalte efterbetalingsrenter. A-kasserne skal informere direktoratets regnskabstilsyn, når de sidste sager / udbetalinger er færdigbehandlet. 13. Statistik og oplysninger til brug for tilsyn A-kasserne skal udarbejde en månedlig opgørelse over antallet af afsluttede sager på cpr.nr.niveau. Opgørelsen sendes til Arbejdsdirektoratet første gang pr. 31. januar 2008 og herefter kvartalsvis. Den sendes senest d. 15. i måneden efter kvartalets udløb. Materialet sendes til Arbejdsdirektoratet via den sikre linie sagsudveksling@adir.dk. I emnefeltet skrives til HCJ PA2. A-kassen bedes samtidig med den første oversendelse senest 15. februar 2008 lave et overslag over det forventede antal sager i a-kassen og et estimat over, hvornår alle sagerne forventes afsluttet. Endelig skal a-kassen give Arbejdsdirektoratet besked, når opgaven er afsluttet. 14. Konkrete fortolkningsbidrag 14.1. Efterlønsregler a. Kun ferie afholdt i tiden 1. januar 2004 30. april 2006. Lovændringen i feriereglerne trådte i kraft 1. januar 2004. Der blev indført fradragsregler i efterlønsreglerne fra 1. maj 2006. Derfor er der kun hjemmel til at tilbagebetale efterløn for ferie holdt i efterlønsperioden i tiden fra 1. januar 2004 30. april 2006. b. Kun ferie i efterlønsperioden Hvis ferie er holdt før overgangen til efterløn, eller efter medlemmet er udtrådt af efterlønsordningen, er der ikke mulighed for efterbetaling. c. Opdeling af afholdt ferie Der er ikke noget til hinder for, at et medlem, der har fået fradrag i efterlønnen for ferie, og som har valgt at blive stillet som om, pågældende har undladt at holde ferien, kan vælge at bruge en del af ferieperioden til optjening af skattefri præmie. d. Hvis feriekortet er underskrevet af kommunen eller en arbejdsgiver. 8/13
Ankenævnets afgørelser hviler på, at der har været en kontakt mellem medlemmet og a-kassen i forbindelse med, at feriekortet er blevet underskrevet. På det tidspunkt kunne a-kassen have vejledt medlemmet. Hvis der ikke har været denne kontakt - f.eks. fordi det er kommunen eller arbejdsgiveren, der har underskrevet feriekortet - kunne kassen ikke have givet vejledningen. I de tilfælde ligger sagen uden for dette sagskompleks. 14.2. Refusionsreglerne a. Ferie holdt i perioden 21. marts 30. april 2006. A-kasserne har som beskrevet i afsnit 8 fået ret til refusion for udbetalinger omfattet af komplekset, hvor ferien er fradraget i efterlønnen for perioden 1. januar 2004 til 21. marts 2006. Ændringen i reglerne om fradrag i efterlønnen for ferie trådte først i kraft 1. maj 2006. Derfor har et medlem, der har fået fradrag i efterlønnen i perioden 21. marts 30. april 2006, ret til at få fradraget efterløn tilbagebetalt. A- kassen har ikke ret til refusion for udbetalingen, hvis ferien er påbegyndt den 21. marts 2006 eller senere, jf. 2, stk. 2, i bekendtgørelse nr. 587 af 26. juni 2003 om a-kassernes ret til refusion for udbetalte ydelser. b. Opdelt udbetaling A-kassen kan vælge at udbetale efterbetalingsbeløbet først og rentebeløbet senere, hvis a-kassen vurderer, at dette er mest hensigtsmæssigt i forhold til gennemførelse af sagsbehandlingen. A-kassen skal i så fald træffe en afgørelse med klagevejledning for hver udbetaling. 14.3. Reglerne i ferieloven a. Kravet i ferielovens 34 b, stk. 2, om, at arbejdsforholdet er ophørt For at have ret til at få udbetalt feriepenge efter ferielovens 34 b, stk. 2, skal det ansættelsesforhold, hvor feriepengene er optjent, være ophørt ved udløbet af ferieåret. Medlemmet skal skriftligt erklære, at ansættelsesforholdet var ophørt. A-kassen skal derfor have medlemmets skriftlige erklæring på, at ansættelsesforholdet var ophørt. Hvis ansættelsesforholdet ikke var ophørt, er betingelsen i ferielovens 34 b, stk. 2, ikke opfyldt, og medlemmet har ikke en ret efter bestemmelsen. b. Feriepenge udbetalt efter andre regler i ferieloven A-kassen har kun fået delegeret kompetencen i klagesager, der knytter sig til ankenævnets afgørelser fra efteråret 2006 om fradrag for ferie. Ankenævnets afgørelse kan derfor ikke anvendes analogt i forhold til sager, hvor medlemmer har fået feriepenge udbetalt efter andre regler, f.eks. ferielovens 30, stk. 1. 9/13
c. Modregning for a-dagpenge, kontanthjælp og børnepasningsorlovsydelse efter ferielovens 34b, stk. 4. Der skal ske modregning for a-dagpenge, kontanthjælp og børnepasningsorlovsydelse Efter ferielovens 34b, stk. 4, skal der modregnes i feriepengene, hvis medlemmet i ferieåret har fået a-dagpenge, herunder supplerende dagpenge, dagpenge på attest E 303 og feriedagpenge, ydelser efter lov om børnepasningsorlov eller kontanthjælp. Det gælder, hvis ferien ikke holdes, og feriepengene ønskes udbetalt, når ferieåret er omme. Derimod skal der ikke ske fradrag for andre ydelser som fx sygedagpenge eller barselsdagpenge. Ankenævnets afgørelse i ferie-efterlønssagerne bygger på princippet om realudligning. Det indebærer, at efterlønsmodtagerne skal stilles, som de retmæssigt ville være stillet, hvis de havde fået den tilstrækkelige vejledning på ferietidspunktet. Der skal derfor tages højde for reglen om modregning for a- dagpenge, kontanthjælp og børnepasningsorlovsydelse i forbindelse med efterbetalingen af efterløn. Det skal ske på følgende måde: Medlemmer, der har fået a-dagpenge, herunder supplerende dagpenge, dagpenge på attest E 303 og feriedagpenge børnepasningsorlovsydelse eller kontanthjælp i det ferieår, hvor de er gået på efterløn, skal modregnes dag for dag, hvis de ønsker at blive stillet som om, ferien ikke var holdt i ferieåret. Ex Medlemmet har fået fradrag for 25 dages ferie i ferieåret og har i samme ferieår fået arbejdsløshedsdagpenge for 15 dage. Medlemmet har kun ret til at få efterbetalt efterløn for 10 dage. Det skal bemærkes, at modregningsreglen i ferieloven kun retter sig mod feriepenge, der udbetales efter udløbet af det ferieår, medlemmet er gået på efterløn. I forhold til ferie-efterlønssagerne er der derfor tale om 3 perioder: Medlemmet er gået på efterløn i ferieåret 1. maj 2003-30. april 2004 Medlemmet er gået på efterløn i ferieåret 1. maj 2004 30. april 2005 Medlemmet er gået på efterløn i ferieåret 1. maj 2005 30. april 2006 Ex Medlemmet gik på efterløn 1. januar 2004. Hvis medlemmet i ferieåret 1. maj 2003 til overgang til efterløn har fået en af ydelserne, skal der ske modregning. Med hensyn til ferie holdt i ferieåret 1. maj 2004 30. april 2005, har medlemmet kun fået efterløn, og efterløn skal ikke modregnes efter reglen. Proceduren Under normale omstændigheder har den enkelte person pligt til at oplyse om ydelser i ferieåret over for den, der skal udbetale feriepengene. 10/13
På grund af sagsmængden og for at sikre en smidig gennemførelse af ferieefterlønssagerne er der tilrettelagt en alternativ procedure. Det lægges til grund, at a-kasserne har adgang til alle oplysninger om udbetalte dagpenge og børnepasningsorlovsydelse i det aktuelle ferieår. Arbejdsdirektoratet kan være behjælpeligt med at fremskaffe nødvendige oplysninger om kontanthjælp mv. 1. A-kassen udsøger alle medlemmer, der er gået på efterløn - ferieår for ferieår. 2. Heraf udsøger a-kassen alle medlemmer, der har fået a-dagpenge, børnepasningsorlovsydelse eller kontanthjælp i ferieåret. 3. A-kassen skal give alle medlemmer, der har fået en af de nævnte ydelser, den fulde vejledning om konsekvensen af valgmuligheden. 4. Medlemmet skal på det grundlag skriftligt give a-kassen besked om valget. 5. Hvis medlemmet ønsker at blive stillet som om, skal a-kassen beregne modregningen og træffe afgørelse om efterbetalingen med klagevejledning over for medlemmet. 14.4. Sagsbehandlingsfejl a. A-kassen har fradraget for mange / for få feriedage. A-kassen skal behandle sagerne efter reglerne. Hvis a-kassen i forbindelse med behandlingen af klagesagen bliver klar over, at der er blevet trukket for få eller for mange feriedage i forbindelse med ferie, skal a-kassen tage stilling til tilbagebetaling og kassens ret til refusion. b. A-kassen har tidligere truffet afgørelse i en feriesag, der ligger uden for sagskomplekset. Hvis a-kassen i forbindelse med sagsbehandlingen nu bliver klar over, at den aktuelle ferieperiode i sagen ligger uden for perioden 1. januar 2004-30. april 2006 eller ligger uden for efterlønsperioden mv., skal a-kassen træffe afgørelse i sagen med klagevejledning. Kassen skal også træffe afgørelse med klagevejledning, hvis den konkrete sag af andre grunde ligger uden for sagskomplekset. Som eksempel kan nævnes, at feriepengene er udbetalt efter ferielovens 30, stk. 1. 15. Praktiske oplysninger 15.1. Hvad skal a-kassen gøre i forbindelse med boer Hvis et medlem, der har klaget over fradrag for ferie i efterlønnen, er afgået ved døden under sagsforløbet, skal a-kassen tage kontakt til skifteretten i afdødes bopælskommune med henblik på at rekvirere en skifteretsattest. 11/13
A-kassen skal herefter kontakte bestyreren af boet med henblik på at få oplyst, om boet ønsker at opretholde klagen over fradrag for ferie i efterlønnen. Hvis dette er tilfældet, afgøres sagen efter de almindelige retningslinjer. Såfremt der endnu ikke er rejst en sag, og medlemmet er afgået ved døden, skal a-kassen også tage kontakt til skifteretten i afdødes bopælskommune. Brevet, som er beskrevet under pkt. 5, sendes til bestyreren af boet. 15.2. Hvilken a-kasse skal behandle medlemmets sag, når medlemmet er flyttet til en anden a-kasse i perioden eller efter periodens udløb Det er den a-kasse, der har foretaget fradraget i efterlønnen for feriepenge, der skal behandle sagen om medlemmets ret til at få efterbetalt efterløn for ferieperioden. 15.3. Beskatning af efterbetalt efterløn og renter Det fremgår af skattereglerne, at den efterbetalte efterløn beskattes i det indkomstår, hvor beløbet udbetales. På SKAT s hjemmeside: http://www.skat.dk/skat.aspx?oid=112596&vid=201606&i=271&action =open#i112596 under punkt F.1.3 er punktet beskrevet. Det fremgår ligeledes, at renteindtægter er kapitalindkomst. A-kassen skal ikke trække skat af rentebeløbet. Medlemmet har pligt til at angive det på selvangivelsen. Renter beskattes i det år, de tilskrives. 15.4. Indberetning til e-indkomstregisteret A-kasserne skal fra 1. januar 2008 give oplysninger til e-indkomstregistret, og efterbetalingsbeløbet skal derfor indberettes. De tilskrevne renter skal ikke indberettes. Der henvises til de nærmere oplysninger herom i Information fra regnskabstilsynet nr. 6/2007 af 27. november 2007 (der har direktoratets brev til a- kasserne af 3/10 2007 som bilag). Der er lige nu (januar 2008) problemer hos SKAT med at modtage oplysninger om gamle udbetalingsperioder. De afvises, hvis de ligger før 2006. A- kassernes Samvirke orienterer a-kasserne, når problemet er løst. 16. Spørgsmål i øvrigt Hvis a-kassen har spørgsmål til løsningen af denne opgave, kan I kontakte Arbejdsdirektoratet Ferie-efterløn. Henvendelse kan ske til Tine Helligsø 12/13
Hansen, direkte nr. 38 14 84 91, thh@adir.dk eller Birgitte Kjelgaard Andersen, direkte nr. 38 14 83 61, bka@adir.dk. Hvis der bliver behov for det, vil denne vejledningsrundskrivelse blive opdateret. 17. Tidligere rundskrivelser om ferie-efterløn Indholdet af følgende rundskrivelser om sagsbehandlingen i sager om ferieefterløn er hermed faldet bort: 39/06 Klagesager vedrørende fradrag i efterløn for afholdt ferie 52/06 Fradrag i efterløn for feriegodtgørelse 69/06 Efterløn og fradrag for feriepenge 25/07 Orientering om klagesager om fradrag i efterlønnen for feriepenge Med venlig hilsen Birgitte Kjelgaard Andersen chefkonsulent direkte 38 14 83 61 13/13