Politisk budgetvejledning 2013-2016
1. FORORD... 2 2. OVERORDNEDE RAMMER FOR BUDGET 2013... 3 2.1 BYRÅDETS OVERORDNEDE ØKONOMISKE MÅLSÆTNINGER... 3 2.2 BUDGETSTRATEGI... 3 2.2.1 SKATTEFINANSIERET DRIFT... 3 2.2.2 SKATTEFINANSIEREDE ANLÆG... 4 2.2.3 FORSYNINGSANLÆG... 4 2.2.4 FINANSIERING OG LIKVIDITET... 4 2.3 BEVILLINGSNIVEAU... 4 2.3.1 DRIFTSBEVILLING... 5 2.3.2 ANLÆGSBEVILLINGER OG RÅDIGHEDSBELØB... 5 2.3.3 FINANSIELLE BUDGETPOSTER... 6 2.3.4 OVERFØRSEL AF BEVILLINGER MELLEM BUDGETÅR 6 3. DET TEKNISKE BUDGET... 7 3.1 TEKNISKE KORREKTIONER... 7 3.2 PRIS- OG LØNFREMSKRIVNINGER... 7 3.3 LOV- OG MÆNGDEREGULERINGER... 8 3.4 RÅDERUMSSKABELSE... 8 4. BUDGETTERING AF OVERFØRSELSINDKOMSTER... 9 5. LØNBUDGET... 9 6. TIDSPLAN... 10
1. Forord Budgetvejledning 2013 2016 er udarbejdet med baggrund i Den af Økonomiudvalget godkendte budgetproces, jf. beslutning af 18. januar 2012. Byrådets overordnede økonomiske mål Budgetlægningen er en kompliceret proces, der fordrer konstruktiv medvirken fra mange aktører i Mariagerfjord Kommune og en sikker planlægning af de forskellige faser. Denne budgetvejledning er et vigtigt led i bestræbelserne på, at budgetarbejdet til hver tid hviler i sikre rammer i organisationen. Den politiske og administrative budgetvejledning skal etablere en fælles forståelse for budgetarbejdets mange faser. Den skal hæve det generelle informationsniveau for på den måde at finde en så rationel proces som muligt. Alle aktører skal have sikker viden om, hvad de skal gøre, hvorfor/hvordan de skal gøre det, samt hvornår de skal gøre det. Budgetprocessen fra budget 2012 er evalueret i Økonomiudvalget og de på evalueringsmødets fremkomne ændringer er indarbejdet i processen. Den politiske budgetproces begynder med et mål- og strategiseminar den 25. og 26. april 2012, som giver Økonomiudvalget efterfølgende mulighed for at udmelde økonomiske rammer for såvel serviceudgifter (= forventet serviceramme) som anlægsudgifter. De enkelte udvalg har herefter indtil 31. juli 2012 til at drøfte en prioritering af udvalgets politikområder, således udvalgene er forberedt til de endelige rammer for drift og anlæg udmeldes af Økonomiudvalget 1. august 2012. Herefter har fagudvalgene indtil den 16. august til at fremkomme med budgetforslag til Økonomiudvalget både for driftsrammen og anlægsrammen. Dette budgetforslag sendes i høring og høringsfristen løber indtil den 20. august 2012. Økonomiudvalget kan herefter på baggrund af prioriteringsseminaret den 23. august 2012 samt de indkomne høringssvar udarbejde et forslag til 1. behandlingen til Byrådet. Budgetvejledningen er opdelt i en politisk og en administrativ vejledning, som godkendes i henholdsvis Økonomiudvalget og i Direktionen. 2
2. Overordnede rammer for budget 2013 2.1 Byrådets overordnede økonomiske målsætninger Budgetvejledning 2013 2016 er udarbejdet med baggrund i følgende, og med godkendelsen af budgetvejledningen fastlægger Økonomiudvalget/Byrådet følgende økonomiske målsætninger for budget 2013: Kommuneskatten fastholdes uændret på 25,7 % Grundskylden fastholdes uændret på 26,0, dog for landbrug uændret 12,3. Kirkeskatten fastholdes uændret på 1,15 % Dækningsafgift af grundværdi fastholdes uændret på 13 (offentlige bygninger excl. kommunale) Dækningsafgift af forskelsværdi fastholdes uændret på 8,75 (offentlige bygninger excl. kommunale) Ingen dækningsafgift på forretningsejendomme Det skattefinansierede driftsoverskud skal udgøre minimum 70 til 100 mio.kr til dækning af de skattefinansierede anlægsudgifter, afdrag på lån, råderumsskabelse og opbygning af en kassebeholdning (se nedenfor) De skattefinansierede anlægsudgifter budgetteres inden for en samlet anlægsramme på (43 mio.kr.). Derudover er der budgetteret med en del anlægsprojekter, som finansieres af kvalitetsfondsmidler. Det er en forudsætning for anvendelsen af midlerne fra kvalitetsfonden, at den enkelte kommune bidrager med en tilsvarende finansiering til anlægsudgifterne. Nogle anlæg afholdt af kvalitetsfondsmidler kan lånefinansieres. Jordforsyning budgetteres med udgangspunkt i den enkelte udstykning, hvor arealanvendelse/allerede erhvervede arealer, byggemodning og salg skal ses i sammenhæng Forsyningsvirksomhederne Renovation og Tømningsordning budgetteres, så taksterne maksimalt følger den generelle prisudvikling og således, at området på sigt hviler i sig selv Ingen tillægsbevilling må medføre forøgede serviceudgifter eller forbrug af likvide aktiver. Regler for selvfinansiering af merforbrug jf. økonomistyringsaftalen vedtaget af byrådet den 29. april 2010. Overførsel mellem årene skal så vidt muligt være på samme niveau beløbsmæssigt. Den gennemsnitlige årlige likviditet skal som udgangspunkt være stigende over årene. Der er fastsat en minimum gennemsnitlig kassebeholdning på 70 til 100 mio. kr. ultimo budgetårene. 2.2 Budgetstrategi 2.2.1 Skattefinansieret drift Nettodriftsrammen fastlægges pr. udvalgsområde. På Økonomiudvalgsmødet den 2. maj 2012 besluttes det, om der i rammefastsættelsen skal tages hensyn til den demografiske udvikling, herunder udviklingens betydning for det enkelte politikområde, jf. tabel 1 (side 5). Økonomiudvalget kan i kommentarer til rammefastsættelsen fastsætte beløbskrav til det enkelte politikområde udover den demografiske udvikling. 3
Kommunerne er i væsentlig grad styret på de skattefinansierede driftsudgifter (som udmeldt i Finansloven for 2012). Det er således af afgørende betydning, at Mariagerfjord Kommune i 2013 er i stand til at overholde den serviceudgiftsramme, der i juni 2012 vil blive aftalt mellem KL og regeringen i aftalen om den kommunale økonomi for 2012. Eventuelt kan der også fremkomme en anlægsramme for 2013. I mødet den 16. november 2011 besluttede Økonomiudvalget følgende vedrørende budgetprocessen for 2013-2016: Fokus på tidsplan for anlægsbudgetter i 2013. Igangsætning af en proces i fagudvalgene, hvor der på baggrund af den overordnede strategiplan udvælges særlige fokusområder til budget 2013, der analyseres. 2.2.2 Skattefinansierede anlæg Rammen til skattefinansierede anlæg fastsættes på Økonomiudvalgsmødet den 2. maj 2012 på baggrund af udmeldingerne på budgetseminariet den 25. og 26. april 2012. Byrådets målsætning er som udgangspunkt 43 mio.kr. svarende til en anlægsramme på 1.000 kr.pr. indbygger. Derudover er der anlægsudgifter til kvalitetsfondsprojekter hvoraf en del kan lånefinansieres. Forslag til anlæg 2013-2016 (investeringsoversigt) skal være færdigbehandlet i fagudvalgene senest den 31. juli 2012. 2.2.3 Forsyningsanlæg Mariagerfjord Kommunes Vand- og spildevandsforsyning er pr. 1. oktober 2007 overgået til aktieselskab. Det er således kun renovationsområdet og tømningsordninger, som der skal uarbejdes budget for. Begge områder har opsparet kapital, så der bør ske en udvikling af området eller en nedsættelse af taksterne, således mellemregningssaldoen udlignes. 2.2.4 Finansiering og likviditet For området er Byrådets overordnede økonomiske målsætninger gældende. 2.3 Bevillingsniveau Afsnittet vedrørende bevillingsniveau vil indgå uændret i årsbudgettet for 2013 i forhold til nedenstående, med mindre Byrådet vedtager ændringer forud for den endelige vedtagelse af årsbudgettet for 2013. Bevillingsmyndigheden for 2013 ligger hos Byrådet. Dette er udtryk for, at alle dispositioner over kommunens ressourcer må have hjemmel i en byrådsbeslutning. 4
Bevillingsniveauet er udtryk for det detaljeringsniveau, hvorpå Byrådet træffer beslutning om meddelelse af bevillinger for 2013. Bevilling er Byrådets bemyndigelse til bevillingsmodtager om at oppebære indtægter og afholde udgifter i henhold til de beløbsmæssige og materielle vilkår, hvorunder bevillingerne er givet. Bevillinger er som udgangspunkt nettobevillinger. Det betyder, at ekstraordinære indtægter gerne må anvendes indenfor bevillingens formål. Anvendelse udover bevillingens formål kræver Byrådets godkendelse. Viser det sig i regnskabsårets løb, at en bevilling eller et rådighedsbeløb ikke er tilstrækkeligt, skal Byrådet søges om tillægsbevilling inden bevillingen over rådighedsbeløbet overskrides. 1 Jf. styrelsesvedtægten varetager udvalgene følgende politikområder: Udvalg Økonomiudvalget Udvalget for Børn og Familie Udvalget for Arbejdsmarked Udvalget for Sundhed og Omsorg Udvalget for Kultur og Fritid Udvalget for Teknik og Miljø Tabel 1 Politikområde Politisk organisation Administrativ organisation Familie Dagtilbud Skoler Arbejdsmarked Handicap Sundhed og Ældre Kultur og Fritid Natur og Miljø Teknik og Byg 2.3.1 Driftsbevilling Der gives en nettobevilling pr. udvalgsområde for serviceudgifter og en nettobevilling pr. udvalgsområde for overførsler. Nettobevillingen er et-årig og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Til bevillingen kan Byrådet knytte en kommentar f.eks. en forudsætning om et budgetbeløbs anvendelse. Takster og gebyrer fastsættes separat af Byrådet, jf. styrelsesloven eller efter særlig delegation fra Byrådet i hvert enkelt tilfælde. 2.3.2 Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb Der udmeldes et rådighedsbeløb pr. projekt. Anlægsbevillingerne søges særskilt for det enkelte projekt. 1 For en nærmere beskrivelse af bevillingsbegrebet, bevillingsafgivelse og bevillingstyper henvises til Budget og regnskabssystem for kommuner 5
Alternativt kan det overvejes, at der udmeldes et rådighedsbeløb pr. udvalgsområde. Ved denne model skal anlægsbevillingerne også søges særskilt for det enkelte projekt. Byrådet kan pålægge udvalgsområderne at anvende en del af rådighedsbeløbet til et bestemt projekt. Uforbrugte rådighedsbeløb bortfalder ved regnskabsårets udgang. 2.3.3 Finansielle budgetposter I det tekniske budget for 2013 vil de finansielle budgetposter være lig overslagsår 1 i budget 2012. I henhold til tidsplanen vil Økonomi i juli måned på baggrund af aftalen mellem regeringen og KL udarbejde forslag til skatter, generelle tilskud og udligning. 2.3.4 Overførsel af bevillinger mellem budgetår Reglerne for overførselsadgang er, at der til Økonomi senest den 28. januar 2014 (forbrug pr. 31.12.2013) indberettes forventninger til overførselsbeløb til budget 2014. På byrådsmødet senest i juni måned 2014 vil der ske en endelig opgørelse mellem det i januar 2014 overførte a conto beløb og endelig regnskab 2013. 6
3. Det tekniske budget Det tekniske budget udarbejdes administrativt af økonomistaben og udgør som udgangspunkt det vedtagne budgets overslagsår tillagt følgende faktorer: Overslagsår 2013 + / - tillægsbevillinger fra Byrådet til godkendt budget 2012 + / - tekniske korrektioner + / - pris- og lønfremskrivninger = Det tekniske budget 2013 Regnskabserfaringer indarbejdes som udgangspunkt ikke i det tekniske budget, med mindre der er tale om helt åbenlyse og uafviselige forhold. Regnskabserfaringer fra regnskab 2011 skal i stedet forelægges Økonomiudvalget med henblik på vurdering af korrektion af det tekniske budget, herunder en vurdering af, i hvilket omfang budget 2013 påvirkes og/eller andre foranstaltninger skal iværksættes. 3.1 Tekniske korrektioner Direktionen har kompetencen til, efter indstilling fra økonomichefen, at regulere for tekniske korrektioner, herunder til at vurdere, hvorvidt der er tale om en teknisk korrektion eller regnskabserfaringer, jf. ovenfor. 3.2 Pris- og lønfremskrivninger Det tekniske budget vil som udgangspunkt blive reguleret med pris- og lønfremskrivninger i forhold til KL s satser herfor. Dog har Byrådet besluttet ved vedtagelsen af budget 2012, at hovedart 2 varekøb og hovedart 4 fremmede tjenesteydelser ikke fremskrives i henhold til udmeldingen fra KL. Fremskrivningen af hovedart 2 og 4 fra 2012 til 2013 er fremskrevet med halvdelen af den forventede prisstigning (KL).Undtaget herfra er betalinger til stat, regioner og andre kommuner. I overslagsårene er der fremskrevet med KL s forventninger. På områder, hvor der er indgået kontrakter m.v., er der tilbageført budgetbeløb til årene 2013-2016. Af de 100% besparelser på prisfremskrivninger er der tilbageført 40% til ovennævnte områder. Det tekniske budget er angivet i 2013 pris- og lønniveau. Pris- og lønfremskrivningen for budgetoverslagsårene 2014-2016 vil indgå som en samlet sum. Rentekontiene og de finansielle konti er i løbende priser (2013-priser) På næsten alle områder er der dialog- og aftalestyring samt rammebevillinger. Som udgangspunkt vil lønningerne blive fremskrevet med den generelle lønstigningsprocent udmeldt fra KL. Procentandel til NY LØN er indregnet heri. Dog vil andel af NY LØN til ledere blive placeret i centrale puljer. 7
3.3 Lov- og mængdereguleringer Lov- og mængdereguleringer vil i løbet af juli måned blive fordelt på de respektive konti, med den andel som Mariagerfjord Kommunes skattegrundlag udgør af hele landet. Hvis opgaven, som der udbetales DUT-beløb til, i forvejen udføres af Mariagerfjord Kommune, vil der ikke blive fordelt penge hertil, og omvendt. Som hovedregel vil der ikke blive tilført områderne yderligere beløb (ud over DUT-midlerne) til dækning af nye opgaver. Der er en bagatelgrænse på -100.000/+100.000 kr., idet mindre ændringer antages at kunne indeholdes i funktionens budget. D.v.s., at alle bloktilskudsændringer som på landsplan medfører bloktilskudsændringer på mindre end ca. 12 mio.kr. i alt udelades. (Godkendt i Økonomiudvalget den 19/08-2009 punkt 206). 3.4 Råderumsskabelse Økonomiudvalget udmelder foreløbige rammer på deres møde den 2. maj 2012 til udvalgene på baggrund af den forventede serviceramme. De endelige rammer vil Økonomiudvalget træffe beslutning om i mødet den 1. august 2012. Disse rammer er fastsat således, at der skabes et råderum til dækning af de skattefinansierede anlægsudgifter, afdrag på lån, opbygning af en kassebeholdning samt ændringer i indtægtsgrundlaget på baggrund af aftalen mellem regeringen og KL. 8
4. Budgettering af overførselsindkomster Overførselsområdet budgetteres under ét i forhold til landsgennemsnittet, jf. fastlagte skøn fra regeringen og KL over væksten i overførselsområder. For overførselsområdet gælder det, at en udgiftsstigning/et udgiftsfald på landsplan vil resultere i en tilsvarende ændring af det samlede bloktilskud. Bloktilskudsændringen fordeles forholdsvist på samtlige kommuner. På overførselsområdet vil et lokalt fald/en lokal stigning i udgiften, der varierer fra landstendensen, således resultere i en gevinst eller et tab for Mariagerfjord Kommune. På den baggrund skal en begrænsning af udgiftsudviklingen på overførselsområdet stadig prioriteres højt. 5. Lønbudget I det tekniske budget er lønningerne overført fra overslagsår 1 i budget 2012. 9
Vision-, mål- og prioriteringsfasen 6. Tidsplan Politisk tids- og procesplan for budget 2013-2016 Fase Tidsrum Aktør Handling Byråd ØK Stående udvalg Borgmester Direktionen Budgetforhandling MED system 16. november 2011 Økonomiudvalget Udvalget udvælger analyseområder. Resultatet skal fremlægges på budgetseminaret i april måned 16. januar 2012 Direktionen Direktionen behandler udkast til budgetprocedure/tidsplan i overordnet faseinddeling: Politisk budgetvejledning vedlægges. Administrativ budgetvejledning udarbejdes ultimo januar 2012. Budget 2013 er i 2013 priser fra start. I tids- og procesplanen indarbejdes ændringer fra evalueringsmøde i Økonomiudvalget. 18. januar Økonomiudvalget Økonomiudvalget behandler forslag til: Budgetprocedure/tidsplan. Klarlægger MED-systemets inddragelse. Politisk budgetvejledning til godkendelse. 25. 26. april Byrådet Mål- og strategiseminar: Onsdag kl. 09.00 til torsdag kl. 13.00 på Rønnes Hotel, Slette Strand Følgende emner: Regnskabserfaringer 2011. Fokusområder fra fagudvalgene forelægges. Demografi. Fordeling af anlægsrammer. Øvrige budgetforudsætninger. Drøftelse af Byrådets økonomiske målsætning (politisk budgetvejledning side 3) herunder målsætning for buffers størrelse i 2013-2016. 10
Beslutningsfasen 2. maj kl. 8.00 Økonomiudvalget/ Hovedudvalget Dialogmøde 2. maj kl. 9.00 Økonomiudvalget ØK behandler sager fra budgetseminar: Regnskabserfaringer fra 2011, vurdering om der skal ske indarbejdelse i budget 2013-2016 eller iværksættes andre foranstaltninger. Buffer 2013-2016 (størrelse). Demografi. Fordeling af anlægsrammer. Analyseområder gennemgås. Øvrige budgetforudsætninger. Økonomiudvalget behandler endvidere følgende: Drift og anlæg (udmeldelse af foreløbige rammer i f.t. serviceramme). Teknisk budgetforslag. 9. maj 30. juni Stående udvalg Drift og anlæg (foreløbige rammer fra Ø.K.) Afvikling af temamøder med deltagelse af økonomimedarbejdere. Drift foreløbige rammer Investeringsoversigt budgetforslag (foreløbige rammer). 29. maj 15. juni Fagudvalg og MED udvalg m.v. Dialogmøder om budgetlægningen 2013. Indkaldes af fagdirektører. 1. august Kl. 8.00 Økonomiudvalgsmøde med udvalgsformænd og evt. gruppeformænd Økonomiudvalget behandler følgende: Indtægts- og udgiftbudget. Klarlægger form for afvikling af prioriteringsseminar (forhandlingskulturen). Fastsætter endelige rammer for drift og anlæg (incl. DUT kompensation). Rådighedsskabelse. Godkendelse af korrektionsnotat. 2. 16. august Stående udvalg Ekstraordinære møder. Indstilling budgetforslag til drift og anlæg indenfor udmeldte rammer. 2. 20. august MED-system, Ældreråd, Handicapråd m.m. Fagudvalgenes budgetforslag i høring. Fagdirektører indkalder til møder og høringssvar skal indsendes til staben Økonomi senest den 21. august. Note 1 11
23. august Kl. 9.00 16.00 Byrådet Prioriteringsseminar 30. august Borgmesteren Borgmestermøde med KL. 31. august kl. 9.00. Byrådet Eventuel budgetmøde. 27. august 10. september Stående udvalg Udvalgene behandler følgende: Takstoversigt. Budgetbemærkninger. 12. september Økonomiudvalget/Hovedud valg kl. 14.30 Økonomiudvalget kl. 16.00 1. fællesmøde mellem Økonomiudvalget og Hovedudvalget. 1. behandling af budgetforslag 19. september Borgmesteren Borgmestermøde med KL. 20. september Byrådet 1. behandling af budgettet 25. september Kl. 9.00 Byrådet Eventuel budgetmøde. 1. oktober De politiske grupper Frist for aflevering af ændringsforslag kl. 12.00. Ændringsforslag fremsendes/afleveres til sekretariatschef Lis Hald, Ndr. Kajgade 1, Hobro 3. oktober Økonomiudvalget/Hovedud valget kl. 8.00 Økonomiudvalget kl. 9.00 2. fællesmøde mellem Økonomiudvalget og Hovedudvalget 2. behandling af budgetforslag 11. oktober Byrådet 2. behandling og vedtagelse af budgettet 14. november kl. 16.00 Økonomiudvalget Evaluering af budgetprocessen. Igangsætning af ny budgetproces. Fokusområder (fagudvalgene) udvælges til brug for budget 2014. Aftale datoer for budgetseminar forår 2013. 12
15. november 10. december De stående udvalg Igangsætning af udmøntning af budget 2013/tidsplan herfor. Igangsætning af udvalgte fokusområder budget 2014-2017 til fremlæggelse til budgetseminar i april måned 2014. Udarbejdelse af dialog- og aftalestyringsaftaler. Note 1 Grundlaget for medarbejdernes inddragelse i budgettet er reguleret i Retningslinjer for MED-systemets deltagelse i udarbejdelsen af Mariagerfjord Kommunes budget - budgettets konsekvenser for arbejds- og personaleforhold. Principper og tidsplan er indarbejdet i såvel den politiske som den administrative tids- og procesplan. Det påhviler det enkelte udvalg at varetage høring af udvalgets budgetforslag inkl. bemærkninger i hhv. Ældreråd, Handicapråd og Integrationsråd. Høringssvar returneres til de stående udvalg, som herefter har lejlighed til at kommentere høringssvarene forinden de fremsendes til Økonomiudvalget. 13