Takstberegning på laboratorieområdet Signe Elholm Andreasen Budgetkontoret, Amager og Hvidovre Hospitaler
Agenda Baggrund for takstberegning på laboratorieområdet Takstberegningsmodellen Eksempel fra Klinisk Biokemisk Afdeling
Baggrund Laboratorieafdelinger på Hvidovre Hospital: Patologi Klinisk Mikrobiologi Klinisk Biokemi Hvidovre Hospital afregner laboratorieydelser med: Hospitaler i Region Hovedstaden Landets øvrige hospitaler Private hospitaler Øvrige private organisationer mm. =>Behov for at gennemsigtig prismodel og justering af takster fra år til år.
Metoden Principperne for takstberegningen blev fastlagt på baggrund af bl.a.: Kogebogen til DRG-taksterne Principperne for DRG-grupperingen Forudsætningen for at lave takstberegningen blev derfor at takstberegningsgrundlaget skulle være: Let at vedligeholde Ikke for mange grupper Klinisk meningsfulde grupper af analyser
Processen i takstberegningen Planlægnings- og Økonomiafdelingen: Opdele omkostningselementer Opgøre faktiske omkostninger til takstberegningen, både direkte og indirekte omkostninger/overhead Laboratorieafdelingerne: Fordele omkostninger til direkte og indirekte omkostningssteder Fordele ressourcetræk via point Gruppere analyser og ydelser
Omkostningselementer for laboratorieafdelingerne Faktiske omkostninger: Direkte(D) og indirekte(i) Årsregnskabet Fordelingsregnskabet - til overhead Taksterne skal kunne tage højde for at der afregnes med rekvirenter uden for det offentlige regi.
Afdelingernes arbejde Fordeling af omkostninger
Afdelingernes arbejde - Gruppering og point Gruppering af ydelser og analyser til et passende antal analysegrupper Direkte omkostninger fordeles via point - tid, antal mm. Løn, Eks. tid Øvrig drift Utensilier/ kits.. Analyse gr. 1 11 5 2 Analyse gr. 2 3 4 1. Analyse gr. n 7 4 3 Sum 330 110 125
Takstberegningen Når pointene er fordelt, laves en vægtning ud fra point til takstberegningen: Løn Øvrig drift Utensilier/ kits.. Analyse gr. 1 5% 4% 3% Analyse gr. 2 3% 7% 2%. Analyse gr. n 2,5% 5% 1,5% Sum 100% 100% 100% Vægtene ganges derefter på de faktiske omkostninger for seneste regnskabsår.
Tre afdelinger tre løsninger Forskellige systemer til analysestyring Forskellige ressourcesystemer Forskellige arbejdsgange
Principper for takstberegning for Klinisk Biokemisk afdeling (KBA) Analyser og funktionsundersøgelser vægtes i point Ved årets afslutning omsættes pointene til krone-beløb. Afdelingens budget divideres med det totale pointantal, (kr./point). Der beregnes takster for de enkelte typer af analyser. Af tekniske grunde er der nogle analyser, der altid følges ad.
Systemer og omkostningstyper Takstberegningen i KBA: baseret på afdelingens interne kontosystem (driftsudgifter) og Plan & Head (personaleudgifter). Klinisk Biokemisk afdelings kronepris indeholder: Direkte og indirekte lønudgifter Vareudgifter: direkte udgifter til reagenser og utensilier samt tværgående indirekte udgifter til varer. Omkostningerne for blodprøvetagning hvis analysen udføres på KBA.
Indregning af overhead Udgifter defineret af Planlægnings- og Økonomiafdelingen Udgifter til service på apparatur, afskrivning af apparatur, El, vand og varme samt KBA s træk på servicefunktioner mm. Udgifter uden for KBA s budget
Beregningsprincipper Cobalamin 22,29 kr. 23 point 26,45 kr. FACS Canto analyse 852,55 kr. 853 point 979,80 kr.
Beregningsprincipper - Kronepris Det er lige nu ikke fuldt defineret hvilke omkostninger, der skal medgå i taksterne.
Pointberegning ( eks. Cobas C501 analyser) Analyse Budget Analyse specifikt Antal Svar Fælles Intern Apparatur (Fælles (Fælles Intern/Total svar Ekstern/Total app.)*analysesvar Svar)* specifikt antal Analysesvar specifikt antal HvH KBA Almen Analyser (Cobas C501) Fælles Ekstern Lønudgift analyse Amb løn sum Liste Pris u/løn Liste pris m/løn Takst (Point) Total Point Takst (Point) Korrigeret (Lønsum App./Totalsvar app.)* Analysesvar specifikt antal (Lønsum Amb./Total svarlab.)/analyse svar specifikt antal (Budget analyse specifikt+fælles intern Apparatur+Fælles Ekstern)/Antal S ((Lønudgift analyse+amb. Løn sum pr. analyse)/antal svar)+ Listepris u/løn Takts (Point) *Antal Svar ALAT 66.469 91.205 66.642 55.921 91.212 151.121 2,073 4,730 5 456.025 0 ALB/CSV ALB 86.506 11.080 8.096 6.794 11.087 18.359 9,151 11,809 12 132.960 0 AmylP 181.931 53.561 39.136 32.840 53.568 88.747 4,741 7,398 7 374.927 0 BASP 52.937 86.669 63.328 53.140 86.676 143.605 1,955 4,612 5 433.345 0 BILI 77.001 80.442 58.778 49.322 80.449 133.288 2,301 4,958 5 402.210 0 BILIKON 1.102 658 481 403 665 1.090 3,019 5,686 6 3.948 0 CA 15.433 17.162 12.540 10.523 17.169 28.436 2,243 4,900 5 85.810 0 CARB 72.361 117.114 85.574 71.807 117.121 194.051 1,962 4,619 5 585.570 0 CHOL 16.515 13.964 10.203 8.562 13.971 23.138 2,527 5,184 5 69.820 0 CK 28.478 7.664 5.600 4.699 7.671 12.699 5,060 7,717 8 61.312 0 CREA/UCREA 92.807 140.673 102.788 86.251 140.680 233.087 2,004 4,661 5 703.365 0 HAPTO 13.863 1.377 1.006 844 1.384 2.282 11,411 14,073 14 19.278 0 HDL 52.989 13.658 9.980 8.374 13.665 22.630 5,224 7,881 8 109.264 0 IGA 18.146 1.893 1.383 1.161 1.900 3.137 10,930 13,590 14 26.502 0 IGG/CSV IGG 15.122 2.493 1.822 1.529 2.500 4.131 7,410 10,069 10 24.930 0 IGM 15.122 1.930 1.410 1.183 1.937 3.198 9,179 11,839 12 23.160 0 JERN 16.158 7.868 5.749 4.824 7.875 13.037 3,397 6,055 6 47.208 0 K/Na 85.208 80.605 58.897 49.422 80.612 133.558 2,401 5,058 5 403.025 0 LDH 37.863 47.799 34.926 29.307 47.806 79.200 2,136 4,793 5 238.995 0 MG 27.525 11.054 8.077 6.778 11.061 18.316 3,834 6,491 6 66.324 0 PHOS 15.511 20.392 14.900 12.503 20.399 33.788 2,104 4,762 5 101.960 0 TRANS 25.745 5.185 3.789 3.179 5.192 8.591 6,309 8,967 9 46.665 0 TRIG 18.964 13.043 9.530 7.997 13.050 21.611 2,798 5,455 5 65.215 0 URAT 3.301 6.227 4.550 3.818 6.234 10.318 1,874 4,532 5 31.135 0 Ammonium 17.429 210 153 129 217 348 84,339 87,027 87 18.270 0 CO2 60.555 61.458 44.907 37.682 61.465 101.832 2,329 4,986 5 307.290 0 CRP 260.663 108.647 79.387 66.615 108.654 180.022 3,743 6,400 6 651.882 0 ETHANOL 15.651 1.418 1.036 869 1.425 2.350 12,381 15,043 15 21.270 0 PARACET 37.939 756 552 464 763 1.253 51,528 54,193 54 40.824 0 SALI 30.351 585 427 359 592 969 53,226 55,894 56 32.760 0 UPROT/CSVPRO 9.176 711 520 436 718 1.178 14,250 16,916 17 12.087 0 UALB/CSV ALB 40.346 5.249 3.835 3.218 5.256 8.697 9,030 11,688 12 62.988 0 Total Sum (Point) 5.660.324
KBA s ydelseskatalog med takster ( i KBA kroner) Analyse Takst (kr.) Almen Analyser (Cobas C501) Takst (Point) Antal Total Point pr. analyse ALAT 4,730 5 91.205 456.025 Takst i HVH-kroner ALB/CSV ALB 11,809 12 11.080 132.960 AmylP 7,398 7 53.561 374.927 BASP 4,612 5 86.669 433.345 BILI 4,958 5 80.442 402.210 BILIKON 5,686 6 658 3.948 CA 4,900 5 17.162 85.810 CARB 4,619 5 117.114 585.570 CHOL 5,184 5 13.964 69.820 CK 7,717 8 7.664 61.312 CREA/UCREA 4,661 5 140.673 703.365 HAPTO 14,073 14 1.377 19.278 HDL 7,881 8 13.658 109.264 IGA 13,590 14 1.893 26.502 IGG/CSV IGG 10,069 10 2.493 24.930 IGM 11,839 12 1.930 23.160 JERN 6,055 6 7.868 47.208
Konklusion På kort tid udarbejde afdelingerne gruppering og fordelte omkostninger. Ved ændringer og udvikling i analyser og ydelser er det nemt at rette fra år til år, og dermed opdatere priserne. Udfordringen er at den endelige ramme for afregning af laboratorieydelser ikke kendes endnu, og Hvidovre Hospital derfor ikke kan danne det endelige omkostningsgrundlag. Grupperingen af ydelser er lokal og ikke nødvendigvis den samme på tværs af hospitaler i Region Hovedstaden