Resume af bevillingsændringer til budgetreserverne og de finansielle konti som følge af forventet regnskab for Resume

Transkript

1 Bilag 2 til indstilling om forventet regnskab 2015 for Aarhus Kommune Den 10. december 2015 Resume af bevillingsændringer til budgetreserverne og de finansielle konti som følge af forventet regnskab for Resume På baggrund af de kendte forudsætninger om Aarhus Kommunes økonomi frem til ca. 1. november 2015 har Borgmesterens Afdeling udarbejdet forventninger til regnskabet for 2015 for budgetreserverne og de finansielle konti. I forbindelse hermed skal der tages stilling til anvendelsen af de afsatte drifts- og anlægsreserver. Den væsentligste del af de afsatte budgetreserver indgår som en del af magistratsafdelingernes forventede regnskaber. Visse budgetreserver forventes først udmøntet endeligt i form af rammekorrektioner o.l. i forbindelse med aflæggelsen af regnskabet for 2015 eller overført til forbrug i 2015 og efterfølgende år. Som følge heraf er der sket udmøntning af en række budgetreserver til magistratsafdelingerne i indstillingerne fra magistratsafdelingerne. Hovedparten af de øvrige budgetreserver på i alt netto -7 mio. kr. foreslås udmøntet i denne indstilling. En del reserver vedrører puljer til barsel, lønstigninger o.l. Disse kan først opgøre endeligt når regnskabsåret er afsluttet og udmøntes derfor først bevillingsmæssigt i regnskabet. De væsentligste reservebeløb, som udmøntes i forbindelse med denne indstilling er resumeret efterfølgende og er specificeret i bilag 3. Vurderingen af de finansielle konti viser, at der forventes

2 nettomindreindtægter i størrelsesordenen 449 mio. kr. Dette beløb indeholder nettomerindtægter som tillægsbevilges i indstillinger fra andre magistratsafdelinger svarende til, nettomindreindtægter vedrørende Borgmesterens Afdelings ansvarsområder på 669 mio. kr. Den væsentligste del af mindreindtægterne vedrører udskydelse af optagelse af lån. I de efterfølgende afsnit beskrives de foreslåede bevillingsmæssige ændringer nærmere. ne vedrørende budgetreserverne og de finansielle konti, er generelt af teknisk karakter, da de er en konsekvens af tidligere beslutninger eller af udmeldinger/opgørelser fra de statslige myndigheder. I indstillingen om forventet regnskab foreslås endvidere følgende tillægsbevillinger, som ikke vedrører budgetreserverne eller de finansielle konti, og som kan have egentlige bevillingsmæssige konsekvenser: Justering af kontiene vedrørende jordkøb og salgsindtægter vedrørende de Bynære Havnearealer under sektor 2.12 Arealudvikling Anlæg. Afsættelse af ekstra ressourcer til opkrævningen svarende til 0,6 mio. kr. jf. indstillingens afsnit Afsættelse af ekstra ressourcer til DataProces svarende til 0,5 mio. kr. jf. indstillingens afsnit Budgetreserver m.v. Indledningsvis skal bemærkes, at reservekontoen omfatter beløb som det ikke har været praktisk muligt eller hensigtsmæssigt at placere på sektorernes konti på bevillingstidspunktet. Principielt bør alle udgifter og indtægter budgetteres på de konti, som vedrører det formål de pågældende udgifter/indtægter hører ind under. Ved budgetlægningen og budgetopfølgningen er det dog ikke altid muligt eller hensigtsmæssigt at placere beløbene på de konkrete bevillingskonti. Det har derfor i mange år været praksis at henføre sådanne beløb til reservekontoen. I takt med at byrådsindstillinger udmønter reserverne overføres beløbene løbende til de respektive afdelinger, som de vedrører. Den måde budgetreserverne anvendes på i Aarhus Kommune gør, at der aldrig forekommer forbrug i relation til budgetreserverne. Forbrug relateret til budgetreserverne vil altid registreres under bevillinger knyttet til en af magistratsafdelingerne herunder også under Borgmesterens Afdelings øvrige sektorer. Side 2 af 8

3 I det omfang det er teknisk muligt, bliver budgetreserverne derfor overført til den/de ansvarlige magistratsafdelinger. Dette sker som udgangspunkt senest i forbindelse med udarbejdelsen af forventet regnskab for regnskabsåret pr. ultimo september i oktober/november måned. De budgetreserver, som af en eller anden grund ikke kan henføres til et bestemt bevillingsområde i forbindelse med forventet regnskab, vil enten blive udmøntet til magistratsafdelingerne i forbindelse med regnskabsaflæggelsen eller overført til udmøntning og forbrug i de efterfølgende år. Forventningerne til budgetreserverne i forventet regnskab for 2015 pr. ultimo september fremgår af efterfølgende oversigt. Det fremgår af oversigten, at stort set alle reservebeløbene enten forventes udmøntet på bevillingskonti i 2015 eller overført til 2015 og efterfølgende år. Resumé af forventet regnskab (U-09) 9.20 Budgetreserver Budget Korrigeret budget Forventet regnskab pr. u-09 Budgetreserver drift: Ændringer som følge af forventet regnskab pr. u-09 (1) (2) (3) (4)=(3)-(2) kr. - Reserven - service Reserven - lønpuljer Reserven - overførsler Budgetreserver drift i alt Budgetreserver anlæg: Reserven - anlæg Budgetreserver anlæg i alt Budgetreserver i alt Det fremgår af oversigten, at der forventes udmøntet drifts- og anlægsreserver på sammenlagt netto -7 mio. kr. enten i form af udmøntning til de ansvarlige magistratsafdelinger eller som overførsler til efterfølgende år. Enkelte reserver foreslås udlignet via kassen. Det skal bemærkes, at en del af de udmøntede reserver er beskrevet i indstillinger fra andre magistratsafdelinger. I denne indstilling foreslås Side 3 af 8

4 budgetreserver svarende til nettomindreudgifter på -7 mio. kr. udmøntet. De budgetreserver, som foreslås udmøntet i denne indstilling er resumeret i følgende oversigt og er nærmere specificeret på bevillingsniveau i bilag 3: Resumé af forventet regnskab (U-09) 9.20 Budgetreserver (1) (2) (3) (4) (5) kr. - Budgetreserver drift: Reserven - service Reserven - lønpuljer Reserven - overførsler Budgetreserver drift i alt Budgetreserver anlæg: Reserven - anlæg Budgetreserver anlæg i alt Budgetreserver i alt Udmøntning af budgetreserver De fleste af de foreslåede ændringer til budgetreserverne er af teknisk karakter i form udmøntning af reserverne til konkrete bevillingskonti eller ved overførsel til udmøntning i efterfølgende år. I denne indstilling udmøntes følgende reserver vedrørende regnskabsåret. Hertil kommer, at enkelte reserver også har virkning i årene 2016 til Budgetreserve Beløb (1.000 kr.) Note Reserver vedrørende service: Merudgifter til ældre handicappede Udbetaling Danmark Yngre handicappede (BPA-snitflade) Borgerstyret Personlig Assistance Reservation af serviceramme 1 % jf. budgetlov Grunddataprogram Salg af Saltholmsgade/Hjortensgade Befordring, garantiordning Merudgifter til ældre borgere med handicap: -10 mio. kr. udmøntes til kassen, da den er udmøntet tidligere Udmøntet til magistratsafdelingerne via kassen Udmøntes til kassen, da reserven er udmøntet tidligere Udmøntet til magistratsafdelingerne Reservation af serviceramme mio. nulstilles til kassen Overført til 2016 i fbm. FVR Overført til 2016 i fbm. FVR Overført til 2016 i fbm. FVR2015 Side 4 af 8

5 Budgetreserve Beløb (1.000 kr.) Note Momsberigtigelse Eventpulje Generationernes hus - innovationsprojekt Sundhedsaftale Region Midt Effektiviseringer på beredskabsområdet Lærere fra den lukkede gruppe Erstatning af reglemenstansatte pædagoger Ændret lønskøn (KL juni 2014) Reserven med de forventede merindtægter på godt 9 mio. kr. nulstilles til kassen, da penge er afregnet i forbindelse med 12-dels afregninger i september. 84 Udmøntet til magistratsafdelingerne Overført til 2016 i fbm. FVR2015 Udmøntet til magistratsafdelingerne Udmøntet til magistratsafdelingerne Udmøntet til magistratsafdelingerne -676 Udmøntet til magistratsafdelingerne Udmøntet til magistratsafdelingerne Reserver vedrørende overførsler: Beskæftigelsestilskud Generel overførselsreserve \\ Beskæftigelsestilskud: -34 mio. kr. samt generel overførselsreserve på 57 mio. kr. foreslås udmøntet til kassen, da vi ikke får de forudsatte merindtægter/mindreudgifter til at dække finansieringen til bl. a forsikrede ledige. Anlægsreserver generelt: Trafikløsning Marselis Boulevard, opsparing Trafikløsning Marselis Boulevard, indtægt Infrastrukturpulje, trafikomlægning på de bynære havnearealer Investering i fremtiden, Moderniseringsramme (M3) Investering i fremtiden, Multimediehus (M4) Investering i fremtiden, Lokaleprogram (M5) Udvikling kollektiv trafik, effektiviseringsgevinst Plejeboliggaranti Merindtægt ved ejendomssalg - indtægter Ældrepakke Helhedsplan for Gellerup Provenu ved salg af administrationsejendomme Klimahandlingsplan, nye mdl. salg Varme/Affald Klimahandlingsplan, skovrejsning Ekstraareal til kulturproduktionscenter Udskudt anlæg MKB udvikling af Vinterplads (ODL) Finansiering vedrørende byggeri i Gellerup m.v. Salg af Saltholmsgade/Hjortensgade Mobilitets- og vejfond - udgifter Mobilitets- og vejfond - indtægter Hovedbibliotek - evt. refusion til køber Anlægsreserver vedrørende større byudviklingsprojekter: Bynære havnearealer, salg af arealer Salg af byggeretter på godsbanearealet Arealudvikling Arealudvikling - salgsindtægter Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år -333 Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overfør til 2016 ifbm. FVR Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overfør til 2016 ifbm. FVR Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Overføres til efterfølgende år Udmøntede/overførte reserver i alt Enkelte driftsreserver kan ikke umiddelbart udmøntes på bevillingskonti og foreslås derfor udlignet via kassebeholdningen. Side 5 af 8

6 En række driftsreserver vil først blive udmøntet endeligt i forbindelse med aflæggelsen af regnskabet for 2015, herunder reserven vedr. befordring. Evt. mindreforbrug vedrørende disse reserver forventes overført til forbrug i 2016 eller efterfølgende år. Reserver vedrørende merudgifter på de ikke-decentraliserede områder Byrådet har vedtaget, at budgetafvigelser på et ikke-decentraliseret område (afgrænset til de ikke-decentraliserede, ikke-budgetgaranterede driftsområder) skal finansieres indenfor det samlede ikkedecentraliserede område under et eller - hvis dette ikke er muligt - indenfor det samlede decentraliserede område. Som følge heraf kan merudgifter indenfor de ikke-decentraliserede områder som udgangspunkt ikke finansieres af kassen. Sådanne merudgifter opsamles i stedet på reservekontoen til senere finansiering. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for det pågældende regnskabsår skal det vurderes, om der er behov for at sikre finansieringen af evt. nettomerudgifter indenfor de samlede ikkedecentraliserede udgiftsområder via besparelser indenfor det samlede decentraliserede område. I forbindelse med opgørelsen af forventet regnskab for 2015 er der konstateret følgende afvigelser på de ikke-decentraliserede områder: Indenfor de ikke-decentraliserede serviceområder forventes nettomindreudgifter i størrelsesordenen 51 mio. kr. Heraf er en betydelig del enten allerede disponeret af Byrådet eller disponeret til afledte merudgifter i Indenfor de ikke-decentraliserede overførselsområder forventes merudgifter på 74 mio. kr. Disse merudgifter forventes efterreguleret i 2016 og medfører derfor ikke nogen varig påvirkning af Aarhus Kommune økonomi. I forbindelse med byrådets behandling af regnskabet for 2015 tages stilling til finansiering/disponering af afvigelserne på de ikke decentraliserede områder. Side 6 af 8

7 4. renter, finansiering og finansforskydninger Forventningerne til regnskabet for 2015 for renter, finansiering og finansforskydninger er resumeret i efterfølgende oversigt: Resumé af forventet regnskab (U-09) HK 7 og HK 8 Renter, tilskud, udligning og skatter, balanceforskydninger m.v. Budget Korrigeret budget Forventet regnskab pr. u-09 Ændringer som følge af forventet regnskab pr. u-09 (1) (2) (3) (4)=(3)-(2) kr. - Renter i alt Finansiering: Afdrag på lån Optagne lån Tilskud og udligning Skatter Finansiering i alt Balanceforskydninger i alt Ændringer i likvide aktiver Renter, finansiering og balanceforskydninger i alt Ekskl. Likvide aktiver Det fremgår af oversigten, at der forventes nettomindreindtægter på de finansielle konti i 2015 på i alt 449 mio. kr. som følge af forventet regnskab. Dette beløb indeholder mindreudgifter som tillægsbevilges i indstillinger fra andre magistratsafdelinger svarende til, nettomindreindtægter vedrørende Borgmesterens Afdelings ansvarsområder på 669 mio. kr. Den væsentligste del af mindreindtægterne vedrører nettooptagelse af lån. I de efterfølgende afsnit er de forventede ændringer, som søges bevilget med denne indstilling nærmere beskrevet. Renter På rentekontiene inkl. renter vedrørende ældreboliger forventes merindtægter på 58 mio. kr. Opgjort brutto forventes der merindtægter vedrørende renter af likvide aktiver og mindreudgifter vedrørende renter af langfristet gæld. I forventningerne til rentekontiene er indeholdt forventede mindreindtægter fra renter vedrørende øremærkede lån til Side 7 af 8

8 forsyningsvirksomhederne. Mindreudgifterne til renter af øremærkede lån udgør 48 mio. kr. Tilskud og udligning Der forventes mindreindtægter i 2015 vedrørende tilskud og udligning på 1 mio. kr. Mindreindtægterne vedrører midtvejsregulering af de generelle tilskud bl.a. på baggrund af lov- og cirkulæreprogrammet for 2015 og midtvejsregulering af beskæftigelsestilskuddet. Skatter På skatteområdet forventes en merindtægt på 14 mio. kr. primært vedrørende andel af bruttoskat efter pgf. 48 E i kildeskatteloven. Likviditet, optagelse af og afdrag på lån Bl. a. på grund af forsinkelser i de større anlægsprojekter og ændrede låneregler vedrørende lånoptagelse i 2015 forventes forskydninger i lånoptagelsen til 2016 på 801 mio. kr. De foreslåede budgetændringer som følge af forventet regnskab vedrørende renter, finansiering og finansforskydninger under Borgmesterens Afdeling er resumeret i nedenstående oversigt. HK 7 og HK 8 Renter, tilskud, udligning og skatter, balanceforskydninger m.v. Resumé af forventet regnskab (U-09) Tillægsbevillingevillinger Tillægsbe (1) (2) (3) (4) (5) kr. - Renter i alt Finansiering: Afdrag på lån Optagne lån Tilskud og udligning Skatter Finansiering i alt Balanceforskydninger i alt Ændringer i likvide aktiver Renter, finansiering og balanceforskydninger i alt Ekskl. Likvide aktiver Side 8 af 8