Politisk budgetvejledning 2011-2014 Politisk Budgetvejledning 2011-2014, 2. udgave 13-01-2010 2
1. FORORD... 2 2. OVERORDNEDE RAMMER FOR BUDGET 2011... 3 2.1 BYRÅDETS OVERORDNEDE ØKONOMISKE MÅLSÆTNINGER... 3 2.2 BUDGETSTRATEGI... 3 2.2.1 SKATTEFINANSIERET DRIFT... 3 2.2.2 SKATTEFINANSIEREDE ANLÆG... 4 2.2.3 FORSYNINGSANLÆG... 4 2.2.4 FINANSIERING OG LIKVIDITET... 4 2.3 BEVILLINGSNIVEAU... 4 2.3.1 DRIFTSBEVILLING... 5 2.3.2 ANLÆGSBEVILLINGER OG RÅDIGHEDSBELØB... 5 2.3.3 FINANSIELLE BUDGETPOSTER... 6 2.3.4 OVERFØRSEL AF BEVILLINGER MELLEM BUDGETÅR 6 3. DET TEKNISKE BUDGET... 7 3.1 TEKNISKE KORREKTIONER... 7 3.2 PRIS- OG LØNFREMSKRIVNINGER... 7 3.3 LOV- OG MÆNGDEREGULERINGER... 8 3.4 RÅDERUMSSKABELSE... 8 4. BUDGETTERING AF OVERFØRSELSINDKOMSTER... 9 5. LØNBUDGET... 9 6. TIDSPLAN... 10
1. Forord Budgetvejledning 2011 2014 er udarbejdet med baggrund i Den af Økonomiudvalget godkendte budgetproces, jf. beslutning af 20. januar 2010 Byrådets overordnede økonomiske mål Budgetlægningen er en kompliceret proces, der fordrer konstruktiv medvirken fra mange aktører i Mariagerfjord Kommune og en sikker planlægning af de forskellige faser. Denne budgetvejledning er et vigtigt led i bestræbelserne på, at budgetarbejdet til hver tid hviler i sikre rammer i organisationen. Den politiske og administrative budgetvejledning skal etablere en fælles forståelse for budgetarbejdets mange faser. Den skal hæve det generelle informationsniveau for på den måde at finde en så rationel proces som muligt. Alle aktører skal have sikker viden om, hvad de skal gøre, hvorfor/hvordan de skal gøre det, samt hvornår de skal gøre det. Budgetprocessen fra budget 2010 er evalueret i direktions- og chefgruppen samt i Økonomiudvalget og de på evalueringsmøderne fremkomne ændringer er indarbejdet i processen. Den politiske budgetproces begynder med et budgetseminar den 15. og 16. april 2010, som giver Økonomiudvalget efterfølgende mulighed for at udmelde en økonomisk ramme lig forventet serviceramme fordelt til de enkelte udvalg. De enkelte udvalg har herefter indtil 4. august 2010 til at drøfte en prioritering af udvalgets politikområder, således udvalget er forberedt til den endelige ramme udmeldes af Økonomiudvalget (4. august 2010). Herefter har fagudvalgene indtil den 13. august til at fremkomme med et budgetforslag til Økonomiudvalget. Dette budgetforslag sendes i høring indtil den 27. august. Økonomiudvalget kan herefter på baggrund af prioriteringsseminaret den 25. august 2010 samt de indkomne høringssvar udarbejde et forslag til 1. behandlingen til Byrådet. Budgetvejledningen er opdelt i en politisk og en administrativ vejledning, som godkendes i henholdsvis Økonomiudvalget og i Direktionen. 2
2. Overordnede rammer for budget 2011 2.1 Byrådets overordnede økonomiske målsætninger Budgetvejledning 2011 2014 er udarbejdet med baggrund i følgende, og med godkendelsen af budgetvejledningen fastlægger Økonomiudvalget/Byrådet følgende økonomiske målsætninger for budget 2011: Kommuneskatten fastholdes uændret på 25,7 % Grundskylden fastholdes uændret på 26,0, dog for landbrug uændret 12,3. Kirkeskatten fastholdes uændret på 1,15 % Dækningsafgift af grundværdi fastholdes uændret på 13 (offentlige bygninger excl. kommunale) Dækningsafgift af forskelsværdi fastholdes uændret på 8,75 (offentlige bygninger excl. kommunale) Ingen dækningsafgift på forretningsejendomme Det skattefinansierede driftsoverskud skal udgøre minimum??? kr. som besluttes på budgetseminaret i april måned 2010 - til dækning af de skattefinansierede anlægsudgifter, afdrag på lån, råderumsskabelse og opbygning af en kassebeholdning (se nedenfor) De skattefinansierede anlægsudgifter budgetteres inden for en samlet anlægsramme på (43 mio.kr.). Derudover er der budgetteret med en del anlægsprojekter, som finansieres af kvalitetsfondsmidler. Det er en forudsætning for anvendelsen af midlerne fra kvalitetsfonden, at den enkelte kommune bidrager med en tilsvarende finansiering til anlægsudgifterne. Nogle anlæg afholdt af kvalitetsfondsmidler kan lånefinansieres. Jordforsyning budgetteres med udgangspunkt i den enkelte udstykning, hvor arealanvendelse/allerede erhvervede arealer, byggemodning og salg skal ses i sammenhæng Forsyningsvirksomheden Renovation budgetteres, så taksterne maksimalt følger den generelle prisudvikling og således, at området på sigt hviler i sig selv Ingen tillægsbevilling må medføre forøgede serviceudgifter eller forbrug af likvide aktiver. Undtaget herfra er overførsel mellem årene. Overførsel mellem årene skal så vidt muligt være på samme niveau beløbsmæssigt, derfor skal forventet overførsler fra 2011 til 2012 senest den 10. september 2011(Forbrug 31/8-2011) indberettes til økonomi, således eventuel afvigelse i forhold til overførsler fra 2010 til 2011 (januar måned 2011) kan nå at blive reguleret i budget 2011. Den gennemsnitlige årlige likviditet skal som udgangspunkt være stigende over årene. Der er ikke fastsat en minimum kassebeholdning ultimo budgetårene. 2.2 Budgetstrategi 2.2.1 Skattefinansieret drift Nettodriftsrammen fastlægges pr. udvalgsområde. På Økonomiudvalgsmødet den 5. maj 2010 besluttes det, om der i rammefastsættelsen skal tages hensyn til den demografiske udvikling, herunder udviklingens betydning for det enkelte politikområde, jf. tabel 1 (side 5). Økonomiudvalget kan i kommentarer til rammefastsættelsen fastsætte beløbskrav til det enkelte politikområde udover den demografiske udvikling. 3
Kommunerne er i væsentlig grad styret på de skattefinansierede driftsudgifter (som udmeldt i Finansloven for 2010). Det er således af afgørende betydning, at Mariagerfjord Kommune i 2011 er i stand til at overholde den serviceudgiftsramme, der i juni 2010 vil blive aftalt mellem KL og regeringen i aftalen om den kommunale økonomi for 2011. Eventuelt kan der også fremkomme en anlægsramme for 2011. I mødet den 9. december 2009 har Økonomiudvalget valgt følgende fokusområder, hvor der gennemføres analyse/controlling af basisbudgetterne med henblik på at afdække muligheder for frigivelse af midler til anvendelse i den tværgående politiske prioritering: Tværgående analyse af de takstfinansierede områder indenfor Børn- og Familie og Sundhedog Omsorg, med fokus på organisering, styring og økonomi. Fokus på igangsat analyse i samarbejde med KL vedr. støtte til hjemmeboende indenfor handicapområdet. Analyse af mulighederne i afbureaukratisering og digitalisering. Vurdering af sygdomspolitikkens gennemslag i organisationen. 2.2.2 Skattefinansierede anlæg Rammen til skattefinansierede anlæg fastsættes på Økonomiudvalgsmødet den 5. maj 2010 på baggrund af udmeldingerne på budgetseminariet den 15. og 16. april 2010. Byrådets målsætning er som udgangspunkt 43 mio.kr. svarende til en anlægsramme på 1.000 kr.pr. indbygger. Derudover er der anlægsudgifter til kvalitetsfondsprojekter hvoraf en del kan lånefinansieres. 2.2.3 Forsyningsanlæg Mariagerfjord Kommunes Vand- og spildevandsforsyning er pr. 1. oktober 2007 overgået til aktieselskab. Det er således kun renovationsområdet og tømningsordninger, som der skal uarbejdes budget for. Renovationsområdet har opsparet kapital, så der bør ske en udvikling af området eller en nedsættelse af taksterne, således mellemregningssaldoen udlignes. 2.2.4 Finansiering og likviditet For området er Byrådets overordnede økonomiske målsætninger gældende. 2.3 Bevillingsniveau Afsnittet vedrørende bevillingsniveau vil indgå uændret i årsbudgettet for 2011 i forhold til nedenstående, med mindre Byrådet vedtager ændringer forud for den endelige vedtagelse af årsbudgettet for 2011. Bevillingsmyndigheden for 2011 ligger hos Byrådet. Dette er udtryk for, at alle dispositioner over kommunens ressourcer må have hjemmel i en byrådsbeslutning. 4
Bevillingsniveauet er udtryk for det detaljeringsniveau, hvorpå Byrådet træffer beslutning om meddelelse af bevillinger for 2011. Bevilling er Byrådets bemyndigelse til bevillingsmodtager om at oppebære indtægter og afholde udgifter i henhold til de beløbsmæssige og materielle vilkår, hvorunder bevillingerne er givet. Bevillinger er som udgangspunkt nettobevillinger. Det betyder, at ekstraordinære indtægter gerne må anvendes indenfor bevillingens formål. Anvendelse udover bevillingens formål kræver Byrådets godkendelse. Viser det sig i regnskabsårets løb, at en bevilling eller et rådighedsbeløb ikke er tilstrækkeligt, skal Byrådet søges om tillægsbevilling inden bevillingen over rådighedsbeløbet overskrides. 1 Jf. styrelsesvedtægten varetager udvalgene følgende politikområder: Udvalg Økonomiudvalget Udvalget for Børn og Familie Udvalget for Arbejdsmarked Udvalget for Sundhed og Omsorg Udvalget for Kultur og Fritid Udvalget for Teknik og Miljø Tabel 1 Politikområde Politisk organisation Administrativ organisation Familie Dagtilbud Skoler Arbejdsmarked Handicap Sundhed og Ældre Kultur og Fritid Natur og Miljø Teknik og Byg 2.3.1 Driftsbevilling Der gives en nettobevilling pr. udvalgsområde for serviceudgifter og en nettobevilling pr. udvalgsområde for overførsler. Nettobevillingen er et-årig og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Til bevillingen kan Byrådet knytte en kommentar f.eks. en forudsætning om et budgetbeløbs anvendelse. Takster og gebyrer fastsættes separat af Byrådet, jf. styrelsesloven eller efter særlig delegation fra Byrådet i hvert enkelt tilfælde. 2.3.2 Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb Der udmeldes et rådighedsbeløb pr. projekt. Anlægsbevillingerne søges særskilt for det enkelte projekt. 1 For en nærmere beskrivelse af bevillingsbegrebet, bevillingsafgivelse og bevillingstyper henvises til Budget og regnskabssystem for kommuner 5
Alternativt kan det overvejes, at der udmeldes et rådighedsbeløb pr. udvalgsområde. Ved denne model skal anlægsbevillingerne også søges særskilt for det enkelte projekt. Byrådet kan pålægge udvalgsområderne at anvende en del af rådighedsbeløbet til et bestemt projekt. Uforbrugte rådighedsbeløb bortfalder ved regnskabsårets udgang. 2.3.3 Finansielle budgetposter I det tekniske budget for 2011 vil de finansielle budgetposter være lig overslagsår 1 i budget 2010. I henhold til tidsplanen vil Økonomi i juli måned på baggrund af aftalen mellem regeringen og KL udarbejde forslag til skatter, generelle tilskud og udligning. 2.3.4 Overførsel af bevillinger mellem budgetår Reglerne for overførselsadgang er, at der til Økonomi senest den 10. september 2011 (forbrug 31/08-2011) indberettes forventninger til overførselsbeløb til budget 2012. Budget 2011 bliver i byrådsmødet i oktober 2011 nedskrevet med de forventede overførsler. Dette beløb bliver i byrådsmødet i januar 2012 tillagt budget 2012. På byrådsmødet i juni måned 2012 vil der ske en endelig opgørelse mellem det i januar 2012 overførte a conto beløb og endelig regnskab 2011. Ovenstående styring af overførselsbeløb skal ses i sammenhæng med den tildelte serviceramme. Det betyder, at hvis der er beløbsmæssige afvigelser i overførslerne fra 2011 til 2012 i forhold til overførslerne fra 2010 til 2011 skal forskellen reguleres i budgettet senest i forbindelse med Økonomivurderingen 31. oktober 2011. 6
3. Det tekniske budget Det tekniske budget udarbejdes administrativt af økonomistaben og udgør som udgangspunkt det vedtagne budgets overslagsår tillagt følgende faktorer: Overslagsår 2011 + / - tillægsbevillinger fra Byrådet til godkendt budget 2010 + / - tekniske korrektioner + / - pris- og lønfremskrivninger = Det tekniske budget 2011 Regnskabserfaringer indarbejdes som udgangspunkt ikke i det tekniske budget, med mindre der er tale om helt åbenlyse og uafviselige forhold. Regnskabserfaringer fra regnskab 2009 skal i stedet forelægges Økonomiudvalget med henblik på vurdering af korrektion af det tekniske budget, herunder en vurdering af, i hvilket omfang budget 2011 påvirkes og/eller andre foranstaltninger skal iværksættes. 3.1 Tekniske korrektioner Direktionen har kompetencen til, efter indstilling fra økonomichefen, at regulere for tekniske korrektioner, herunder til at vurdere, hvorvidt der er tale om en teknisk korrektion eller regnskabserfaringer, jf. ovenfor. 3.2 Pris- og lønfremskrivninger Det tekniske budget vil som udgangspunkt blive reguleret med pris- og lønfremskrivninger i forhold til KL s satser herfor. Dog har Byrådet besluttet ved vedtagelsen af budget 2010, at hovedart 2 varekøb og hovedart 4 fremmede tjenesteydelser ikke fremskrives i henhold til udmeldingen fra KL. Fremskrivningen af hovedart 2 og 4 fra 2010 til 2011 er fastsat til 0 (undtaget herfra er betalinger til stat, regioner og andre kommuner). I overslagsår fra 2011-2012 er der fremskrevet med halvdelen af den forventede prisstigning (KL.). I overslagsår 2012-2013 og 2013-2014 er der fremskrevet med KL s forventninger. På områder, hvor der er indgået kontrakter m.v., er der tilbageført budgetbeløb til årene 2011-2014. Af de 100% besparelser på prisfremskrivninger er der tilbageført 40% til ovennævnte områder. Det tekniske budget er angivet i 2011 pris- og lønniveau. Pris- og lønfremskrivningen for budgetoverslagsårene 2012-2014 vil indgå som en samlet sum. Rentekontiene og de finansielle konti er i løbende priser (2011-priser) På næsten alle områder er der dialog- og aftalestyring samt rammebevillinger. Som udgangspunkt vil lønningerne blive fremskrevet med den generelle lønstigningsprocent udmeldt fra KL. Procentandel til NY LØN er indregnet heri. Dog vil andel af NY LØN til ledere blive placeret i centrale puljer. 7
3.3 Lov- og mængdereguleringer Lov- og mængdereguleringer vil i løbet af juli måned blive fordelt på de respektive konti, med den andel som Mariagerfjord Kommunes skattegrundlag udgør af hele landet. Hvis opgaven, som der udbetales DUT-beløb til, i forvejen udføres af Mariagerfjord Kommune, vil der ikke blive fordelt penge hertil, og omvendt. Som hovedregel vil der ikke blive tilført områderne yderligere beløb (ud over DUT-midlerne) til dækning af nye opgaver. Der er en bagatelgrænse på -100.000/+100.000 kr., idet mindre ændringer antages at kunne indeholdes i funktionens budget. D.v.s., at alle bloktilskudsændringer som på landsplan medfører bloktilskudsændringer på mindre end ca. 12 mio.kr. i alt udelades. (Godkendt i Økonomiudvalget den 19/08-2009 punkt 206). 3.4 Råderumsskabelse Økonomiudvalget udmelder foreløbige rammer på deres møde den 5. maj 2010 til udvalgene på baggrund af den forventede serviceramme. De endelige rammer vil Økonomiudvalget træffe beslutning om i mødet den 4.august 2010. Disse rammer er fastsat således, at der skabes et råderum til dækning af de skattefinansierede anlægsudgifter, afdrag på lån, opbygning af en kassebeholdning samt ændringer i indtægtsgrundlaget på baggrund af aftalen mellem regeringen og KL. 8
4. Budgettering af overførselsindkomster Overførselsområdet budgetteres under ét i forhold til landsgennemsnittet, jf. fastlagte skøn fra regeringen og KL over væksten i overførselsområder. For overførselsområdet gælder det, at en udgiftsstigning/et udgiftsfald på landsplan vil resultere i en tilsvarende ændring af det samlede bloktilskud. Bloktilskudsændringen fordeles forholdsvist på samtlige kommuner. På overførselsområdet vil et lokalt fald/en lokal stigning i udgiften, der varierer fra landstendensen, således resultere i en gevinst eller et tab for Mariagerfjord Kommune. På den baggrund skal en begrænsning af udgiftsudviklingen på overførselsområdet stadig prioriteres højt. 5. Lønbudget I det tekniske budget er lønningerne overført fra overslagsår 1 i budget 2010. 9
6. Tidsplan Politisk tids- og procesplan for budget 2011-2014 Fase Tidsrum Aktør Handling Byråd ØK Stående udvalg Borgmester Direktionen Forhandlingsudvalg MED system 9. december 2009 Økonomiudvalget Udvalget udvælger analyseområder. Resultatet skal fremlægges på budgetseminaret i april måned 14. december Direktionen Direktionen behandler udkast til budgetprocedure/tidsplan i overordnet faseinddeling: Politisk budgetvejledning vedlægges. Administrativ budgetvejledning udarbejdes i januar 2010. Budget 2011 er i 2011 priser fra start. I tids- og procesplanen indarbejdes ændringer fra evalueringsmøder i direktørog chefgruppen og Økonomiudvalget. 20. januar 2010 Økonomiudvalget Økonomiudvalget behandler forslag til: Budgetprocedure/tidsplan. Klarlægger MED-systemets inddragelse. Politisk budgetvejledning til godkendelse. 15. 16. april Byrådet Budgetseminar: Torsdag kl. 09.00 til fredag kl. 12.00 på Rønnes Hotel, Slette Strand Vision-, mål- og prioriteringsfasen 21. april kl. 14.30 Økonomiudvalget Hovedudvalget Følgende emner: Regnskabserfaringer 2009. Udvalgte analyseområder forelægges. Demografi. Øvrige budgetforudsætninger. Drøftelse af Byrådets økonomiske målsætning (politisk budgetvejledning side 3) herunder målsætning for buffers størrelse i 2011-2014. Dialogmøde 10
5. maj Økonomiudvalget ØK behandler sager fra budgetseminar: Regnskabserfaringer fra 2009, vurdering om der skal ske indarbejdelse i budget 2011-2014 eller iværksættes andre foranstaltninger. Buffer 2011-2014 (størrelse). Demografi. Analyseområder gennemgås. Øvrige budgetforudsætninger. Økonomiudvalget behandler endvidere følgende: Drift og anlæg (udmeldelse af foreløbige rammer i f.t. serviceramme). Teknisk budgetforslag. 6. maj 30. juni Stående udvalg Evt. drift og anlæg (foreløbige rammer fra Ø.K.) Afvikling af temamøder med deltagelse af økonomimedarbejdere. 1. 15. juni Fagudvalg og Sektor- MED udvalg m.v. Dialogmøder om budgetlægningen 2011. Indkaldes af fagdirektører. 4. august Økonomiudvalgsmøde med udvalgsformænd og evt. gruppeformænd Økonomiudvalget behandler følgende: Indtægts- og udgiftbudget. Klarlægger form for afvikling af prioriteringsseminar (forhandlingskulturen). Fastsætter endelige rammer for drift og anlæg (incl. DUT kompensation). Rådighedsskabelse. Godkendelse af tekniske korrektioner (knastnotat). 5. 13. august Stående udvalg Ekstraordinære møder. Indstilling budgetforslag til drift og anlæg indenfor udmeldte rammer. 18. august Forhandlingsudvalget Udvalget drøfter budgetoplæg, herunder den videre procedure. Beslutningsfasen 16. 20. august MED-system, Ældreråd, Handicapråd m.m. Fagudvalgenes budgetforslag i høring. Fagdirektører indkalder til møder og høringssvar skal indsendes til staben Økonomi senest den 23. august. Note 1 25. august Byrådet Prioriteringsseminar 11
2. september Borgmesteren Borgmestermøde med KL. 3. september Forhandlingsudvalget Udvalget drøfter budgetoplæg. 30. august 7. september Stående udvalg Udvalgene behandler følgende: Investeringsoversigt. Takstoversigt. Budgetbemærkninger. 8. september Økonomiudvalget 1. behandling af budgetforslag 15. september Økonomiudvalget kl. 16 Hovedudvalget kl. 14.30 1. fællesmøde mellem Økonomiudvalget og Hovedudvalget. 16. september Byrådet 1. behandling af budgettet 23. september Borgmesteren Borgmestermøde med KL. 24. september Kl. 9.00 Forhandlingsudvalget Udvalget drøfter budgetforslag. 28. september De politiske grupper Frist for aflevering af ændringsforslag kl. 12.00. Ændringsforslag fremsendes/afleveres til sekretariatschef Lis Hald, Ndr. Kajgade 1, Hobro 29. september Økonomiudvalget kl. 8.00 Hovedudvalget kl. 10.00 2. behandling af budgetforslag 2. fællesmøde mellem Økonomiudvalget og Hovedudvalget 7. oktober Byrådet 2. behandling og vedtagelse af budgettet 3. november Økonomiudvalget kl. 8.00. Evaluering af budgetprocessen. Igangsætning af ny budgetproces. Baggrundsanalyser udvælges til brug for budget 2012. 12
4. november 10. december De stående udvalg Igangsætning af udmøntning af budget 2011/tidsplan herfor. Igangsætning af baggrundsanalyser til brug for budget 2012-2015. Udarbejdelse af dialog- og aftalestyringsaftaler. Note 1 Grundlaget for medarbejdernes inddragelse i budgettet er reguleret i Retningslinjer for MED-systemets deltagelse i udarbejdelsen af Mariagerfjord Kommunes budget - budgettets konsekvenser for arbejds- og personaleforhold. Principper og tidsplan er indarbejdet i såvel den politiske som den administrative tids- og procesplan. Det påhviler det enkelte udvalg at varetage høring af udvalgets budgetforslag inkl. bemærkninger i hhv. Ældreråd, Handicapråd og Integrationsråd. Høringssvar returneres til de stående udvalg, som herefter har lejlighed til at kommentere høringssvarene forinden de fremsendes til Økonomiudvalget. 13