Rettelsessider til Glostrup Kommunes 2017 BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab har foretaget en analyse af mellemregning mellem årene for flere kommuner. I den forbindelse er de nået frem til, at flere kommuner har registreret tilgodehavender vedr. mellemregning mellem nyt og gammelt år i passivsiden i stedet for i aktivsiden på balancen. Det skyldes fejlopsætninger i økonomisystemet. Således også for Glostrup Kommune, hvor der er 41,8, der er registreret som et tilgodehavende på passivsiden i stedet for et tilgodehavende på aktivsiden i balancen. Når det bliver rettet, vil både aktiverne og passiverne blive 41,8 højere. Det har ingen betydning for egenkapitalen. Der er derfor udarbejdet følgende rettelsessider til Glostrup Kommunes 2017: Side 12 Tabellen status i de generelle bemærkninger Side 16 Note 7 og 8 i de generelle bemærkninger Side 115 Bilaget Status Side 119 Bilaget Den udvidede balance Side 120 Bilaget Den udvidede balance, side 2 Rettelserne er markeret med en streg i højre side på rettelsessiderne. 9. april 2018
Generelle bemærkninger Status Budget 2017 2017 2016 Likvide aktiver * 123,4 122,9 48,3 Kortfristede tilgodehavender, note 7 51,9 105,0 51,9 Kortfristet gæld, note 8-121,4-156,0-120,9 I alt -69,5-51,0-69,0 Kortfristet formue/gæld 53,8 71,9-20,7 Langfristede tilgodehavender, note 9 737,3 692,5 676,4 Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder, note 10 0,4-2,2 0,4 Anlægsaktiver, note 11 813,0 811,2 813,0 I alt 1.550,7 1.501,5 1.489,8 Langfristet gæld, note 12-228,7-221,0-232,1 Hensættelser, note 13-540,7-699,1-540,7 I alt -769,5-920,1-772,9 Langfristet formue/gæld 781,2 581,4 716,9 Egenkapital, note 14 835,0 653,3 696,2 *Budgetteret med udgangspunkt i den konstaterede beholdning primo 2017. Anmærkning: Positive tal angiver (netto) aktiver. Negative tal angiver (netto) gæld. 2017 2016 Kautions- og garantiforpligtelser 1.891,7 1.523,2 Kautions- og garantiforpligtelser er ikke medtaget i status. Glostrup Kommune, Center for Økonomi og Styring, den 20. marts 2018 Morten Winge Kommunaldirektør Christian Nielsen Centerchef Forelagt i Kommunalbestyrelsen den 11. april 2018 John Engelhardt Borgmester 12
Generelle bemærkninger Note 6 Ændring af likvide aktiver Kommunens kassebeholdning er i 2017 forøget med 74,6 Der var i budgettet forudsat en forøgelse på 75,1 Note 7 Kortfristede tilgodehavender Beløbet består bl.a. af: Tilgodehavender i betalingskontrol 79,9 Mellemregninger med foregående og følgende regnskabsår 18,6 Note 8 Kortfristet gæld Under kortfristet gæld indgår bl.a.: Kortfristet gæld til staten -2,5 Mellemregning med foregående regnskabsår -23,0 Mellemregning med forsyning, affaldsområdet 2,2 Ventende udbetalinger -75,6 Note 9 Langfristede tilgodehavender Aktier og andelsbeviser 628,0 Udlån til beboerindskud 3,8 Andre langfristede udlån og tilgodehavender, f.eks. lån til betaling af ejendomsskatter 60,7 Note 10 Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder Det udgiftsbaserede regnskab fra Glostrup Affald A/S skal fremgå af Glostrup Kommunes regnskab, selvom området er selskabsgjort, både på konto 1 og konto 9, balancen. Udlægget viser en gæld hos forsyningsområdet. Modposten til udlægges ses under kortfristet gæld. 16
Status Aktiver Primo Ultimo Passiver Primo Ultimo 22 Likvide aktiver 48.275.600 122.858.651 45 Passiver tilhørende fonds, - 89.319.045-87.990.982 01 Kontante beholdninger 510.000 476.000 legater m.v. 05 Indskud i pengeinstitutter m.v. - 27.778.203-4.262.898 46 Legater - 8.921.851-8.969.788 08 Realkreditobligationer 75.543.803 109.843.149 47 Deposita - 80.397.194-79.021.194 09 Kommunekreditobligationer 48 Passiver vedrørende beløb til 10 Statsobligationer m.v. 16.802.400 opkrævn. eller udb. for andre 25 Tilgodehavender hos staten - 1.938.911 3.266.519 49 Staten 12 Refusionstilgodehavender - 3.736.576 2.109.962 51 Kortfristet gæld til staten - 2.480.931-2.472.205 13 Andre tilgodehavender 1.797.665 1.156.557 52 Anden gæld - 2.480.931-2.472.205 28 Kortfristede tilgodehavender 53.819.644 101.744.218 52 Kortfristet gæld i øvrigt - 118.934.418-153.496.180 i øvrigt 53 Kirkelige skatter og afgifter - 5.662-26.909 14 Tilgodehavender i betalings- 47.868.660 79.911.305 56 Anden kortfristet gæld med - 7.102.220-3.658.593 kontrol indenlandsk betalingsmodtager 15 Andre tilgodehavender 2.418.103 3.195.589 58 EDB-fejlopsamlingskonto 17 Mellemregninger med foregående 3.532.881 18.637.324 59 Mellemregningskonto - 111.826.537-149.810.678 og følgende regnskabsår 55 Langfristet gæld - 226.887.297-215.568.635 32 Langfristede tilgodehavender 728.957.716 692.459.604 68 Realkredit - 7.153.917-6.794.639 21 Aktier og andelsbeviser m.v. 608.864.781 628.033.049 70 Kommunekredit - 82.189.184-77.268.761 23 Udlån til beboerindskud 3.862.567 3.773.019 77 Langfristet gæld vedrørende - 116.561.756-110.546.019 24 Indskud i landsbyggefonden m.v. 52.032.314 ældreboliger 25 Andre langfristede udlån og 64.198.053 60.653.536 79 Gæld vedrørende finansielt - 20.982.440-20.959.216 tilgodehavender leasede aktiver 35 Udlæg vedrørende forsynings- 398.488-2.229.077 72 Hensatte forpligtelser - 540.729.908-699.089.173 virksomheder 90 Hensatte forpligtelser - 540.729.908-699.089.173 35 Andre forsyningsvirksomheder 398.488-2.229.077 75 Egenkapital - 748.229.309-653.313.887 38 Aktiver vedrørende beløb til 93 Modpost for skattefinansierede - 741.998.103-743.387.177 opkrævn. eller udb. for andre aktiver 37 Staten 94 Reserve for opskrivninger - 71.000.000-67.860.000 42 Aktiver tilhørende fonds, 84.070.268 82.583.970 99 Balancekonto 64.768.794 157.933.290 legater m.v. 42 Legater 7.377.808 7.291.510 43 Deposita 76.692.460 75.292.460 58 Materielle anlægsaktiver 741.998.103 743.387.177 80 Grunde 243.311.110 238.949.610 81 Bygninger 466.370.267 431.959.312 82 Tekniske anlæg, maskiner, større 18.411.594 17.390.161 specialudstyr og transportmidler 83 Inventar - herunder computere og 9.219.954 16.075.554 andet IT-udstyr 84 Materielle anlægsaktiver under 4.685.179 39.012.540 udførelse og forudbetalinger for materielle anlægsaktiver 68 Omsætningsaktiver - fysiske 71.000.000 67.860.000 anlæg til salg 87 Grunde og bygninger bestemt til 71.000.000 67.860.000 videresalg 1.726.580.908 1.811.931.061-1.726.580.908-1.811.931.061 115
Den udvidede balance AKTIVER Ultimosaldo Ultimosaldo 2017 2016 1.000 kr. Anlægsaktiver: Materielle anlægsaktiver (funktion 9.80-9.84) 743.387 741.998 Immaterielle anlægsaktiver (funktion 9.85) 0 0 Finansielle anlægsakt. (funkt. 9.21-9.27 og 9.29-9.35) 690.231 676.777 Anlægsaktiver i alt 1.433.618 1.418.775 Omsætningsaktiver: Varebeholdning (funktion 9.86) 0 0 Fysiske anlæg til salg (funktion 9.87) 67.860 71.000 Tilgodehavender (funktion 9.12-9.19) 105.010 51.881 Værdipapirer (funktion 9.20) 0 0 Omsætningsaktiver ialt 172.870 122.881 Likvide beholdninger (funktion 9.01-9.11) 122.859 48.276 AKTIVER I ALT 1.729.347 1.589.932 PASSIVER Egenkapital (funktion 9.91-9.99) - 653.314-696.185 Hensatte forpligtelser (funktion 9.90) - 699.089-540.730 Langfristede gældsforpligtelser (funktion 9.63-9.79) - 215.569-226.887 Nettogæld vedr. fonds, legater, deposita (funktion 9.36-9.49) - 5.407-5.249 Kortfristede gældsforpligtelser (funktion 9.50-9.62) - 155.968-120.881 Gældsforpligtelser ialt - 376.944-353.017 PASSIVER I ALT - 1.729.347-1.589.932 Note: Landsbyggefonden (funktion 9.24) - - Saldoen ultimo 2017, der lyder på 52.030.799 kr., er overført til balancekontoen. Primo 2018 tilbageføres saldoen til konto 9.24. Bemærkninger. Balancen viser kommunens aktiver og passiver ultimo 2017 og ultimo 2016. Aktiverne er steget med 139,4 fra ultimo 2016 til ultimo 2017. Anlægsaktiverne er steget med 14,8 Der er en nettotilgang på 1,4 vedr. de materielle anlægsaktiver, hvor tilgangen af aktiver overstiger afskrivningerne. Samtidig stiger de finansielle anlægsaktiver med 13,4, hvilket især kan henføres til de langfristede tilgodehavender på konto 9.21, der er steget med 19,2 119
Omsætningsaktiverne er steget med 50,0 Det kan især henføres til tilgodehavender i betalingskontrol samt mellemregninger med foregående og følgende regnskabsår. De likvide beholdninger er steget med 74,6 Passiverne er ligeledes steget med 139,4 Det skyldes især hensatte forpligtelser, hvor tjenestemandspensionsforpligtelsen er steget med 162 Der er foretaget en aktuarmæssig beregning af forpligtelsen for 2017. Gældsforpligtelserne er steget med 23,9, hvilket især kan henføres til de kortfristede gældsforpligtelser, hvor tilgodehavender mellem regnskabsårene nu er konteret under aktivsiden. Egenkapitalen er faldet med 42,9, bl.a. som følge af ovenfor nævnte forpligtelser, hvor modposten er balancen. 120