Hovedkonto 7. Renter og finansiering
- 327-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 7 består af renter, tilskud og udligning, skatter m.v. Renterne omfatter renteindtægter af kommunens tilgodehavender og gæld samt kursgevinster og -tab på de likvide aktiver og optagne lån. Tilskud og udligning omfatter generelle og særlige tilskud samt områdespecifikke udligningsordninger herunder refusion af købsmoms. Skatterne omfatter kommunal indkomstskat, ejendomsværdiskat, kommunal grundskyld, selskabsskat m.v. Det skal bemærkes, at indtægter angives med negativt fortegn, mens udgifter angives med positivt fortegn. 2. Mål for effekt og ydelser 2.1. Overordnede strategi, jf. Aarhus Kommunes Finansielle Strategi For kommunens aktiver er den overordnede målsætning, at aktiverne placeres på en sådan måde, at der opnås den størst mulige forventede forrentning under hensyntagen til risici, samtidig med, at der herunder opnås den størst mulige sikkerhed mod tab. Ligeledes skal aktiverne placeres under hensyntagen til etiske retningslinjer. For kommunens passiver er den overordnede målsætning, at minimere finansieringsomkostningerne ved lånoptagelse under hensyntagen til risici, ønsket om budget- og projektsikkerhed og kommunens økonomiske situation generelt. Lånoptagelse medvirker til at sikre tilstrækkelig likviditet. At sikre en optimal finansiering af de af byrådet vedtagne drifts- og anlægsaktiviteter under hensyntagen til at opnå en optimal sammensætning af kommunens aktiver og passiver. Finansieringen sker dels via generelle tilskud og skatteindtægter på baggrund af de udskrivningsprocenter byrådet vedtager. Hertil kommer optagelse af byrådsvedtagne lån samt kasseforbrug/kassehenlæggelse. Disse er nærmere beskrevet under hovedkonto 8. I forbindelse med vedtagelsen af budgettet for 2015 blev det besluttet at holde en uændret skatteprocent på 24,4 %, og at dækningsafgiften vedrørende erhvervsejendomme bibeholdes på 5,75, samt at bibeholde grundskyldspromillen på 24,58. Status og målopfyldelse: Udviklingen i skatteprocenterne fremgår af nedenstående oversigt. Tekst 2011 2012 2013 2014 2015 Udskrivningsprocenten 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4
- 328 - Tekst 2011 2012 2013 2014 2015 Grundskyldspromillen 24,58 24,58 24,58 24,58 24,58 Dækningsafgift vedrørende offentlige ejendomme: Af grundværdier 12,29 12,29 12,29 12,29 12,29 Af forskelsværdier 8,75 8,75 8,75 8,75 8,75 Dækningsafgift vedrørende forretningsejendomme 5,75 5,75 5,75 5,75 5,75 2.2 Delmål og målopfyldelse for aktiv siden Delmål: Der afholdes med passende hyppighed udbudsforretning af kommunens finansielle transaktioner for at sikre optimal placering af overskudslikviditet i et anerkendt pengeinstitut samt optimale lånevilkår. Delmål: Overskudslikviditeten skal til enhver tid sikres en forrentning svarende til nationalbankens indskuds-bevisrente med et tillæg på 2 procentpoint, opgjort som et gennemsnit over en periode på 6 år. For yderligere detaljer henvises til Aarhus Kommunes finansielle strategi. Status og målopfyldelse: Målsætningen blev opfyldt i 2015, hvor det samlede afkast endte på 2,1 pct. på kommunens overskudslikviditet i kapitalforvaltning, hvilket er højere end niveauet for indskudsbevisrenten plus 2 procentpoint. Ultimo 2015 var beholdningen på 1.093 mio. kr. 2.3 Delmål og målopfyldelse for passiv siden Delmål: Minimere finansieringsomkostningerne ved kommunens låntagning Delmål: Sikre en forudsigelig udvikling i ydelserne og dermed budgetsikkerheder vurderes løbende på kommunens låntagning og der er efter behov udbud af kommunens låntagning. Samtidig med, at der løbende sker en pleje af låneporteføljen. Status og målopfyldelse: I forbindelse med den løbende gennemgang af låneporteføljen i 2015 har der ikke været anledning til omlægning af eksisterende lån. 2.4 Nettoudviklingen i renteindtægterne Udviklingen i nettorenteindtægterne fremgår af nedenstående oversigt. Oversigten viser kommunens samlede renteindtægter både skatte finansierede og takstfinansierede (herunder også ældreboliger) Tekst 2011 2012 2013 2014 2015 Udviklingen i nettorenter i alt 10.975 59.812 41.624 68.728 26.607
- 329 - Ses der udelukkende på rente af den langfristede gæld uden ældreboligerne og det takstfinansierede område er der en nettorenteudgift på cirka 50,6 mio. kr. jævnfør nedenstående tabel opdelt på henholdsvis det skattefinansierede område, takstfinansierede område og ældreboliger. Skattefinansierede område 50.649 Takstfinansierede område 15.794 Ældreboligområdet 38.615 Nettorenteudgifter i alt 105.058 Det skal bemærkes, at renteudgifterne vedrørende ældreboliger skal ses i sammenhæng med huslejeindtægter på konto 5 vedrørende ældreboliger. Det skattefinansierede områdes årsresultat påvirkes således ikke af renteudgifterne på ældreboligområdet. 3. Særlige indsatsområder Der er ikke defineret særlige indsatsområder vedrørende, udligning og skatter. 4. Supplerende nøgletal Der er ikke defineret supplerende nøgletal vedrørende, udligning og skatter.
- 330-5. Ressourcer 5.1 Resumé af regnskab sammenholdt med budget 7. Renter, tilskud, udligning og skatter m.v. Resumé af regnskab 2015 Regnskab Budget Afvigelse mellem budget og regnskab Tillægsbevillinger og omplaceringer Afvigelser i forhold til ajourført budget (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)-(4) - 1.000 kr. - - % - 7.22 Renter af likvide aktiver -29.038-21.048-7.990-2.456-5.534 23,5% 7.28 Renter af kortfristede tilgodehavender i øvrigt -9.643-5.332-4.312 0-4.312 80,9% 7.32 Renter af langfristede tilgodehavender -18.506-3.862-14.644 2.057-16.701 925,2% 7.35 Renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder -16.449-62.880 46.431 0 46.431-73,8% 7.50 Renter af kortfristet gæld til pengeinstitutter 0 0 0 0 0 7.52 Renter af kortfristet gæld i øvrigt 1.930 1.777 154 0 154 8,6% 7.55 Renter af langfristet gæld 105.058 172.159-67.101-52.410-14.691-12,3% 7.58 Kurstab og kursgevinster -6.745-4.817-1.928-1.898-30 0,4% 7.62 Tilskud og udligning -4.390.464-4.325.361-65.103-14.148-50.955 1,2% 7.65 Refusion af købsmoms 19.485 10.000 9.485 0 9.485 94,8% 7.68 Skatter -14.480.676-14.469.358-11.318-13.939 2.621 0,0% Nettoudgifter i alt -18.825.048-18.708.723-116.326-82.794-33.532 0,2% Som det fremgår af resuméet, havde Aarhus Kommune nettoindtægter vedrørende renter, tilskud og på 18.825 mio. kr. i 2015 mod oprindeligt budgetterede nettoindtægter på 18.709 mio. kr. Der er således under ét tale om netto merindtægter på 116 mio. kr. i forhold til budgettet. I forhold til det ajourførte budget er der nettomerindtægter på 34 mio. kr. 5.2 Redegørelse for ikke-bevilgede afvigelser Baggrunden for afvigelser mellem ajourført budget og regnskab på hovedkonto 7 på 34 mio. kr. kan resumeres i følgende punkter: Der er nettomerindtægter på 5,5 mio. kr. vedrørende Renter af likvide aktiver. Renter af likvide aktiver skal ses i sammenhæng med det samlede afkast på værdipapirbeholdningen. Merindtægten skyldes et bedre afkast på værdipapirbeholdningen. Der er nettommerindtægter vedrørende Renter af kortfristede tilgodehavender i øvrigt på 4,3 mio. kr. skyldes rentegodtgørelse i forbindelse med opkrævning af regninger, samt renteindtægter vedrørende udlæg til etablering af ældreboliger. Vedrørende Renter af langfristede tilgodehavender er der en merindtægt på 16,7 mio. kr. primært vedrørende renter angående henstand af ejendomsskatter. Nettomindreindtægter på 46,4 mio. kr. vedrørende renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomhederne, primært som følge af et mindre underskud i 2015, en lavere rentesats end anvendt i budgettet og at lån vedrørende 2015 først optages april 2016. Der er nettomindreudgifter vedrørende Renter af kortfristede gæld i øvrigt på 0,2 mio. kr. primært vedrørende ejendomsskatter fradrag for forbedringer, statslig kompensation modtaget i 2015.
- 331 - Vedrørende Renter af langfristet gæld har der været nettomindreudgifter på 14,7 mio. kr., hvilket primært skyldes mindre renteudgifter på ældreboligområdet. Renteudgifterne på 105,1 mio. kr. vedrørende langfristet gæld kan endvidere opdeles på henholdsvis det skattefinansierede område, det takstfinansierede område og ældreboligområdet: Regnskab - 1.000 kr. - Skattefinasieret område 50.649 Takstfinansieret område 15.794 Ældreboligområdet 38.615 Nettorenteudgifter i alt 105.058 Under generelle tilskud er der merindtægter på 51 mio. kr. Den ikke-bevilgede afvigelse vedrører, at der ved en fejl er foretaget en dobbelt regulering af indtægterne i forbindelse med et nyt skøn for den kommunale medfinansiering af sundhedsområdet. Herved er budgettet blevet 50 mio. kr. lavere end det skulle have været. Vedrørende moms er der merudgifter på 9,5 mio. kr. som følge af forskydning i afregningen af momsen mellem regnskabsårene og tilbagebetaling af moms vedrørende projekter finansieret af eksterne tilskud. På det kommunale skatteområde er der samlet set mindreindtægter på 2,6 mio. kr. i forhold til det ajourførte budget. Afvigelsen skyldes hovedsagligt mindreindtægter på 3,6 mio. kr. fra dækningsafgift af forretningsejendomme. I modsat retning trækker merindtægter på 0,6 mio. kr. fra grundskyld og 0,4 mio. kr. fra dækningsafgift af offentlige ejendommes grundværdier. 5.3 Redegørelse for væsentlige tillægsbevillinger Der er samlet givet indtægtstillægsbevillinger til hovedkonto 7 på 82,8 mio. kr. som vedrører følgende forhold: Nettomerindtægter på i alt 2,4 mio. kr. i forbindelse med revurderingen af budgettet for renter af likvide aktiver, herunder afkastforventning på værdipapirbeholdningen. Vedrørende Renter af langfristede tilgodehavender er der en mindreindtægt på 2 mio. kr. primært vedrørende renter fra henstand med ejendomsskatter. Nettomindreudgifter vedrørende renter af langfristet gæld på 52,4 mio. kr. i forbindelse med revurderingen af budgettet for renter af langfristet gæld m.v. på det skattefinansierede område, herunder ældreboliger. Nettomerindtægterne vedrørende tilskud og udligning på 14,1 mio. kr. vedrører dels midtvejsreguleringer og efterreguleringer af henholdsvis statstilskuddet (5,5 mio. kr.) og beskæftigelsestilskuddet (-6,5 mio. kr.), dels indtægter på 15,1 mio. kr. fra det ekstraordinære flygtningetilskud i 2015. Nettomerindtægter på 13,9 mio. kr. i forbindelse med revurdering af budgettet vedrørende skatter. Nettobeløbet indeholdt merindtægter på 12,0 mio. kr. fra forskerskat, 3,0 mio. kr. fra grundskyld og 3,9 mio. kr. fra dækningsafgift af offentlige ejendommes forskelsværdier samt mindreindtægter på 4,9 mio. kr. fra tilskud vedrørende tilbagebetaling af grundskyld.
- 332-5.4 Forskel mellem selvbudgettering og statsgaranti Byrådet valgte statsgaranti for skattegrundlaget og dertil hørende generelle tilskud i budget 2015, og der vil derfor ikke være nogen efterregulering af indkomståret 2015 til afregning i 2018. Ved den såkaldte majafregning for indkomståret 2015, som finder sted i maj 2017, kan der foretages en endelig opgørelse af kommunens gevinst/tab ved valget af statsgaranti frem for selvbudgettering. Den seneste beregning af forskellen mellem statsgaranti og selvbudgettering i 2015 er foretaget i forbindelse med budgetvedtagelsen for 2016. På daværende tidspunkt viste den foreløbige beregning en forventet gevinst på ca. 28 mio. kr. ved valget af statsgaranti frem for selvbudgettering i 2015. Tallet kan dog nå at ændre sig en del endnu - blandt andet i forbindelse med den endelige opgørelse af indkomståret 2014 og ved ændringer i den skønnede vækst i skattegrundlaget fra 2014 til 2015.