4b Første trimester 2011 - Revurdering af budget 2011 Maj 2011
Kolofon Dato 31. maj 2011 Bestyrelsesforelæggelse af revurdering af budget 2011 Controllerenheden Koncernadministration Koncernøkonomi
Indhold Indledning 4 Rektors indstilling og budgetberetning 5 Opmærksomhedspunkter 7 Ordinære udannelser (OU) 7 Efter og videreuddannelser (EVU) 8 Lønomkostninger og ny arbejdstidsaftale 9 Indkøbsbesparelser 10 Globaliseringsmidler 11 Status: Campusstrategi og flytteprojekt 12 Revideret budget 2011 13 Resultatopgørelse 13 Samlet overblik over ændringer fra B2011 A til B2011 B 14 Balance 15 3
Indledning Med årsregnskabet for 2010 blev forudsætningerne for budget 2011 væsentligt forandret. Budget 2011 er derfor revurderet efter bestyrelsens godkendelse. Revurderingen af budget 2011 har taget udgangspunkt i en revurdering af indtægtsforventningerne sammenholdt med krav til lønsomhed fortrinsvis inden for Metropols ordinære uddannelser samt efter- og videreuddannelsesområdet. Trimesteropfølgning efter 1. trimester 2011 er opbygget som følger: Afsnit 1 indeholder rektors indstilling til revurdering af budget 2011 Afsnit 2 gennemgår nedenstående opmærksomhedspunkter i forhold til budget 2011 fra efteråret 2010 (budget 2011-A) samt det revurderede budget for 2011 (budget 2011-B): Metropols ordinære uddannelser Metropols efter- og videreuddannelsesområde Lønomkostninger og ny arbejdstidsaftale Indkøbsbesparelser Globaliseringsmidler Status: Campusstrategi og flytteprojekt. Afsnit 3 præsenterer Metropols samlede revurderede budget for 2011 i form af resultatopgørelse og balance. 4
Rektors indstilling og budgetberetning Revurderingen af budget 2011 er sket på med udgangspunkt i den plan for revision af budget 2011, som bestyrelsen har godkendt i april 2011. Revurderingen af budget 2011 har haft som mål at videreføre intentionerne fra det oprindelige budget om drift i balance sammenholdt med investeringer i Campusstrategi og flytteprojekt samt brug af globaliseringsmidler til en række forsknings- og udviklingsprojekter. Derudover har revurdering af budget 2011 taget udgangspunkt i følgende initiativer: Opfølgning på indtægtsforudsætninger for ordinær uddannelse (OU) og efter- og videreuddannelse (EVU) Indføring af krav om lønsomhed med tilhørende faste mål for henholdsvis OU og EVU Konkrete omkostningsreduktioner ved indkøbsbesparelser Forslag til annullering af lønforhandlinger i 2011 Krav om overhead på brugen af globaliseringsmidler Mere undervisning via en ny arbejdstidsaftale. Det revurderede budget for 2011 indeholder en nedjustering af de samlede indtægtsforventninger på 7,9 mio. kr. Denne nedjustering modsvares af konkrete omkostningsreduktioner på 7,7 mio. kr. Det revurderede budget 2011 er således udtryk for, at driften budgetteres i balance, og at der er føling med udviklingen i indtægter og udgifter. Krav til lønsomhed er ikke fuldt ud opfyldt på nuværende tidspunkt for EVUområdet. Det er vurderingen, at de opstillede lønsomhedskrav kræver strategiske og organisatoriske ændringer, herunder tilpasning af staben. Det må betragtes som urealistisk at kunne opnå effekt af sådanne tiltag allerede i 2011, og fuld effekt i 2012 kræver umiddelbar handling. Rektor indstiller, at bestyrelsen godkender det samlede revurderede budget for Metropol for 2011, idet: Det revurderede budget for 2011 er budgetteret i balance og er udtryk for at Metropol er på rette vej. 5
Den ønskede forretningsmæssige balance, som udtrykt gennem kravene til lønsomhed, er en langsigtet proces, der for alvor skal løses strategisk gennem organisatorisk forenkling og ledelsesmæssig prioritering, som kan påbegyndes med oplægget til justering af Metropols organisation. Problematikken vedrørende uensartethed i allokering af lønomkostninger (konteringspraksis) vil blive løst i løbet af 2011 gennem udarbejdelse af fælles, bindende retningslinjer og vejledninger. 6
Opmærksomhedspunkter Ordinære udannelser (OU) Revurderingen af budget for 2011 (B2011-B) for grunduddannelserne har særligt taget afsæt i forårets indberetning af STÅ. I forhold til forventningerne i budgettet fra efteråret 2010 (B2011-A) afviger første halvårs STÅ-indberetning med et fald på 66 STÅ svarende til 2 %. I kroner betyder denne afvigelse 6,4 mio. kroner eller 4 % fald i indtægterne. Størst fald ses hos Laborant- og Procesteknologuddannelsen, Ernæring- og Sundhedsuddannelsen, Global Nutrition and Health, Fysioterapeutuddannelsen og Administrationsuddannelserne. Generelt falder teori-stå og færdiggørelses-stå, hvorimod praktik-stå er højere end forventet. Faldet er generelt sket på de uddannelser, som i forhold til regnskab 2010 forventede en stigning. I de tilfælde, hvor de færre STÅ skyldes studerende, der ikke har bestået deres eksaminer, forventes en del af indtægterne indhentet ved anden indberetning af STÅ, som følge af beståede reeksaminer. I de tilfælde hvor årsagen kan skyldes studerendes frafald, er indtægterne for næste halvår nedskrevet. På baggrund af forårets indberetning har uddannelserne i B2011-B nedskrevet deres forventninger til årets indtægter med 3,2 mio. kr. i forhold forventningerne i B2011-A. Som det fremgår af Tabel 1, er den revurderede indtægtsforventning til 2011 stadig en stigning i forhold til de realiserede indtægter i 2010. Tabel 1: Revurdering af indtægter på OU mio. kr. R2010 B2011 A B2011 B Indtægter 353,0 366,2 363,0 Tilpasningen af omkostningsniveauet til faldet i indtægterne er imødekommet på de fleste af uddannelserne. Handlingsplaner er igangsat, og der vises tilbageholdenhed på øvrige driftsomkostninger. På nogle få uddannelser er omkostningerne steget i forhold til B2011-A, hovedsaglig på grund af omfordeling af lønbudgetterne inden for den pågældende enhed/sted, hvilket må betragtes som et udtryk for en teknisk regulering i forhold til en ellers mangelfuld allokering i B2011-A. 7
Ser man grunduddannelserne under et er det ledelsens vurdering, at kravet om fastholdelse af lønsomhed fra 2010 er imødekommet. Efter- og videreuddannelser (EVU) Efter 1. trimester har EVU-området i Metropol realiseret 35 % af de forventede indtægter, 41 % på åbne uddannelsesaktiviteter og 23 % på IDV-aktiviteter. Generelt set går det godt for åben uddannelse, men for så vidt angår IDV har stort set alle EVU-enheder store udfordringer. EVU-enhedernes forretning har været og er udfordret af bl.a. ringe interesse for rekvirerede forløb, langt færre tilmeldinger på katalogkurser samt øget konkurrence fra Personalestyrelsens udbud, som er et område, hvor Metropol har været stærk historisk. Derudover er der tale om en bevægelse blandt aftagerne fra IDV til ÅU, der udløser ECTS og statsstøtte til deltagelse. Figur 1: STÅ på åben uddannelse. 1200 1000 800 600 400 200 Total ÅU Q 1 0 2008 2009 2010 B2011 Denne afmatning i efterspørgslen og den stigende konkurrence har medført, at EVU-området har sænket sine indtægtsforventninger i 2011 med 17,5 mio. kr., hvor hele faldet sker på IDV, idet forventningsniveauet til indtægterne på ÅU stort set fastholdes, jf. Tabel 2. Tabel 2: Revurdering af indtægter på EVU mio. kr. R2010 B2011 A B2011 B ÅU 101,9 126,0 125,8 IDV 70,4 69,1 51,8 I alt 172,3 195,1 177,6 EVU-området forventer stadig flere indtægter end realiseret i 2010 og i B2011-B ligger der forventning om en stigning på 3 % mod oprindeligt forventet stigning på 13 % i B2011-A. 8
Niveauet for indtægterne vurderes at afspejle den aktuelle markedsudvikling, men ændringer i bl.a. kommunernes og hospitalernes økonomi samt udmøntningen af trepartsmidlerne påvirker efterspørgslen på EVU-områdets produkter og dermed indtægtsforventningerne. Omkostningsniveauet er forsøgt tilpasset på EVU-enhederne. Der er foretaget en tilpasning på kort sigt, men en yderligere tilpasning af omkostningerne kræver beslutninger af mere strategisk karakter såsom reorganisering og/eller opgavebortfald. Kravet til stigende lønsomhed på EVU er ikke nået med det revurderede budget for 2011. Lønsomhed på det samlede EVU er ikke kun blevet udfordret i forhold til enhedernes vanskeligheder med at tilpasse omkostningsniveau svarende til nedjusteringen i indtægtsforventninger. En række enheder har benyttet revurderingen af budget 2011 til budgetmæssigt at rette op på den manglefulde allokering af især lønforbrug, som blev påpeget i den analyse af lønsomheden på OU og EVU, som blev udarbejdet til bestyrelsen i april 2011. Dette betyder, at faldet i de samlede indtægtsforventninger på 16 mio. kr. modsvares med en reduktion i det samlede omkostningsniveau på 8,5 mio. kr. Dette forhold gør, at den budgetterede lønsomhed på det samlede EVU i B2011-B ikke kun er lavere end den budgetterede lønsomhed i B2011-A, da flere lønudgifter henføres til EVU. Der er således også til dels tekniske årsager til faldet i lønsomhed. Lønomkostninger og ny arbejdstidsaftale Som følge af beslutningen om at reducere lønforbedringspuljen nedjusteres Metropols lønomkostninger med 2 mio. kr., jf. Tabel 3, for at fastholde omkostningerne på kort sigt. Personalereduktioner vil ikke få effekt på økonomien på nuværende tidspunkt. Tabel 3: Revurdering af lønomkostninger Tilbagemeldingerne fra områdernes revurdering af budget 2011 viser, at nedsættelsen af indtægtsforventninger kun har bevirket mindre justeringer i formio. kr. R2010 B2011 A B2011 B Egentlig løn 434,1 437,1 435,7 Pension/ATP 60,1 64,2 63,6 Over/merarbejde 4,6 4,0 4,0 Diverse refusioner 21,4 15,0 15,0 I alt 477,4 490,3 488,3 9
ventningen til de samlede lønomkostninger i 2011. Det er således forventningen, at Metropols samlede lønomkostninger i 2011 vil kunne holdes inden for det revurderede budget for 2011. Da der pt. ikke foreligger en ny arbejdstidsaftale for undervisergruppen, er der på nuværende tidspunkt ikke indarbejdet effekt af en sådan i det revurderede budget for 2011. Det er dog Metropols vurdering, at der både som følge af en ny arbejdstidsaftale og som følge af et skærpet fokus på over- og merarbejde i 2. halvår vil kunne opnås en ydereligere reduktion af lønsummen. Over- og merarbejde for underviserne udgjorde således ca. 6 mio. kr. i 2010. Indkøbsbesparelser I 2010 blev der i samarbejde med Deloitte udarbejdet en analyse af Metropols organisering af indkøb. Deloittes rapport belyser en række områder med besparelsespotentiale. Som følge af rapportens resultater har Metropol øget fokus på indkøb og på de potentielle besparelser. I begyndelsen af 2011 er der derudover investeret i et analyseværktøj, SAS Indkøbsanalyse, som kan benyttes til at konkretisere indsatsområderne. Der er nedsat en projektgruppe for at gennemføre mere målrettede analyser ved hjælp af det nye analyseværktøj. Først og fremmest vil fokus ligge på udvalgte områder inden for Koncernadministration, der har ansvaret for de større indkøbsområder, og det er Metropols vurdering, at de potentielle besparelser primært vil skulle findes her. Målet med SAS Indkøbsanalyse er dog, at der på sigt bliver lavet nogle brede analyser for hele Metropol, der kan hjælpe til at fremme betalingsbetingelser, godkendelsesprocesseer, indkøbsaftaler og overholdelsen af disse for at finde yderligere besparelser i hele Metropol. I budget 2011-A var der ikke forudsat reduktioner af omkostningerne som konsekvens af øget opmærksomhed på indkøbsområdet. I 2011 er allerede realiseret en besparelse på 0,5 mio. kr. for telefoni, som er opnået gennem forhandlinger af en ændret aftale med Telenor, der følger en bredere aftale, staten har indgået. Metropol forventer, at der er potentiale for følgende yderligere besparelser allerede i 2011: 0,3 mio. kr. på gebyrer og afgifter Her fokuseres i første omgang på at overholde de korrekte betalingsbetingelser, og herved reducere de gebyrer, der tillægges fakturaer ved for sen betaling. Herudover skal det belyses, hvilke afgifter der kan reduceres fra leverandørs side. Dette punkt er i proces og forventes afspejlet i budgettet 2011 i forbindelse med 2. trimesteropfølgning. 0,45 mio. kr. på diverse på bygningsområdet 10
Koncernbygninger er i gang med at se deres udbud af håndværkydelser (spjældopgaver) efter i sømmene. Dette er ligeledes i proces. 0,5 mio. kr. på vagt og alarm Koncernbygninger arbejder med konkurrenceudsættelse på området. Der er også en korrespondance i gang mellem KU og Metropol om at indgå en evt. samtale på området. Besparelsen er i proces og forventes effektueret ved afslutningen på T2. 0,5 mio. kr. på øvrige udbud Metropol vurderer, at der ligger yderligere besparelsespotentiale end ovenstående, og der vil derfor blive arbejdet yderligere på at hente flere besparelser efter 1. trimesteropfølgning på diverse udbud. 0,3 mio. kr. på softwareaftale På it-området kan hentes en yderligere besparelse på ved at indgå en ny softwareaftale med Microsoft, der betyder, at Metropol kun betaler pr. medarbejder og ikke pr. PC. Denne besparelse er i proces og ligger ikke fast på nuværende tidspunkt. Den allerede realiserede besparelse sammenholdt med de forventede yderligere besparelser, som vil kunne indhøstes i løbet af 2011, giver en samlet indkøbsbesparelse på 2,55 mio. kr. Dette beløb er indregnet i det revurderede budget for 2011. Globaliseringsmidler I budget 2011-A var alene indregnet allerede disponerede globaliseringsmidler, dvs. disponerede midler fra tidligere år. I det revurderede budget afspejles stadig kun gamle globaliseringsmidler, som var medtaget i B2011-A. De nye globaliseringsmidler er kun indregnet i de tilfælde, hvor der er indgået aftaler om igangsættelse af projekter. De øvrige globaliseringsmidler er disponeret og vil blive indarbejdet i budgettet i forbindelse med 2. trimester. I B2011-A var indregnet udmøntning af nye globaliseringsmidler til medfinansiering af opbygning af Metropols videnscentre på 6 mio. kr. Disse midler er blevet udvidet med 2 mio. kr. i det revurderede budget og er ikke et nyt tilskud til drift af videncentre, men et overhead. Pt. er det Metropols forventning, at der vil være et forbrug af nye globaliseringsmidler i 2011 i størrelsesorden af 14,4 mio. kr. I det revurderede budget for 2011 er der indregnet overhead-sats på 20 % af 80 % af den forventede udmøntede globaliseringspulje i 2011 svarende til 2,3 mio. kr. Således realiseres overhead på 4,3 mio. kr. 11
Status: Campusstrategi og flytteprojekt Revurderingen af budget 2011 har ikke givet anledningen til ændringer i henhold til afløbet af de afsatte midler til Campusstrategien. Metropol forventer samlet ikke væsentlige ændringer i det forventede forbrug mellem årene. Flytteprojektet indebærer væsentlige ændringer i Metropols ejendomsportefølje. Udmatrikuleringen af Turkisvej 14 i Herlev fra Herlev Hospital har trukket ud, hvilket har betydet en række forsinkelser mv. i forhold til SKAT's ejendomsvurdering af Metropols ejendom. På nuværende tidspunkt er det Metropols forventning, at bygningen vil kunne overdrages til Region Hovedstanden den 1. juli 2011 i henhold til den indgående aftale med et provenu til Metropol på de forventede 15-20 mio. kr. Der er indgået en fireårig aftale om udlejning af Lindevangs Alle 8-12 til VUF fra 1. august 2011. Metropol forventer, at den indgående lejeaftale skaber grundlag for salg af ejendommen inden for det næste års tid. Klargøring af Tagensvej 86 blev afsluttet som forventet, og Sygeplejerskeuddannelsen og Jordemoderuddannelsen er flyttet ind i februar 2011. Renovering af Tagensvej18 er igangsat, men kravet om EU-udbud har som tidligere annonceret betydet en forskydning af den samlede tidsplan. Dette har gjort det nødvendigt at forlænge lejemålene på Rosenørns Alle og Frederiksborggade frem til slutningen af året. De forventede driftsmæssige besparelser som følge af den tættere lokalisering af Metropols uddannelser forventes ligeledes udskudt et halvt års tid. De øgede driftsomkostninger som følge af forsinkelserne forventes dog dækket af fraflytning af tredje sal i Købmagergade 62, som ikke var indregnet i det oprindelige budget, samt et mindre overskud i tilknytning til udlejningen af Lindvangs Alle. Tabel 4: Resultatpåvirkning - flytteprojekt mio. kr. 2011 2012 2013 2014 2015 Løn 1,04 0,40 øvrige driftsomkostninger 6,27 Afskrivninger 2,00 3,16 3,16 3,16 3,16 Samlede omkostninger 9,31 3,56 3,16 3,16 3,16 12
Revideret budget 2011 Resultatopgørelse Tabel 5 nedenfor viser det revurderede budget for 2011 (B2011-B) sammenholdt med det oprindelige budget for 2011 (B2011-A). Omkostningsniveauet er nedjusteret omtrent i samme størrelsesordnen som de nedjusterede indtægtsforventninger. Tabel 5: Budget 2011-B - Resultatopgørelse mio. kr. B2011 A B2011 B Indtægter Ordinære uddannelse 366,2 363,0 Åben uddannelse 126,3 125,8 Indtægtsdækket virksomhed 78,2 67,5 Tilskuds aktiviteter 25,4 27,1 Bygningstaxameter 47,4 47,4 Fællesudgiftstaxameter 50,7 52,9 Grundtilskud 18 18,0 Øvrig 6,4 4,7 Disponerede globaliseingsmidler 15,4 15,4 Bidrag til finansiering af Videncentre 6,0 8,0 Overhead på globaliseringsmidler 2,3 Indtægter i alt 740,0 732,1 Lønomkostninger 490,3 488,3 Øvrig drift 262,9 257,3 Metropol, samlet resultat 13,2 13,5 I Tabel 5 ovenfor er angivet et mindre fald i indtægtsforventningerne til IDVopgaver end det fald, der fremgår i afsnittet om EVU. Dette skyldes hovedsageligt øgede indtægtsforventninger til en række IDV-opgaver, der ikke falder ind under EVU-området, eksempelvis udlejning af lokaler. Den samlede indtægtsforventning til disse øvrige IDV-opgaver er i B2011-B på 15, 7 mio. kr. 13
Samlet overblik over ændringer fra B2011-A til B2011-B mio. kr. B2011 A Ændring B2011 B Indtægter 740,0 7,9 732,1 Løn 490,3 2,0 488,3 Øvrige 262,9 5,6 257,3 i alt 13,2 0,3 13,5 OU Indtægter Afvigelser i STÅ 3,2 Omkostningstilpasning 1,8 Lønsomhedskrav opfyldt EVU Indtægter nedskrivning af IDV aktiviteter 17,5 Omkostningstilpasning * 8,5 Lønsomhedskrav ikke opfyldt Lønomkostninger og ny arbejdstidsaftale Nedjustering af pulje til lønforbedringer 2,0 Indkøbsbesparelser Realiseret første halvår 0,5 Forventes realiseret andet halvår 2,1 Globaliseringsmidler Øget bidrag til finansiering af videnscentre 2,0 Overhead bidrag på globaliseringsprojekter 2,3 Campusstrategi og Flytteprojekt Lejeindtægt Lindevangs Allé 2,5 Omkostninger forsinkelser ifm udbud 2,6 Øvrige IDV indtægter Stigning i forventning til lokaleudlejning 1,0 Stigning i forventninger øvrige IDV projekter 2,8 Tilskudsaktiviteter Opskrivning i indtægtsforventninger 1,7 Diverse omkostningstilpasninger * 2,6 Øvrige Fællesudgiftstaxameter regulering 1,9 Øvrige indtægtsjusteringer 1,4 Ændrede allokeringer * 11,8 Diverse omkostningstilpasninger 3,2 * Som nævnt i afsnit om EVU har en række enheder benyttet revurderingen af B2011 til at ændre i allokeringen af omkostninger mellem deres aktiviteter. De nævnte beløb skal ses i denne sammenhæng. 14
Balance Budgettering af balancen har taget udgangspunkt i dels budgetterne for Campusstrategi og flytteprojekt samt salg af Turkisvej (salgspris 70 mio. kr.) samt forventet salg af Lindevangs Alle (salgspris 50 mio. kr.). Tabel 6: Budget for balancen ultimo 2011 mio. kr. primo 2010 ultimo 2010 B11 B ultimo 2011 Aktiver: Materiale anlægsaktiver 545,8 636,9 674,5 Omsætningsaktiver 222,5 131,4 56,6 i alt 768,3 768,3 731,1 Passiver: Egenkapital 252,1 208,5 235 Hensatte forpligtigelser 3,5 2,0 2,0 Langfristede gæld 253,6 250,5 210,5 Kortfristede gæld 259,1 307,3 283,3 i alt 768,3 768,3 730,8 15