Budgetopfølgning efter 2. trimester 2014

Transkript

1 :\Ledelsessekretariatet\Bestyrelsen\Bestyrelsesmøder 2014\27. oktober\mødebilag\bilag 3.1 Trimester-Forecast.docx Bilag Dato 19. oktober 2014 J. nr.:. Initialer Økonomi Koncernadministration Tagensvej København N Tlf. nr info@phmetropol.dk CVR Budgetopfølgning efter 2. trimester Indstilling Rektor indstiller, at bestyrelsen tager trimesteropfølgning og forecast for 2014 til efterretning og godkender, at Metropol fastholder og realiserer målsætningen om en drift i balance, herunder konstaterer en positiv udvikling i forventningen til årets resultat. 2.0 Baggrund Budgetopfølgningen efter 2. trimester bygger på realiserede tal for årets første otte måneder og opdaterede forventninger til tredje trimester. På denne baggrund er forecast for årets resultat opdateret, og det giver anledning til en mindre korrektion af forventningerne til årets resultat i positiv retning i forhold til første trimesteropfølgning. Således forventes nu et samlet underskud for Metropol på 16 mio. kr. for Den fortsatte forbedring af resultatet knytter sig til to faktorer. Positiv udvikling for Metropols efter- og videreuddannelser herunder særligt i forhold til åben uddannelse. Lidt flere indtægter end budgetret på enkelte grunduddannelser. 3.0 Bilag Bilag Notat om budgetopfølgning efter 2. trimester 2014

2 2. trimester opfølgning på budget 2014 Oktober 2014

3 Kolofon Dato 3. oktober 2014 Direktionsforelæggelse af opfølgning efter 2. trimester 2014 Controllerenheden Koncernadministrationen Økonomi

4 Indhold Rektors indstilling og beretning 5 Ordinær uddannelse (OU) 6 Efter- og Videreuddannelser (EVU) 9 F&U- bevilling, globaliseringsmidler og ekstern finansiering 11 Lønomkostninger 13 Driftsomkostninger 17 Oversigt over regnskabsforkortelser R2013 Regnskabsresultatet for 2013 R2014-T2 Regnskab 2014 frem til 2. trimester B2014 Budgettet for 2014 F22014-T 2. forecast af resultatet for 2014 efter 2. trimester 3

5 Indledning Forecast 2 efter 2. trimester 2014 tager udgangspunkt i budgettet for 2014, som blev godkendt af bestyrelsen på bestyrelsesmødet den 17. december Budgetopfølgningen efter 2. trimester for 2014 indeholder følgende afsnit: Rektors beretning og indstilling Økonomi status herunder specifikke emner: o Metropols ordinære uddannelser o Metropols efter- videreuddannelsesområde o Projektøkonomi o Lønomkostninger og årsværk o Driftsomkostninger Område forecast 2. trimester 2014 Med forecast 2 fortsætter Metropol i det spor som er lagt ved budget Således budgetteres forsat med underskud som udtryk for den strategiske satsning som bestyrelsen i december 2013 vedtog om at investere massivt på EVU herunder særligt skoleområdet samt investering i digitalisering eksempelvis e-learning, dette gennem offensiv kapacitetsopbygning. Det er målsætningen, at denne investering de kommende år skal tjene sig selv hjem og, at der dermed igen skabes en drift i balance. 4

6 Rektors indstilling og budgetberetning Rektors indstilling og beretning Opfølgningen efter 2. trimester 2014 har haft udgangspunkt i de realiserede tal for indtægter og forbrug til og med august 2014 sammenlagt med områdernes forventning til årets resterende fire måneder. På denne baggrund er forecast 2 for årets resultat opdateret og giver anledning til en mindre opjustering på 2 mio. i forventningerne for året. Tabel 1: Sammenligningstal realiseret 2013 mod budget 2014 samt forecast 2014 Metropols økonomi (mio. kr.) R2013 B2014 F22014 Indtægter -797,3-790,8-810,0 Løn 479,1 540,1 543,2 Øvrig drift 292,8 268,8 282,8 Ekstraordinære poster -20,2 0,0 0,0 Resultat -45,6 18,1 16,0 Note: Studievalg København ej inkl. i tabel 1 Således forventes efter 2. trimester 2014 jf. tabel 1 et samlet underskud på 16 mio. kr. for regnskabet for Metropol. Sammenholdt med det bestyrelsesgodkendte budget som viste et samlede budgetunderskud på 18,1 mio. kr. giver dette en positiv afvigelse på 2 mio. kr. Den lille opjustering på 2 mio. knytter sig til følgende faktorer: Positiv udvikling for Metropols efter- og videreuddannelser herunder særligt i forhold til åben uddannelse. Lidt flere indtægter end budgetret på enkelte grunduddannelser. Opjustering som ses i forhold til åben uddannelse for Metropols efter- og videreuddannelse relaterer sig hovedsageligt til, at netop åben uddannelse for budgettet for 2014 blev budgetlagt lavt. Dette grundet usikkerhed om udfaldet af udbuddet som eneleverandør til Københavns Kommune. Metropol vandt udbuddet og konsekvensen er derfor indregnet i forecast 2. Det samlede udbud er aftalt til 30 mio. over 3 år. Den begrænsede opjustering af forventningerne skyldes endvidere, at der fortsat er fokus på væksten i kapacitetsopbygningen og i de igangsatte F&U aktiviteter. En fortsat vækst i EVU aktiviteterne og de eksternt finansierede aktiviteter kan medføre en yderligere forbedring af resultatet i T3 og dermed et mindre underskud. 5

7 Ordinær uddannelse Ordinær uddannelse (OU) Fordeling af indtægter i Metropol Aktivitetsbaserede taxameterindtægter på de ordinære uddannelser udgør hovedparten af Metropols indtægtsgrundlag. Figur 1: Fordeling af indtægter i Metropol Øvrige; 1% Åbenuddannelse; 15% Ordinær uddannelse; 52% Fællesudgift taxameter; 8% Projekter; 13% Bygningstaxameter; 7% Indtægtsdækket virksomhed; 4% Ovenstående Figur 1 viser at 52 % af Metropols indtægtsgrundlag stammer fra Ordinær uddannelse efterfulgt af Åben uddannelse som tegner sig for 15%. I Tabel 2 ses at forventningerne til indtægterne for F22014 for de ordinære uddannelser ligger på niveau med det bestyrelsesgodkendte budget for 2014 med en mindre opjustering på 2,6 mio. kr. Tabel 2: Indtægter på de ordinære uddannelser Indtægter OU (mio. kr.) R2013 B2014 F22014-T2 R T2 STÅ-indtægter -403,9-408,4-410,9-267,3 Revalidenter -5,7-4,3-4,7-2,4 Andet -3,7-4,9-4,6-0,3 Samlet for Metropol -413,3-417,6-420,2-270,0 6

8 Studenteraktivitet målt på antallet af studenterårsværk (STÅ) Tabel 3 viser summen af teori og praktik-stå hvor teori-stå genererer højere taxameterindtægter end praktik-stå. Tabel 3: Studenteraktivitet på de ordinære uddannelser (antal STÅ) Uddannelse R2013 B2014 R2014-T2 Afv. T1 Administrationsøkonom Bachelor in Global Nutrition and Health Bioanalytiker Ergoterapeut Ernæring og sundhed, diætetik Fysioterapeut Jordemoder Katastrofe- og risikomanager, basis Laborant AK Lærer Offentlig administration PB i lab Procesteknolog AK Radiograf Socialrådgiver Sundhedsplejerske Sygeplejerske Samlet for Metropol Ved F22014 er rettet en mindre teknikalitet i forhold til en budgetskævhed mellem antal STÅ og samlede indtægter i kr., hvorfor det giver en mindre afvigelse i tallene for F Af ovenstående tabel 2 tegner sig et billede af små afvigelser på hovedparten af Metropols uddannelser. Den samlede afvigelse i forhold til budgetterede STÅ og realiserede efter 2. trimester udgør samlet 104 færre STÅ svarende til 1,3 % På læreruddannelsen skyldes afvigelsen fra det budgetterede til det realiserede antal STÅ primært usikkerhed i forbindelse med budgetlægningen af den nye læreuddannelse. Afvigelsen på 16 STÅ på Sundhedsplejerskeuddannelsen skyldes manglende indberetning af nogle hold grundet skifte i uddannelsesforløb sammenholdt med sidste år. Denne afvigelse vil i 3. trimester udligne sig når efterindberetningen er registreret. 7

9 På Socialrådgiveruddannelsen relaterer afvigelsen på 46 STÅ sig hovedsageligt til forsat vækst i Hillerød som ikke er i fuldt gennemløb og derfor forsat optager flere studerende end forgående år, hvilket der ikke i fuldt omfang var taget højde for i budgettet. I forhold til afvigelsen på 38 STÅ på Offentlig administration skyldes dette at frafaldet er større end forventet, hvilket primært relaterer sig til 1. og 2. semester. 8

10 Efter- og Videreuddannelser Efter- og Videreuddannelser (EVU) Budgetlægningen for budget 2014 for udviklingen i Metropols Åben Uddannelse (ÅU) og Indtægtsdækkede Virksomhed (IDV) for 2014 har været præget af usikkerhed om styrken af påvirkningen i forhold til bortfald af Statens Voksenuddannelsesstøtte (SVU) samt usikkerhed om udfaldet af udbuddet som eneleverandør til ydelser til Københavns Kommune på rekvirerede forløb på åben uddannelse. Udviklingen i indtægter ved budgetopfølgningen efter 2. trimester afspejler, at Metropol vandt udbuddet og dermed fastholder den eksisterende aktivitet. Samtidig har bortfald af SVU tilsyneladende ikke slået igennem med fuld kraft endnu, hvorfor indtægterne kun er mindre påvirket. F22014 som viser en samlet indtægtsforventning til ÅU aktiviteten på 118,4 mio. mod et budgetmål på 112,6 mio. og dermed en opjustering på 5,8 mio. I trit med at den strategiske satsning på investering i skoleområdet tager til, forventes det at afspejle sig positivt i indtjeningen de kommende år. Den samlede investeringssatsning på skoleområdet har en økonomisk målsætning om en omsætningsstigning på gennemsnitlig 20. mio. årligt og samlet 100 mio. kr. over en 5 årig periode. Tabel 4: Udvikling i indtægter for EVU Indtægter EVU (mio kr.) R2012 R2013 B2014 F22014-T2 R2014-T2 ÅU -118,2-122,9-112,6-118,4-70,4 IDV -32,9-36,9-29,5-28,0-17,4 Samlet for Metropol -151,1-159,9-142,1-146,3-87,8 Ligesom indtægtsforventningerne er opjusteret er der lavet en mindre opjustering på 2,4 mio. jf. tabel 5 i forventningen til de samlede omkostninger sammenholdt med B2014. Tabel 5: Udvikling i omkostninger for EVU Omkostninger EVU (mio kr.) R2012 R2013 B2014 F22014-T2 R2014-T2 ÅU 82,4 81,3 71,3 73,4 49,3 IDV 23,4 20,7 18,2 18,4 9,2 Samlet for Metropol 105,8 102,0 89,5 91,9 58,5 9

11 Som det fremgår af tabel 6 slår opjusteringen i de samlede indtægter for F22014 igennem på den samlede indtjening som udviser en højere forventning til det samlede dækningsbidrag i forhold til B2014 på 1,9 mio. Tabel 6: Udvikling i indtjeningen for EVU Dækningsbidrag EVU (mio kr.) R2012 R2013 B2014 F22014-T2 R2014-T2 ÅU -35,8-41,6-41,3-44,9-21,1 IDV -9,5-16,2-11,3-9,6-8,2 Samlet for Metropol -45,3-57,9-52,6-54,5-29,3 10

12 Projektøkonomi F&U- bevilling, globaliseringsmidler og ekstern finansiering Forskningsmiljøer og projekter (F&U-bevilling) Metropol modtager en årlig bevilling på 35 mio. kr. F&U fra Uddannelses- og forskningsministeriet. Denne blev i første omgang budgetlagt over en 3-årig periode fra 2013 til 2015 for at sikre en langsigtet planlægning af den tilhørende kapacitetsopbygning. F&U-midlerne svarende til 139,2 mio. kr. er budgetlagte ud på de to fakulteter under de respektive faglige miljø på de enkelte institutter. Det blev ved FL2014 vedtaget at bevillingsrammen for F&U-midler forlænges til 2016, disse midler er indregnet i det samlede tal ovenfor på 140 mio. Der er i FFL2015 foreslået at forlænge F&U-midlerne til Fordelingen af aktiviteter finansieret af F&U midler fremgår af nedenstående tabel 7 lige som det realiserede forbrug for 2013 og 1. og 2. trimester 2014 er vist. Tabel 7: Aktivitetsbudget for projekter finansieret af F&U midler over år Aktivitetsbudget F&U i kr. R2013 R2014-T1+T2 B2014-T3 B2015 B2016 B2017 I alt Samlet Metropol 8,1 17,4 13,6 44,7 35,6 19,8 139,2 I alt 8,1 17,4 13,6 44,7 35,6 19,8 139,2 Det samlede realiserede forbrug af F&U-midler for hele 2013 var 8,1 mio. kr. jf. tabel 7. Efter 2. trimester 2014 er der realiseret for 17,4 mio. Når aktivitetsbudgettet for F&U finansieret aktiviteter jf. tabel 7 for 2014 er væsentligt højere end realiseret for hele 2013 skyldes det blandt andet at evidens og udviklingsbasering nu er godt integreret ved uddannelsesinstitutioner med højere aftræk til følge samt at der i 2014 har været høj fokus på at skaffe de fornødne kompetencer og kapacitetsopbygning. Globaliseringsmidler Alle resterende globaliseringsmidler er budgetlagt ud på projekter og aktiviteter og disse løber frem til og med Således forventes det at de resterende globaliseringsmidler er forbrugt inden udgangen af Som det fremgår af tabel 8 er der i 2014 alt forbrugt og budgetlagt for samlet 28,3 mio. forbruget 2. trimester 2014 er 11,9 mio. kr. og restbudget for resten af 2014 er 16,4 mio. Det er forventningen at det budgetterede niveau for resten af 2014 og de kommende år realiseres, hvorfor budgettet for globaliseringsmidlerne fastholdes. 11

13 Tabel 8: Forventet afløb af globaliseringsmidler over tid (mio. kr.) Budget GLOB midler (i mio.) I alt Budgetlagte og forbrugte GLOB midler 28,7 28,3 13,5 2,3 72,8 I alt 28,7 28,3 13,5 2,3 72,8 Ekstern finansiering Udviklingen i den eksterne finansiering viser at den store fokus på og arbejde med at øge andelen af ekstern finansiering fra fonde og samarbejdspartnere har båret frugt. Som det fremgår af tabel 9 har der over de sidste 3 år været en stigende tendens i de samlede indtægter på ekstern finansiering. I 2012 udgjorde indtægterne 27 mio. og i ,6 mio. For de første to trimestre af 2014 udgør indtægterne 20,3 mio. Det 3. trimester er typisk den periode hvor de fleste indtægter for året bogføres og det forventes således at det samlede indtægtsniveau for 2014 vil lande højere end niveauet for 2013.Forventningen ved T2 er ca. 35 mio. samlet set for R2014. Tabel 9: Ekstern finansiering, indtægter Ekstern finansiering ( i mio. kr.) R2012 R2013 R2014 T1-3,2-4,3-7,9 T2-6,7-13,9-12,4 T3-17,1-15,4 0,0 I alt -27,0-33,6-20,3 I 2014 er blandet indgået aftaler omkring 3 større projekter. Således er i samarbejder med Tryg, A.P. Møller og Egmont fonden samlet hentet ekstern finansiering for omkring 15 mio. Stigningen i ekstern finansiering, som følge af flere større projekter og samarbejder, har den indvirkning at budgetteret egenfinansiering af F&U bliver lavere end budgetret. Dette er med til at forklare at forbruget af F&U-midler afvikles i langsommere tempo end budgetteret. 12

14 Løn og Årsværk Løn og årsværk Hovedparten af Metropols omkostninger knytter sig til løn som udgør omkring 65 % af Metropols samlede omkostninger. I de seneste år har Metropol oplevet en vækst i lønforbruget, hvilket også afspejles i B2014, hvor forventningerne til Metropols samlede lønomkostninger i B2014 beløber sig til 540,1 mio. kr. hvilket er en væsentlig stigning i forhold til det realiserede lønforbrug for 2013 på omkring 480 mio. kr. F22014 på 543,2 mio. er opjusteret 3,1 mio. i forhold til B2014 men kun 0,4 mio. i forhold til seneste forecast 1 som var budgetteret til 542,9 mio. Tabel 10: lønudviklingen for Metropol. Lønforbrug (mio. kr.) R2012 R2013 B2014 F22014 R2014-T2 Egentlig løn 411,2 433,4 483,7 487,4 317,5 pension/atp 60,6 62,6 63,0 64,4 47,3 Over/merarbejde 2,6 1,8 1,0 1,0 0,4 Diverse refusioner -21,1-18,8-7,6-9,6-21,8 Samlet for Metropol 453,4 479,1 540,1 543,2 343,4 Ved udgangen af 2. trimester udgør lønforbruget 343,4 mio. kr. svarende til ca. 63 % af det samlede budget jf. tabel 10. Det realiserede lønforbrug efter 1. trimester udgjorde 169 mio. kr. hvorimod det samlede lønforbrug for 2. trimester udgjorde 174,4 mio. og samlet 343,4 mio. Det vil sige at der i 2. trimester kan spores en moderat vækst i lønniveauet med en forskel mellem de to trimestre på 5,4 mio. Af nyansættelser som direkte relaterer sig til den strategiske satsning på skoleområdet er nu alle budgetterede årsværk ansat svarende til 12 undervisere og 2 uddannelseskonsulenter. Endvidere forventes 1 ekstra årsværk at blive ansat i 2014 til denne satsning, hvorfor dette forklarer noget af den mindre stigning i lønomkostningerne på 0,4 mio. i forhold til prognosen ved forecast 1. Forventningerne til tredje trimester er lavere vækstrate således, at det er forventningen at opnormeringen i forhold til kapacitetsopbygningen vil være fuldendt med udgangen af Udviklingen i lønomkostninger Med udgangen af 2. trimester har metropol fået besat en stor del af de opslåede docent- og adjunktstillinger til kapacitetsopbygningen af de faglige miljøer samt igangsættelse af skolesatsningen. Således er der en mulighed 13

15 for et højere lønforbrug i 2014 end budgetteret, afhængigt af timingen af de resterende ansættelser. I figur 2 er illustreret to mulige scenarier for, hvorledes lønudviklingsniveauet vil udvikle sig afhængig af, hvor hurtigt man får ansat de givne kompetencer. Figur 2: Scenarier for lønudviklingen i forhold til ansættelser Udviklingen i forventede lønomkostninger R2013 B2014 F hurtig vækst scenarie Budgettal I forhold til budgetopfølgningen for 2. trimester har det ikke givet anledning til nævneværdig justering af forventningerne til resultatet for den samlede lønsum, som ved budget 2014 er estimeret til 540,1 mio. kr. og ved F22014 er estimeret til 543,2 mio. kr. Der er dog en mulighed for at resultatet bliver lavere end forventet afhængigt af, hvilket af ovenstående scenarier der bliver realiseret. Jf. figur 2. Udvikling i årsværk (ÅV) Nedenstående tabel 11 viser antal årsværk for de forgående tre år samt realiseret årsværk for 2. trimester Som det fremgår af tabellen er der for 2. trimester allerede realiseret 708 årsværk. I forhold til 1. trimester, hvor forventningerne var at Metropol realiserede omkring 1060 årsværk, forventes der ved 2. trimester en mindre stigning. Således forventes det at Metropol realiserer omkring 1070 årsværk for hele Hvilket vil være det højeste antal årsværk i Metropols historie. Tabel 11: fordeling af årsværk Fordeling af årsværk R2011 R2012 R2013 R T2 Timelønnede 91,9 83,5 86,9 59,9 Øvrige 904,9 860,3 904,2 648,5 Samlet for Metropol 996,8 943,8 991,1 708,3 Udvikling i igangværende ph.d. forløb Metropol har i aktive ph.d. forløb sammenlignet med året før, hvor der var 25. Dette er en stigning på over 35 %. Der er ikke noget der tyder på at 14

16 Metropol har ramt toppunktet for antallet af ph.d. forløb, således forventes tilvækst i 3. trimester og i de kommende år. Tabel 12: Antal igangværende ph.d. studerende i Metropol regi År Antal ph.d. studerende Lønomkostninger og omsætning Den kraftige tilvækst og fortsatte gearing i antallet af årsværk kræver en ekstra tæt styring og fokus på udviklingen af lønomkostningerne sammenholdt med udviklingen af indtægterne. Dette for at sikre at der er konsistens i udviklingen mellem disse. Nogle af de faktorer som vil have afgørende indvirkning på om Metropols investering i øget kapacitet og dermed øget lønomkostninger på sigt vil opfylde en drift i balance er: 1) Styring af udfasningen af globaliseringsmidlerne som over en længere årrække har bidraget positivt til Metropols projektøkonomi. 2) At Metropol lykkes med at øge andelen af ekstern finansiering og at egenfinansieringen dermed mindskes. 3) At sikre at Metropol projektportefølje er hensigtsmæssigt spredt ud over de kommende år og, at der kontinuert er nye projekter i pipeline. 4) At der løbende holdes fokus på styring af lønomkostningerne som udgør hovedparten af Metropols omkostningsbudget. Figur 3: Udviklingen i indtægter og omkostninger udviklingen i indtægter og omkostninger omkostninger indtægter - øget ekstern finansiering Indtægter - faldende ekstern finansiering På nuværende tidspunkt kan Metropols indtægtsniveau bære stigningen i lønomkostninger. Men såfremt det ikke lykkedes Metropol, at generere øget ekstern finansiering i takt med at de resterende globaliseringsmidler bliver forbrugt frem mod 2016, kan det være en udfordring for Metropol på sigt at kunne bære det øgede lønniveau. 15

17 Metropol har i forhold til 1. trimester opjusteret forventningerne til indtægterne med omkring 20 mio. kr. På nuværende tidspunkt ser det ud til at den voksende eksterne finansiering på kort sigt vil udfylde indtægtshullet som opstår i takt med at globaliseringsmidlerne bliver opbrugt. Fremadrettet bliver udfordringen for Metropol, at sikre at porteføljen af projekter med ekstern finansiering fortsat vokser samt at bevillingerne kommer løbende over tid fortsat sikre, at indtægter og den samlede bemanding følges ad. 16

18 Driftsomkostninger Driftsomkostninger Ved årets indgang var der budgetteret med en samlet sum for øvrige ordinære driftsomkostninger på 268,8 mio. kr. mod et realiseret forbrug i 2013 på 292 mio. kr. Der forventes et samlet forbrug af driftsmidler på 283,1 mio. kr. i forecast 2, hvilket er en stigning på 14,3 mio. kr. i forhold til budget Stigningen skyldes blandt andet indregning af forbrug på nye projekter, herunder et stort Tryg Fonds projekt på 5 mio. kr., som ikke er indregnet i budget Tabel xx: Udvikling i driftsomkostninger Driftsomkostninger (mio. kr.) R2012 R2013 B2014 F22014 R T2 Finansielle omkostninger 14,4 11,0 10,8 10,8 5,7 husleje 25,0 30,9 25,2 25,6 16,6 Afskrivninger 24,6 25,1 23,9 25,9 17,5 Ordinære driftsomkostninger 206,3 224,9 208,9 220,8 111,0 Samlet for Metropol 270,3 292,0 268,8 283,1 150,9 Udviklingen i ordinære driftsomkostninger for 2. trimester afspejler en vis tilbageholdenhed. Det forventes dog at forbruget vil stige i det sidste trimester. Denne stigning skyldes primært udbetalingen af praktikrefusion som i lighed med tidligere år er en stor omkostning for uddannelserne. Omkostningerne til refusionstaxameter alene udgør i underkanten af 30 mio. Husleje forbruget for 2. trimester er en smule lavere end forventet, hvilket blandt andet skyldes, at der ikke er sket korrekt periodisering af huslejen. Således indgår omkostningen for september først i tallene for 3.trimester. De samlede forventninger til huslejen fastholdes. Stigningen i afskrivninger skyldes, at der i slutningen af 2013 efter budgetlægningen blev truffet beslutninger om en række investering på bygningsområdet som samlet set medfører en stigning på 2 mio. kr. for

19