Bilag trimester opfølgning på Budget 2016

Transkript

1 Bilag trimester opfølgning på Budget oktober 2016

2 Kolofon Dato 10. oktober 2016 Direktionsforelæggelse af 2. trimesteropfølgning 2016 Controllerenheden Koncernadministrationen Økonomi Oversigt over anvendte forkortelser: EVU F&U IDV OU STÅ Efter- og videreuddannelse Forskning & Udvikling Indtægtsdækket virksomhed Ordinær uddannelse Studenterårsværk (dvs. at et STÅ er udtryk for en fuldtidsstuderende i ét år) Åben Uddannelse ÅU R2015 Realiseret 2015 B2016 Budget 2016 F Forecast 1 efter 1. trimester 2016 F Forecast 2 efter 2. trimester 2016

3 Indhold Rektors indstilling og beretning 5 Ordinær uddannelse (OU) 8 Efter- og Videreuddannelser (EVU) 10 Forskning og udvikling - projektøkonomien 12 Løn 14 Driftsomkostninger 15 3

4 Indledning Forecast 2 efter 2. trimester 2016 (F2-2016) tager udgangspunkt i F1-2016, som blev præsenteret for bestyrelsen på bestyrelsesmødet den 14. juni Budgetopfølgningen efter 2. trimester for 2016 indeholder følgende afsnit: Rektors beretning og indstilling Økonomistatus, herunder specifikke emner: o Metropols ordinære uddannelser o Metropols efter- og videreuddannelsesområde o Projektøkonomi o Lønomkostninger o Driftsomkostninger Med budget 2014 igangsatte bestyrelsen en investering på Metropol, hvor fokus ikke mindst var på udvikling af uddannelserne, vækst i efter- og videreuddannelse (EVU) og styrkelse af evnen til at hjemtage ekstern finansiering til forsknings- og udviklingsopgaver (F&U). Investeringen fortsatte med budget 2015 og videreførtes i 2016 med udgangspunkt i en solid egenkapital. Som en følge af de allerede foretagne investeringer i kapacitetsopbygningen på F&U og EVU blev der i B2016 budgetteret med en stigning i indtægterne. Samlet set blev der budgetteret med et underskud på 22,8 mio. kr. F viste et årsresultat, der var 2,5 mio. kr. dårligere end forventet i B2016 dvs. et negativt regnskabsresultat på 25,3 mio. kr. Det skyldtes bl.a. en noget mindre vækst i EVU-omsætningen end forudsat i forretningsstrategien for EVU samt et fald i den forventede OU-indtægt. F viser en markant større nedgang i EVU-omsætningen end forventet ved F Samlet set er der tale om en nedgang i omsætningen i forhold til B2016 på 37 mio. kr., samt en nedgang på 21 mio. kr. i forhold til F Omkostningsreduktioner mv. indebærer, at nedgangen i omsætningen ikke slår fuldt igennem på resultatet. Med F forventes således et negativt regnskabsresultat for 2016 på 37,1 mio. kr., dvs. et resultat der er 11,8 mio.kr. dårligere end forventet ved F

5 Rektors indstilling og budgetberetning Rektors indstilling og beretning Opfølgningen efter 2. trimester 2016 tager udgangspunkt i de realiserede indtægter og omkostninger til og med august måned 2016 sammenlagt med områdernes forventning til årets resterende fire måneder. Med budgetopfølgningerne tilvejebringes en viden om udviklingen i Metropols økonomi og de effekter, som afledes af de mange aktiviteter som løbende pågår i Metropol, og som ikke altid kan forudsiges ved årets start. På den baggrund kan der foretages omprioriteringer mv., og forventningerne til det endelige resultat for året kan justeres. Tabel 1: Sammenligningstal Realiseret 2015 mod Budget 2016 samt F og F Metropol (mio. kr.) R2015 B2016 F F Indtægt -816,1-847,4-821,4-799,4 Løn 565,6 589,7 582,8 583,1 Drift 268,3 280,5 263,9 253,4 Regnskabsresultat 17,8 22,8 25,3 37,1 Note: Studievalg København indgår ikke i opgørelsen og opfølgningen. Som det fremgår af ovenstående tabel 1 forventer Metropol efter 2. trimester 2016 et samlet underskud på 37,1 mio. kr. Sammenholdt med det præsenterede budgetunderskud ved F1 på 25,3 mio. kr. giver dette en negativ afvigelse på 11,8 mio. kr. Den forventede negative afvigelse fra F er primært et resultat af lavere indtægter fra EVU på ca. 21 mio. kr. I modsat retning trækker bl.a. omkostningsreduktioner i Metropols driftsomkostninger. Med nedskrivningen er der tale om en reduktion i EVU-indtægter på sammenlagt ca. 37 mio. kr. i forhold til forventningerne i B Der er dermed også tale om et forventet fald i EVU-indtægterne sammenlignet med 2015 på ca. 12 mio. kr., svarende til ca. 8 pct. Nedskrivningen vurderes at skyldes en kombination af en for ambitiøs budgettering, nedgang i vækstpotentialet på markedet, konkrete uforudsete hændelser samt større udfordringer end forventet med tilpasning af organisationen til EVU-forretningsstrategien. På den baggrund kan det ved 2. trimesteropfølgning for 2016 konstateres, at EVUforretningsstrategiens ambition for omsætningsmål og tidsplan ikke kan realiseres og derfor må revurderes. 5

6 Når faldet i EVU-indtægterne ikke slår mere igennem i det forventede regnskabsresultat for 2016 skyldes det primært et yderligere fald i de forventede driftsomkostninger på ca. 10 mio. kr. end forventet ved F Faldet skyldes primært generelle omkostningsreduktioner i hele Metropol. Samlet set er der et fald i driftsomkostningerne fra B2016 til F på ca. 27 mio. kr. Endelig var der i B2016 forudsat effektiviseringer på 5 mio. kr. som følge af igangsættelsen af Metropols effektiviseringsprogram. Den konkrete udmøntning skulle indarbejdes i forbindelse med trimesteropfølgningerne. Med F er der udmøntet effektiviseringer for alle 5 mio. kr. Effektiviseringerne er udmøntet på områder som forplejning, transport, deling af underviserressourcer, energireduktion, IT mv., jf. nedenstående tabel 2. Metropol (mio. kr.) Deling af underviserressourcer 1,0 Energi - isolering/gradedage 1,0 Ændret driftsaftale med Diakonissen 0,7 Reduceret frugtordning 0,2 Ny telefonaftale 0,2 Forplejning- reduceret ved interne møder 0,5 Transport mv. 0,5 PC indkøb 0,9 i alt 5,0 Tabel 2: Udmøntning af effektiviseringsprogram i F Som følge af effektiviseringsprogrammet vil der i de kommende års budgetter blive budgetteret med yderligere effektiviseringer for minimum 16 mio. kr., som forventes at have en mere tilbundsgående og strukturel karakter end ovenstående. Det forventes bl.a. at dreje sig om effektiviseringer vedr. indkøbsområdet samt uddannelsernes gennemførelse. Driftsresultat I B2016 var det indarbejdet investeringer samt forbrug af opsparede F&U midler fra tidligere år på i alt 25,7 mio. kr. Det indebar et driftsoverskud på 2,8 mio. kr. Med F forventes en negativ driftsbalance på 11,4 mio. kr. jf. nedenstående tabel 3. 6

7 Tabel 3: Metropols forventede driftsbalance 2016 Metropol (mio. kr.) F F Resultat for F1B ,3 37,1 Investeringer Videreførte strategiske investeringer fra ,5-10,5 Investeringer og satsninger i ,0-8,0 Nye bygningsinvesteringer i ,0-2,0 Opsparede F&U midler fra tidligere år -5,2-5,2 Driftsresultat -0,4 11,4 I de følgende afsnit fokuseres på de enkelte forretningsområder. 7

8 Ordinær uddannelse Ordinær uddannelse (OU) Aktivitetsbaserede taxameterindtægter på de ordinære uddannelser udgør hovedparten af Metropols indtægtsgrundlag. Således genererer Metropols 17 grunduddannelser med knap studerende godt 60 pct. af Metropols samlede indtægter svarende til ca. 485 mio. kr. Ved trimesteropfølgning 2 er der kendskab til de realiserede OU-indtægter i hele Der opnås samlet set i 2016 et indtægtsniveau fra OU svarende til forventningerne ved F1-2016, jf. nedenstående tabel 4. Reduktionen i de forventede indtægter sammenholdt med F skyldes således alene en yderligere pålagt dispositionsbegrænsning på 0,9 mio. kr., der blev udmeldt af ministeriet i juni måned For 2016 forventes samlet en nedgang i OU-indtægter sammenholdt med 2015 på ca. 7 mio. kr. Det svarer til en indtægtsreduktion på ca. 1,3 pct. af de samlede indtægter til grunduddannelser. Det er mindre end reduktionen i taksterne på 2,0 pct. som følger af regeringens omprioriteringsbidrag. Tabel 4: Forventede indtægter på de ordinære uddannelser Indtægter OU (mio. kr.) R2015 B2016 F F Samlet for Metropol -491,3-494,3-485,8-484,7 Note: Som følge af ny budgetteringspraksis af fællestaxameteret afviger OU-indtægten fra budgetnotatet for Studenteraktivitet målt på antallet af studenterårsværk (STÅ) Nedenstående tabel 5 viser summen af ressourceudløsende teori- og praktik-stå, hvor teori-stå genererer højere taxameterindtægter end praktik-stå. Som det fremgår af tabellen, realiseres i færre STÅ end budgetteret ved årets start. Det er 45 flere STÅ end realiseret i Den øgede STÅ-produktion sammenlignet med 2015 medfører ikke øgede indtægter på grund af takstreduktionen på 2 pct., som er indeholdt i finansloven Taksterne reduceres med 2 pct. hvert år frem til

9 Tabel 5: Forventet studenteraktivitet på de ordinære uddannelser (antal STÅ) Uddannelse R2015 B2016 R2016 Afvigelse B2016 vs. R2016 Administrationsøkonom Offentlig administration Laborant Procesteknolog PB i laboratorie Folkeskolelærer Natur- og kulturformidling Katastrofe- og risiko, basis Katastrofe- og risike, overbygning Ernæring og sundhed, øvrige Ernæring og sundhed, diætetik Global Nutrition and Health Socialrådgiver, København Socialrådgiver, Bornholm Socialrådgiver, Hillerød Ergoterapeut Fysioterapeut Jordemoder Bioanalytiker Radiograf Radiograf, Stråleterapi Radiograf, Nuklearmedicin Sygeplejerske Sundhedsplejerske Metropol, samlet * Antal STÅ i B2016 er ændret med 21 STÅ i forhold til trimesteropfølgning 1 grundet en indtastningsfejl i opgørelsen Den negative afvigelse på STÅ i forhold til budget skyldes, at færre består eksaminerne og at der er et større frafald af studerende end forventet ved budgetlægningen. 9

10 Efter- og Videreuddannelser Efter- og Videreuddannelser (EVU) Ved trimesteropfølgning 1 blev forventningerne til en vækst i EVU-indtægterne nedskrevet med ca. 16 mio. kr. i forhold til B2016. Ved trimesteropfølgning 2 nedskrives forventningerne til EVU-indtægterne med yderligere ca. 21 mio. kr. Med nedskrivningen er der tale om en reduktion i EVU-indtægter på sammenlagt ca. 37 mio. kr. i forhold til forventningerne i B2016. Der er dermed også tale om et forventet fald i EVU-indtægterne sammenlignet med indtægtsniveauet i 2015 på ca. 12 mio. kr., svarende til ca. 8 pct., jf. nedenstående tabel 6. Tabel 6: Udvikling i indtægter for EVU Indtægter (mio. kr.) R2015 B2016 F F Åben uddannelse -100,5-117,1-109,6-94,3 Indtægtsdækket virksomhed -53,2-62,3-54,1-48,0 I alt -153,9-179,4-163,7-142,3 For så vidt angår ÅU-indtægterne er niveauet reduceret til ca. 94 mio. kr., hvilket er et fald på ca. 6 pct. i forhold til Indtægten på IDV forventes at blive ca. 48 mio. kr., svarende til et fald på ca. 10 pct. sammenlignet med Faldet i EVU-indtægterne i forhold til B2016 skyldes en kombination af flere forhold: En for ambitiøs vækstforudsætning baseret på en lineær opskrivning af det 5-årige vækstmål i EVU-forretningsstrategien på 90 mio. kr. Et EVU-marked, hvor vækstpotentialet generelt er blevet påvirket af besparelser i de offentlige budgetter, jf. bl.a. regeringens omprioriteringsbidrag En fald i IDV-aktiviteter finansieret af A.P Møller som følge af en uventet snæver ramme for kriterier ved ansøgningsrunden i maj 2016; en større reduktion i ÅUaktiviteterne end forventet som følge af udrulning af Sundhedsplatform i Region Hovedstaden, samt kannibalisering af egne åbne udbud som følge af fokus på mere skræddersyet aktiviteter mv. Større udfordringer end forventet med at tilpasse kompetencer og kapabilitet til et kommercielt marked, herunder også med at tilpasse økonomi- og ressourcestyring til en mere aktivitetsbaseret styring. 10

11 I nedenstående tabel 7 ses udviklingen i omkostninger for EVU. Tabel 7: Udvikling i omkostninger for EVU Omkostninger (mio. kr.) R2015 B2016 F12016 F22016 Åben uddannelse 77,7 66,6 71,8 70,5 Indtægtsdækket virksomhed 36,8 44,9 36,4 36,4 I alt 114,4 111,6 108,3 106,9 * For at kunne sammenligne det forventede omkostningsniveau i 2016 med R2015, er omkostningerne i R2015 korrigeret, så afspejler bogføringspraksis i 2016 Som det fremgår af tabellen forventes der ved trimesteropfølgning 2 en reduktion i EVUomkostningerne sammenholdt med F Reduktionen forventes dog kun at blive ca. 1,5 mio. kr. Tabel 8: Udvikling i lønsomhed for EVU Dækningsbidrag EVU (mio. kr.) R2015 B2016 F12016 F22016 Åben uddannelse -22,9-50,5-37,7-23,7 Indtægtsdækket virksomhed -16,5-17,4-17,7-11,7 I alt -39,3-67,9-55,4-35,4 Tabel 8 viser, at det samlede dækningsbidrag for ÅU og IDV som konsekvens af ovenstående forventes forværret med ca. 20 mio. kr. sammenholdt med F Dækningsbidraget for ÅU og IDV forventes i 2016 at være ca. 4 mio. kr. lavere end i

12 Projektøkonomi Forskning og udvikling - projektøkonomien I opgørelsen af den samlede projektøkonomi indgår forsknings- og udviklingsprojekter, der lever op til Frascati-manualens definition, samt en række innovationsrettede projekter, som indgår i Metropols generelle arbejde med viden og videnopbygning. Med F forventes et lidt større aktivitetsniveau på projektområdet end forventet i B2016 og ved trimesteropfølgning 1, jf. nedenstående tabel 9. Ved F budgetteres samlet set med en projektvolumen på 103 mio. kr. Det er ca. 1 mio. kr. mere end i F og 9 mio. kr. mere end i Tabel 9: Udvikling i projektomkostninger Projekter (mio. kr.) R2015 B2016 F F Løn 74,9 81,6 84,5 83,3 Drift 19,1 18,8 18,1 20,1 Samlet Metropol 94,0 100,4 102,6 103,4 Den væsentligste årsag til den øgede projektvolumen i F er, at Praksis- og Innovationshusets samarbejde med Industriens Fond er blevet indarbejdet i Metropols projektportefølje. Praksis- og Innovationshuset budgetterer i 2016 med driftsomkostninger på 5,4 mio. kr. relateret til projektet med Industriens Fond. I modsat retning trækker, at institutterne i forbindelse med gennemgangen af de enkelte projekter generelt har nedjusteret den forventede projektvolumen i Ekstern finansiering til projekter Realiseringen af en bæredygtig målsætning om at øge aktivitetsniveauet til forskning og udvikling afhænger af Metropols evne til at realisere eksterne indtægter, dvs. indtægter der ikke kommer fra bevillingen på finansloven eller fra globaliseringsmidlerne. Hertil kommer, at udfasningen af globaliseringsmidlerne yderligere skærper nødvendigheden af en stigning i den eksterne finansiering. Med F forventes en ekstern finansiering til projekter på ca. 39 mio. kr., jf. nedenstående tabel 10. Det er en opjustering på ca. 3 mio. kr. sammenlignet med F Den eksterne finansiering forventes dog fortsat at være lavere end forventet i B2016. Tabel 10: Udvikling i ekstern finansiering Ekstern finansiering (mio. kr.) R2015 B2016 F F Indtægter -29,6-42,4-36,2-39,1 Note: Ekstern finansiering er defineret ved standard-konto og

13 Den væsentligste årsag til den øgede eksterne finansiering er, at Praksis- og Innovationshusets indtægt på 6,1 mio. kr. fra Industriens Fond nu er indarbejdet Metropols projektportefølje. I modsat retning trækker, at institutterne i forbindelse med gennemgangen af de enkelte projekter generelt har nedjusteret den forventede eksterne finansiering i Med F forventes en vækst i den eksterne finansiering på ca. 10 mio. kr. sammenlignet med den realiserede eksterne finansiering i Metropols finansiering af projekter Nedenstående tabel 11 viser Metropols projektportefølje opdelt på omkostninger og finansieringskilder. Som det fremgår forventes egenfinansieringen i F at være ca. 6 mio. kr. større end forventet i B2016, men faldende i forhold til F Tabel 11: Udvikling i Metropols egenfinansiering af projekter Projekter (mio. kr.) R2015 B2016 F F Omkostninger Løn 74,9 81,6 84,5 83,3 Drift 19,1 18,8 18,1 20,1 Samlede omkostninger 94,0 100,4 102,6 103,4 Indtægter Finanslovbevilling (Frascati) -35,1-34,8-34,8-35,4 Globaliseringsmidler -16,7-3,7-3,7-3,2 Ekstern finansiering -29,6-42,4-36,2-39,1 Samlede indtægter -81,4-80,9-74,7-77,6 Egenfinansiering Metropol 12,6 19,5 28,0 25,8 Note: Ekstern finansiering er defineret ved standard-konto og

14 Løn Løn Hovedparten af Metropols omkostninger knytter sig til løn, som udgør omkring 70 pct. af Metropols samlede omkostninger. I de seneste år har Metropol oplevet en vækst i lønforbruget, hvilket også afspejledes i B2016, hvor forventningerne til Metropols samlede lønomkostninger beløb sig til ca. 590 mio. kr. Det er en stigning i forhold det realiserede lønforbrug for 2015 på 24 mio. kr. svarende til godt 4 pct., jf. nedenstående tabel 12. Tabel 12:Samlet lønforbrug for Metropol Metropol (mio. kr.) R2015 B2016 F F Egentlig løn 586,0 603,5 601,0 601,1 Over/merarbejde 1,6 0,6 0,6 0,4 Diverse refusioner -22,0-14,4-18,8-18,4 Total 565,6 589,7 582,8 583,1 I trimesteropfølgning 1 blev forventningerne til lønomkostningerne nedjusteret med 7 mio. kr. Ved F fastholdes forventningerne til lønomkostningerne. I 2016 forventes således lønomkostninger på ca. 583 mio. kr. 14

15 Driftsomkostninger Driftsomkostninger I B2016 var forventningerne til øvrige driftsomkostninger på 280,5 mio. kr. Ved F blev de forventede driftsomkostninger nedskrevet med ca. 17 mio. kr. Faldet i driftsomkostninger skyldtes en kombination af lavere aktivitet bl.a. på EVU-området, generelle omkostningsreduktioner i særdeleshed på det administrative område i Metropol, samt en optimering af afskrivningsprofilen på Metropols bygningsmasse. Ved F nedskrives driftsomkostningerne med yderligere ca. 10 mio. kr., jf. nedenstående tabel 13. Tabel 13: Udvikling i Metropols driftsomkostninger Metropol (mio. kr.) R2015 B2016 F F Husleje 26,3 27,0 27,0 26,7 Afskrivninger 24,4 24,2 19,8 19,4 Ordinære driftsomkostninger 205,1 215,1 203,4 193,7 Finansielle omkostninger 12,4 14,2 13,7 13,6 Regnskabsresultat 268,2 280,5 263,9 253,4 Faldet i driftsomkostninger ved F2 skyldes generelle omkostningsreduktioner på hele Metropol, herunder opbremsning og udskydelser af indkøb som følge af den økonomiske situation. 15

16