Økonomiudvalget 1. behandling af budget 2013-2016 Den 27. august 2012 Bilag A Budgetforslag 2013-2016 Notat vedr. finansieringsmuligheder Indsættes i budgetmappen Afsnit 7 1
HVIDOVRE KOMMUNE Central- og Kulturforvaltningen Økonomisk Afdeling/PEJ 20. august 2012 BUDGETFORSLAG 2013-2016 -oplæg vedrørende finansieringsmulighederne. STATUS PÅ BUDGETLÆGNINGEN FOR 2013 Primo august 2012 foreligger der basisbudget for driftsvirksomheden 2013 16 som er pris- og lønreguleret i overensstemmelse med det seneste skøn fra KL. Ud over basisbudgettet foreligger der: Tekniske korrektioner, Ændringer til overførselsindkomster m.m. Virkningerne af lov- og cirkulæreprogrammet. Disse poster er opgjort i finansieringsoversigten. På anlægssiden er der afsat investeringer for i alt 563,8 mio. kr. i årene 2013 2016 set under ét. På finansieringssiden er 2013 budgetteret på grundlag af den udmeldte statsgaranti for personskat, tilskud og udligning samt de opgjorte beløb for de øvrige skatter. Endvidere indgår en revurdering af renter, afdrag og finansforskydninger. UDGIFTERNE SAMMENHOLDT MED FINANSIERINGSSIDEN Den følgende finansieringsoversigt viser den overordnede budgetbalance i form af nettoudgifterne sammenholdt med indtægter fra de finansielle poster - herunder skatter og udligning samt generelle tilskud. 2012 er oprindeligt budget. 2
Finansieringsoversigt budgetforslag 2013-2016 Hele 1.000 kr. B2012 BF13 BO14 BO15 BO16 Drift netto 3.184.920 3.216.289 3.197.579 3.186.599 3.174.751 Anlæg netto 99.970 200.850 151.142 122.783 89.038 PL overslagsårene 64.266 128.470 207.865 Aktivitetsudvidelser og reduktioner Udbetaling Danmark 4.300 4.300 4.300 4.300 Adm. ændr.forslag, drift (tekn.korr.) 913 10.526 12.310 11.808 Lov- og cirkulæreprogram m. v. 2.456 3.083 4.270 4.270 Konjukturnotat 38.700 38.200 37.600 41.700 PL af ændringer 954 1.988 3.166 I alt netto til finansiering 3.284.890 3.463.508 3.470.050 3.498.320 3.536.898 VÆKST 5,57% 5,44% 0,19% 0,81% 1,10% Generelle tilskud og udligning -955.680-929.304-943.626-955.510-963.959 Yderligere balancetilskud i 2012-1.320 Udviklingsbidrag 6.212 6.331 6.511 6.645 6.775 Personskat ved 25,6 % -1.954.506-2.066.930-2.080.532-2.128.384-2.170.952 Ejendomsskatter ved 32,00 promille -375.688-392.260-408.760-425.054-441.401 Selskabsskat -34.358-29.434-26.611-30.762-33.928 Øvrige skatter -191-1.285-500 -500-500 Renter 998-3.495-4.676-5.067-5.533 Finansforskydninger 15.214 14.452 14.965 14.966 14.984 Afdrag på lån 45.717 45.483 47.349 47.407 46.941 Optagne lån -37.000-60.000-50.000-20.000-20.000 Medfinansiering - skråt skatteloft 3.907 5.145 5.296 5.432 5.568 Hele finansieringssiden -3.286.695-3.411.297-3.440.584-3.490.827-3.562.005 VÆKST 7,02% 3,79% 0,86% 1,46% 2,04% Finansieringsunderskud -1.805 52.211 29.466 7.493-25.107 AFTALEN MELLEM REGERINGEN OG KL OM KOMMUNERNES ØKONOMI FOR 2013 Regeringen og Kommunernes Landsforening har den 10. juni 2012 indgået aftale om den kommunale økonomi i 2013. Aftalen skal ses på baggrund af de betydelige udfordringer som der tegner sig for dansk økonomi i form af meget store underskud på de offentlige finanser, lav vækst og udsigt til faldende arbejdsstyrke i de kommende år. Serviceudgifterne Rammen for de kommunale serviceudgifter i 2013 tager udgangspunkt i de kommunale budgetter for 2012. Hertil kommer et løft til dagtilbud på 500 mio. kr. samt et løft på 300 mio. kr. til at styrke den forebyggende og sundhedsfremmende indsats i kommunerne. Aftalen indebærer, at kommunernes serviceudgifter/ serviceloft i 2013 udgør 231,6 mia. kr. hvilket er mindre end aftalen for 2012. Årsagerne hertil er at medfinansieringen og ældreboliger tages ud af servicerammen samt at det er 2,5 mia. færre serviceudgifter i budget 2012 i forhold til aftalen for 2012. Ifølge en foreløbig beregning kan kommunens serviceramme for 2013 opgøres således: 3
mio. kr. Serviceudgifter i 2012 2.534,5 Medfinansieringsudgifter i 2012-196,9 Ældreboliger ud af serviceramme 13,6 Korrigeret serviceramme 2012 2.351,2 PL fra 2012 til 2013 35,3 Korrektion for Lov- og cirkulæreprogram -3,9 Bedre kvalitet i dagtilbud 4,8 Sundhed 2,9 Serviceramme 2013 2.390,3 Der er i budgetforslaget serviceudgifter for 2,382,9 mio. kr. incl. Ikke-indregnede korrektioner. Anlæg Aftalen opererer med et anlægsniveau på 15,5 mia. kr. i 2013, hvilket er uændret i forhold til aftalen for 2012. 1 mia. af bloktilskuddet er betinget af at anlægsrammen overholdes, Der udmøntes i alt 2 mia. fra kvalitetsfonden. Der afsættes en lånepulje på 750 mio. kr., der sigter på kvalitetsfondsprojekter. Lånepuljen målrettes primært kommuner i en økonomisk og likviditetsmæssig vanskelig situation. Overførsler Det er forudsat i aftalen, at kommunernes overførselsudgifter vil udgøre 62 mia. kr. i 2013, og at kommunernes udgifter til forsørgelse og aktivering af forsikrede ledige mv. vil udgøre 14,6 mia. kr. Der er enighed om, at der foretages en midtvejsvurdering af skønnene for udgifterne til indkomstoverførsler i 2013. I tilfælde af væsentlige ændringer i skønnet for udgifterne til indkomstoverførsler sammenholdt med de øvrige forudsætninger for aftalen kan der være behov for at neutralisere dette i den indgåede aftale. PL skøn Aftalen forudsætter et skøn for pris- og lønudviklingen for kommunerne fra 2012-2013 for de samlede udgifter inkl. overførsler på 1,5 pct. PL-skønnet for serviceudgifter (ekskl. overførsler) er 1,5 pct. fra 2012-2013, og PL-skønnet for anlægsudgifter er 1,6 pct. Skatter Det er ved fastsættelsen af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i kommunerne lagt til grund, at fremskrivningsprocenten for udskrivningsgrundlaget fra det korrigerede beregningsgrundlag for 2010 til 2013 udgør 10,8 pct. Aftalen forudsætter, at loftet over grundlaget for beregning af grundskyld fastsættes til 7,0 pct. Tilskud og udligning Aftalen forhøjer ekstraordinært balancetilskuddet med 3 mia. kr. i 2013 med henblik på at styrke kommunernes generelle likviditet. Baggrunden herfor er etableringen af Udbetaling Danmark som flytter udbetalingerne af en række overførselsindkomster væk fra kommunerne. I det nuværende system udbetales statens andel af overførslerne primo måneden til kommunerne som først afregner til borgerne ultimo måneden. Tabet for Hvidovre Kommune vurderes at være i størrelsesorden 55 mio. kr. i løbende likviditet. Der afsættes en lånepulje på 500 mio. kr. til kommuner med lav likviditet. I 2013 er 3 mia. kr. af kommunernes bloktilskud betinget af kommunernes aftaleoverholdelse. 4
Den ordinære særtilskudspulje forhøjes ekstraordinært til 400 mio. kr. i 2013 og 2014, mens aftalen om udligning indfases. Puljen kan som hidtil søges af såvel kommuner med aktuelle som mere vedvarende økonomiske udfordringer. Der oprettes en ny social særtilskudspulje på 400 mio. kr. fra og med 2013 til løsning af sociale problemer, der er store i bestemte områder af landet - typisk i de større byer. Temaer i årets økonomiaftale Investeringer i klimatilpasning Regeringen og KL er enige om, at kommunerne løfter investeringsniveauet i klimatilpasning af spildevandsområdet med 2,5 mia. kr. i 2013. Investeringerne målrettes aktiviteter, som varetages af spildevandsselskaberne. Flere investeringer inden for spildevandssektoren vil udover at styrke klimatilpasningsindsatsen samtidig være til gavn for beskæftigelsen. Tilskud til bedre dagtilbud Med finansloven for 2012 er der afsat 500 mio. kr. til bedre normeringer i dagtilbud fra 2013 og frem. Midlerne fordeles som et tilskud til kommunerne ud fra antallet af 0-5-årige børn i kommunerne. Hvidovres andel kan opgøres til 4,8 mio. kr. Modernisering og bedre ressourceudnyttelse Heri indgår mindre administration i kommunerne, herunder som følge af effektivisering af løn, bogføring og regnskab, øget tilslutning til de forpligtende indkøbsaftaler og digitalisering og velfærdsteknologi, herunder implementering af digital post og selvbetjeningssystemer Offentligt privat samarbejde Med henblik på at fremme offentligt privat samarbejde etableres en låne- og deponeringsfritagelsespulje på 100 mio. kr. i 2013, hvor der kan søges om låneadgang eller dispensation fra deponeringsforpligtelsen i lånebekendtgørelsen. GENERELLE TILSKUD OG KOMMUNALE UDLIGNINGSORDNINGER: Med virkning fra budgetåret 2013 er der foretaget en række justeringer af tilskuds- og udligningssystemet. Ændringerne vedrører i hovedtræk de socioøkonomiske udgiftsbehovskriterier, hvor der sker en ændring af vægtene for de eksisterende og tilføjelse af nye. Blandt andet børn, som er flyttet over en kommunegrænse mindst tre gange samt 20-59 årige personer i stillinger, der forudsætter færdigheder på grundniveau. Opgørelsen af det demografiske udgiftsbehov sker fremover på grundlag af en mere nuanceret aldersopdeling, og grundværdien af produktionsjord i beskatningsgrundlaget indregnes fremover med en lavere procent end grundværdien for øvrige ejendomme. Resultatet af justeringerne er en nettoforbedring for Hvidovre Kommune på 6,5 mio. kr. Når den samlede indtægt i 2013 er lavere end i 2012, skyldes dette, at bloktilskudspuljen falder med ca. 8 mia. kr. fra 2012 til 2013. Dette skyldes til dels, at skatteindtægterne er blevet kraftigt opjusteret i statsgarantien for 2013 og dels at pris- og lønudviklingen er lavere end hidtil skønnet. Disse forhold reducerer balancetilskuddet. Den følgende oversigt over kommunens beregnede tilskud og bidrag for årene 2012-2016 er udarbejdet på basis af statsgarantien for 2013 og de beregnede udskrivningsgrundlag for 2014 2016. Beløbene i overslagsårene er beregnet ved hjælp af KL`s tilskudsmodel. 5
Ved opgørelsen af udgiftsbehovet indgår det sociale indeks, der altid er 100,0 totalt. Dette er for Hvidovre 115,3 i forhold til landsplan og 112,9 i forhold til hovedstaden, hvilket er marginalt højere end 2012. Stigningen skyldes til dels de nye sociale kriterier. OVERSIGT OVER UDLIGNING OG GENERELLE TILSKUD: (Hele 1.000 kr.) 2012 2013 2014 2015 2016 UDLIGNING OG TILSKUD Garanti Garanti Skøn Skøn Skøn Statstilskud efter indbyggertal 146.952 91.524 81.100 78.377 71.612 Betinget balancetilskud serviceudgifter 27.096 27.336 Betinget balancetilskud anlæg 9.108 36.694 36.669 36.614 Nettoudligning på landsplan 503.928 495.756 498.233 505.798 515.114 Nettoudligning i hovedstadsområdet 117.468 134.232 154.194 159.724 164.407 Korrektion for overudligning og neutralitet -5.448-6.144-5.785-5.707-5.674 Udligning vedr. selskabsskat 1.704 5.364 4.919 5.782 6.376 Ovenstående i alt: 791.700 757.176 769.356 780.643 788.450 2012 2013 2014 2015 2016 SÆRLIGE TILSKUD Garanti Garanti Skøn Skøn Skøn Bidrag til hovedstadskommuner med særlige økonomiske vanskeligheder -6.576-4.572 Bidrag til særtilskud vedr. sociale problemer -2.748-7.406-7.598-7.774 Særtilskud efter ansøgning 10.000???? Særligt ældretilskud gammel pulje 6.024 6.072 6.175 6.280 6.387 Særligt ældretilskud ny pulje 8.064 8.136 8.275 8.416 8.559 Tilskud til bedre kvalitet i dagtilbud 4.800 4.887 4.970 5.054 Beskæftigelsestilskud 103.380 117.588 117.588 117.588 117.588 Efterregulering af beskæftigelsestilskud 0-1.572 0 0 0 Tilskud vedrørende kvalitetsfond 18.072 18.228 18.347 18.335 18.307 Særlige tilskud i alt 138.964 145.932 147.867 147.990 148.121 2012 2013 2014 2015 2016 UDLIGNING VEDRØRENDE UDLÆNDINGE Garanti Garanti Skøn Skøn Skøn Indvandrertilskud 57.780 60.072 61.087 62.126 63.182 Indvandrertilsvar -32.760-33.876-34.683-35.249-35.795 Udlændinge i alt 25.020 26.196 26.404 26.877 27.387 NETTO I ALT 955.684 929.304 943.626 955.510 963.959 STIGNING 10,86% -2,76% 1,54% 1,26% 0,88% Hvidovre Kommune har på baggrund af de økonomiske udsigter for 2013 søgt om særtilskud i henhold til 19 i lov om kommunal udligning. Der forventes at foreligge svar på ansøgningen den 31. august som videreformidles til Økonomiudvalget. Der er tillige ansøgt om lånedispensation vedrørende kvalitetsfondsprojekter svarende til projekter for 30 mio. kr. STATSGARANTIEN FOR 2013 Kommunerne har mulighed for selv at budgettere deres udskrivningsgrundlag for skat eller vælge et statsgaranteret udskrivningsgrundlag. Hvis man vælger det første opgøres de reelle skatteindtægter efterfølgende og afregnes samtidig med at tilskuds- og udligningsbeløbene efterreguleres i overensstemmelse hermed. For 2013 sker dette i 2016. Valget gælder for et år ad gangen og omfatter tillige kirkeskatten. I 2007 og 2008 har kommunen selvbudgetteret og i 2009, 2010, 2011 og 2012 valgtes statsgaranti. Det garanterede udskrivningsgrundlag for 2013 er beregnet ud fra den enkelte kommunes korrigerede udskrivningsgrundlag for 2010 for de selvangivne og lignede indkomster, som opgjort af 6
SKAT pr. 1. maj 2012. Korrektionen vedrører fastfrysning af personfradrag m.v. og loft over fradrag for fagforeningskontingent i alt ca. 28,5 mio.kr. Det korrigerede grundlag er herefter fremskrevet til 2013-niveau med en af staten fastsat fremskrivningsprocent på 10,8 pct. som er ens for alle landets kommuner. Hermed fremkommer et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2013 på 8.073,945 mio. kr. hvilket svarer til et provenu på 2.066,930 mio. kr. ved en udskrivningsprocent ved 25,6. Der er tillige udmeldt et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for kirkeskat. Dette udgør for 2013 6.194,336 mio. kr. Sammenlignes provenuet for personskat for 2013 i følge statsgarantien med kommunens foreløbige selvbudgetterede beløb, kan det konstateres, at det selvbudgetterede provenu for 2013 er 39 mio. kr. mindre end garantiprovenuet. Det statsgaranterede provenu forudsætter et betalingskommunefolketal på 51.056. Økonomisk afdeling skønner, at det bliver 51.353 altså 297 flere. En yderligere indbygger repræsenterer i 2013 en udlignings- og tilskudsværdi på ca. 60.000 kr.. Den følgende tabel viser virkningen på de enkelte tilskuds- og udligningsposter ved statsgaranti og ved selvbudgettering ifølge den seneste beregning, der viser en gevinst ved valg af selvbudgettering på knap 12 mio. kr. I følge en beregning i KLs tilskudsmodel skønnes gevinsten dog at blive næsten spist op ved efterreguleringen i 2016. 1.000 kr. Egen Stats- Forskel Beregning Garanti Kommunal udligning i alt 674.148 623.844 50.304 Statstilskud til kommuner 92.052 91.524 528 Betinget balancetilskud service 27.504 27.336 168 Betinget balancetilskud anlæg 9.168 9.108 60 Udligning vedr. udlændinge i alt 25.992 26.196-204 Tilskud til kommuner med særlige økonomiske vanskeligheder -4.500-4.572 72 Tilskud vedr. sociale problemer -2.700-2.748 48 Tilskud og udligning i alt 821.664 770.688 50.976 Personskat ved 25,6 % 2.027.809 2.066.930-39.121 I alt tilskud, udligning og skat 2.849.473 2.837.618 11.855 I forbindelse med budgettets endelige vedtagelse skal kommunalbestyrelsen træffe beslutning om valg af udskrivningsgrundlag for 2013. SKATTEOMRÅDET Personlig indkomstskat På grundlag af den seneste statistik vedrørende opgørelsen af 2011 indkomsterne er der udarbejdet følgende foreløbige beregning af udviklingen i udskrivningsgrundlaget i perioden 2011 2016. Det bemærkes at provenuet i 2013 er 39 mio. kr. lavere end statsgarantien. Selvbudgetterede beløb (hele 1.000 kr.) 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Udskrivningsgrundlag 7.359.770 7.551.124 7.921.129 8.127.078 8.314.001 8.480.281 Provenu 1.884.101 1.933.088 2.027.809 2.080.532 2.128.384 2.170.952 7
Ejendomsskatter Grundlaget for ejendomsbeskatningen i 2013 er vurderingen pr. 1. oktober 2011. Denne har bevirket, at de afgiftspligtige grundværdier stiger med 5,3 % fra budget 2012 til budget 2013. Situationen på ejendomsskatteområdet - for så vidt angår grundskyld - er dermed normaliseret i forhold til sidste år, hvor provenuet faldt. Dækningsafgifterne for erhvervsejendomme er dog fortsat under pres, og i 2013 falder provenuet med ca. 0,8 mio. kr. sammenlignet med 2012. Oversigt over ejendomsskatter: Kontantværdi Promille Provenu pr. 1. okt. 2011 2013 2013 Grundskyld (ekskl. landbrug) 10.248.143.100 32,00 327.940.579 Grundskyld vedr. landbrug mv. 3.113.200 7,20 22.415 Grundskyld i alt 10.251.256.300 327.962.994 Dækningsafgift for Erhvervsejendomme: 4.542.407.900 10,00 45.424.079 Dækn. afg. Off. ejendomme: Forskelsværdi: Regioners ejendomme. m. fl. 57.373.600 8,75 502.019 Statens ejendomme. 1.821.677.700 8,75 15.939.680 I alt 1.879.051.300 16.441.699 Grundværdi: Regioners ejendomme. m. fl. 95.157.500 15,00 1.427.363 Statens ejendomme. 66.907.300 15,00 1.003.610 I alt 162.064.800 2.430.972 Off. dækningsafgift ialt: 18.872.671 Ejendomsskat i alt: 392.259.744 Forskelsværdien er defineret som ejendomsværdi minus grundværdi d.v.s. bygningsværdi. Øvrige skatter Efter finansieringsreformen er trådt i kraft omfatter dette område kun selskabsskatter, dødsbobeskatning og den såkaldte forskerskat, idet afgift af renteforsikringer og kapitalpensioner fordeles via bloktilskuddet. I 2013 afregnes selskabsskat for 2010 og tidligere år. Selskabsskatteprovenuet for 2012 (til sammenligning) og 2013 består af følgende elementer: Hele 1.000 kr. 2012 2013 EGNE SELSKABER 28.860 21.810 Afregning til andre -3.018-2.159 Afregning som filial 8.800 9.803 Afregning til andre (tidligere år) 0-13 Afregning som filial (tidligere år) -284 2 Restancer 0-9 I alt 34.358 29.434 I 2014 2016 er provenuet skønnet under hensyn til Finansministeriets samlede skøn for udviklingen i selskabs- og fondsskat. Dødsboskat og forskerskat er indregnet med henholdsvis 776.000 og 509.000 i 2013. For 2014 2016 er de indregnet med 250.000 kr. hver. 8
OVERSIGT OVER BUDGETFORUDSÆTNINGER M.M. 2012 2016 PROCENTVISE STIGNINGER 2011-12 2012-13 2013-14 2014-15 2015-16 Sammenvejet PL-stigning 2,20% 1,50% 1,80% 1,80% 1,80% - heraf løn 2,29% 1,44% 1,80% 1,80% 1,80% Samlet finansieringsbehov 5,57% 5,44% 0,19% 0,81% 1,10% Udskrivningsgrundlag 2,81% 5,75% 2,60% 2,30% 2,00% Generelle tilskud m.v. 9,70% -2,76% 1,54% 1,26% 0,88% Afg. pligtige kontantværdier -1,22% 5,31% 5,00% 4,73% 4,53% Øvrige skatter m.v. Hele finansieringssiden 7,02% 3,79% 0,86% 1,46% 2,04% NØGLETAL 2012 2013 2014 2015 2016 Alm. Personfradrag (kr.) 42.900 42.900 43.600 44.300 45.000 Udskrivningsgrundlag (t. kr.) 7.634.789 8.073.945 8.127.078 8.314.001 8.480.281 - do for kirkeskat 5.906.247 6,194,336 Udskrivningsprocent 25,6 25,6 25,6 25,6 25,6 Afg. pligtige kontantværdier (t kr.) 9.744.488 10.251.256 10.763.777 11.272.959 11.783.808 Grundskyldpromille 32,00 32,00 32,00 32,00 32,00 BEFOLKNINGSPROGNOSE FOR HVIDOVRE KOMMUNE. FOLKETAL PR 1. JANUAR. Historik Udgangsår Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Prognose Alder Kalenderår 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 ALDER 50.081 50.600 51.133 51.356 51.489 51.571 51.682 51.747 51.829 51.906 51.991 0-0 610 524 591 587 587 587 592 597 604 613 622 0-2 1.844 1.781 1.769 1.715 1.766 1.758 1.764 1.773 1.790 1.810 1.835 3-5 1.845 1.910 1.910 1.965 1.836 1.789 1.728 1.777 1.771 1.773 1.782 6-9 2.417 2.410 2.513 2.524 2.584 2.604 2.588 2.524 2.447 2.393 2.330 7-16 6.178 6.184 6.167 6.254 6.254 6.304 6.310 6.342 6.233 6.236 6.222 17-24 5.133 5.278 5.522 5.601 5.668 5.780 5.763 5.606 5.595 5.516 5.408 25-39 9.415 9.546 9.525 9.492 9.443 9.294 9.399 9.594 9.630 9.710 9.842 40-49 7.386 7.423 7.529 7.408 7.358 7.296 7.096 6.978 6.975 6.948 6.949 50-59 6.385 6.507 6.626 6.798 6.895 7.013 7.116 7.198 7.156 7.146 7.047 60-66 4.109 3.996 3.918 3.859 3.881 3.903 4.011 3.994 4.102 4.167 4.206 67-79 4.936 5.126 5.249 5.420 5.461 5.559 5.586 5.670 5.696 5.711 5.785 80-99 2.243 2.233 2.247 2.240 2.252 2.230 2.253 2.272 2.282 2.295 2.324 75-99 3.739 3.807 3.843 3.841 3.851 3.877 3.911 3.962 4.040 4.171 4.276 65-99 8.346 8.551 8.632 8.712 8.763 8.872 8.902 8.920 9.020 9.098 9.204 0-99 50.081 50.600 51.133 51.356 51.489 51.571 51.682 51.747 51.829 51.906 51.991 9
10