Dekanmøde Punkt 2, bilag 1a: Økonomirapport samt status på budgetrunder, sagsfremstilling

Transkript

1 Dekanmøde Punkt 2, bilag 1a: Økonomirapport samt status på budgetrunder, sagsfremstilling AARHUS UNIVERSITET Ledelsessekretariatet 27. november Sagsfremstilling til møde i s bestyrelse (BM 6-) den 18. december Pkt. nr. 3.D Dagsordenspunkt: Økonomirapport nr. 3 Sagsfremstilling: Da bestyrelsen godkendte s budget d. 20. december forelå der endnu ikke en finanslov eller et finanslovsforslag. Efter finanslovens vedtagelse i april var der en række uafklarede bevillingsmæssige forhold, hvoraf to stadig ikke er fuldt afklaret ved 3. kvartals afslutning. 1. Overheadreformen. En række meget regnskabstekniske forhold (hvoraf den væsentligste er, at for universitetets overheadindtægter følger reformen forbruget af eksterne midler, mens den for staten følger udbetalingsflowet) gør det meget svært konkret at vurdere effekten i på universitetets overheadindtægter blandt fordi ikke alle statslige fonde har udmeldt, hvordan man agter at administrere reformen. Der er bl.a. modtaget udmelding fra Forskningsrådene og Grundforskningsfonden, men ikke fra Fødevareministeriet, Miljøministeriet eller Højteknologifonden. 2. Statslig huslejeordning (SEA-ordning) for DJF og DMU. Ved akt /6 er bygninger, som anvendes af DJF og DMU overført til den statslige huslejeordning. Den nærmere huslejemæssige udmøntning er dog ikke fuldt afklaret. I forbindelse med orienteringen på bestyrelsesmødet d. 20. februar blev udsigten til, at universitetet kunne fastholde et driftsunderskud på ca. 100 drøftet (den tvunge opsparing fraregnet). Ved udgangen af 3. kvartal ser det ud til at s underskud kan holdes på ca. 100 inkl. den tvungne opsparing, svarende til en forbedring af driftsresultatet på ca. 25 mio. kr. Skematisk ser en sammenligning af forecastet (FC3) med budgettet ud som i følgende tabel. På grund af finanslovens sene vedtagelse medtages forecast 1 (FC 1) ligeledes i sammenligningen. Sammensætningen af årets driftsresultat () 08 FC1 08 FC2 08 FC3 08 De faglige hovedområders underskud -137,9-71,8-82,8-36,5 Usikre indtægter fra endnu ikke udmøntede puljemidler fra VTU 69,0 13,0 0,0 0,0 reguleringskonto 0,0 0,0 16,7 0,0 Overskud på fællesområdet inkl. rektors ledelsespulje 44,9 34,5 41,8 46,7 Tvungen opsparing til '09, VTU, FM og MM -29,7-29,7-29,7 Underskud før særlige poster, i alt -24,0-54,0-54,0-19,5 Særlige poster: Forøgelse af ASB s forskningsmidler, jf. fusionsaftalen -30,0-30,0-30,0-30,0 Udviklings- og opstartsomkostninger til nye uddannelser på DJF -25,0-25,0-25,0-25,0 Modernisering af universitetets it-platform og administrative it-systemer -17,5-17,5-17,5-27,1 Særlige poster i alt -72,5-72,5-72,5-82,1 Underskud i alt (efter finansielle poster) -96,5-126,5-126,5-101,6 Samlet bilagssæt - side 1

2 I forhold til 1. kvartals forecast vurderer hovedområderne årets resultat mere optimistisk: de faglige hovedområders samlede resultat forventes at blive ca. 35 bedre og fællesområdet ca. 12 bedre. Den tekniske budgetreguleringskonto på 16,7, som blev indlagt i 2. kvartals forecast for at modvirke den pessimisme, som erfaringsmæssigt optræder efter 2. kvartal på AU, er derfor fjernet. De usikre indtægter fra endnu ikke udmøntede puljemidler fra VTU er udmøntet i form af præmiering for internationalisering fra globaliseringspuljen på 13,9, højere færdiggørelsesbonus fra omstillingsreserven på 12,4 og en forøgelse af basis fra omstillingsreserven på 4,7 Omkostningerne til modernisering af universitetets it-platform og administrative it-systemer inkl. den administrative forandringsproces er opjusteret med 9,6, da omkostningerne ved projektets mange elementer i først er kendt nu. Åbningsbalancen pr vedrørende DMU og DJF s regnskabsmæssige integration i universitetet er ikke medtaget i 3. kvartalsrapport. Der henvises i øvrigt til pkt. 3.A på dagsordenen til bestyrelsens møde den Indstilling: Det indstilles, at bestyrelsen tager Økonomirapport nr. 3 til efterretning. Bilag: 3.D.1. Økonomirapport nr. 3 bestående af: Økonomirapport nr. 3. (side 1-8) Noter til Økonomirapport nr. 3 (side 9-31) J.nr. AU Kontor/Sagsbehandler: / (mo/lek/mvs/ks) Samlet bilagssæt - side 2

3 Dekanmøde Punkt 2, bilag 1b: Økonomirapport 3 Økonomirapport nr. 3 Samlet bilagssæt - side 3

4 Økonomirapport nr. 3 Økonomirapport nr. 3 for omfatter hele, dog undtaget IT-Vest. IT-Vest har egen bestyrelse, regnskab og budget, og indgår derfor ikke i økonomirapporten. et efter 3. kvartal (FC3) i viser et underskud på ca. 100 inkl. den tvungne opsparing, hvilket i forhold til 2. kvartals forecast er en forbedring på ca. 25 Det budgetterede driftsunderskud, som blev drøftet på bestyrelsesmødet den 20. februar var ca. 100 ekskl. den tvungne opsparing. Tidligere års forecast efter 2. kvartal har traditionelt været for pessimistiske på AU, og denne tendens blev i forstærket af, at det ved udarbejdelsen af FC2 stod klart, at globaliseringsmidlerne blev udmøntet langsommere end forventet, og at AU var blevet pålagt en tvungen opsparing i FL08 på 29,7 I FC3 har hovedområderne i nogen grad absorberet disse negative indtægtseffekter, og det har været muligt at fjerne den tekniske budgetreguleringskonto, der var indlagt i FC2 for at udligne hovedområdernes pessimisme. Ved 3. kvartals afslutning er der stadig enkelte uafklarede bevillingsforhold. Det er vanskeligt at foretage en konkret vurdering af overheadreformens resultateffekt; dels følger overheadindtægterne forbruget af eksterne midler, dels har ikke alle statslige fonde udmeldt, hvordan man agter at administrere reformen. DJF og DMU overføres til statslig huslejeordning med virkning for. Den nærmere huslejemæssige udmøntning af overførslen er dog ikke fuldt afklaret. Nedenfor gennemgås de væsentligste ændringer fra budget til forecast 3. På indtægtssiden ses en samlet nedgang på ca. 30 Indtægtsnedgangen på finanslovstilskud på ca. 29 skyldes hovedsageligt manglende globaliseringsmidler, overheadreformen, som flytter midler fra basisindtægter til eksterne indtægter og den tvungne opsparing, mens der er en modsat rettet bevægelse i STÅ indtægter. De budgetterede usikre indtægter fra puljemidler fra VTU på 69 er udmøntet som 13,9 til præmiering for internationalisering fra globaliseringspuljen, samt i alt 17,1 fra omstillingspuljen til bl.a. højere færdiggørelsesbonus. Der ses et fald i de eksterne indtægter på ca. 55, som skyldes en nedjustering af det forventede aktivitetsniveau. Faldet opvejes til dels af et tilsvarende fald i omkostningerne. Opjusteringen af salg/øvrige driftsindtægter på ca. 50 er jævnt fordelt på alle hovedområder. På omkostningssiden ses et samlet fald på ca. 40 De forventede lønomkostninger falder med ca. 40 på trods af at hovedområderne har skullet absorbere et uventet dyrt overenskomstresultat. Der ses en vis tilbageholdenhed med at besætte budgetterede stillinger og genbesætte ledige stillinger. Øvrige driftsomkostninger stiger med ca. 85 Beløbet dækker en række modsat rettede bevægelser; hovedområderne forventer generelt et fald i øvrige driftsomkostninger, undtagen DJF og DMU, som med overgangen til statslig huslejeordning får konverteret omkostningerne til renter og bygningsafskrivninger til husleje. Øvrige driftsomkostninger på fællesområdet Samlet bilagssæt - side 4 2

5 omfatter omkostningerne til modernisering af universitetets it-platform og administrative systemer inkl. den administrative forandringsproces, som nu indgår med i alt 27,1 i. Afskrivninger Afskrivningerne forventes at blive ca. 105 hvilket er et fald på ca. 25 Nedjusteringen skyldes dels at hovedområderne forventer færre anskaffelser og dermed ikke udnytter investeringsrammen for fuldt ud, og dels at DJF s budgetterede afskrivninger konverteres til driftsomkostninger som følge af overgangen til statslig huslejeordning. Renter Den budgetterede renteudgift på 6,7 er ændret til en forventet renteindtægt på 38 mio. kr. Dette skyldes dels omlægningen af DJF s langfristede gæld til huslejeomkostning, dels en opjustering af universitetets forventede renteindtægter fra 19 til 28 Der har sideløbende med udarbejdelse af økonomirapport 3 været arbejdet med dannelse af åbningsbalancen pr. 1. januar. Tilpasningen af åbningsbalancen, hvor DMU og DJF bliver en integreret del af formueopgørelsen, har bestået af 2 hovedelementer. Det har dels været tilpasning til fælles regnskabspraksis samt endelig forhandling af refusionsopgørelsen i forbindelse med fusionen med DJF og DMU. Konsekvenserne af refusionsopgørelsen er ikke indregnet i balancen i økonomirapporten. Dette skyldes primært en meget sen afklaring vedr. refusionsopgørelsen. tet er udarbejdet med samme manglende indarbejdelse af konsekvenserne, da de ikke var kendt på budgetlægningstidspunktet. Dette bevirker, at aktuelle tal og forecast kan sammenlignes med budgettet. Samlet bilagssæt - side 5 3

6 Tabeloversigt for Økonomirapport nr. 3 Tabel 1. Resultatopgørelse Tabel 2. Oversigtstabel Tabel 3. Likviditet Tabel 4. Investeringer Tabel 5. Balance Note 1a: Note 1b: Note 1c: Note 1d: Note 1e: Note 1f: Note 1g: Note 1h: Note 1i: Note 1j: Note 1j.a.: Note 2: Note 2.1: Note 2.2: Note 3: Note 4: Note 5: Note a-k.a.: Resultatopgørelse HUM Resultatopgørelse SUN Resultatopgørelse SAM Resultatopgørelse TEO Resultatopgørelse NAT Resultatopgørelse DJF Resultatopgørelse ASB Resultatopgørelse DPU Resultatopgørelse DMU Resultatopgørelse FÆLLES Resultatopgørelse stekniske poster Finanslovstilskud Specifikation af finanslovstilskud til heltidsuddannelse Specifikation af finanslovstilskud til færdiggørelsesbonus Udvikling i uforbrugte tilsagn om tilskudsfinansierede aktiviteter Specifikation af øvrige driftsomkostninger Specifikation af afskrivninger Specifikation af resultatopgørelserne i Tabel 1 samt note 1a - note 1j.a. Samlet bilagssæt - side 6 4

7 Tabel 1. Resultatopgørelse - hele AU 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 760,4 810,4 709, , , , , , ,6 Eksterne tilskud 3 270,7 283,4 221,4 818,2 824,2 677, , ,1 976,4 Salg/øvr. driftsindtægter 120,9 112,2 106,4 341,9 331,4 298,4 483,7 431,2 490,7 INDTÆGTER I ALT 1.152, , , , , , , , ,7 OMKOSTNINGER Lønninger 687,6 720,1 646, , , , , , ,7 Øvrige driftsomk ,4 387,9 361, , ,4 991, , , ,9 Afskrivninger 5 24,1 32,3 24,3 71,7 98,6 73,1 106,3 132,0 113,2 OMKOSTNINGER I ALT 1.136, , , , , , , , ,8 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER 15,9 65,6 4,1 41,9 48,2 29,6-139,6-89,8 3,8 RENTER, NETTO 10,1-2,1-4,9 25,6-5,4-7,1 38,0-6,7-2,7 RESULTAT 26,0 63,6-0,9 67,4 42,8 22,6-101,6-96,5 1,2 Årets resultat Den konsoliderede resultatopgørelse for hele AU viser et forventet underskud i på 101,6 mio. kr. Resultatet er 5,1 lavere end budgetteret, og er en følge af en række modsat rettede bevægelser, der ikke mindst skyldes at budgettet blev udarbejdet inden den endelige finanslov for var kendt. Eksempelvis har overhead-reformen medført, at VTU helt er ophørt med at anvende finanslovskategorien kapitalformål, hvilket bevirker et tilsyneladende lavere niveau end budgetteret. Tilsvarende er den store forøgelse i renteindtægter primært et resultat af en teknisk omlægning af omkostninger fra renter til øvrige driftsomkostninger, i forbindelse med DMU og DJF s overgang til statslig huslejeordning. Afskrivningerne er i forecastet lavere end budgetteret, hvilket hænger sammen med, at en del investeringer er udskudt, og hovedområderne dermed ikke forventer at udnytte hele investeringsrammen for. Der henvises til tabel 4. Samlet bilagssæt - side 7 5

8 Tabel 2. Oversigtstabel for resultat. Hele AU Forventet resultat HUM SUN SAM TEO NAT ASB DJF DMU DPU FÆLLES REGNTEK AU i alt Godkendt budget -11,1-13,8-13,4-3,7-25,5-11,2 4,1-15,0-2,8 27,3-31,5-96,5 3. kvartal 1,7-3,1-7,9-3,9-20,0 4,3-6,5-10,0 4,6-7,6-53,2-101,6 Difference i forhold til godkendt budget* 12,9 10,7 5,5-0,2 5,5 15,5-10,7 5,0 7,4-34,9-21,7-5,0 *Et "-" er lig med et dårligere resultat end forventet Heraf Δ indtægt HUM SUN SAM TEO NAT ASB DJF DMU DPU FÆLLES REGNTEK AU i alt Godkendt budget 397,7 938,3 433,7 69, ,7 427,4 681,3 303,6 305,4 146,4-31, ,3 3. kvartal 398,2 936,5 444,9 69, ,4 433,5 702,5 327,5 315,2 122,5-55, ,2 Justering i forhold til godkendt budget* 0,5-1,8 11,2-0,3-53,4 6,1 21,2 23,9 9,8-23,9-23,5-30,1 *Et "-" er lig med et dårligere resultat end forventet Heraf Δ omkostning HUM SUN SAM TEO NAT ASB DJF DMU DPU FÆLLES REGNTEK AU i alt Godkendt budget 408,8 952,1 447,1 73, ,8 438,6 650,0 318,6 308,1 138,1 0, ,1 3. kvartal 396,5 941,6 451,0 72, ,4 429,2 711,0 338,5 313,5 158,1-1, ,8 Justering i forhold til godkendt budget* -12,4-10,5 3,9-0,1-56,4-9,4 61,0 19,9 5,4 20,0-1,8 19,7 *Et "-" er lig med et dårligere resultat end forventet Heraf Δ nettorenter HUM SUN SAM TEO NAT ASB DJF DMU DPU FÆLLES REGNTEK AU i alt Godkendt budget 0,0 0,0 0,0 0,0 1,5 0,0-27,2 0,0 0,0 19,0 0,0-6,7 3. kvartal 0,0 2,0-1,9 0,0 4,0 0,0 1,9 1,0 3,0 28,0 0,0 38,0 Justering i forhold til godkendt budget* 0,0 2,0-1,9 0,0 2,5 0,0 29,1 1,0 3,0 9,0 0,0 44,7 *Et "-" er lig med et dårligere resultat end forventet Samlet bilagssæt - side 8 6

9 Tabel 3. Likviditetsbeskrivelse - hele AU mio.kr. 3. kvartal Hele året Regnsakb Realiseret Sidste år,1), 2) Resultat (-=underskud) 67,5 43,0-101,6-96,5 Tilbageførsel af poster uden likviditetseffekt: Regulering på egenkapital primo -4,0-4,0 Af-/ nedskrivninger på anlægsaktiver 70,3 98,9 106,7 132,3 Tab/gevinst ved salg af anlægsaktiver 1,4 2,0 Årets indtægtsførsel af donationer -28,3-33,7-46,3-44,9 Ændring i driftskapital: Ændring i tilgodehavender mv. 126,8 96,6 26,4 22,8 Tilgodehavender fra igangværende tilskudsaktiviteter -1,4-2,0 5,8-2,3 Mellemværende med Staten -7,3 0,4-1,5-0,2 Varebeholdninger 0,0 1,2 Øvrige tilgodehavender 40,0 1,6-30,5 0,2 Periodeafgrænsningsposter -114,1 3,5 2,8 0,7 Hensættelser 0,1-2,9-0,1 Leverandører af vare og tjenesteydelser -121,3-101,6-2,9-0,1 Skyldige feriepenge 1,1-0,1-20,8 1,6 Anden gæld 60,9-33,3 86,2-28,8 Forudbetalte bundne tilskud fra igangværende tilskudsaktivitet 28,5 3,0-26,7 3,0 Øvrige periodeafgrænsningsposter 102,5-27,7-2,3-0,3 Pengestrøm fra driftsaktivitet 222,8 48,5-8,4-12,6 Køb af materielle anlægsaktiver -65,0-104,6-117,8-142,2 Salg af anlægsaktiver -0,3 Pengestrøm fra investeringsaktivitet -65,3-104,6-117,8-142,2 Tilgang af donationsforpligtigelse 16,2 13,8 33,6 17,5 Afdrag på langfristet gæld -126,5-126,2 Pengestrøm fra finansieringsaktivitet -110,3 13,8-92,6 17,5 Ændring i likvide beholdninger 47,3-42,3-218,8-137,3 Likvider primo 1.091,1 936, ,1 936,2 Likvider ultimo 1.138,3 893,9 872,3 799,0 1) Der er ikke foretaget konsolidering af historiske regnskabsoplysninger på kvartalsmæssig basis. Samlet bilagssæt - side 9 7

10 Tabel 4. Investeringer - hele AU 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Realiseret Investeringsramme Sidste år Realiseret Sidste år Investeringsramme Investeringsramme ANSKAFFELSER med resultateffekt HUM 0,0 0,0 0,0 0,4 0,0 0,6 0,0 0,0 0,7 SUN -0,7 14,6 1,0 10,7 25,8 6,4 27,1 31,1 26,5 SAM 0,0 0,0 0,0 1,2 0,0 0,4 0,0 0,0 0,4 TEO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 NAT 1,8 12,7 3,5 3,5 20,2 14,0 5,2 24,0 20,7 ASB 0,2 0,1 0,4 0,6 0,4 0,4 1,5 0,5 2,4 DJF 11,0 11,2 10,8 23,6 33,5 49,4 35,5 44,6 96,1 DMU 2,1 1,8 4,4 5,1 5,3 4,5 7,0 7,0 5,7 DPU 0,1 0,0 0,0 0,3 0,3 0,5 0,5 0,3 0,5 FÆLLES 0,3 3,0 1,2 2,9 7,5 3,1 7,4 14,5 10,7 stekniske poster 0,0 12,7 0,0 0,0 12,7 0,0 0,0 12,7 0,0 AU I ALT 14,9 56,0 21,2 48,4 105,7 79,4 84,2 134,7 163,6 ANSKAFFELSER finansieret af donationer HUM 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 SUN 1,0 0,0 0,8 3,6 0,0 2,8 0,1 0,0 5,1 SAM 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,6 TEO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 NAT 4,0 0,0 4,3 12,4 2,9 10,8 20,9 2,9 21,5 ASB 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 DJF 0,0 3,2 0,0 0,0 9,5 0,0 12,6 12,6 0,0 DMU 0,0 0,5 0,5 0,0 1,5 0,5 0,0 2,0 0,4 DPU 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 FÆLLES 0,4 0,0 0,0 0,4 0,0 1,6 0,0 0,0 0,6 stekniske poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 AU I ALT 5,4 3,7 5,5 16,6 13,9 15,7 33,6 17,5 28,2 ANSKAFFELSER i alt 20,3 59,7 26,7 65,0 119,6 95,1 117,7 152,2 191,8 Andel finansieret af donationer 29% 12% 15% I regnskabstallene for er der under anskaffelser med resultateffekt på FÆLLES korrigeret med 91,5 mio. (2. kvartal), da der er tale om en teknisk post som følge af ASB's bygningssalg. Ligeledes er SAM korrigeret med 76,4 mio. (4. kvartal), som udelukkende vedrører HIH. Investeringsrammen udnyttes ikke fuldt ud i, hvilket blandt andet medfører, at afskrivningerne i forecastet for er 25,7 lavere end budgetteret (se Tabel 1). Samlet bilagssæt - side 10 8

11 Tabel 5. Balance - hele AU mio.kr. 3. kvartal Hele året Aktiver Realiseret Sidste år,1) Anlægsaktiver Imm- og materielle anlægsaktiver Bogført værdi primo 1.489, , ,0 Tilgang 65,0 104,7 117,8 - Afskrivning -70,3-98,8-106,7 -Afgang -1,5-2,0 Materielle anlægsaktiver i alt 1.482, , , , ,0 Værdipapirer 0,9 0,9 Statsforskrivning udløber ,8 239,8 239,8 239,8 239,8 Finansielle anlægsaktiver i alt 239,8 240,6 239,8 240,6 239,8 Anlægsaktiver i alt 1.722, , , , ,8 Omsætningsaktiver Tilgodehavender fra salg af vare og tjenesteydelser 341,9 268,6 442,3 342,3 468,7 Interne tilgodehavender, ASB, DPU, DMU, DJF 0,0 Tilgodehav. Fra ignagv. Tilskudsaktivitet 148,4 140,9 141,2 141,2 147,0 Mellemværende med staten 7,3 0,9 1,5 1,5 Varebeholdninger 7,3 6,1 6,1 6,1 7,3 Øvrige tilgodehavender 34,6 103,7 105,1 105,1 74,6 Periodeafgrænsningsposter 135,1 15,2 18,2 18,2 21,0 Værdipapirer 272,5 270,0 274,9 Likvide beholdninger 865,8 893,9 602,3 799,0 816,2 Omsætningsaktiver i alt 1.812, , , , ,6 Aktiver i alt 3.534, , , , ,4 3. kvartal Hele året Passiver Realiseret Sidste år,1) Egenkapital i alt 568,3 541,1 399,2 401,8 504,8 Hensættelser i alt 11,8 8,8 8,8 8,8 11,7 Kreditforeningsgæld 957, ,0 958, , ,5 Anden langfristet gæld 5,6 Langfristet gæld i alt 957, ,0 957, , ,1 Kortfristet gæld Leverandører af vare og tjenesteydelser 168,4 135,3 286,8 236,8 289,7 Interne gældsposter, ASB, DPU, DMU, DJF 0,0 0,0 Skyldige feriepenge 378,7 355,1 356,8 356,8 377,6 Anden gæld 368,2 139,0 393,5 143,5 307,3 Periodiserede donationer 239,7 219,5 239,6 211,9 252,3 Forudbet. Bundne tilskud fra i gang. Tilskudsakt. 444,7 389,5 389,5 389,5 416,2 Øvrige periodiseringsposter 397,3 265,1 292,5 292,5 294,8 Kortfristet gæld i alt 1.997, , , , ,9 Passiver i alt 3.534, , , , ,4 * Der er ikke foretaget konsolidering af historiske regnskabsoplysninger på kvartalsmæssig basis. ** Den endelige åbningsbalance udestår. Der er foretaget en skønsmæssig korrektion af egenkapitalen for de regnskabsposter vedr. DMU, hvor der har været afvigende regnskabspraksis. Samlet bilagssæt - side 11 9

12 Note 1a. Resultatopgørelse - HUM 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 86,1 81,3 55,0 251,4 249,3 163,5 331,7 333,0 218,2 Eksterne tilskud 3 13,3 11,8 11,0 40,0 39,0 32,0 53,9 54,9 51,4 Salg/øvr. driftsindtægter 4,4 3,2 3,7 9,8 7,8 8,8 12,7 9,8 12,6 INDTÆGTER I ALT 103,8 96,3 69,7 301,1 296,1 204,3 398,2 397,7 282,1 OMKOSTNINGER Lønninger 64,0 65,1 57,2 201,0 207,6 182,0 269,3 277,3 244,3 Øvrige driftsomk. 4 36,5 36,7 9,3 92,8 94,9 13,5 125,7 130,2 34,1 Afskrivninger 5 0,4 0,3 0,4 1,1 1,0 1,4 1,5 1,3 1,8 OMKOSTNINGER I ALT 100,8 102,1 66,9 294,9 303,4 196,9 396,5 408,8 280,2 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER 3,0-5,8 2,8 6,2-7,4 7,4 1,7-11,1 2,0 RENTER, NETTO 0,0 0,0 0,2 0,1 0,0 0,2 0,0 0,0 0,2 RESULTAT 3,0-5,8 3,0 6,3-7,4 7,6 1,7-11,1 2,2 Årets resultat Fakultetet forventer i forecastet et overskud på 1,7 mio. kroner. Dette er væsentligt bedre end det budgetterede underskud på 11,1, primært som følge af lavere omkostninger end forventet. 3. kvartal er overordnet set gået som forventet bortset fra, at finanslovstilskuddene ikke er blevet periodiseret korrekt. Dog er der formodentlig mere tale om et tilfælde, da fakultetet har vanskeligheder med at periodisere især de eksterne midler og lønningerne. Indtægter Der er en høj grad af overensstemmelse mellem forecastets indtægtsniveau og det budgetterede. Omkostninger Lønninger De lavere omkostninger i forecastet kan først og fremmest begrundes i nedjusteringen af lønomkostningerne, som følge af fakultetets høje skøn til overenskomstresultatet og P/Lreguleringen af bevillingerne, der er foretaget som konsekvens af samme. Desuden har fakultetet ikke fået besat alle budgetterede stillinger, ligesom heller ikke vakante stillinger er blevet genbesat. Øvrige driftsomkostninger Driftsomkostningerne er i forecastet nedjusteret som følge af et lavere forbrug i løbet af året til og med 3. kvartal. Samlet bilagssæt - side 12 10

13 Note 1b. Resultatopgørelse - SUN 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 138,1 155,6 101,3 445,2 462,9 299,8 623,0 616,0 404,0 Eksterne tilskud 3 45,6 47,4 38,5 142,1 152,1 123,9 213,0 234,5 189,0 Salg/øvr. driftsindtægter 21,3 26,1 28,5 67,0 64,1 65,1 100,5 87,8 89,5 INDTÆGTER I ALT 205,0 229,1 168,3 654,2 679,0 488,8 936,5 938,3 682,4 OMKOSTNINGER Lønninger 119,6 128,0 107,9 393,6 387,0 357,9 560,0 558,5 477,1 Øvrige driftsomk. 4 82,2 70,4 31,7 259,0 253,6 117,1 363,6 378,0 212,5 Afskrivninger 5 4,1 3,8 3,5 11,7 11,5 9,8 18,0 15,7 13,5 OMKOSTNINGER I ALT 205,9 202,2 143,1 664,3 652,1 484,8 941,6 952,1 703,1 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER -0,9 26,9 25,2-10,0 26,9 4,0-5,1-13,8-20,6 RENTER, NETTO 1,0 0,0 2,3 1,5 0,0 2,3 2,0 0,0 3,1 RESULTAT 0,1 26,9 27,5-8,6 26,9 6,3-3,1-13,8-17,6 Årets resultat På baggrund af udviklingen for årets første 3 kvartaler forventes resultatet for året at blive et underskud på 3,1 mens der ved årets start forventedes et underskud på 13,8 Indtægter Finanslovstilskud De færre realiserede finanslovstilskud pr. 30. september skyldes en periodiseringsfejl (7 mio. kr.), mindreforbrug på forskerskolebevillinger (3 ) samt det forhold, at forventede midler fra omstillingspuljen (8 ) ikke kommer til udbetaling. De forventede stigende finanslovstilskud for året skyldes primært øgede STÅ-indtægter. Eksterne tilskud På basis af erfaringer med de tre første kvartaler, hvor der er realiseret 18 mere end sidste år, skønnes de eksterne tilskud at blive 24 større end sidste år, hvilket repræsenterer en nedgang på 9 % (21,5 ) i forhold til budgettet, men dog en stigning på 13 % (24 ) i forhold til. Salg/øvrige driftsindtægter Der forventes en indtægt på 100,5, hvilket er en forbedring på 12,7 i forhold til budgettet. De realiserede indtægter ved salg og øvrige driftsindtægter har i 3. kvartal været 4,8 mio. kr. mindre end budgetteret. Dette kan tilskrives manglende indbetalinger til specialtandlægeuddannelsen i ortodonti på 8,3 fra Sundhedsstyrelsen. Midlerne forventes at indgå i 4. kvartal. Samlet bilagssæt - side 13 11

14 Omkostninger Lønninger Omkostninger til lønninger har i 3. kvartal været 8,4 mindre end forventet, og størstedelen af afvigelsen er på ordinær virksomhed. Afvigelsen kan henføres til ubesatte stillinger. Som følge af nye overenskomster samt manglende refusioner er lønomkostninger for årets første tre kvartaler 6,6 større end forventet. Lønninger for året forventes dog at være på niveau med budgettet. Øvrige driftsomkostninger Forventningerne til regnskabsårets øvrige driftsomkostninger blev nedjusteret i 1. kvartal og dette fastholdes. Afskrivninger Afskrivninger ligger for år til dato og 3. kvartal på niveau med budgettet. Samlet bilagssæt - side 14 12

15 Note 1c. Resultatopgørelse - SAM 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 78,6 84,6 58,3 241,3 253,9 165,9 327,5 338,8 229,4 Eksterne tilskud 3 21,0 18,7 12,5 57,7 55,7 33,3 88,6 73,7 55,7 Salg/øvr. driftsindtægter 12,0 5,7 11,3 26,5 16,3 25,2 28,8 21,2 28,7 INDTÆGTER I ALT 111,6 109,0 82,2 325,5 325,8 224,4 444,9 433,7 313,7 OMKOSTNINGER Lønninger 61,4 70,2 60,5 204,2 209,5 193,0 283,6 279,6 265,2 Øvrige driftsomk. 4 38,5 38,3 10,6 105,6 123,1 37,9 164,6 165,1 59,3 Afskrivninger 5 0,7 0,6 0,1 2,1 1,8 0,3 2,8 2,4 2,3 OMKOSTNINGER I ALT 100,6 109,1 71,2 311,9 334,5 231,2 451,0 447,1 326,8 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER 11,0-0,2 11,0 13,6-8,6-6,9-6,0-13,4-13,1 RENTER, NETTO -0,3 0,0 0,0-1,2 0,0-0,5-1,9 0,0-0,6 RESULTAT 10,7-0,2 10,9 12,4-8,6-7,4-7,9-13,4-13,7 Årets resultat Årets resultat for ordinær drift (DR 1) forventes at blive et underskud på 9,1, hvilket er en forbedring i forhold til budgettet. Af de 9,1 tegner AU-HIH sig for et underskud på 2,2 mio. kr. Fakultetets underskud på DR 1 er således 6,9, når AU-HIH undtages. Dette indebærer, at udviklingen i fakultetets akkumulerede opsparing - der ikke omfatter AU-HIH forløber som aftalt Kommerciel indtægtsdækket virksomhed (DR 2), der næsten udelukkende omfatter AU-HIH, giver et overskud på 1,1, hvilket er 1,2 mindre end budgetteret. Indtægter Finanslovstilskud På DR 1 og 2 forventes på trods af øgede forventede indtægter på deltidsuddannelse og færdiggørelsesbonus - et fald i finanslovsindtægterne på 11,3 Det skyldes hovedsageligt en nedjustering i AU- HIH s forventninger med 3,5 mio.kr., reduktionen af finanslovsbevillingen til Center for Forsknings-analyse, som følge af overflytningen af forskningsstatistikken til Danmarks Statistik, med 4,1, samt bortfald af de optimistiske forventninger om ekstra forskningsmidler. Eksterne tilskud Omsætningen på eksterne tilskud (DR 4 og DR 5) er i forecastet opjusteret med 14,9, hvilket primært skyldes oprettelsen af Center for Forskning i Islamisme og Radikaliseringsprocesser samt andre konkrete projekter. Øvrige driftsindtægter Øvrige driftsindtægter er i forecastet øget med 8,0 på DR 1, hvoraf AU-HIH udgør 4 mio. kr. På DR 2 er AU-HIH 1,1 lavere end budgetteret. Samlet bilagssæt - side 15 13

16 Omkostninger På DR 1 og 2 forventes de samlede omkostninger inkl. renteudgifter at blive 6,2 mindre end budgetteret. Det skyldes primært, at de forventede lønudgifter er reduceret med 4,7 hvilket især kan forklares med, at en større del af lønudgiften til bl.a. ph.d.-uddannelsen og fakultetets Globaliseringsprojekt forventes dækket af eksterne midler, og at flere faste medarbejdere end forventet bliver frikøbt af eksterne midler. Øvrige driftsomkostninger falder med 3,6 inkl. renteudgifter for AU-HIH. Heraf udgør den forventede stigning i overhead-indtægter 5,0 mio. kr. AU-HIH s driftsomkostninger falder med 1,3, hvilket forklares ved, at der i budgettet ikke var medtaget forventninger til overhead-indtægter. Ligeledes var der ikke i budgettet medtaget renteudgifter på 1,9 mio.kr., som hidrører fra AU-HIH s bygninger, der ikke er kommet med i den statslige huslejeordning. Samlet bilagssæt - side 16 14

17 Note 1d. Resultatopgørelse - TEO 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 13,4 14,0 8,8 40,6 43,3 24,8 55,6 57,6 33,1 Eksterne tilskud 3 2,0 2,2 2,5 8,3 7,8 6,5 11,4 11,0 9,6 Salg/øvr. driftsindtægter 0,2 0,1 0,2 0,8 0,5 0,6 2,0 0,7 0,8 INDTÆGTER I ALT 15,7 16,3 11,4 49,7 51,5 31,9 69,0 69,3 43,5 OMKOSTNINGER Lønninger 9,1 9,5 9,1 31,7 33,0 29,9 44,6 44,0 40,2 Øvrige driftsomk. 4 7,1 6,0 1,7 19,3 20,0 4,3 28,2 29,0 6,6 Afskrivninger 5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 OMKOSTNINGER I ALT 16,2 15,4 10,7 51,1 53,0 34,2 72,9 73,0 46,8 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER -0,5 0,9 0,7-1,3-1,5-2,4-3,9-3,7-3,3 RENTER, NETTO 0,0 0,0 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,1 RESULTAT -0,5 0,9 0,8-1,3-1,5-2,3-3,9-3,7-3,2 Årets resultat Årets resultat forventet i forecastet at blive et underskud på 3,9 Der er en høj grad af overensstemmelse mellem forecastet og budgettet, både hvad angår indtægter og omkostninger. Indtægter Indtægterne for forventes at ligge på niveau med det budgetterede. Omkostninger TEO har fortsat stor opmærksomhed på forbruget, og omkostningerne forventes at følge det budgetterede niveau. Samlet bilagssæt - side 17 15

18 Note 1e. Resultatopgørelse - NAT 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 164,7 162,5 87,6 463,3 489,3 262,2 614,2 651,4 351,9 Eksterne tilskud 3 81,6 91,0 70,2 244,4 267,4 201,0 380,0 402,7 307,5 Salg/øvr. driftsindtægter 6,1 1,5 5,3 19,6 9,9 17,6 23,1 16,6 30,3 INDTÆGTER I ALT 252,3 255,0 163,2 727,3 766,6 480, , ,7 689,7 OMKOSTNINGER Lønninger 126,0 130,9 117,5 411,0 435,1 368,3 592,3 610,3 499,4 Øvrige driftsomk ,7 107,4 46,2 312,1 333,7 114,3 406,9 447,1 176,1 Afskrivninger 5 8,2 10,0 7,2 24,9 30,3 22,1 42,2 40,4 30,0 OMKOSTNINGER I ALT 237,8 248,3 170,9 748,0 799,1 504, , ,8 705,5 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER 14,5 6,7-7,7-20,6-32,4-23,8-24,0-27,0-15,8 RENTER, NETTO 1,0 0,0 1,8 1,5 0,7 1,7 4,0 1,5 2,0 RESULTAT 15,5 6,7-5,9-19,2-31,7-22,1-20,0-25,5-13,7 Årets resultat Forventningen til årets resultat er et underskud på 20, hvilket er en forbedring på 5,5 mio. kr. i forhold til budgettet. Resultatet til og med 3. kvartal er 12,5 bedre end budgetteret. Resultatet afspejler en nedgang i både indtægter og omkostninger, som følge af en række forskellige forhold. De væsentligste er, at finanslovsindtægterne som følge af nedsættelsen af kapitalbevillingen er reduceret med 11,4, og at afskrivningerne er højere end budgetteret. Hertil kommer, at driftsomkostningerne som følge af en ikke-udnyttet driftsreserve samt tilbageførsel af energiafgifter er 12,6 lavere end budgetteret. Endvidere er overheadindtægterne som følge af overheadreformen højere end budgetteret, ligesom en række eksternt finansierede aktiviteter er lukkede og overført til ordinær drift. Indtægter Finanslovstilskud et er 37,2 lavere end budgetteret, hvilket primært kan begrundes med, at globaliseringsmidlerne ikke er udløst i det tempo, som det var forudsat ved budgetteringen, samt at indtægtsførslen af forskerskolemidler er lavere end budgetteret. Dertil kommer et fald i taksameterindtægterne på ca. 9, der ikke kan opveje at færdiggørelsesbonus er opjusteret med 4,3 Herudover er forventningen til indtægtsførslen af forskerskolemidler samlet set nedjusteret med 1,1 i forhold til 2. kvartal. Eksterne tilskud for hele året er 22,7 lavere end budgetteret, hvilket sker på baggrund af en fremskrivning af omsætningen ekskl. overhead de første 3 kvartaler i med samme omsætningsmønster som i ekskl. overhead. Omsætningen inkl. overhead ligger under det forventede, hvilket tilskrives, at universitetets interne omlægning til ny overheadsats endnu ikke er tilendebragt. Samlet bilagssæt - side 18 16

19 Salg/øvrige driftsindtægter Indtægterne er ved udgangen af 3. kvartal 9,7 højere end budgetteret, hvilket afspejler usikkerheden i budgetteringen af disse indtægter, da disse er stærkt afhængige af konkrete aktiviteter. I forecastet forventer fakultetet en stigning i forhold til budgettet på 6,5 Omkostninger Lønninger Lønomkostningerne ved udgangen af 3. kvartal på den ordinære drift ekskl. forskerskoler er som forventet. Afvigelsen mellem regnskab og budget vedrører de eksternt finansierede aktiviteter, herunder forskerskoler. Øvrige driftsomkostninger Driftsomkostninger er efter 3. kvartal væsentligt lavere end budgetteret, hvilket afspejler nedjusteringen af eksterne tilskud samt en vis tilbageholdenhed i årets første måneder. Ændringerne i forecastet vedrører i al væsentlighed de eksternt finansierede aktiviteter, herunder overheadreformen. Afskrivninger Resultatet er 1,8 lavere i 3. kvartal end budgetteret, hvilket altovervejende er begrundet i de eksternt finansierede aktiviteter. Samlet bilagssæt - side 19 17

20 Note 1f. Resultatopgørelse - DJF 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 84,1 69,8 70,4 251,3 209,4 211,4 359,1 304,2 281,8 Eksterne tilskud 3 80,4 86,7 62,9 251,1 225,4 219,6 311,6 346,7 247,3 Salg/øvr. driftsindtægter 8,0 7,6 6,8 25,3 19,8 24,8 31,7 30,4 64,8 INDTÆGTER I ALT 172,5 164,1 140,2 527,7 454,5 455,7 702,5 681,3 593,9 OMKOSTNINGER Lønninger 90,0 95,6 79,4 274,6 286,9 255,2 369,3 382,6 338,0 Øvrige driftsomk. 4 86,5 55,7 44,1 180,3 133,7 105,0 320,0 222,8 157,1 Afskrivninger 5 6,7 11,2 10,1 17,2 33,5 30,5 21,7 44,6 41,4 OMKOSTNINGER I ALT 183,2 162,5 133,7 472,1 454,1 390,6 711,0 650,0 536,6 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER -10,7 1,6 6,5 55,6 0,4 65,1-8,5 31,3 57,4 RENTER, NETTO 0,5-6,8-7,5 1,5-20,4-24,2 1,9-27,2-33,7 RESULTAT -10,2-5,2-1,0 57,1-20,0 40,9-6,5 4,1 23,7 Årets resultat Det budgetterede resultat for på 4,1 er i forecastet forringet med 10,6 og andrager nu -6,5, hvilket hovedsagelig skyldes en stigning i de budgetterede driftsudgifter. De samlede omkostninger inkl. lønomkostninger, nettorenter og afskrivninger er steget med ca. 31,9 i forhold til budgettet. Det forventede, akkumulerede videreførselsbeløb til 2009 andrager herefter 11,5 Der er igangsat en række initiativer, der skal sikre, at fakultetet ikke får et løbende driftsunderskud. Disse initiativer omfatter handleplaner for alle institutter med driftsunderskud. Effekten af disse initiativer vil kunne vurderes i det endelige resultat for. Der er gennemført betydelige omlægninger af DJF s økonomi som følge af overgang til ny huslejeordning, overheadreform samt ændrede afskrivningsprocedurer (overgang fra Fødevareministeriets regler til AU-regler). Indtægter Finanslovstilskud Aftalebevillingen med Fødevareministeriet er ændret fra 273,7 til 323,1 mio.kr. Bevillingsreguleringerne på i alt 49,4 fremkommer som obligatorisk opsparing, som frigives i 2009, på -2,7 aktstykke vedr. reform af overheadordning på -16,2 og aktstykke vedr. overgang til nye huslejeordning på 68,3 Eksterne indtægter De budgetterede eksterne tilskud og salgsindtægter er faldet med 35,1 i forhold til budgettet for. Det skyldes udskydelse af projekter fra til Samlet bilagssæt - side 20 18

21 Omkostninger Lønninger: De budgetterede lønomkostningerne er faldet med 13,3 Dette skyldes udskydelse af besættelse af ledige stillinger fra til Øvrige driftsomkostninger: De samlede budgetterede driftsomkostninger inkl. afskrivninger og nettorenter er steget med 45,2, hvilket bl.a. skyldes opstartsomkostninger til nye uddannelser. teret øvrig drift i alt er steget med 97,2 hvilket bl.a. skyldes flytning af udgifter til forrentning af langfristet gæld fra renteudgifter til husleje og flytning af afskrivninger på bygninger fra afskrivninger til husleje. Afskrivning er samtidig faldet fra 44,6 til 21,7 og nettorenter er steget fra en udgift på 27,2 til en indtægt på 1,9 Samlet bilagssæt - side 21 19

22 Note 1g. Resultatopgørelse - ASB 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 82,6 105,0 70,5 245,7 296,1 238,1 347,1 337,8 312,9 Eksterne tilskud 3 10,0 10,3 7,9 28,2 30,8 20,9 41,7 41,1 34,2 Salg/øvr. driftsindtægter 15,8 16,2 12,4 44,9 44,6 41,6 44,7 48,5 46,0 INDTÆGTER I ALT 108,4 131,5 90,8 318,8 371,5 300,5 433,5 427,4 393,1 OMKOSTNINGER Lønninger 70,9 69,3 61,8 214,5 206,7 187,2 286,4 288,3 260,1 Øvrige driftsomk. 4 31,3 34,3 26,9 90,2 102,5 79,7 140,6 148,3 127,9 Afskrivninger 5 0,6 0,5 0,5 1,7 1,5 1,4 2,3 2,0 2,1 OMKOSTNINGER I ALT 102,8 104,0 89,2 306,4 310,7 268,3 429,2 438,6 390,0 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER 5,6 27,5 1,6 12,3 60,8 32,2 4,3-11,2 3,0 RENTER, NETTO 0,4 0,0 0,8 1,0 0,0 1,7 0,0 0,0 2,7 RESULTAT 6,0 27,5 2,3 13,3 60,8 34,0 4,3-11,2 5,8 Årets resultat Den forventning om et forbedret resultat, der blev beskrevet i både første og anden kvartalsrapport, kan udbygges i 3. kvartal, idet det forventede resultat er steget fra et godkendt budgetteret underskud på 11,2 til et forventet overskud på 4,3 Forbedringen skyldes markant forbedrede undervisningsindtægter som følge af forbedret eksamensadfærd hos de studerende. Hertil kommer forventede mindre omkostninger, bl.a. til bygningsændringer. Da der er uafklarede periodiseringsproblematikker mht. disse, vil det forventede resultat dog kunne ændre sig i både opadgående og nedadgående retning. Indtægter Finanslovstilskud Det realiserede finanslovstilskud i 3. kvartal er mindre end det budgetterede. Det skyldes, at budgettet er periodiseret med betalingsstrømme fra VTU i 2006, hvor der blev betalt en tredjedel i hhv. 1. og 3. kvartal, mens den sidste tredjedel var fordelt på de to resterende kvartaler. Bogføringen af tilskud foregår i år månedsvis via den centrale administration. Det er værd at bemærke, at stigningen i finanslovstilskud som følge af forbedrede undervisningsindtægter ikke er bogført endnu, hvorfor sammenligningen ikke afspejler den forbedrede økonomiske situation. et for hele året er hævet med 9,3 svarende til 2,8 % i forhold til budgettet. Det skyldes som ovenfor anført primært stigende undervisningsindtægter på heltidsuddannelserne, som følge af ændret adfærd hos de studerende, som det på budgetteringstidspunktet ikke var muligt at forudse. Den nye karakterskala har gjort det nemmere at bestå på gennemsnit, og reglerne for tidsfrister i forbindelse med aflevering af specialer på kandidatstudierne har ført til hurtigere gennemførsel. Hertil kommer en stigning i taksten for bachelorbonus, som blev gennemført i forbindelse med vedtagelsen af FL, der som følge af folketingsvalget blev udskudt til. Samlet bilagssæt - side 22 20

23 Eksterne tilskud Der er i 3. kvartal tale om en negativ afvigelse på 0,3 og ÅTD en negativ afvigelse på 2,6 i forhold til det budgetterede. et opretholdes dog, idet forbruget - og hermed indtægtsføringen - af eksterne tilskud erfaringsmæssigt stiger mod slutningen af året. Salg/øvrige driftsindtægter Den realiserede indtægt er i 3. kvartal en smule vigende i forhold til det budgetterede. et er nedsat med 3,8, bl.a. som følge af en forventet nedgang i antallet af udenlandske selvbetalere. At ÅTD overstiger forecastet skyldes, at der i forecastet er taget højde for, at en del deltidsstuderende og udenlandske selvbetalere vælger at opgive studiestarten ved alligevel ikke at betale de fremsendte (og bogførte) fakturaer. Omkostninger Lønninger Som følge af en generel revurdering af lønforbruget under hensyn til kendte og forventede ændringer i resten af året er forecastet nedsat med 1,9 svarende til 0,7 % i forhold til budgettet. Øvrige driftsomkostninger et er nedsat med 7,7 svarende til 5,2 % i forhold til budgettet. Det skyldes dels den generelle omkostningsudvikling i de 3 første kvartaler og dels en revurdering af mulighederne for at gennemføre planlagte nødvendige bygningsændringer i forbindelse med overtagelse af musikkonservatoriets tidligere bygninger og indretning af nyt lejemål på Søren Frichsvej i den forventede takt. Nettorenter Der er ÅTD konteret 1, men dette beløb refererer til centrale konti jf. beslutningen om fælles likviditet. et er derfor sat til nul kr. Samlet bilagssæt - side 23 21

24 Note 1h. Resultatopgørelse - DPU 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 55,9 56,5 55,8 167,6 169,6 168,3 224,1 226,2 221,1 Eksterne tilskud 3 13,8 13,5 10,9 42,2 40,5 36,2 65,0 54,0 59,0 Salg/øvr. driftsindtægter 11,6 9,6 11,7 26,7 22,2 25,4 26,0 25,2 28,1 INDTÆGTER I ALT 81,3 79,6 78,4 236,5 232,3 229,9 315,2 305,4 308,2 OMKOSTNINGER Lønninger 49,9 50,5 47,3 148,6 150,3 142,0 199,5 204,2 192,1 Øvrige driftsomk. 4 23,4 25,5 22,0 69,3 76,5 66,0 112,1 102,0 101,0 Afskrivninger 5 0,5 0,5 0,4 1,4 1,4 1,6 1,9 1,9 2,1 OMKOSTNINGER I ALT 73,7 76,5 69,8 219,4 228,2 209,6 313,5 308,1 295,2 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER 7,6 3,1 8,6 17,1 4,1 20,2 1,6-2,8 13,0 RENTER, NETTO 1,0 0,0 0,9 2,4 0,0 2,3 3,0 0,0 3,0 RESULTAT 8,5 3,1 9,5 19,6 4,1 22,5 4,6-2,8 16,1 Årets resultat Der forventes et overskud på 4,6 mod et budgetteret underskud på 2,8 Forbedringen skyldes primært en forventet forøgelse af eksterne tilskud, samt færre videnskabelige medarbejdere end budgetteret Indtægter Finanslovstilskud I finansloven for blev der foretaget en række ændringer i forhold til det finanslovsforslag der lå til grund for budgettet. Ændringerne havde følgende konsekvenser for DPU: Øget taxameter på deltidsuddannelse medfører merindtægt på 1,4, bonusforøgelsen for kandidater 0,5 mere, 1,9 mindre fra de ufordelte midler i omstillingspuljen og omlæggelse af kapitalbevilling 2,2 mindre. Ifølge aftale med fællesadministrationen er der indlagt en forventet forhøjelse af p/l fremskrivning på 0,356%, svarende til 0,8 Samlet er der ikke-aktivitetsbegrundede mindreindtægter på 1,4 De aktivitetsafhængige indtægter på finansloven forventes tilsammen at falde med 0,6, begrundet i 62 færre STÅ på deltidsuddannelserne, 16 flere STÅ på kandidatuddannelser og færdiggørelsesbonus for 108 flere kandidater. I alt en samlet mindreindtægt på finanslovsmidler på 2,0 Eksterne tilskud Der forventes en markant merindtægt på 11,0, heraf ca. 2,5 pga. ændringerne i kapitalbevilling og forskningsoverhead. Den øvrige øgede aktivitet i forventes primært på baggrund af en omsætning i 3. kvartal på godt 6 højere end 3. kvartal sidste år. Salg/øvrige driftsindtægter Trods fald i deltagerbetaling fra deltidsuddannelserne viser øvrige driftsindtægter en stor stigning, således at der samlet forventes indtægter på 0,8 mere end budgetteret. Samlet bilagssæt - side 24 22

25 Omkostninger Lønninger Lønomkostningerne forventes 4,7 lavere end budgettet, hvilket primært skyldes færre videnskabelige medarbejdere på ordinær drift. Øvrige driftsomkostninger Øvrige driftsomkostninger forventes forøget med 10,1 5,5 skyldes den forøgede omsætning på eksternt finansierede projekter, ca. 5,0 skyldes udgifter i forbindelse med forøgelsen af salg/øvrige driftsindtægter. Der er afsat 1,4 til nye elektroniske nøglesystemer til reduktion af udgifterne ved indbrud. Endvidere er der afsat 0,5 i ekstra driftsudgifter til et antal udgivelser af tidsskriftet Quarterly i forbindelse med DPU s formandskab af The International Alliance of Leading Educational Institutes i 08/09. Endelig indgår der i budgettet 2,5 i refusion for renter fra fællesområdet, da der var ventet fælles likviditet i. Men DPU har stadig likviditeten, og beløbet føres som renteindtægt hos DPU og indgår derfor nu under finansielle indtægter. Afskrivninger Der har i været flere ombygninger end forventet, men effekten på afskrivningerne er så marginal, at forecastet fastholdes på det budgetterede niveau. Nettorenter DPU forventer 3 i nettoindtægter, i stedet for de 2,5 i refusion beskrevet ovenfor. Samlet bilagssæt - side 25 23

26 Note 1i. Resultatopgørelse - DMU 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 35,7 39,4 32,7 107,1 118,2 98,0 146,1 157,6 139,9 Eksterne tilskud 3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Salg/øvr. driftsindtægter 30,8 36,5 12,3 95,2 109,5 32,2 181,4 146,0 137,0 INDTÆGTER I ALT 66,5 75,9 44,9 202,3 227,7 130,3 327,5 303,6 276,9 OMKOSTNINGER Lønninger 48,5 49,9 53,3 146,9 149,6 152,9 197,4 199,5 189,5 Øvrige driftsomk. 4 26,1 26,5 16,8 70,6 79,6 52,3 136,4 106,1 78,9 Afskrivninger 5 0,3 3,2 0,0 3,5 9,7 0,0 4,7 13,0 11,0 OMKOSTNINGER I ALT 74,9 79,6 70,1 221,0 238,9 205,2 338,5 318,6 279,4 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER -8,3-3,8-25,2-18,6-11,3-75,0-11,0-15,0-2,5 RENTER, NETTO 0,0 0,0-7,0 0,6 0,0-4,4 1,0 0,0-4,2 RESULTAT -8,3-3,8-32,2-18,1-11,3-79,4-10,0-15,0-6,7 Årets resultat DMU forventer i forecastet et driftsunderskud på 10, hvilket er en forbedring med 5 mio. kr. i forhold til budgettet. et forudsætter en løsning på huslejeoverheadproblematikken, idet der for nuværende foreligger usikkerheder vedr. VTU s beregningsgrundlag sammenholdt med hvilke myndighedsområder overheadreformen (aktstykke 159) omfatter. Der er fortsat ikke noget endeligt i forbindelse med overdragelse af ejendomme med videre til UBST. Der har året igennem været budgetteret med huslejeudgifter til UBST på 21,3, men der foreligger endnu ingen konkrete lejekontrakter til verificering af denne omkostning. Indtægter Foruden interne overførsler mellem andre bogføringskredse, forventer DMU's afdelinger eksterne projektindtægter på ca. 181 i. Der er i indtægtsforventningerne forudsat en fuld implementering af overheadreformen for de eksisterende projekter. Omkostninger Lønninger I forecastet har DMU indarbejdet den afledte konsekvens af overenskomstresultatet. Lønnen er beregnet med baggrund i tredje kvartals status, dvs. med udgangspunkt i den projektportefølje der ligger til grund for indtægtsforventningerne. Øvrige driftsomkostninger Der kan være en vis usikkerhed for omsætningstallene for, men effekten på årsresultatet begrænses imidlertid af en tilsvarende ændring af driftsomkostningerne. Afskrivninger Med hensyn til afskrivningspraksis har DMU indarbejdet AU s fællespraksis. Samlet bilagssæt - side 26 24

27 Note 1j. Resultatopgørelse - FÆLLES 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2 28,7 23,5 168,6 64,1 70,4 501,5 82,3 93,9 672,3 Eksterne tilskud 3 2,9 1,9 4,9 4,1 5,6 3,9 7,4 7,5 22,7 Salg/øvr. driftsindtægter 10,6 5,8 14,2 26,3 36,9 57,1 32,8 45,0 55,9 INDTÆGTER I ALT 42,3 31,2 187,8 94,4 113,0 562,5 122,5 146,4 751,0 OMKOSTNINGER Lønninger 48,7 51,1 49,9 151,7 151,6 150,0 204,1 202,7 217,8 Øvrige driftsomk. 4-15,0-12,8 147,9-76,1-71,2 396,5-57,2-75,4 520,3 Afskrivninger 5 2,7 2,2 2,0 8,0 8,0 6,1 11,1 10,7 8,9 OMKOSTNINGER I ALT 36,4 40,4 199,7 83,7 88,3 552,6 158,1 138,1 747,0 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER 5,9-9,3-12,0 10,7 24,6 9,9-35,6 8,3 4,0 RENTER, NETTO 6,6 4,8 3,6 18,3 14,3 13,9 28,0 19,0 24,4 RESULTAT 12,5-4,5-8,4 29,0 38,9 23,8-7,6 27,3 28,4 Årets resultat Årets resultat forventes i forecastet at blive et underskud på 7,6, hvilket er en forringelse på 34,9 i forhold til budgettet. Den væsentligste forklaring på afvigelsen er den tvungne opsparing fra VTU på 25,4 Indtægter Finanslovstilskud I forhold til budgettet er finanslovstilskuddet nedjusteret med 11,6 hvilket primært skyldes den tvungne opsparing til VTU på 25,4 Tilskuddet er yderligere reduceret med 2,7 i indkøbsbesparelse, hvilket dog modsvares af øgede forventninger til forsknings-basismidler på 17,6 Eksterne tilskud Eksterne tilskud forventes at ligge på niveau med budgettet. Salg/øvr. driftsindtægter Salg/øvr. driftsindtægter er nedjusteret med 12,2, svarende til, at UBST har udskudt alle leje- og vedligeholdelsesmidler til 2009 og 2010 som et led i regeringens opbremsning af anlægsarbejder. Omkostninger Lønomkostninger I forecastet er lønningerne justeret op med 1,4 i forhold til budgettet, blandt andet på grund af overenskomstresultatet. Dog skyldes 0,8, at fem medarbejdere fra DJF s Patentafdeling er overført til Patent- og Kontraktenheden på 8000 C - denne udgift refunderes under omkostningsreducerende konti. Samlet bilagssæt - side 27 25

28 Øvrige driftsomkostninger Øvrige driftsomkostninger er reduceret med 18,2, som et resultat af en række modsat rettede bevægelser. Reduktionen skyldes først og fremmest, at Teknisk forvaltning har nedjusteret forbruget på grund af regeringens opbremsning af anlægsarbejder, returnering af energiafgifter samt mindre varmeudgifter. Derudover er SEA-husleje reduceret med 1,0, og ejendomsskatten er reduceret med 1,6 Modsat indgår nu 2,4 i byggesagshonorarer vedrørende tandlægestole i forecastet denne udgift var tidligere først forventet i Omkostninger til den administrative forandringsproces er desuden opjusteret med 9,6, da projektets totale omkostninger i først er kendt nu. Forandringsprojektet indgår nu med i alt 27,1 Afskrivninger Forskellen mellem forecast og budget skyldes primært afskrivning i forbindelse med indretning af lejede lokaler. Renter Renteindtægter er opjusteret med 9,0 på baggrund af niveauet for de realiserede renteindtægter i. Samlet bilagssæt - side 28 26

29 Note 1ja. Resultatopgørelse - stekniske poster 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Note Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år INDTÆGTER Finanslovstilskud 2-7,5 18,0 0,0-22,5-7,5 0,0-55,0-31,5-20,0 Eksterne tilskud 3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Salg/øvr. driftsindtægter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-2,9 INDTÆGTER I ALT -7,5 18,0 0,0-22,5-7,5 0,0-55,0-31,5-22,9 OMKOSTNINGER Lønninger -0,3 0,0 2,7-3,6 0,0-3,6 0,0 0,0-0,8 Øvrige driftsomk. 4 4,1 0,0 4,7 4,3 0,0 4,8-1,8 0,0-1,8 Afskrivninger 5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 OMKOSTNINGER I ALT 3,8 0,0 7,4 0,7 0,0 1,2-1,8 0,0-2,7 RESULTAT FØR FI- NANSIELLE POSTER -11,3 18,0-7,4-23,1-7,5-1,2-53,2-31,5-20,2 RENTER, NETTO 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2 RESULTAT -11,3 18,0-7,4-23,1-7,5-1,2-53,2-31,5-20,1 Årets resultat I budgettet for indgik under det regnskabstekniske område tre poster: Modposterne til de 30, ASB indtægtsfører vedrørende fusionsaftalen, og de 25 som DJF indtægtsfører vedrørende igangsættelsen af nye uddannelser. Den tredje post i budgettet var 23,5 i indtægt vedrørende uplaceret globaliseringsforventning. Da resultatvirkningen af globaliseringspuljen og diverse andre puljer er kendt for, er de 23,5 fjernet i forecastet. Samlet bilagssæt - side 29 27

30 Note 2. Finanslovstilskud 3. kvartal År til og med 3. kvartal Hele året Realiseret Sidste år Realiseret Sidste år FINANSLOVSTILSKUD Heltidsuddannelse 238,1 269,1 240,9 743,3 772,0 715, ,1 990,1 962,9 Deltidsuddannelse 9,5 5,3 4,8 21,5 18,6 18,1 31,6 26,0 26,9 Udv.studerende 2,1 2,0 1,8 6,0 6,3 5,6 8,5 7,9 8,3 Færdiggørelsesbonus 19,8 15,4 16,2 57,9 46,8 47,1 82,9 61,4 60,1 Basisforskning 388,3 360,0 256, , ,4 776, , , ,3 Grundbevilling 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Kapitalformål 0,6 61,7 60,2 2,5 187,2 179,6 4,7 247,0 235,6 Myndighedsopgaver 33,4 29,4 1,1 99,5 88,1 3,2 132,5 117,5 4,3 Øvrige formål 27,0 26,5 27,0 72,2 81,1 77,8 121,5 105,9 102,3 Interne korrektioner 5,8 1,6 0,0 18,3 4,6 0,0 17,8 6,2 0,0 M2-afgift 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Flytning, hovedområder 0,0-0,1-2,2 0,0 0,7 0,0 0,1 0,9 0,0 DMU + DJF finanslovstilskud 35,7 39,4 103,1 107,1 118,2 309,4 146,1 157,6 421,7 FINANSLOVSTILSKUD I ALT 760,4 810,4 709, , , , , , ,6 Aktivitetsforudsætninger, udd. Heltidsuddannelse (STÅ) Deltidsuddannelse (åe) Udv.studerende (antal) Færdiggørelsesbonus (antal) *DMU og DJF har i kun posteret på "Finanslovstilskud i alt", men ikke på underkategorier. DMU har fortsat denne praksis i. Disse hovedområders bidrag er derfor anført i en særskilt underkategori, "DJF + DMU samlet finanslovstilskud". Da DJF budgetterer på underkategorier i, er det kun DMU's tal der figurerer i kolonner vedrørende, imens både DJF og DMU er medregnet i -kolonner Note 2 specificerer finanslovstilskud i alt, mens noterne 2.1 og 2.2 udspecificerer finanslovstilskuddene heltidsuddannelse og færdiggørelsesbonus. For finanslovstilskuddet kapitalformål er der i foretaget en teknisk omlægning for så vidt angår tilskud fra VTU, således at tilskuddene fordeles på basisforskning og øvrige formål. Omlægningen er en forudsætning for overhead-reformen, hvor staten øger overhead-satsen til i første omgang 35 % af de direkte omkostninger for statslige eksterne tilskudsmidler. Til gengæld reduceres finanslovstilskuddene med 35, og kapitaltilskuddet forsvinder som finanslovskategori mht. midler fra VTU. Fremtidige basisforskningsmidler er derfor omfattet af totalomkostningsprincippet og vil normalt ikke indeholde en udspecificering af en andel til husleje. Under kapitaltilskud registreres fra derfor kun kapitaltilskud fra UVM, hvilket forklarer den tilsyneladende store tilbagegang under kapitalformål. Der henvises til Økonomirapport 1 for en mere teknisk gennemgang af omlægningen. Samlet bilagssæt - side 30 28