Vangeboskolens økonomiske situation Analyse af perioden fra 2013/14 og frem Februar 2017 1
Indledning Igennem de seneste 4 år har den økonomiske situation på Vangeboskolen ændret sig i betydelig grad. I 2013 havde skolen et samlet overskud på 800.000 kr. Dette overskud er ved udgangen af 2016 vendt til et underskud på 5,7 mio. kr. Denne ændring kan spores tilbage til blandt andet store ændringer i elevtallet på skolen, personalesituationen samt prioriterede investeringer fra skolens side. Børne- og Skoleudvalget har ønsket en redegørelse om årsagen til Vangeboskolens økonomiske situation. Konstateres det at en skole har et underskud på over 1 mio. kr. går Skole og Familie i dialog med den pågældende skole om at udarbejde en handleplan for at nedbringe underskuddet over en 3-årig periode. Skole og Familie har løbende været i dialog med Vangeboskolen om skolens økonomiske situation. I den forbindelse fremlagde Vangeboskolen et budget for 2016. Skolen havde i budgettet budgetlagt med 461 elever. Den 5/9 2016 hvor elevtallet opgøres i forhold til skoleårets budgettildeling havde Vangeboskolen 436 elever hvilket giver skolen 1,1 mio. kr. mindre i indtægter end oprindelig forventet af skolen i indeværende skoleår. Skole og Familie kan ud fra den tætte dialog med Vangeboskolen og nærværende analyse konkludere, at skolen har haft vanskelige økonomiske vilkår på grund af større elev nedgang end skolen havde forudset, samt en større personaleomsætning. Skolen har prioriteret og foretaget nogle valg primært i forhold til personaleressourcer, der har haft økonomiske konsekvenser. Det kan konstateres, at skolen nu har taget konsekvensen og foretaget en væsentlig personalereduktion. Udvikling i elevtal mv. En stor del af skolens budget er styret af elevtallet det enkelte skoleår. Hvert år får skolen ud over et basisbeløb på ca. 3,2 mio. kr. (skole og SFO) tildelt et kronebeløb pr elev som i 2016 i gennemsnit lå på 44.324 kr. pr. elev. Elevtallet har derfor stor påvirkning på skolens samlede budget. Af nedenstående graf ses udviklingen i elevtallet over de sidste 4 skoleår. I skoleåret 2013/14 var der 512 elever, men dette har været faldende til 436 elever i skoleåret 2016/17. Denne nedgang har resulteret i en budgetændring på samlet knap -3,8 mio. kr. fra 2013/14 til nu. 2
Elevtal på Vangeboskolen 520 Antal elever 500 480 460 440 Elevtal 420 400 2013/14 2014/15 2015/16 2016/17 Skoleår Kilde: Elevtallene er trukket i TEA Aktuel økonomisk situation Resultat 2016 I 2016 havde Vangeboskolen et samlet budget på 24,8 mio. kr. Dette bestod bland andet af et basisbeløb på 3,2 mio. kr., et samlet kronebeløb på 22,8 mio. kr., samt øvrige indtægter på 2,7 mio. kr. (dansk som andet sprog, puljer mv), men også et akkumuleret merforbrug fra de foregående år på samlet 3,9 mio. kr. Dette budget skulle danne rammen om et forbrug, der i 2016 samlet løb op på 30,5 mio. kr. Forbruget består hovedsageligt af udgifter til personale. Omregnet til procent udgør 89,4 % af forbruget personaleomkostninger. Opdelt i hovedgrupper fordeler forbruget sig i 2016 således: Forbrug 2016 1 Skolens budget 2016 2 Overført merforbrug -3,9 Personale 27,3 25,0 Materialer og aktivitetsudgifter 1,1 1,0 It, inventar og andet 0,1 0,9 1 Tal trukket fra KMD Opus pr 14. februar 2017 2 Tal trukket fra KMD Opus pr 14. februar 2017 3
Grunde og bygninger 2,0 1,8 Samlet 30,5 24,8 Kilde: KMD OPUS udtræk Vangeboskolen Forventet resultat 2017 Når der ses på skolens nuværende økonomiske situation og de prioriteringer samt tiltag, der er i gang på skolen, forventes skolen at have et resultat på - 5,3 mio. kr. ved udgangen af 2017. Skolen har sat yderligere tiltag i gang, hvor personalet tilpasses i forhold til dels skolens økonomiske situation, men også i forhold til de generelle tilpasninger, der implementeres fra skoleåret 2017/18. Der er pt. foretaget afskedigelser på skolen for at tilpasse udgifter til skolens fremadrettede budget. Mio. kr. 2016 2017 forventet 2018 forventet Lønforbrug 27,3 23,9 22,5 Kilde: KMD OPUS udtræk Vangeboskolen personaleudgifter for 2016. Forventet lønforbrug 2017 og 18 er estimeret af Vangeboskolen Skole reducerer dermed lønforbruget med 3,4 mio. kr. fra 2016 til 2017 og yderligere 1,4 mio. kr. fra 2017 til 2018. Skolens forventede resultat efter indeværende skoleår 2016/17 pr. 31.07.17 forventes at være - 5,85 mio. kr. Da tilpasninger af personalet har opsigelsesvarsler, slår disse først igennem til efteråret, hvorfor skolens samlede resultat for kalenderåret 2017 forventes at være nedbragt til - 5,3 mio. kr. Økonomisk udvikling Driftsresultat historik Når man ser tilbage på de sidste 4 skoleår har der været en udvikling med en fortsat akkumuleret større negativ overførsel. 4
Budget og forbrug på Vangeboskolen pr skoleår 2013/14-2016/17 Millions 34 32 30 28 26 24 Budget Forbrug 22 20 2013/14 2014/15 2015/16 2016/17* * Forbruget for skoleåret 2016/17 er fremskrevet til 31/7-2017 Kilde: KMD OPUS udtrukket Vangeboskolen, omregnet til skoleår Det ses, at skoleårerne 2014/15, 2015/16 samt 2016/17 alle har betydet eller forventes at betyde et merforbrug. Grafen har ikke medtaget tidligere års merforbrug, men indeholder skoleårets isolerede merforbrug, det ses at merforbruget isoleret har været faldende fra 2014/15 til 2015/16 fra et merforbrug i skoleåret 2014/15 på -3,1 mio. kr. til -2,2 mio. kr. i det efterfølgende år. Nedenfor i tabellen kan ses de faktiske tal. Mer/Mindreforbrug for skoleår uden påvirkning fra overførsler for året før 2013/14 2014/15 2015/16 2016/17* Budget 28,8 28,8 27,6 26,4 Forbrug 28,0 31,9 29,8 28,6 Mer(-)/Mindreforbrug(+) 0,8-3,1-2,2-2,2 Tabellen viser, at skolen fra skoleåret 2014/15 har haft et større forbrug, end der tilsvarende har været indtægter. Det ses også, at nedgang i indtægter følges af nedgang i forbruget, men ikke så der opnås balance mellem indtægter og forbrug. Forbruget fordeler sig med størsteparten på løn som det ses af nedenstående. 2013/14 2014/15 2015/16 2016/17 Personale 26,4 29,1 28,2 27,1 Materiale- og aktivitetsudgifter 1,3 1,5 1,4 1,4 IT, Inventar og Materiel 0,3 1,5 0,2 0,1 Indtægter - -0,2 - - Samlet forbrug 28,0 31,9 29,8 28,6 Kilde: KMD Opusudtræk opgjort i skoleår I forhold til skolens økonomiske udvikling i perioden er der flere forhold at tage i betragtning. Indtægtsgrundlaget belastes af det store fald i elevtallet, der er foretaget en række 5
ekstraordinære investeringer i relation til bl.a. folkeskolereform og ny arbejdstidsaftale, der har været ekstraordinære omkostninger forbundet med en stor personaleomsætning og budget afsat til grund og bygninger har ikke været tilstrækkeligt, hvorfor det har belastet skolens øvrige økonomi. Skolens personalereducering henover årene har ikke været tilstrækkelig til at modvirke ovenstående. Personaleudvikling Som det ses er skolens største udgiftspost lønudgifter, hvorfor der her ses på udviklingen i antal årsværk på skolen i perioden, hvor skolens indtægter har været faldende i forbindelse med fald i skolens elevtal. Årsværk 2013/14 2014/15 2015/16 2016/17 Lærer 34,2 36,3 33,9 33,3 Pædagoger 10,6 9,7 9,5 11,0 Pædagogmedhjælper 1,8 2,9 3,3 0,6 Leder 5,3 5,8 5,4 4,0 Teknisk Servicepersonale 2,0 2,0 2,0 2,0 Andet 3,0 3,4 4,1 3,7 Samlet 56,8 60,0 58,2 54,5 Elevtal 512 493 446 436 Antal elever pr. årsværk 9,0 8,2 7,7 8,0 Som det fremgår skete der en forøgelse af personalet i skoleåret 2014/15, samme år som folkeskolereformen trådte i kraft, der betød en forøgelse af elevernes skoledag og ændret arbejdstid for lærerne. Denne forøgelse er i forhold til indeværende skoleår reduceret med 5,5 årsværk. Lønudgifterne var i 2014/15 på 29,1 mio. kr. og forventes i henhold til Vangeboskolens forudsætninger nedbragt til 23,2 mio. kr. i 2018, hvilket er en nedgang på 5,9 mio. kr. i perioden. Elevtal Nedenstående tabel viser den økonomiske konsekvens for skolen af den ændring der har været i elevtallet, hvor det er 76 færre elever i indeværende skoleår i forhold til 2014/15. 2014/15 2015/16 2016/17 Fald i elevtal 19 elever 47 elever 10 elever Nedgang i kronebeløb for skole 0.8 mio. 2.0 mio. 0.4 mio. Nedgang i kronebeløb for SFO/SFK 0.2 mio. 0.3 mio. 0.1 mio. Samlet for skole og SFO/SFK 1.0 mio. 2.3 mio. 0.5 mio. Kilde: Beregnet kronebeløb i perioden 2013-2017, samt elevtal i TEA Sammenholdes den økonomiske konsekvens af elevfaldet kan det konstateres, at skolen ikke i samme hastighed har fået nedbragt udgifter på tilsvarende niveau. 6
Der har været en stor personaleomsætning på Vangeboskolen. I tilknytning hertil har der været tale om forskellige ekstraordinære udgifter i forbindelse med aftrædelsesordninger, afregning af ferie, overtidsbetaling mv. Ansættes nye medarbejdere vil disse som udgangspunkt være billigere, indtil der er optjent ferie med løn, dermed er der en mindreudgift til nyansatte. En opgørelse viser, at de samlede merudgifter udgør ca. 1 mio. kr. i perioden. Bygninger og grunde Analysen ovenfor har taget afsæt i skolens økonomi eksklusiv bygninger og grunde, idet det er forudsat, at budget og udgifter til bygninger og grunde er neutrale. Det viser sig dog, at dette ikke er tilfældet, hvorfor skolen lige som andre skoler i de år, hvor der er merforbrug på bygninger og grunde, skal finansiere dette merforbrug af de øvrige indtægter jf. ovenfor. Tabellen nedenfor viser, at skolen i perioden, der indgår i denne analyse, har haft et samlet underskud på knap 900.000 kr. som er en del af skolens samlede merforbrug på aktuelt 5,7 mio. kr. Skoleår Forbrug Budget Difference 2013/14 1.760.000 1.573.000-187.000 2014/15 1.787.000 1.436.000-351.000 2015/16 1.451.000 1.615.000 164.000 2016/17 2.042.000 1.566.000-476.000-850.000 Kilde: KMD OPUS grunde og bygninger Ved en gennemgang af udgifterne på bygninger og grunde ses, at merforbruget blandt andet skyldes, at skolen har prioriteret renovering af en legeplads (490.000 kr.). Derudover har skolen prioriteret håndværkerydelser (300.000 kr.), der ikke var afsat i budgettet. I forhold til merforbruget på el og vand, udlignes dette af en mindreforbrug på varme over de 4 skoleår. Forventninger Forventninger til resultat 2017 er som ovenfor beskrevet, at skolen forbedrer overførselsresultatet med +400.000 kr. i 2017 og yderligere ca. +500.000 kr. i 2018. Som det fremgår af ovenstående skete der en forøgelse af personalet i skoleåret 2014/15. Denne forøgelse er i forhold til indeværende skoleår reduceret med 5,5 årsværk, hvilket er en nedgang på 5,9 mio. kr. i perioden i 2018. For skoleåret 2017/18 forventes skolen at have justeret skolens udgiftsniveau til indtægtsniveau. 7
Opsamling på økonomiske forhold i perioden: Vangeboskolen har i perioden været påvirket af forskellige omstændigheder der har haft en økonomisk konsekvens. Disse sammenfattes nedenfor. Færre indtægter bl.a. som følge af fald i elevtallet (faldet fra 2013/14 til 2016/17): 2.400.000 kr. Ekstraomkostninger ved opsigelser, afskedigelser mv. (2014-16): 800.000 kr. Ekstraordinære investeringer (lærerarbejdspl./digitalisering og legeplads) 1.900.000 kr. Reduktion af personaleomkostninger fra 2014/15 til 2016/17 2.000.000 kr. Samlet har skolen et merforbrug med udgangen af 2016 på 5,7 mio. kr. Som det fremgår har skolen taget yderligere tiltag i forhold til reduktion af personaleomkostninger der i 2018 forventes at have den effekt at lønomkostningerne nedbringes med samlet 5,9 mio. kr. i 2018 i forhold skoleåret 2014/15. Konklusion: Vangeboskolen er i en økonomisk presset situation der gennem de sidste 3 skoleår er akkumuleret til et samlet resultat på -5,7 mio. kr. Skolen har oplevet et fald i elevtallet på samlet 76 elever i perioden, der har en økonomisk konsekvens for skolens indtægter på akkumuleret 8,4 mio. kr. Der har været en stor personaleomsætning på Vangeboskolen. I tilknytning hertil har der været tale om forskellige ekstraordinære udgifter i forbindelse med aftrædelsesordninger, afregning af ferie, overtidsbetaling mv. Det har været vanskeligt for skolen at justere udgifterne i samme hastighed som skolen har haft nedgang i indtægterne. Et skoleår planlægges i foråret og det er derfor med forsinket virkning tiltag på skoleområdet typisk for effekt, da det kan være vanskeligt at ændre planlægning midt i et skoleår. Derudover har skolen prioriteret nogle investeringer for at understøtte implementeringen af folkeskolereformen i form af etablering af arbejdspladser, digitalisering samt høj lærer normering i den understøttende undervisning. Investeringerne har været engangsudgifter. I forhold til skolens personalenormering er det mulighed for at arbejde med en ændret prioritering af personale ressourcer ved bl.a. at anvendes flere pædagoger i den understøttende undervisning. Det er vurderingen at Vangeboskolen, der har samme rammevilkår som øvrige skoler i kommunen, har muligheder for at justere deres udgiftsniveau til indtægtsniveau. Det vurderes dog ikke som muligt for skolen at nedbringe det samlede underskud over en 3 årig periode, hvor der samtidig er vedtaget væsentlige økonomiske tilpasninger for skolerne i kommunen. 8
Vangeboskolen er i dialog med forvaltningen om at reducere skolens arealanvendelse. Eventuelle besparelsen herved vil kunne indgå i skolens samlede økonomi efter en konkret vurdering i samarbejde med Rudersdal Ejendomme og Skole og Familie, jf. sag om Skolernes anvendelse af fysiske rammer. 9