1.000 k r. Bu dget B udge toversla g lø be nde priser 2013 2014 2015 2016 Udgi ft 9.94 8 9.01 4 9.2 48 9.4 88 Indtæ gt 2.282.22 6 2. 313.40 2 2.3 84.0 06 2.4 49.0 31 Refusion Nett o -2.272.27 8-2. 304.38 8-2.3 74.7 58-2.4 39.5 43 Specielle bemærkninger til budgettet ne består af: 1.000 kr. 2013 2014 2015 2016 Personskat -2.101.843-2.128.693-2.188.315-2.243.014 Selskabsskat -20.242-18.248-21.148-23.324 Grundskyld -144.079-151.859-159.452-167.106 Øvrige skatter -6.114-5.588-5.843-6.099 I alt -2.272.278-2.304.388-2.374.758-2.439.543 KOMMUNAL INDKOMSTSKAT - Personskat Udgift 9.948 9.014 9.248 9.488 Indtægt 2.111.791 2.137.707 2.197.563 2.252.502 Netto -2.101.843-2.128.693-2.188.315-2.243.014 Den kommunale indkomstskat - personskatterne opkræves med hjemmel i lovbekendtgørelse nr. 725 af 26. juni 2006. Den generelle tendens er faldende skatteindtægter som følge af det dalende indbyggertal samt store årgange, der successivt går fra den erhvervsdygtige alder til efterløn eller pension.
Udskrivningsgrundlaget For 2013 er der anvendt et statsgaranteret udskrivningsgrundlag på 7.969 mio. kr. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag fastsættes i økonomiaftalen for 2013, der er indgået mellem regeringen og KL. Grundlaget er baseret på det senest opgjorte landsgennemsnitlige udskrivningsgrundlag korrigeret for to elementer fra regeringens genopretningspakke som begge indgår og er beskrevet i Lovforslag nr. 221. fra maj 2010. Jf. tabel 1 nedenfor. Overslagsårene 2014-16 er fastsat på grundlag af det seneste opgjorte lokale udskrivningsgrundlag, dvs. indkomståret 2010 samt de foreløbige skøn for indkomståret 2011, der herefter er fremskrevet med KL s fremskrivningsprocenter for skatter til de respektive år jf. tabel 2 nedenfor. Tabel 1: Ændrede skatteregler siden 2011 der har relation til det kommunale udskrivningsgrundlag Indkomstår 2011 Genopretningsaftalen for dansk økonomi Suspension af 20-reguleringen (Ingen regulering af beløbsgrænser for skatter) Loft over fradrag for faglige kontingenter Kilde: KL s budgetvejledning 2013 skrivelse G. 1-3, 16. juni 2011, punkt 7. Statsgarantien for 2013 Der tillægges en garantiprocent på 10,8 % fra 2010 til 2013. Af tabel 2 fremgår udskrivningsgrundlag, skatteprocenter m.v. i budgetperioden 2013-16 Tabel 2: Oversigt over udskrivningsgrundlag, skatteprocenter m.v. 1000 kr. 2013 2014 2015 2016 Udskrivningsgrundlag 7.969.024 8.066.819 8.292.690 8.500.007 Vækstskøn KL 1) 3,2% 2,8% 2,5% Skatteprocent 26,5 % 26,5 % 26,5 % 26,5 % Provenu 2.111.791 2.137.707 2.197.563 2.252.502 Medfinansiering til det skrå skatteloft -9.948-9.014-9.248-9.488 Netto 2.101.843 2.128.693 2.188.315 2.243.014 1) Opgjort udskrivningsgrundlag 2010 på 7.072 mio. kr.jf. tabel 3 er i 2013 forventet til 7.816 mio. kr. I tabel 3 er vist udviklingen i udskrivningsgrundlaget siden 2007. I 2007 og 2008 blev der selvbudgetteret. Siden 2009 har der hvert år været budgetteret med det statsgaranterede grundlag. Af hver række, i tabel 3 fremgår de udskrivningsgrundlag, der indgik i årets budget.
F. eks indeholder budget 2007 ud over 2007, de skøn over udskrivningsgrundlagene der var for overslagsårene 2008-2010. Af næste linje i rækken fremgår det faktiske udskrivningsgrundlag for 2007, som det blev opgjort i maj 3 år efter budgetåret, dvs. i 2010. Tabel 3: Udvikling/forventet udvikling i udskrivningsgrundlaget 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 1000 kr. Budget 2007 6.926.561 7.113.578 7.391.008 7.679.257 Faktisk 6.840.807 Budget 2008 7.113.360 7.390.781 7.679.021 7.970.824 Faktisk, korrigeret 6.861.671 Budget 2009 7.139.049 7.499.008 7.716.479 7.932.540 Faktisk, korrigeret 6.526.855 Budget 2010 7.465.307 7.731.471 7.932.490 8.138.734 Faktisk 7.071.841 Budgetforslag 2011 7.596.157 7.846.830 8.105.776 Budgetforslag 2012 7.599.219 7.744.332 Budgetforslag 2013 7.969.024 Udskrivningsprocenten Udskrivningsprocenten for 2013 er fastholdt uændret siden 2010 på 26,5 %. Siden kommunesammenlægningen er skatteprocenten øget med 0,16 % i 2008 og med 1 % i 2010. Hvis kommunerne under ét hæver skatten i 2013 vil der i medfør af lov. nr. 709 af 25. juni 2010 ske en modgående regulering af bloktilskuddet for 2012 svarende til overskridelsen. Reguleringen vil blive anvendt til at sænke den statslige skat, således at skattestoppet står uantastet. Ifølge lov nr. 709 af 25. juni 2010 skal de kommuner der øger skatterne i det første år trækkes i statstilskuddet svarende til 75 % af deres skatteforhøjelse, mens de resterende 25 % af forhøjelsen trækkes kollektivt i samtlige kommuners tilskud. I år 2 og 3 er fordelingen 50/50 mellem individuel og kollektiv sanktion. I år 4 25/75. Fra år 5 vil den kollektive modregning udgøre 100 %. Dvs. hele skatteforhøjelsen modregnes i statstilskuddet for alle kommuner. Derudover indeholder Genopretningsaftalen for dansk økonomi en styrkelse af kommunernes incitament til at nedsætte skatten ved at opdatere den gældende frit lejde ordningen. Hvis en kommune sætter skatten ned, vil den efterfølgende kunne forhøje skatten tilsvarende igen uden at risikere individuel modregning i bloktilskuddet. Ordningen opdateres, således at alle skattenedsættelser i forhold til det aktuelle niveau i 2010 indgår i opgørelsen.
Det indgår i aftalen mellem regeringen og KL, at den kommunale skatteudskrivning i 2013 skal være uændret i forhold til 2012 for kommunerne under ét. Det betyder, at hvis nogle kommuner ønsker at hæve skatten, skal andre kommuner nedsætte skatten tilsvarende. Ellers træder sanktionssystemt i kraft. Det er skatteudskrivning for indkomstskat, grundskyld og dækningsafgift af forretningsejendomme, der samlet er omfattet af skattesanktionen. Som en del af regeringens aftale med Enhedslisten om justering af udligningssystemet er der afsat følgende to skattepuljer i 2013. en ramme på 250 mio. kr. til skatteforhøjelser en ramme på 250 mio. kr. til skattenedsættelser. De to puljer (eller rammer) skal bidrage til, at flere kommuner kan ændre skattesatserne i 2013, uden at den samlede kommunale skatteudskrivning stiger. Skatteforhøjelse I forbindelse med justering af udligningningssystemet får kommunerne mulighed for en vis tilpasning af skatten. Ordningen indebærer, at kommuner kan søge Økonomi- og Indenrigsministeriet om fritagelse for en eventuel individuel sanktion som følge af en samlet kommunal skatteforhøjelse i 2013. Ansøgninger kan fremsendes af kommuner, der under hensyntagen til overgangsordningen har et tab på justeringen af udligningssystemet. Andre kommuner kan dog også komme i betragtning. Der vil ved fordeling af puljen supplerende blive lagt vægt på følgende forhold: Driftsmæssig ubalance, hvor den driftsmæssige balance defineres som forskellen mellem kommunens driftsudgifter på det skattemæssige område og kommunens nettoindtægter fra skatter, tilskud og udligning og renter. Udgiftspres fra demografiske forskydninger, herunder særligt som følge af høj vækst i antal børn og/eller ældre. Udgiftspres på overførselsområdet som følge af udviklingen i udgifter til blandt andet førtidspension og kontanthjælp Udfordringer i.f.t. den kommunale indtægtsside, herunder skatteindtægterne Strukturel ubalance i kommunens økonomi i øvrigt. Skattenedsættelse Der etableres en tilskudsordning for kommuner der i 2012 har et beskatningsniveau over gennemsnittet og gennemfører en skattenedsættelse i 2013. Ordningen betyder, at
kommunerne kan gennemføre en skattenedsættelse inden for en ramme på 250 mio. kr. Tilskuddet finansieres af det kommunale bloktilskud. Beskatningsniveauet i 2012 er opgjort til 24,91 %. Udgangspunktet er tilskudssatser svarende til 75 % af provenutabet i 2013, 50 % i 2014 og 2015 og 25 % i 2016. Hvis der samlet er ønsker om skattenedsættelser ud over en forudsatte ramme på 250 mio. kr., må der fastsættes en grænse for, hvor stor en skattenedsættelse, der kan ydes tilskud til for den enkelte kommune. Hvis en af de omfattede kommuner i perioden 2014-2016 igen forhøjer skatten, vil tilskuddet til kommunen bortfalde. Kommunen vil heller ikke i en periode på 5 år være omfattet af den såkaldte frit lejde bestemmelse, som fritager kommuner, der tidligere har nedsat skatten, for eventuelle individuelle sanktioner i forbindelse med en skattestigning. Efterregulering af skatter I 2013, 2014 og 2015 forekommer ingen efterregulering, idet kommunen i 2010, 2011 og 2012 valgte statsgarantien frem for at selvbudgettere udskrivningsgrundlaget. Det skrå skatteloft Kommunerne skal bidrage til det skrå skatteloft, hvis følgende to betingelser er opfyldt: Kommunens udskrivningsprocent er højere end i 2007, og Kommunens udskrivningsprocent er højere end 24,86 % Kommunen hævede udskrivningsprocenten med 0,16 % fra 2007 til 2008 til 25,5 % og med 1 % til 26,5 % i 2010. SELSKABSSKAT Udgift Indtægt 20.242 18.248 21.148 23.324 Netto -20.242-18.248-21.148-23.324
Selskabs- og fondsskat i 2013 Under selskabsskatter indgår også fondsskatter. I 2013 bliver der afregnet for indkomståret 2010 og reguleret for tidligere indkomstår. Der afregnes for de selskaber, der har hovedsæde i kommunen og for de selskaber, der har filialer i kommunen. 1. Hjemstedskommuneskatter 11,7 mio. kr. 2. Afregning som filialkommune 8,5 mio. kr. Fra 2013 er der fremskrevet med KL s skøn, der udgør -9,85 % fra 2013 til 2014, 15,89 % fra 2014 til 2015 og 10,29 % fra 2015 til 2016. Der er fra 2007 indført en udligningsordning for kommunernes andele af selskabsskatter. Denne udligningsordning omtales under afsnittet om udligning. GRUNDSKYLD Udgift Indtægt 144.079 151.859 159.452 167.106 Netto -144.079-151.859-159.452-167.106 På dette område budgetteres indtægter for udskrivning af kommunal grundskyld i henhold til lovbekendtgørelse nr. 725 af 26. juni 2006 med senere ændringer. Grundværdier Grundlaget for beregningerne er de afgiftspligtige grundværdier. For 2013 er de fastsat i ejendomsstatistikkørsler fra den 15. juni 2012 til 2.703 mio. kr. på produktionsjord og 5.116 mio. kr. på øvrige ejendomme. I overslagsårene er værdierne fremskrevet med KL s skøn 5,4 % fra 2013 til 2014, 5,0 % fra 2014 til 2015 og med 4,8 % fra 2015 til 2016. Grundskyldspromille Grundskyldspromillen for 2013 er fastholdt uændret siden 2010 på 24,36. Siden kommunesammenlægningen er promillen øget med 3 i 2010.
Lov nr. 705 af 25. juni 2010 ændring af lov om kommunal ejendomsskat drejer sig om nedsættelse af grundskyldspromillen med 5,1 for produktionsjord, dvs. for landbrug, gartneri, planteskoler, frugtplantager og skovbrug. På produktionsjord opkræves grundskyld med en promille, der er 14,8 lavere end grundskyldspromillen på øvrige ejendomme, dog med et maksimum 7,2. Haderslev kommune forventede i budget 2010 at opkræve 12,3. Forskellen på 5,1 ned til den lovbestemte max. promille bliver kommunen kompenseret for i 2011 og 2012 I 2013 og frem indgår kompensationen i udligningsordningen. Indregningen giver en mindre skatteindtægt, men en større andel i landsudligningen med en gevinst i størrelsesorden 20 mio. kr. til kommunen i 2013. ANDEN SKAT PÅ FAST EJENDOM Anden skat på fast ejendom består af dækningsafgift på offentlige ejendomme. Udgift Indtægt 4.827 5.088 5.343 5.599 Netto -4.827-5.088-5.343-5.599 Dækningsafgift af offentlige ejendomme Der opkræves dækningsafgift af grundværdien med 12,18, det svarer til 50 % af kommunens grundskyldspromille på øvrige ejendomme og med 8,75 af forskelsværdien. Forskelsværdien opgøres som ejendomsværdi ekskl. grundværdi. Fastsatte værdier og provenuer i 2013 Grundværdi - staten 62.309 mio. kr. 0,759 mio. kr. Grundværdi Regionen 24,128-0,294 - Forskelsværdi, region og stat 431.388-3,774 -
KOMMUNAL ANDEL AF SKAT AF DØDSBOER Kommunens andel af skat på dødsboer afregnes som øvrige skatter 3 år efter indkomståret. I 2013 afregnes for 2010. Udgift Indtægt 1.287 500 500 500 Netto -1.287-500 -500-500 Kommunens andel af dødsboskat fra 2010 er opgjort til knap 1,3 mio. kr. på grundlag af et udskrivningsgrundlag på 4,8 mio. kr.