Indtægter Finansieringsgrundlag Indtægtssiden dækker indtægter fra: Indkomstskatter Øvrige skatter Generelle tilskud og udligning Renter Derudover er økonomiaftalen via puljer, balancetilskud osv. med til at give finansieringsmuligheder. I nedenstående tabel vises de budgetterede indtægter fra 2017 til 2020: 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 Indkomstskatter 7.506.127 7.724.662 7.941.459 8.196.869 Øvrige skatter 750.153 790.645 815.014 849.453 Tilskud og udligning 3.833.797 3.673.167 3.692.352 3.702.400 Renter 14.163 13.757 7.171 7.252 I alt 12.104.240 12.202.231 12.455.996 12.755.974 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Budget 2017 75
Indkomstskatter Udskrivningsprocent Udskrivningsprocenten er i 2017 hævet til 25,0 pct., hvilket svarer til en stigning på 0,5 procentpoint i forhold til 2016. Statsgaranti Social- og Indenrigsministeriet har i juni måned 2016 udmeldt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og garantiprocenten for kommunerne. Her garanteres en vækst på 10,3 pct. fra 2014 til 2017. Odense Kommune har igen i 2017 valg statsgaranti. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i 2017 er på 30,0 mia. kr., hvilket giver et skatteprovenu på 7,5 mia. kr. Budgetterede indtægter fra indkomstskatter for perioden 2017-2020 2020 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 Udskrivningsgrundlag med statsgaranti 30.038.959 30.913.525 31.781.151 32.803.245 Indkomstskatter ved 25,0 pct. 7.509.740 7.728.381 7.945.288 8.200.811 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Indtægterne fra indkomstskatter er i overslagsårene budgetteret på baggrund af KL s seneste vurdering fra september 2016 og egne skøn for indkomstudviklingen. Skønnene baserer sig primært på Finansministeriets Økonomiske Redegørelse, august 2016. Derudover er der skelet til tilsvarende skøn fra Det Økonomiske Råd og fra Nationalbanken. KL s vækstskøn 2015-2020 2020 Procent 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Vækstskøn, juni 2016 3,5 4,4 2,6 3,3 3,1 3,3 Vækstskøn sept. 2015, (Budget 2016) 2,9 4,4 3,1 2,8 2,9 - Forskel 0,6 0,0-0,5 0,5 0,2-76 Budget 2017
Udviklingen i Odense sammenlignet med landsplan I nedenstående figur vises udviklingen i vækstprocenterne i Odense sammenlignet med landsgennemsnittet. Vækstprocenterne i 2013 og 2014 er endelige, mens de fra 2015 og frem er skøn. Som figuren viser, forventes væksten i 2015 og 2016 at være lavere i Odense end på landsplan, mens den i budgetåret og i overslagsårene forventes at ligge på eller lige over landsplan. Den skønnede udvikling i vækstprocenterne tager udgangspunkt i sammensætningen af udskrivningsgrundlaget på komponentniveau (lønindkomst, fradrag osv.). Sammensætningen i Odense Kommune er anderledes end på landsplan. Eksempelvis får Odense flere indtægter fra overførselsindkomster end på landsplan. Der er flere årsager til, hvorfor Odenses vækstskøn på nuværende tidspunkt forventes at ligge under landsgennemsnittet i 2015 og 2016 Den primære årsag er, at lønindkomst pr. indbygger forventes at stige mindre i Odense end på landsplan. Det er en naturlig følge af den høje ledighed i Odense Kommune, som slår igennem i udskrivningsgrundlaget. I 2017 og frem forventes væksten at være på eller over landsplan. Det skyldes primært, at Danmarks Statistiks prognose for befolkningstallet i Odense forventes at udvikle sige bedre end på landsplan. Det gælder især ved aldersgruppen 26-40-årige. Det får betydning for blandt andet indtægter fra lønindkomster, som forventes at stige mere end på landsplan. Der er dog knyttet en vis usikkerhed til disse skøn. Ramme til skatteforhøjelse Med henblik på at kunne øge skatteindtægterne uden at få en individuel skattesanktion søgte Odense Kommune Socialog Indenrigsministeriet om at få en ramme fra skatteforhøjelsespuljen i 2017. Odense 77 Budget 2017
fik tildelt en ramme på 145,7 mio. kr. fra puljen, som blev anvendt til at sætte udskrivningsprocenten op med 0,5 procentpoint fra 24,5 pct. i 2016 til 25,0 pct. i 2017. Udfra kommunernes budgetindberetninger for 2017 til Social og Indenringsministeriet er der 22 kommuner, som sætter skatten ned, mens 4 sætter skatten op. Samlet set går skattebevægelserne i nul. Der forventes på den baggrund ingen kollektiv skattesanktion til kommunerne i 2017. Det skrå skatteloft Med stigning i udskrivningsprocenten bliver Odense, som noget nyt i 2017, omfattet af ordningen vedr. medfinansiering af det skrå skatteloft. Det skrå skatteloft sikrer, at en skatteyder i Danmark ikke kan komme til at betale mere end 51,95 pct. i skat svarende til summen af bundskat, topskat, sundhedsbidrag og udskrivningsprocenten. Hvis en skatteyder overstiger skatteloftet vil der ske et skattenedslag i topskatten svarende til overskridelsen. Odense skal afregne skattenedslaget til staten. I 2017 forventes afregningen at være på 3,6 mio. kr., som vil indgå i midtvejsreguleringen for 2017. Budgetterede udgifter vedr. afregning til det skrå skatteloft for perioden 2017-2020 2020 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 Afregning til det skrå skatteloft -3.613-3.719-3.829-3.942 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. 78 Budget 2017
Øvrige skatter Øvrige skatter omfatter selskabsskat, grundskyld, dækningsafgift for erhvervsejendomme og offentlige ejendomme samt indtægter for dødsboskat. Der forventes en samlet indtægt på øvrige skatter på 750,2 mio. kr. i 2017 stigende til 849,5 mio. kr. i 2020. Budgetterede indtægter fra øvrige skatter for perioden 2017-2020 2020 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 Selskabsskatter 140.742 160.164 164.008 165.648 Dødsboskatter 1.936 2.000 2.062 2.130 Grundskyld 536.566 558.028 579.233 611.670 Dækningsafgifter erhvervsejendomme 47.502 46.109 44.442 43.321 Dækningsafgifter offentlig ejendomme 23.407 24.343 25.268 26.683 I alt 750.153 790.645 815.014 849.453 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Sammenligning med Budget 2016 Indtægterne for øvrige skatter stiger, dog mindre end forventet ved Budget 2016. Dette skyldes primært: Fastfrysning af grundskyld for ejerboliger i 2016, som slår igennem i negativ retning på de grundværdier, der fremadrettet skal anvendes til beregning af grundskyld. Nedsættelse af dækningsafgift på erhvervsejendomme fra 3,6 promille i 2016 til 3,0 promille i 2017, som følger Byrådets plan for aftrapning af dækningsafgiften. I positiv retning trækker dog stigende indtægter fra selskabsskatter. Budget 2017 79
Forskel mellem Budget 2017 og Budget 2016 1.000 kr. 2017 2018 2019 Selskabsskatter 5.259 18.463 16.809 Dødsboskatter -791-803 -823 Grundskyld -20.584-23.079-33.835 Dækningsafgifter erhvervsejendomme -9.376-9.726-10.782 Dækningsafgifter offentlig ejendomme -2.909-3.105-3.689 I alt -28.401-18.250-32.319 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. I tabellen fremgår der ingen sammenligning med 2020. Dette skyldes, at overslagsåret ikke indgår i Budget 2 I nedenstående afsnit gennemgås de enkelte indkomsttyper. Selskabsskat Selskabsskatter afregnes tre år bagud, hvilket betyder, at indtægterne fra selskabsskat i Budget 2017 vedrører indkomståret 2014. I forbindelse med opgørelsen af den endelige afregning for selskabsskatter, er der som vanligt sket en viderefordeling af selskabsskatter mellem kommunerne for 2014 og tidligere år. Ud over viderefordelingen af selskabsskat sker der også en udligning af selskabsskatter mellem kommunerne. Odense er modtager af denne ordning og indtægten medtages ved tilskud og udligning. Indtægtsvurderingen i 2018 til 2020 er baseret på statslige skøn over forventet vækst i selskabsskatter. De er udarbejdet på baggrund af indberettede forventninger fra selskaber til ministeriet på landsplan. Grundskyld Folketinget har i forbindelse med skattestoppet lagt et loft over, hvor meget den kommunale ejendomsskat må stige fra år til år. Loftet bliver reguleret med reguleringsprocenten som stiger med den skønnede stigning i udskrivningsgrundlaget på landsplan plus 3 procentpoint dog maksimalt 7 pct. Dertil kommer, at de faktiske ejendomsvurderinger pt. er fastfrosset, mens Skatteministeriet udvikler et nyt ejendomsvurderingssystem. Folketinget vedtog i 2016 at fastfryse grundskylden for ejerboliger i 2016. Fastfrysningen betød i praksis en reguleringsprocent på 0 pct. for ejerboliger. Fastfrysningen gælder kun i 2016, men vil have virkning på kommunernes indtægter fra grundskyld i de kommende år, idet det er de nye grundværdier efter fastfrysningen i 2016, som ligger til grund for budgetteringen i 2017 og overslagsårene. 80 Budget 2017
Ændring af opkrævningsterminer for ejen- domsskatter (grundskyld og dækningsaf- gift) Med virkning fra 2017 ændres opkrævningsterminerne for ejendomsskatter til 1/1 og 1/7, samtidig rykkes den rettidige betalingsfrist til hhv. d 31/1 og 31/7. I samme forbindelse ændres opkrævning af gebyr for rottebekæmpelse til ét samlet beløb sammen med 1. rate ejendomsskat i stedet for over to gange, som tidligere. Dækningsafgift for offentlige ejendomme Indtægterne fra dækningsafgift for offentlige ejendomme forventes at stige i alle årene, men sammenlignet med Budget 2016 forventes der mindreindtægter, hvilket primært skyldes, at ejendomsvurderinger pt. er fastfrosset, hvorved flere og flere vurderinger rammer grundskatteloftet og dermed skal betale dækningsafgift af den faktiske ejendomsvurdering. Dertil kommer fortsatte tilbagebetalinger ved vurderingsnedsættelser i SKAT. med 4.500 kr. Fra 2013 til 2014 er der etableret 1.568 private arbejdspladser i Odense Kommune. Omregnes dette til promillepoint svarer det til en yderligere nedsættelse på 0,4 promillepoint. Det betyder, at dækningsafgiftspromillen på erhvervsejendomme nedsættes fra 3,6 promille i 2016 til 3,0 promille i 2017. I overslagsårene er der budgetteret med nedsættelse med 0,2 promillepoint. Dødsboskat I 2017 modtager kommunerne dødsboskat fra dødsboer i 2014. Indtægten fra dødsboskat varierer noget fra år til år. Fremskrivningen i overslagsårene følger den skønnede vækst i udskrivningsgrundlaget. Dækningsafgift på erhvervsejendomme Indtægterne fra dækningsafgift på erhvervsejendomme er også, som for offentlige ejendomme, påvirket i negativ retning af dels fastfrysning af de faktiske ejendomsvurderinger og tilbagebetalinger ved vurderingsnedsættelser i SKAT. Dertil kommer, at der i forbindelse med Budget 2015 blev vedtaget en ny plan for aftrapning af dækningsafgiftspromillen, som ud over den vanlige nedsættelse på 0,2 promillepoint blev gjort afhængig af etablering af private arbejdspladser. For hver ny privat arbejdsplads skal dækningsafgiften på erhvervsejendomme reduceres Budget 2017 81
Skattesatser i Odense Kommune i 2017 I nedenstående tabel vises en opgørelse over skattesatser i Odense Kommune i 2017. Skattesatser i 2017-2020 2017 2018 2019 2020 Udskrivningsprocent 25,0 25,0 25,0 25,0 Grundskyldspromille ved øvrige ejendomme 21,71 21,71 21,71 21,71 Grundskyldspromille ved landsbrugsejendomme 6,91 6,91 6,91 6,91 Dækningsafgiftspromille ved erhvervsejendomme 3,0 2,8 2,6 2,4 Dækningsafgiftspromille ved statslige ejendomme 10,855 10,855 10,855 10,855 Dækningsafgiftspromille ved andre offentlige ejendomme 8,750 8,750 8,750 8,750 82 Budget 2017
Tilskud og udligning Kommunernes indtægter reguleres årligt i Økonomiaftalen mellem regeringen og KL. Aftalen betyder en justering af bloktilskuddet. Fordelingen af tilskuddet består af flere elementer: Udligningsordninger mellem kommuner, statstilskud inkl. det betingede statstilskud, og en lille resterende del går til øvrige ordninger. Beskæftigelsestilskud til forsikrede ledige indgår også på indtægtssiden. De forventede indtægter fra udligningsordninger og statstilskuddet bygger på KL s tilskudsmodel, som nu er opdateret i forhold til de sociale kriterier og nye prognoser for aldersindekset. Danmarks Statistik har nedjusteret deres befolkningsprognose for Odense i forhold til prognosen, der blev brugt i forbindelse med Budget 2016. På landsplan er kommunernes bloktilskud hævet med 1,7 mia. kr. i forhold til, hvad der var forudsat ved sidste års økonomiaftale. For Odense er der sammenlignet med Budget 2016 en stigning i indtægterne vedrørende tilskud og udligning på 65,5 mio. kr. i 2017. Af disse udgør det ekstraordinære finansieringstilskud 189,2 mio. kr. Heraf er der periodiseret 37,3 mio. kr. til 2018. I 2018 og 2019 er indtægterne også højere end forudsat i Budget 2016. Ændringerne skal ses i sammenhæng med, at der ikke længere er omprioriteringsbidrag, ændrede skatteindtægter, ændret beskæftigelsestilskud og en lavere befolkningstilvækst end forudsat ved Budget 2016. Herudover er der fortsat indlagt en reservationspost vedrørende anlægsniveauet i overslagsårene. Reservationsposten er indlagt som sikkerhedsforanstaltning, fordi Odense forventer at anlægsniveauet vil falde på landsplan i de kommende år. Tilskud og udligning 1.000 kr. 2017 2018 2019 Budget 2017 3.833.797 3.673.167 3.692.352 Budget 2016 3.768.296 3.533.191 3.418.744 Forskel 65.501 139.976 273.608 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. I tabellen fremgår der ingen sammenligning med 2020. Dette skyldes, at overslagsåret ikke indgår i Budget 2016. Budget 2017 83
De væsentligste ændringer vedrørende tilskud og udligning vil blive beskrevet i de efterfølgende afsnit. Omprioriteringsbidraget i 2017 tilbagefø- res til kommunerne samt finansiering af moderniserings ngs- og effektiviseringspro- grammet Omprioriteringsbidraget er reduceret med 2,2 mia. kr. i 2017. Omprioriteringsbidraget erstattes af et flerårigt moderniseringsog effektiviseringsprogram, der fra 2018 og frem skal finde 1,0 mia. kr. årligt. Inden for programmet frigøres 0,5 mia. kr. årligt til prioritering bredt i den offentlige sektor, hvilket vil blive afspejlet i bloktilskuddet fra 2018-2020. Odense Kommunes andel fra 2018 og frem er 35,3 mio. kr., hvoraf 17,6 mio. kr. forventes forlods fratrukket i kommunens bloktilskud. Som forløber til moderniserings- og effektiviseringsprogrammet er regeringen og KL enige om, at der allerede fra 2017 skal frigøres 0,3 mia. kr. gennem mere effektiv administrativ drift. Odense Kommunes skal derfor finansiere 10,6 mio. kr. i 2017 og frem vedrørende mere effektiv administrativ drift. 2017-priser 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 Nye effektiviseringer moderniserings- og effektiviseringsprogram Mere effektiv administrativ drift Moderniserings- og effektiviseringsprogram 2018 Moderniserings- og effektiviseringsprogram 2019 Moderniserings- og effektiviseringsprogram 2020-10.575-10.575-10.575-10.575-17.625-17.625-17.625-17.625-17.625-17.625 I alt nye effektiviseringer -10.575-28.200-45.825-63.450 Tilbageførsel af omprioriterings-bidrag Omprioriteringsbidrag 2017 77.950 77.950 77.950 77.950 Omprioriteringsbidrag 2018 85.000 85.000 85.000 Omprioriteringsbidrag 2019 85.000 85.000 I alt omprioriteringsbidrag tilbageført 77.950 162.950 247.950 247.950 Sum Forskel 67.375 134.750 202.125 184.500 Note: -=udgift/underskud, +=indtægt/overskud Udligningsordninger og statstilskud Det statsgaranterede beskatningsgrundlag er faldet. Dette betyder, at Odense får mere i tilskud og udligning. Denne tendens er også gældende på landsplan. Faldet er større på landsplan end i Odense i 2017, men i 2018 og 2019 ses den omvendte tendens. Odense Kommunes beregnede udgiftsbehov er opjusteret i 2017 og 2019, men nedjusteret i 2018. Nedjustering i 2018 kan primært henføres til det aldersbestemte udgiftsbehov. Odense har ikke haft den 84 Budget 2017
samme befolkningstilvækst som forudsat ved Budget 2016. Herudover er der lavere enhedspriser vedrørende det aldersbetingede indeks i 2018 end forudsat i Budget 2016. Det påvirker tilskud og udligning i negativ retning. I 2017 og 2019 har Odense højere udgiftsbehov end forudsat ved Budget 2016, hvilket primært kan henføres til, at det socioøkonomiske indeks er blevet forværret i alle årene. Note: pil op=når der er kommet relativ flere indenfor kriteriet i forhold til landsplan, pil ned =Når der er kommet relativ færre indenfor kriteriet i forhold til landsplan. Grøn cirkel: Odense får mere udligning, Rød Cirkel= Odense får mindre udligning. Odenses socioøkonomiske indeks er øget fra 108,6 ved Budget 2016 til 109,1 ved Budget 2017. Det forværrede socioøkonomiske indeks skyldes, at Odenses relative andel af kriterierne er steget i forhold til Odenses befolkningsandel. I 2017 vil det forværrede socioøkonomiske indeks forbedre Odenses udligning med samlet 24,7 mio. kr. Odense har en positiv udvikling i 9 ud af 14 kriterier sammenlignet med landsplan. De kriterier, der haft den mest positive udvikling er børn i familier, hvor forsørgerne har en lav uddannelse og 25-49-årige uden erhvervsuddannelse, hvor der på landsplan er sket en større stigning end i Odense. Herudover er antallet af indvandrere og efterkommere i Odense ikke steget i lige så høj grad som på landsplan, hvilket forbedrer de socioøkonomiske indeks. Fire kriterier har en negativ udvikling i forhold til landsplan. De fire kriterier, hvor der har været en negativ udvikling, er 20-59-årige uden beskæftigelse over 5 pct., personer med lav indkomst i tre ud af fire år, handicappede uden for arbejdsstyrken og 0-15-årige børn af enlige forsørgere. Budget 2017 85
Denne udvikling kan kobles til den negative udvikling på skattesiden og ledigheden i Odense. Det betyder isoleret set en stigning i indtægter vedrørende det socioøkonomiske indeks. Det sidste kriterie beregnet årlig nedgang i befolkningstal omhandler fald i befolkningstal, hvilket ikke er relevant for Odense, hvor der er befolkningstilvækst. Det socioøkonomiske indeks tager udgangspunkt i datagrundlag fra 1.1. 2015. Nedlæggelse af den sociale særtilskuds- pulje I forbindelse med Budget 2016 blev der budgetteret med, at Odense Kommune ville få tilskud fra den sociale særtilskudspulje i 2017. Dette skete, da der var en administrativ godkendelse af udviklingspartnerskab mellem kommunen og Social- og Indenrigsministeriet. Folketinget har besluttet at nedlægge den sociale særtilskudspulje. Derfor fjernes den budgetterede indtægt i denne status. Dette giver en mindreindtægt på 19,7 mio. kr. i 2017. Puljer til mere pædagogisk personale i dagtilbud og klippekort til ekstra hjem- mehjælp for de svageste hjemmehjælps- modtagere omlægges til bloktilskud fra 2017 I forbindelse med Finanslov 2015 blev der indgået aftale om en pulje til et løft af dagtilbudsområdet (250,0 mio. kr.) samt klippekort til ekstra hjemmehjælp (150,0 mio. kr.). Fra 2017 og frem overgår midlerne permanent til kommunernes bloktilskud, og derved vil kommunerne ikke længere være underlagt et dokumentationskrav og bureaukrati vedr. ansøgning af midlerne. Som vanligt overgår de puljer, der omlægges til bloktilskuddet, til den samlede politiske prioritering, hvilket berører puljerne vedr. klippekort til ældre og normeringer i dagtilbud, da de fra 2017 og frem er overgået permanent til bloktilskuddet, og derfor frit kan prioriteres af kommunerne. Det betyder, at midlerne ikke udmøntes til udvalgenes budgetrammer. Odense Kommunes andel af midlerne til mere pædagogisk personale i dagtilbud er 8,9 mio. kr. i 2017 og frem, mens Odense Kommunes andel til klippekort er 4,8 mio. kr. i 2017 og frem. Øvrige justeringer af indtægtssiden Dertil kommer en række øvrige justeringer af indtægtssiden: Budgetgaranti og øvrige overførsler: Opdateret på baggrund af nye udgiftsskøn på landsplan, også i forhold til refusionsreformen. Dette påvirker tilsvarende udgiftssiden. Årets lov- og cirkulæreprogram (LCP): Ændringerne drejer sig primært om ændringer i ydelser på overførselsområdet og de afledte konsekvenser heraf, samt handleplan for den ældre medicinske patient og kompetenceløft i hjemmesygeplejen. Pulje til mere pædagogisk personale i dagtilbud og klippekort til ekstra hjemmehjælp for de svageste hjemmehjælpsmodtagere tilføres bloktilskuddet. Lavere beskatningsgrundlag på landsplan end forudsat ved Budget 2016, hvilket betyder, at en større del af statstilskuddet går til landsudligning. For 86 Budget 2017
Odense betyder det en højere landsudligning og dermed flere indtægter fra udligningsordningerne og lavere statstilskud, dog er der samlet set tale om et nettotab, da Odense har mindre fald i beskatningsgrundlaget end på landsplan i 2017. Odense har stadig befolkningstilvækst, men den er lavere end forudsat i Budget 2016, og befolkningsandelen er lavere end forudsat ved Budget 2016. Provenu af selskabsskatter i Odense stiger mere end på landsplan, og derfor får Odense et lavere tilskud fra udligningsordningen vedr. selskabsskatter. Budgetterede indtægter i fra tilskud og udligning for perioden 2017-2020 2020 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 Tilskud og udligning Udligning Landsudligning (inkl. overudligning) 2.467.128 2.414.263 2.441.947 2.472.686 Udligning højt strukturelt underskud 405.360 447.825 474.868 497.490 Udligning vedr. udlændinge 72.276 73.374 74.402 75.453 Udligning vedr. selskabsskat 46.512 53.455 55.085 55.965 Tilskud Statstilskud 107.136 94.076 87.769 33.630 Kollektiv skattesanktion -4.644-4.644-4.644-4.644 Betinget statstilskud 140.112 140.416 140.791 141.157 Tilskud til ældreområdet 22.584 23.032 23.492 23.962 Tilskud ældrepulje 30.264 30.868 31.485 32.115 Tilskud dagpasningsområdet 19.248 19.637 20.030 20.430 Tilskud - Akutfunktioner i hjemmesygeplejen 3.039 4.198 0 0 Øvrige indtægter Regionalt udviklingsbidrag -26.407-27.116-27.906-28.689 Beskæftigelsestilskud 403.440 397.583 406.134 413.945 Momsafregning -3.100-3.100-3.100-3.100 Folkeskolereform overgangstilskud 5.316 0 0 0 Refusionsreform - overgangstilskud -6.372 0 0 0 Reservation vedr. anlægsløft 0-28.000-28.000-28.000 Tilskud fra pulje vedr. skattenedsættelse 0 0 0 0 Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet 189.204 0 0 0 Tilskud til styrkelse af kom. likv. - periodisering -37.300 37.300 0 0 I alt 3.833.797 3.673.167 3.692.352 3.702.400 Budget 2017 87
Udligning Landsudligning Alle landets kommuner er med i landsudligningen, hvor kommuner med et strukturelt underskud modtager et tilskud fra ordningen, mens kommuner med strukturelt overskud bidrager til ordningen. Kommunens strukturelle underskud eller overskud er differencen mellem beregnede udgifter og indtægter. Udgiftsbehovet er en sammenvejning af det socioøkonomiske indeks og det aldersbestemte indeks, hvor Social- og Indenrigsministeriet udmelder enhedspriser til beregning af begge indeks. Dermed opnås et skøn for kommunens udgiftsniveau, som ikke afhænger af den faktiske udgiftsudvikling. Derefter beregnes på tilsvarende vis en gennemsnitsindtægt fra indkomstskatter og øvrige skatter. Der anvendes en landsgennemsnitlig skatteprocent på 24,9 pct. Beregnede indtægter og udgifter sammenholdt for Odense betyder, at kommunen modtager tilskud fra landsudligningen. Der udlignes 61 pct. af det strukturelle underskud. Tilskud til kommuner med højt strukturelt un- derskud På landsplan beregnes et landsgennemsnitligt underskud pr. indbygger, og hvis en kommunes strukturelle underskud overstiger 95 pct. af det landsgennemsnitlige underskud pr. indbygger, modtager kommunen tilskud på 32 pct. af forskellen. I 2017 er kommunens strukturelle underskud pr. indbygger på 20.207 kr., mens det landsgennemsnitlige underskud er på 14.655 kr. pr. indbygger. Odense Kommune modtager derfor tilskud fra puljen til kommuner med højt strukturelt underskud. Udligning vedr. udlændinge Kommunerne udlignes under ét ud fra merudgifterne til integration, sprogundervisning og andre socialt relaterede udgifter på integrationsområdet. Der beregnes en gennemsnitlig merudgift pr. indbygger på landsplan, som derefter fordeles til kommunerne ud fra befolkningstallet. Odense Kommune modtager tilskud fra ordningen. Tilskuddet er faldet i forhold til budget 2016, hvilket skyldes, at Odense har en mindre stigning i antallet af indvandrere og efterkommere (4,0 pct.) end på landsplan (6,9 pct.). Dermed giver det færre indtægter. Udligning vedr. selskabsskat Ud over indtægter fra selskabsskat under øvrige skatter er der også en udligningsordning, der søger at udligne, at ikke kun kommuner, hvor en virksomheds hovedsæde er beliggende, får selskabsskatteindtægter, men også kommuner med filialer mm. får del i provenuet. Der udlignes 50 pct. af forskellen mellem provenuet af selskabsskat pr. indbygger i kommunen og på landsplan. Odense Kommune modtager tilskud fra ordningen. I 2017 opnår Odense flere indtægter fra selskabsskatter ift. 2016, en stigning på 11,4 pct. Indtægter fra selskabsskatter på landsplan steget med 3,6 pct. i samme periode, hvilket betyder, at indtægterne fra udligningsordningen falder for Odense, da Odense har større vækst i selskabsskatter end på landsplan. 88 Budget 2017
Tilskud Statstilskuddet og det betingede statstilskud Når den del af bloktilskuddet, der anvendes til landsudligningen, udligningen til kommuner med højt strukturelt underskud og øvrige mindre ordninger, udgør restbeløbet statstilskuddet. Statstilskuddet tildeles kommunerne ud fra befolkningsandel. Statstilskuddet er yderligere opdelt, således, at 3 mia. kr. er betinget af, at kommunerne efter finansministerens vurdering har budgetteret i overensstemmelse med de aftalte udgiftsrammer vedrørende serviceudgifterne. Herudover er yderligere 1 mia. kr. gjort betinget af, at kommunerne budgetterer bruttoanlægsudgifter inden for de aftalte rammer på 16,3 mia. kr. på landsplan. Grundet de senere års opstramninger fra regeringens side i forhold til økonomistyring i kommunerne er sanktionsmuligheden skærpet yderligere således, at staten kan foretage delvise udbetalinger af det betingede statstilskud enten kollektivt til alle kommuner eller efter individuelle kriterier til de enkelte kommuner eller som en kombination. For Odense Kommune udgør det samlede betingede statstilskud 140 mio. kr. Odense Kommune budgetterer med indtægter fra det betingede balancetilskud. Der er ikke budgetteret med eventuelle sanktioner. Kollektiv skattesanktion Odense Kommune har fået tilsagn til at hæve kommuneskatten, og dermed er Odense Kommune fritaget for individuelskattesanktion. Odense Kommune er dog ikke fritaget fra en kollektiv sanktion. Der er derfor budgetteret med at Odense Kommune skal betale en kollektiv skattesanktion. Udfra kommunernes budgetindberetninger for 2017 til Social og Indenringsministeriet er der 22 kommuner, som sætter skatten ned, mens 4 sætter skatten op. Samlet set går skattebevægelserne i nul. Der forventes på den baggrund ingen kollektiv skattesanktion til kommunerne i 2017. Tilskud til ældreområdet og ældrepulje I 2002 indførtes særlige tilskud til ældreområdet, der skulle give et generelt løft på området, f.eks. til frit valg af ældrebolig eller personlig og praktisk hjælp. Ældrepuljen gives som et tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen. Kommunerne får tilskuddene på baggrund af særlige fordelingsnøgler på ældreområdet. Tilskud til dagpasningsområdet Der blev med Finansloven i 2012 og efterfølgende i økonomiaftalen for Budget 2013 afsat ca. 500 mio. kr. til at styrke dagtilbudsområdet. For Odense giver det en indtægt på omkring 19,2 mio. kr. i 2017. Tilskud til styrkelse af akutfunktioner i hjemme- sygeplejen. I forbindelse finansloven for 2016 blev der besluttet en handlingsplan for den ældre medicinske patient. I den efterfølgende økonomiaftale for Budget 2017 fordeles et tilskud på 95 mio. kr. i 2017 til kommunerne til styrkelse af akutfunktioner i hjemmesygeplejen. Tilskuddet fordeles ud til kommunerne i årene 2016-2018 og tilskuddet fordeles efter en demografisk nøgle for udgiftsbehovet på Budget 2017 89
ældreområdet. Fra 2019 og frem afsættes årligt 170 mio. kr. Odense tilskud udgør i 2016 1,6 mio. kr. og i 2017 3,0 mio. kr. Øvrige indtægter Efterregulering ved valg af selvbudgettering Odense Kommune valgte i 2014 det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, hvorfor der ingen efterregulering er vedrørende selvbudgettering. Udviklingsbidrag til regionerne Regionerne modtager et bidrag, som angår regional udvikling (udviklingsbidrag), dvs. kollektiv trafik, miljø, erhvervsudvikling, uddannelse og kultur. Over halvdelen af budgettet anvendes til kollektiv trafik. I 2017 udgør udviklingsbidraget 131 kr. pr. indbygger. Beskæftigelsestilskud Til finansiering af forsikrede lediges forsørgelse (A-dagpenge) samt til den virksomhedsrettede aktivering af de forsikrede ledige får kommunen et beskæftigelsestilskud. Beskæftigelsestilskuddet tildeles efter ledighedsudviklingen relativt set i forhold til de øvrige fynske kommuner og landet som helhed. Beskæftigelsestilskuddet er faldet som følge af et lavere ledighed samt et lavere udgangspunkt for budgetlægningen ud fra regnskab 2015-tal. Tilskud til at imødegå lokale udfordringer ved folkeskolereform Det ekstraordinære løft, der blev givet i 2014 med henblik på at imødegå lokale udfordringer der følger af folkeskolereformen, udløber efter 2017. Odense Kommunes andel svarer til 5,3 mio. kr. i 2017. Det ekstraordinære løft til at imødegå lokale udfordringer blev i forbindelse med Budget 2014 udmøntet til Børn- og Ungeudvalget. Der er således ikke tale om nye penge og fra 2018 bortfalder tilskuddet. Overgangsordning vedrørende refusionsrefor- men Som følge af refusionsreformen, der er trådt i kraft 1. januar 2016, er refusionssatserne blevet ensrettet uanset ydelse og indsats. De ændrede refusionssatser vil betyde merudgifter for kommunerne. Indtægterne til at finansiere merudgifterne skulle ske ved, at det kommunale tilskudsog udligningssystem justeres fra 2018. Denne justering er dog udsat til 2019. Udskydelsen er en direkte udløber af, at regeringen har præsenteret planer om en større omlægning af boligbeskatningen samt indførelsen af et nyt ejendomsvurderingssystem. Regeringen lægger nu op til at videreføre overgangsordningen frem til en ændring af udligningssystemet i 2019. I forbindelse med refusionsreformen er der besluttet en overgangsfase med økonomisk kompensation i 2016, 2017 og nu 2018 til kommunerne for at minimere de byrdefordelingsmæssige konsekvenser af ændringen af udligningssystemet og refusionssatserne. Hver kommune kan maksimalt opnå et tab eller en gevinst på 0,1 pct. 90 Budget 2017
af kommunens beskatningsgrundlag i 2016 og 0,2 pct. i 2017. Dertil kommer, at der er lagt et loft over overgangsordningen, der betyder, at hver kommune maksimalt kan tabe eller vinde 10 mio. kr. i 2016 og 20 mio. kr. i 2017. I 2018 er der ikke endnu udmeldt hvor meget kommunerne må vinde/tabe ved overgangsordningen vedrørende refusionsreformen. Ved vedtagelsen af Budget 2017 var udligningsreformen ikke udskudt endnu, derfor er der ikke indarbejdet en regulering af overgangsordningen i 2018 i Budget 2017. Ved Budget 2016 beregnede Social- og Indenrigsministeriet, at Odense fik en gevinst på 30,4 mio. kr. i 2016. Odense kunne maksimalt vinde 10,0 mio. kr. i 2016 som følge af refusionsreformen, derfor skulle Odense tilbagebetale 20,4 mio. kr. af den beregnede gevinst. Som følge af Økonomiaftalen for 2017 foretog Social- og Indenrigsministeriet en genberegning af refusionsomlægningen for 2016 og 2017 på grundlag af data for 2015. Odenses endelige beregnede gevinst for 2016 er nedjusteret med 6,9 mio. kr. Disse vil blive tilbagebetalt i løbet af 2016 til Odense Kommune. Samtidig er den endelige beregnede gevinst for 2017 opgjort til 26,4 mio. kr., af disse skal Odense tilbagebetale 6,4 mio. kr., hvilket er 8,4 mio. kr. lavere end inden genberegningen. Socialog Indenrigsministeriet vil ikke lave tilsvarende genberegninger for 2017 og 2018, da konsekvenserne ved refusionsreform indgår i kommissoriet for arbejdet vedrørende udligningsreform til 2019 og refusionsreformens konsekvenser herefter vil indgå i den generelle udligning. Reservationspost vedr.. anlægsniveau i overslag- sårene Der er i år aftalt et anlægsniveau for 2017 på 16,3 mia. kr. Det er højere end hvad Odense budgetterede med sidste år, hvorfor reservationspuljen vedr. anlægsloftet kan frigives i 2017. Der er stor usikkerhed om, hvorvidt kommunernes anlægsniveau kan fastholdes på 16,3 mia. kr. i de kommende år, set i forhold til andre offentlige investeringer. Der er historisk set en tilkendegivelse om et anlægsniveau på 15,5 mia. kr. på landsplan. Odense har derfor valgt at budgettere ud fra 15,5 mia. kr. for 2018 til 2020. KL forventer et anlægsniveau på 16,3 mia. kr. for 2018 til 2020. Forskellen mellem et anlægsniveau på 16,3 mia. kr. og 15,5 mia. kr. lægges i en reservationspost. Den nye reservationspost udgør 28,0 mio. kr. årligt og vil kunne udmøntes til anlæg til Budget 2018, hvis KL s forventninger realiseres ved næste års økonomiaftale. Tilskud fra pulje til skattenedsættelse Odense Kommunerne modtager ikke længere tilskud fra den landsdækkende skattepulje, der giver en delvis kompensation til kommuner, der sætter skatten ned. Det skyldes, at Byrådet i forbindelse med Budget 2017 besluttede og hæve kommunens udskrivningsprocent med 0,5 %-point til 25,0%. Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet Med Økonomiaftalen sikres kommunerne som vanligt finansiering under ét til den kommunale service. Ligesom sidste år er det ekstraordinære finansieringstilskud på 3,5 mia. kr. videreført i 2017. Tilskuddet fordeles, således at 1,5 mia. kr. gives ud fra folketal 52,5 mio. kr. for Odense og de resterende 2 mia. kr. fordeles ligeligt ud til Budget 2017 91
kommuner, der har et lavere beskatningsgrundlag end landsgennemsnittet og til kommuner, der har et højere strukturelt underskud end landsgennemsnittet. Odense Kommune har begge dele og modtager derfor 136,7 mio. kr. i tilskud. Samlet tilskud er på 189,2 mio. kr. Det ekstraordinære finansieringstilskud er kun aftalt for 2017. I Odense er det valgt at periodisere en del af engangsindtægten til 2018, hvorfor der budgetlægges med en indtægt i 2017 på 151,9 mio. kr., samt 37,3 mio. kr. i 2018. Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet periodisering I Odense er det valgt at periodisere en del af engangsindtægten til 2017, hvorfor der budgetlægges med en indtægt i 2017 på 151,9 mio. kr., samt 37,3 mio. kr. i 2018. 92 Budget 2017
Finansielle bevægelser Renter Nettorenter omfatter renteudgifter af skattefinansieret gæld og renter af gæld vedrørende ældreboliger. Endvidere indgår renteindtægter mv. af Odense Kommunes overskudslikviditet. Indtægter fra garantiprovision indgår jf. budget- og regnskabssystem for kommuner under kurstab og kursgevinst mv. I tabellen nedenfor er Odense Kommunes nettorenter vist på hovedposter. Nettorenter, mio. kr. 2016 2017 2018 2019 2020 Renteindtægter mv. 55,0 36,7 37,4 31,5 30,6 Renter skattefinansieret gæld -18,5-19,3-20,5-21,2-20,2 Renter vedrørende ældreboliger -11,8-8,4-8,4-8,4-8,4 Kurstab- og kursgevinster mv. 5,3 5,3 5,3 5,3 5,3 Nettorenter i alt 29,8 14,7 13,8 7,2 7,3 Note: -=udgift, +indtægt Renteniveauet er fortsat meget lavt, hvilket har indvirkning på renter af kommunens langfristede gæld og renter af overskudslikviditet. Ved budgetlægningen af Odense Kommunes nettorenter er der taget udgangspunkt i det aktuelle renteniveau og prognoser for den fremtidige renteudvikling. I forhold til vurderingen ved Budget 2016 er der samlet lavet en opjustering på ca. 32,8 mio. kr. på renter. Heraf vedrører ca. 13,3 mio. kr. mindreudgifter vedrørende skattefinansieret gæld og 5,9 mio. kr. øgede renteindtægter mv. Endvidere er der en regulering på 13,6 mio. kr. på renter vedrørende ældreboliger, der dog modsvares af tilsvarende regulering på afdrag på lån vedrørende ældreboliger. For den skattefinansierede gæld er der som hidtil indarbejdet forventning om en stigning i den variable 3-mdr rente med i alt 1,50 pct. point hen over overslagsårene. Nedenstående diagram viser den forventede udvikling i renteudgiften på Odense Kommunes skattefinansierede gæld sammenlignet med den variable 3-mdr. Budget 2017 93
4,00% Renter skattefinansieret gæld 3,00% 2,00% 1,00% 0,00% -1,00% 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Ca. 2/3 af Odense Kommunes skattefinansierede låneportefølje er pt. med fast rente. Som følge heraf er Odense Kommune kun delvis eksponeret mod effekten af et højere renteniveau, som det fremgår af ovenstående diagram. Gæld, lån og afdrag Budget For Budget 2017 og overslagsåret 2018 er det fortsat forventningen, at der skabes ledig låneramme, som muliggør optagelse af allerede budgetterede skattefinansierede lån på 25 mio. kr. i begge år. Fra 2019 er der pt. ikke budgetteret med nye skattefinansierede lån. Låneoptag vedrørende Energy Lean-projektet forventes fortsat at udgøre ca. 14,8 mio. kr. i 2017. Samlet låneoptagelse vedrørende det skattefinansierede område udgør således 39,8 mio. kr. i 2017. DKK3M I forhold til vurderingen ved Budget 2016 er der lavet en nedjustering af afdrag på skattefinansierede lån på i alt 8,6 mio. kr. i årene 2017 2020 som konsekvens af sammenlægning af lån og deraf følgende justering af afdragsprofil. Afdrag på ældreboliglån er opjusteret med 13,6 mio. kr. samlet i 2017 og overslagsårene 2018 2020, hvilket modsvares af tilsvarende mindreudgift til renter på lånene. Samlet gæld Kommunens samlede gæld, lån og afdrag er vist i nedenstående tabel. I årene 2017-2020 forventes gælden netto nedbragt med ca. 355 mio. kr. Den samlede gæld forventes at udgøre ca. 1,4 mia. kr. ved udgangen af 2020, hvoraf den skattefinansierede gæld udgør ca. 0,8 mia. kr. 94 Budget 2017
Samlet gæld, mio. kr. 2016 2017 2018 2019 2020 Bruttogæld primo året 1.821,2 1.792,5 1.727,8 1.649,0 1.542,7 Optagne lån 75,1 39,8 27,9 1,9 0,0 Afdrag på lån -106,9-107,3-109,3-110,5-110,5 Forskydning i byggekreditter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Øvrige reguleringer 3,1 2,9 2,6 2,4 2,1 Bruttogæld ultimo året 1.792,5 1.727,8 1.649,0 1.542,7 1.434,2 -heraf skattefinansieret gæld 1.029,0 996,4 949,9 876,2 800,6 Gældsudvikling -28,7-64,6-78,9-106,3-104,8 -heraf vedrørende skattefinansieret gæld -0,5-32,5-46,5-73,7-75,6 Note: +=gæld eller lån / - =afdrag For 2017 er der afsat tre lånepuljer. Lånepuljerne er traditionelt målrettet kommuner i en særlig vanskelig likviditetsmæssig situation, og Odense Kommune kommer derfor erfaringsmæssigt ikke i betragtning eller kun med relativt små lånedispensationer. Odense Kommune har vedrørende Budget 2017 indsendt ansøgning til Social- og Indenrigsministeriet om lånedispensation fra den ordinære lånepulje og lånepuljen til investeringer med effektiviserings-potentiale. Den ordinære lånepulje er på 200 mio. kr., Odense Kommune har ikke fået andel i denne lånepulje. Lånepuljen til investeringer med effektiviseringspotentiale er på 650 mio. kr. Odense Kommune har fået låne dispensation på 23,4 mio. kr. under forudsætning af at kommunale anlægsudgifter afholdes som planlagt og beskrevet i ansøgningen. Balanceforskydninger Baseret på udviklingen i de seneste år blev der ved udarbejdelsen af Budget 2016 indarbejdet forventning om reduktion af kommunens likviditetstab ved borgeres indefrysning af ejendomsskat (lån til betaling af ejendomsskat). Det ændrede skøn var baseret på udviklingen i de seneste år, hvor Odense Kommune har oplevet en aftagende tendens i antallet af lånesager, siden lovgivningen på området blev ændret for nogle år siden, hvilket har gjort låneordningen mindre fordelagtig for borgerne. Forudsætningerne er fastholdt i Budget 2017. Frigivelse til kassebeholdningen af deponerede midler fra salget af Odense Energi udgør i Budget 2017 og overslagsår 2018 uændret ca. 70 mio. kr. årligt. De resterende 0,6 mio. kr. frigives i 2020, hvorefter der ikke resterer yderligere deponerede beløb fra salget af Odense Energi. Budget 2017 95
Under balanceforskydninger indgår endvidere kommunens resterende kontantindskud vedrørende Odense Kommunes andel af anlægsudgifterne til etablering af Odense Letbane. Bevillingen på 66 mio. kr. i 2019 er uændret i forhold til Budget 2016. Træk på denne reserve vil blive aktuel, såfremt Odense Letbane P/S vil få behov for at trække på de korrektionsreserver, som Staten og Odense Kommune har reserveret til projektet, jf. principaftale og anlægslov vedrørende letbane i Odense. I 2017 og overslagsårene 2018-2020 forventes Hans Christian Andersen Airport S.m.b.a. årligt at optage lån på ca. 7 mio. kr. til finansiering af selskabets anlægsinvesteringer. Såfremt Odense Kommune ikke har ledig låneramme, vil Odense Kommune skulle foretage deponering. Der er i lighed med tidligere indarbejdet forudsætning om deponering med 7 mio. kr. årligt, som dog kun vil blive aktuel, såfremt HCA Airport S.m.b.a. konkret optager de pågældende lån, og såfremt Odense Kommune ikke har ledig låneramme. 96 Budgetforslag 2017