NOTAT Haderslev Kommune Økonomi & Løn Gåskærgade 26-28 6100 Haderslev Fax. 74 34 01 54 www.haderslev.dk Dir. tlf. 74 34 01 90 bidm@haderslev.dk 08-08-2016 Sagsident: 17/10069 lb.nr. 119613 Sagsbehandler: Søren Lorenzen m.fl. Bilag 1: Præsentation af totalbudgettet for 2018-2021 Indledning Tidsplanen for budgetlægningen 2018 har fulgt den politisk godkendte procedure, hvor Økonomiudvalget i mødet den 19. juni 2017 godkendte direktionens oplæg til budgetgrundlag og den foreløbige investeringsoversigt for 2018-2021. Dette notat indeholder de seneste ændringer og direktionens forslag til et realistisk budgetforslag med henblik på politisk behandling af totalbudgettet for 2018-2021 på Økonomiudvalgets møde den 14. august 2017. Økonomiudvalget skal i mødet den 4. september 2017 fremsætte budgetforslag for 2018 med overslagsårene 2019-2021 til Haderslev Byråds første behandling den 19. september 2017. Budget 2018 med overslagsårene 2019-2021 forventes vedtaget i Haderslev Byråd den 10. oktober 2017. Driftsbudgettet Fra budgetgrundlag til Direktionens budgetforslag Økonomiudvalget godkendte den 19. juni 2017 budgetgrundlaget, som var baseret på det godkendte overslagsår 2018 i budget 2017-2020, politiske beslutninger truffet efter budgetvedtagelsen for 2016 og lignende samt en fremskrivning med KL s pris og lønskøn til 18-priser. Af nedenstående tabel ses budgetrammerne for 2018-2021: Tabel 1: Godkendt budgetgrundlag for perioden 2018-2021 Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 Drift i vedtaget budget 2017 3.411,637 3.405,441 3.396,510 3.396,510 Modernisering af Vojens Lufthavn 0,240 0,240 0,240 0,180 Ny boligsocial helhedsplan 0,113 0,113 0,113 0 Mindreforbrug aktivitetsbestemt medfinansiering -2,000-2,000-2,000-2,000 Merudgifter genoptræning 0,900 0,900 0,900 0,900 Tillægsbevilling B2017-2020 Udv. Børn og Familie BY 16/12-16, pkt. 5 3,000 0 0 0
Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 1.bevillingskontrol 2017-0,960-0,960-0,960-0,960 Demografireguleringer (17pl+18pl) 7,777 12,957 13,226 9,009 Pris- og lønfremskrivning m.v. 64,083 63,804 63,642 63,533 Afbalancering teknisk korrektionspulje -1,560-1,560-1,560-1,560 Nulstilling af pl-pulje 6,262 6,187 6,110 6,110 Praksisændring ved opkrævning af restancer 1,000 1,000 1,000 1,000 Vejafvandingsbidrag nulstilling af indtægtspulje - - - 6,899 Budgetgrundlag på drift, i alt 3.490,492 3.486,122 3.477,221 3.479,621 Note: Uddrag af skematik fra Økonomiudvalgets møde den 19. juni 2017, hvor 0-linjer er undladt, da disse er udtryk for en udgiftsneutral flytning mellem rammer. Afrundingsdifferencer kan forekomme. I budgetgrundlaget er den gennemsnitlige pris- og lønfremskrivning på drift fra 2017-priser til 2018-priser opgjort til 1,88 % i Haderslev Kommune på baggrund af KL s pris- og lønskøn fra februar måned 2017. I forbindelse med økonomiaftalen er forventningen til den gennemsnitlige pris- og lønfremskrivning på driften reduceret på landsplan med 0,7 mia. kr. svarende til knap 7 mio. kr. i Haderslev Kommune. Idet budgetterne er rullede fra 2017 til 2018 i et nyt prisregister, indarbejdes korrektionen af pris- og lønskøn som en beløbsmæssig udmøntning på servicerammen fordelt på fagudvalg. Udmøntningen sker alene på servicerammen og med den forholdsmæssige andel, da de lovbundne områder og øvrige rammer budgetteres direkte og under hensyn til det konkrete prisniveau. Tabel 2: Pris- og lønregulering (afledt af skøn fra juni 2017) Beløb i 1.000 kr. 2018 2019 2020 2021 Socialudvalget -516-492 -469-444 Udvalget for Beskæftigelse og Integration -189-179 -169-160 Udvalget for Børn og Familie -1.666-1.583-1.505-1.419 Udvalget for Kultur og Fritid -174-165 -157-149 Udvalget for Plan og Miljø -324-304 -289-274 Udvalget for Sundhed og Forebyggelse -125-120 -114-108 Voksenudvalget -1.049-1.002-953 -901 Økonomiudvalget -383-364 -346-327 Økonomiudvalget - centrale puljer -84-76 -64-72 I ALT -4.510-4.284-4.066-3.854 Side 2 af 15
Den gennemsnitlige pris- og lønfremskrivning fra 2017 til 2018 kan efter ovenstående øvelse opgøres til 1,7 %. Fagudvalgenes basisbudgetter Arbejdet med budgetlægning på Udvalget for Børn og Families, Socialudvalgets og Voksenudvalgets områder har medført behov for flytninger mellem delrammerne: Under Udvalget for Børn og Familier er rammen til serviceudgifter øget med 1,250 mio. kr. årligt, rammen til lovbundne udgifter er øget med 0,050 mio. kr. årligt og centrale refusionsindtægter er øget med 1,300 mio. kr. årligt. Netto nul på fagudvalget som helhed. Under Socialudvalget er den lovbundne ramme nedsat med 1,532 mio.kr. årligt. Beløbet er flyttet til serviceudgifter. Endvidere er rammen til central refusionsordning nedsat med 1,148 mio. kr. årligt finansieret af serviceudgifter. Alt i alt har ændringerne medført, at Socialudvalgets ramme til serviceudgifter er forøget med 0,385 mio. kr. årligt, afledt af en tilpasning af budgetterne til de aktuelle udgiftsniveauer. Netto nul på fagudvalget som helhed. Under Voksenudvalget er indtægtskravet på rammen til central refusionsordning nedsat med 0,864 mio. kr. finansieret af udvalgets ramme til serviceudgifter. Netto nul på fagudvalget som helhed. Efter fagudvalgene har afleveret deres basisbudgetter, er der foretaget korrektioner afledt af lovog cirkulæreprogrammet, 2. bevillingskontrol samt et par øvrige tekniske korrektioner. Se bilag 6 for de talmæssige specifikationer pr. fagudvalg. Afledt effekt af 2. bevillingskontrol 2018-2021 2. bevillingskontrol 2017 indeholder konsekvenserne af lov- og cirkulæreprogrammet for 2017 og 2018-2020, hvor 2020 er videreført til 2021. Bevillingskontrollen behandles som særskilt enkeltsag på møder i Økonomiudvalget den 14. august 2017 og i Haderslev Byråd den 29. august 2017. I budget 2018-2021 reducerer 2. bevillingskontrol serviceudgifterne inklusiv de centrale puljer med 0,026 mio. kr. i 2018, med 0,247 mio. kr. i 2019 og med 0,694 mio. kr. årligt i hvert af årene 2020 og 2021. På det lovbundne område øges udgifterne med 2,514 mio. kr. i 2018, med 2,479 mio. kr. i 2019 og med 2,475 mio. kr. årligt i hvert af årene 2020 og 2021. På finansieringssiden medfører 2. bevillingskontrol i budget 2018-2021, at generelle tilskud reduceres med 9,000 mio. kr. i 2018, samt at afdrag på lån øges med 1,951 mio. kr. i 2018, med 0,632 mio.kr. i 2019 og med 0,957 mio. kr. årligt i 2020 og frem. Renteudgifterne reduceres med 0,822 mio. kr. i 2018 og øges i de efterfølgende år med 0,727 mio. kr. i 2019 og 0,708 mio. kr. årligt i 2020 og frem. Tabel 3: Effekter af 2. bevillingskontrol inkl. lov- og cirkulæreprogrammet 2018-2021 Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 Socialudvalget - serviceudgifter Socialudvalget - serviceudgifter 0,080 0,079 0,079 0,079 Side 3 af 15
Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 Beskæftigelses- og Integrationsudvalget - serviceudgifter Beskæftigelses- og Integrationsudvalget lovbundne udgifter -1,304-1,304-1,304-1,304 1,014 0,979 0,975 0,975 Udvalget for Børn og Familier serviceudgifter 0,044 0,223 0,261 0,313 Udvalget for Kultur og Fritid - serviceudgifter 0,132 0,132 0,094 0,042 Udvalget for Plan og Miljø - serviceudgifter -0,227-0,227-0,227-0,227 Udvalget for Sundhed og Forebyggelse serviceudgifter 0,101 0,101 0,101 0,101 Voksenudvalget serviceudgifter 1,415 1,051 0,633 0,633 Økonomiudvalget serviceudgifter 0,149 0,114 0,085 0,085 Økonomiudvalget lovbundne udgifter 1,500 1,500 1,500 1,500 Økonomiudvalget centrale puljer -0,416-0,416-0,416-0,416 Finansiering renter -0,822 0,727 0,708 0,708 Finansiering generelle tilskud 9,000 - - - Finansiering afdrag på lån 1,951 0,632 0,957 0,957 I alt 2. bevillingskontrol 2017 inkl. L&C 12,617 3,591 3,446 3,446 Afrundingsdifferencer kan forekomme Afledt effekt af lov- og cirkulæreprogrammet 2018-2021 På baggrund af den årlige forhandling mellem Regeringen og Kommunernes Landsforening om kommunernes økonomi for 2018, udmeldes de økonomiske konsekvenser af i form af generelle tilskud, budgetgaranti, lov- og cirkulæreændringer og andre reguleringer for indeværende år 2017 og budgetlægningen for 2018-2020. Reguleringen i 2020 videreføres i det væsentligste til 2021. Konsekvenserne af lovændringer i årets løb opgøres via det udvidede totalbalanceprincip i form af DUT-reguleringer i lov- og cirkulæreprogrammet. De økonomiske konsekvenser er opgjort for alle kommunerne under ét. Haderslev Kommunes andel af DUT-reguleringen opgøres på baggrund af det antal indbyggere, som kommunen har betalingsforpligtigelse for. I 2011 blev der fastlagt en bagatelgrænse på +/- 0,050 mio. kr. pr. punkt. Dog foretages der budgetregulering for alle årene, når et punkt i blot et af årene har et budgetreguleringsbehov på minimum +/- 0,050 mio. kr. Eventuelle økonomiske udfordringer (+/-) på baggrund af dette lokale skøn på de enkelte punkter søges afdækket indenfor Den Decentrale Model. Der er ikke foretaget korrektion af aktivitetsbestemt medfinansiering, idet området er budgetteret særskilt. Lov- og cirkulæreprogrammet har nedenstående effekter på serviceudgifter og lovbundne udgifter. Reguleringerne er fordelt til fagudvalgene som en del af 2. bevillingskontrol. Side 4 af 15
Tabel 4: Effekter af lov- og cirkulæreprogrammet 2018-2021 (indarbejdet i bevillingskontrollen) Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 Serviceudgifter 1,279 1,058 0,611 0,611 Lovbundne udgifter -0,290-0,325-0,329-0,329 I alt lov- og cirkulæreprogrammet 0,989 0,733 0,282 0,282 Afrundingsdifferencer kan forekomme De lovbundne udgifter Fra og med 2016 er der indgået en aftale om at reformere refusionssystemet og tilpasse udligningssystemet som følge af beskæftigelsesreformen. I den nye refusionsmodel erstattes de nuværende refusionsordninger med en ensartet model, hvor refusioner på forsørgelsesydelser aftrappes over tid uafhængigt af, hvilken ydelse den vedrører. Med henblik at mindske de byrdefordelingsmæssige konsekvenser af refusionsomlægningen sker der endvidere en tilpasning af tilskud- og udligningssystemet. Der etableres en midlertidig kompensationsordning i 2016 og 2017, som begrænser den enkelte kommunes tab/gevinst til henholdsvis 0,1 % og 0,2 % af beskatningsgrundlaget og med et absolut loft på henholdsvis 10 og 20 mio. kr. i 2016 og 2017. Denne midlertidige kompensationsordning er forlænget til og med 2019, grundet en forsinkelse af overgangen til den nye ordning. Af tilskudsmodellen fremgår det, at Haderslev Kommune i 2018 vil få en nettogevinst på 0,096 mio. kr., hvilket i realiteten svarer til, at udgiftsniveauet i Haderslev Kommune ikke udløser kompensation i 2018. Disse beløb afhænger naturligvis af, at beskæftigelsesindsatsen i Haderslev Kommune i realiteten svarer til de forventninger, der er indarbejdet i lovforslaget. De økonomiske konsekvenser af de forskellige lovændringer, reformer m.m. på de budgetgaranterede områder bliver reguleret via bloktilskuddet og via beskæftigelsestilskuddet for de forsikrede ledige som budgetteret på indtægtssiden. I henhold til de økonomiske retningslinjer laves en vurdering af de samlede udgifter til forsørgelsesområdet med henblik på at balancere udgifts- og indtægtssiden, da sidstnævnte reguleres i Økonomiaftalen. Den økonomiske opfølgning på det lovbundne område pr. 31. maj 2017, som forelægges Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 10. august 2017, viser, at udgiftsniveauet skal reduceres med 22,2 mio. kr. i 2018, 13,2 mio. kr. i 2019, 5,1 mio. kr. i 2020 samt tilføres 2,9 mio. kr. i 2021. Dette er i fuld overensstemmelse med de forventninger, der er på landsplan til udviklingen i udgifterne på det lovbundne område. I forbindelse med økonomiforhandlinger er der foretaget en midtvejsvurdering af overførselsudgifterne i 2017. Det konstateres, at de skønnede udgifter på landsplan ligger 1,2 mia. under skønnet for sidste års økonomiaftale. Til trods herfor aftales i økonomiaftalen for 2018, at der ikke foretages en midtvejsregulering af overførselsudgifterne for 2017. Side 5 af 15
Der er indarbejdet forventede merudgifter under Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets område til dagpengemodtagere med 1 mio. kr. i 2018 og frem. Tabel 5: Budgetreguleringer perioden 2018-2021 Nr. Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 Lovbundne udgifter -22,2-13,2-5,1 2,9 Forsikrede ledige 1,0 1,0 1,0 1,0 I alt ændringer 2018-2021 -21,2-12,2-4,1 3,9 Afrundingsdifferencer kan forekomme. Aktivitetsbestemt medfinansiering Haderslev Kommune har i perioden 2014 2016 haft mindreforbrug på den aktivitetsbestemte medfinansiering. En analyse har identificeret, at mindreforbruget i 2015 kunne henføres til billigere enhedspriser i 2015 som følge af korrektion af DRG og DAGS takster og at mindreforbruget i 2016 kan henføres til faldende antal indlæggelser og ambulante behandlinger på somatiske hospitaler. I 2017 er billedet imidlertid anderledes efter 1. kvartal. Antallet af indlæggelser og ambulante behandlinger er stigende sammenlignet med samme periode de foregående år. Det foreløbige estimat for 2017 lyder på mellem 198-203 mio. kr., som er indenfor budgetrammen på 203 mio. kr. Fra 2018 indfases en ny afregningsmodel på området. De første beregninger indikerer, at Haderslev Kommune vil opleve øgede udgifter som følge af den nye model. KL s kommunefordelte prognose forudsiger et udgiftsniveau på 222,6 mio. kr. i 2018 svarende til et løft 14,3 mio. kr. Da regionernes økonomiaftale blev lavet efter kommunernes aftale, er finansieringen af løftet i 2018 tildelt via lov- og cirkulæreprogrammet. Idet udgifterne til aktivitetsbestemt medfinsiering i Haderslev kommune ligger under KL s prognose indarbejdes budgetløftet Tabel 6: Aktivitetsbestemt medfinansiering 2018-2021 Nr. Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 Nuværende budgetrammer 208,258 208,258 208,258 208,258 Korrekton til forventet aktivitetsniveau i 2017-5,000-5,000-5,000-5,000 Budgetkorrektionsbehov jf. økonomiaftale 14,300 14,300 14,300 14,300 Budgetramme 2018-2021 217,558 217,558 217,558 217,558 KL s prognose af 6. juli 2017 t 222,586 Afrundingsdifferencer kan forekomme. Side 6 af 15
Øvrige budgetreguleringer I budgetforslaget er der indarbejdet følgende reguleringer, som beror på tidligere behandlinger i politiske udvalg eller direktionen. Uddybning af de enkelte punkter fremgår af bilag 3. Tabel 7: Budgetreguleringer perioden 2018-2021 Nr. Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 1 Fremtidigt budget IT og Digitalisering 0 0 0 0 2 Udmøntning af besparelsespulje Digitalisering 0 0 0 0 3 Genoptræningsindsats 0,600 0,450 0,450 0,450 4 Ungeindsats 0,750 0,375 0 0 5 Politiske vederlag 0,703 0,703 0,703 0,703 6 Sydtrafik s budgetforslag 2018-2021 -0,252-0,252-0,252-0,252 7 Acture Park 1,500 0 0 0 8 Tekniske korrektioner på delrammer til det specialiserede sociale område: UBF, SOC, VU netto nul 9 Teknisk korrektion af afdrag på færgelån - nulstilling af afdrag, da lån udløber i 2020 Afrundingsdifferencer kan forekomme. 0 0 0 0 0 0 0-3,874 Fagudvalgenes korrigerede basisbudgetter fremgår af vedlagte bilag 2 Budgetudkast 1 budget 2018-2021. Anlæg Økonomiudvalget godkendte på mødet den 19. juni 2017 en foreløbig investeringsoversigt for 2018-2021 med udgangspunkt i en anlægsramme på 86 mio. kr., svarende til 1 % af udskrivningsgrundlaget opgjort året før i det godkendte budget. Tillagt politiske beslutninger og videreførelse af emner, som plejer at være prioriteret. Anlægsniveauet udgør herefter netto 129 mio. kr. i 2018. Regeringsaftalen indeholder et anlægsniveau på 17 mia. kr. på landsplan. Der er ingen bindinger på fx kvalitetsfond, men fokus på de borgernære områder. Ved borgernære områder forstås: Skole, daginstitution, idræt og ældre. Der er aftalt loft og sanktioner således, at 1 mia. kr. er betinget af aftaleoverholdelse. Regeringen og KL er enige om, at det er en central forudsætning for økonomiaftalen, at den aftalte anlægsramme i 2018 overholdes i både budgetterne og regnskaberne. Der er på landsplan tale om en stigning på 0,7 mio. kr. fra 16,3 mia. kr. i 2017. Bruttoanlægsudgifterne opgøres som hidtil eksklusiv kommunale ældreboliger. Side 7 af 15
Tabel 8 Anlægsniveau i budgetgrundlaget Nettobeløb i mio. kr. i 2018-niveau 2018 2019 2020 2021 Udgifter 142 111 87 86 Indtægter -13-1 -1 0 Netto 129 110 86 86 -heraf prioriteret til konkrete projekter 129 110 76 29 -heraf IKKE prioriteret endnu - - 10 57 Den foreløbige investeringsoversigt giver et uprioriteret beløb på 10 mio. kr. i 2020 og 57 mio. kr. i 2021. Der er behov for en politisk prioritering af anlægsrammen i 2018 og overslagsårene, idet der foreligger en betydelig række emner og forslag til nye investeringer udover ovennævnte ramme. Ansøgning om lån ved ministeriet Budgetgrundlaget indeholder en forventning om låneoptagelse på 33 mio. kr. i 2018, 30 mio. kr. i 2019 og 10 mio. kr. i hvert af årene 2020 og 2021. Den foreløbige investeringsoversigt fra behandlingen i Økonomiudvalget den 19. juni 2017 har dannet baggrund for låneansøgning til lånepuljerne større strukturelle investeringer på borgernære anlægsområder, samt til det ordinære anlægsområde. Der forventes svar på låneansøgningerne ultimo august 2017. Ansøgninger fremgår af bilag 7 og 8. Der er ikke indsendt låneansøgning til lånepuljen med henblik på styrkelse af likviditeten i vanskeligt stillede kommuner og til investeringer med effektiviseringspotentiale. Finansieringssiden Grundlaget for indtægterne i budgetudkast 1 er en personskatteprocent på 26,3 %. Grundskyldspromillen på 24,36, der dog på produktionsjord ved lov er fastsat til et maksimum på 7,2, er uændret i forhold til 2017. Som udgangspunkt er statsgarantien på såvel skatter som generelle tilskud for 2018 valgt. Derudover er der indarbejdet ændringer som følge af 2. bevillingskontrol 2017 og skøn af 20. juli 2017 på skatter og generelle tilskud. Tabel 9: Indarbejdede ændringer på finansieringssiden siden den 11. oktober 2016 Nettobeløb i mio. kr. 2018 2019 2020 2021 Teknisk korrektion p.g.a. lovændring -0,332-0,333-0,333-0,333 Kapitaltilførsel til boligselskabet af 1943, Vojens 0 0 0,300 0,300 R2016 Låneoptagelse (renter og afdrag på lån) 0,805 0,805 0,805 0,805 1. bevillingskontrol 2017 0,841 0,912 0,912 0,960 Side 8 af 15
Nettobeløb i mio. kr. 2018 2019 2020 2021 Færgelån afdrag nulstilles 0 0 0 1,937 R2016 Låneoptagelse (renter og afdrag på lån) 0 0 0 0 Note: Linjer med 0 er udtryk for en udgiftsneutral flytning mellem rammer. Afrundingsdifferencer kan forekomme. + betyder udgifter/mindre indtægter/træk på kassen. - betyder indtægter/mindre udgifter/henlæggelser. Desuden er der foretaget en teknisk korrektion, som øger låneoptagelsen og reducerer afdrag på lån med 0,680 mio. kr. årligt. De samlede indtægter Indtægterne udgør i alt 3.643 mio. kr. i 2018. Heraf udgør skatterne 2.314 mio. kr. fordelt på personskatter med 2.282 mio. kr. (eksklusiv bidrag til skrå skatteloft), selskabsskatter på 32 mio. kr. og grundskyld på 163 mio. kr. Hertil kommer indtægter fra de generelle tilskud på 1.167 mio. kr. og en budgetteret låneoptagelse på 33 mio. kr. Der er en nøje sammenhæng mellem de generelle tilskud og niveauet på personskatter, hvis kommunen vælger selvbudgettering, således at såfremt skatterne stiger, så falder tilskuddet og vice versa. Ved et valg af statsgarantien bliver hverken skatter eller generelle tilskud efterreguleret 2 år efter budgetåret. I forhold til budgetgrundlaget er der tale om en merindtægt på 27 mio. kr. i 2018. Forskellen skyldes hovedsageligt, at bloktilskuddet er løftet i Økonomiaftalen samt at den nye pulje fra 2017 med tilskud til kommuner med vanskelige økonomiske vilkår tildeler Haderslev Kommune 13 mio. kr. mere end de 3 mio. kr., som var budgetteret. Efter fremskrivningen af udskrivningsgrundlaget, på baggrund af økonomiaftalen, er der i 2018 en forskel mellem det lokale udskrivningsgrundlag og udskrivningsgrundlaget i statsgarantien på 160 mio. kr. til fordel for statsgarantien. På den baggrund er statsgarantien indarbejdet i 2018, mens det lokale grundlag er indarbejdet i overslagsårene 2019-2021. Der er indarbejdet en forventet låneoptagelse på 33 mio. kr. i 2018. I budgetåret 2019 er der indlagt en forventet låneoptagelse på 30 mio. kr. samt 10 mio. kr. i 2020 og 2021. Såfremt de budgetterede låneoptagelser i realiseres i budgetperioden 2018-2021 vil den langfristede gæld excl. ældreboliger, leasing og jordforsyning ultimo 2021, være 471 mio. kr. Personskatter Skønnet på personskatter tager på nuværende tidspunkt udgangspunkt i den endelige afregning for 2015, korrigeret for lovændringer der har effekt i 2015, men som er besluttet efter fastsættelsen af statsgarantien for indkomståret 2015. Skønnet er udarbejdet i KL s skattemodel til beregning af skatterne. Det anvendte beregningsgrundlag peger på et valg af statsgarantien i 2018. Det lokale niveau er anvendt i udskrivningsgrundlaget som grundlag for selvbudgettering i årene 2019-2021. Provenuet på personskatterne i 2018 ligger 50 mio. kr. over skønnet for 2018 i vedtaget budget 2017. På landsplan er væksten i udskrivningsgrundlaget fra 2017 til 2018 opgjort til 3,3 % sva- Side 9 af 15
rende til 0,1 % point mindre end vurderingen på de 3,4 % ved vedtagelsen af budget 2017. Fremskrivningen for overslagsårene er tilsvarende ændret marginalt. Fremskrivningen af overslagsårene er normalt forbundet med stor usikkerhed. Normalt er vækstskønnene for flere kommuner, herunder Haderslev Kommune, væsentligt lavere end landsgennemsnittet. I overslagsårene forventes udskrivningsgrundlaget i Haderslev Kommune at vokse med ca. 0,5 % point mindre pr. år end på landsplan. I budgetlægningen anvendes de lokale skøn til fremskrivning af overslagsårene. Bemærk ovennævnte sammenhæng til generelle tilskud, hvor et lavere skatteniveau modsvares af et højere niveau for generelle tilskud. Selskabsskatter I 2018 afregnes selskabs- og fondsskat for indkomståret 2015 sammen med reguleringer for tidligere år. Det er opgjort til et provenu på 31,6 mio. kr. i 2018. Det er 3,8 mio. kr. højere end niveauet for 2018 i budget 2017. Kommunernes andel af selskabsskatterne for 2015 udgør p.t. 14,27 %. Fremskrivningen fra 2018 og frem følger en konservativ tilgang til KL s anbefalinger. Provenuvurderingen i 2019-2021 er baseret på statslige skøn over væksten i selskabsindkomsterne i 2016-2018. Disse skøn er dog noget usikre. Der forventes imidlertid en stigning i indtægten i de kommende år som også fremgår af det præsenterede budgetgrundlag. Med vækstplanen fra april 2013 sænkes selskabsskatten gradvist fra 25 % til 22 % over perioden 2014 til 2017. Nedsættelsen vil dog først sænke kommunernes provenuer fra år 2017, idet afregningen for 2014 først foretages i 2017. For at modvirke kommunernes provenutab øges den kommunale andel af selskabsskatten. Dermed vil hver kommune samlet set være upåvirket af den lavere skat. Grundskyld De afgiftspligtige grundværdier, der opkræves en grundskyld på 24,36 i 2018, er skønnet til 5,473 mia. kr. Endvidere er de afgiftspligtige grundværdier på produktionsjord, med en maksimumpromille på 7,2, skønnet til 3,369 mia. kr. Hertil kommer dækningsafgift af offentlige ejendomme, der opkræves med maksimalt 8,75 af forskelsværdien, samt en grundskyld på 50 % af den kommunale grundskyld, dvs. 12,18 af de afgiftspligtige grundværdier. Det samlede provenu fra grundskyld, dødsboskatter og dækningsafgift af offentlige ejendomme ventes i 2018 at udgøre 163 mio. kr. Det er 1 mio. kr. lavere end skønnet for 2018 i budget 2017. Udover de kendte lokale ændringer følges KL s forventninger til fremskrivningen fra 2018 og frem. Det skrå skatteloft Kommunen skal medfinansiere det skrå skatteloft, hvis følgende betingelser er opfyldt: Hvis kommunen har sat skatten op ift. niveauet i 2007 og Side 10 af 15
Hvis udskrivningsprocenten overskrider den aktuelle medfinansieringsgrænse på 24,87 %. Haderslev Kommune ventes på den baggrund at medfinansiere det skrå skatteloft med 6,099 mio. kr. i 2018. Generelle tilskud De generelle tilskud består af statslige tilskud som følge af landsudligningen på skatter, statstilskud til kommuner, udligning af selskabsskatter, udligning og tilskud/tilsvar vedrørende udlændinge, skøn for tilskud til omstilling af folkeskolen, tilskud til Ø-kommuner m.fl., efterreguleringer samt beskæftigelsestilskuddet. Derudover er der igen i 2018 et ekstraordinært tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet på 3,5 mia. kr. på landsplan. Midlerne fordeles efter 3 kriterier. 1,5 mia. fordeles efter folketal, 1 mia. fordeles efter strukturelt underskud og 1 mia. fordeles efter beskatningsgrundlag. Haderslev kommunes andel udgør 51,4 mio. kr. I 2016 blev der etableret en særtilskudspulje vedr. 2017, som blev udmøntet lokalt i Haderslev i december med en samlet ramme på 17,4 mio. kr. i 2017. Puljen udgør 300 mio. kr. og fordeles af økonomi- og indenrigsministeren til kommuner med lavt beskatningsgrundlag og kriterier for demografiske og strukturelle udfordringer. Haderslev Kommunes andel udgør 16,056 mio. kr. i 2018. Der var alene budgetteret med 3 mio. kr. svarende til den forholdsvise andel vi har bidraget til at finansiere puljen med. I alt udgør provenuet i 2018 1.166 mio. kr. Det ligger 23 mio. kr. under forventningerne for 2018 i vedtaget budget 2017, men skal naturligvis ses i lyset af en tilsvarende stigning i beskatningsgrundlag. Beskæftigelsestilskud Beskæftigelsestilskuddet er i 2018 på 98,3 mio. kr. og indgår som en del af de generelle tilskud. I budgetoplægget er beskæftigelsestilskud 2018 tilpasset det niveau, der er opgjort i midtvejsreguleringen i 2017 suppleret med en forventet efterregulering for 2016 på i alt 7 mio. kr. og en midtvejsregulering for 2017, på i alt 1 mio. kr. Endvidere er beskæftigelsestilskuddet afstemt med udgiftsniveauet til de forsikrede ledige og reduceret således, at der er skabt parallelitet mellem indtægts- og udgiftssiden. Forskellen mellem det udmeldte beskæftigelsestilskud og de forventede udgifter til forsikrede ledige i 2018 er ca. 16 mio. kr. Den forventede efterregulering af 2018 i 2019 er indarbejdet i budgetudkastet. Kompensation for skattenedsættelse Kompensationen for skattenedsættelsen på 0,2 % i 2015 er indarbejdet i budgetudkastet for 2018-2021. Kompensationen udgør 1,66 mio. kr. i 2018 og er herefter fuldt indfaset uden kompensation. Med økonomiaftalen for 2018 er det besluttet igen at oprette en tilskudspulje på 450 mio. kr. for kommuner, der sætter skatten ned i 2018. I Haderslev Kommune vil en skattelettelse på 0,1 % Side 11 af 15
koste ca. 8,5 mio. kr. årligt. Af dette beløb vil tilskuddet kan dække op til 75 % af provenutabet i 2018. I 2019 og 2020 dækkes op til 50 % og i 2021 dækkes op til 25 %. Det endelige tilskud fastsættes af Økonomi- og Indenrigsministeriet efter kommunernes budgetvedtagelse og vil afhænge af størrelsen af de samlede skattenedsættelser. Der skal ikke ansøges om tilskud. Tilskuddet fordeles på baggrund af de vedtagne skattenedsættelser i budget 2018. Tabel 10: Samlet overblik over afvigelser mellem budgetgrundlag og direktionens budgetforslag 2018-2021 på indtægtssiden (mio. kr.) Mio. kr. 2018 2019 2020 2021 Personskatter 3,776-17,274-26,351-33,303 Selskabsskatter -3,092-2,593-2,804-2,985 Grundskyld og Øvrige skatter -0,772-0,638-0,777-0,922 Generelle tilskud inkl. kompensation for skattesænkning -28,794-0,209 6,507 15,057 2. bevillingskontrol 9,000 I alt afvigelser -28,882-20,714-23,425-22,153 Ansøgning om tilskud ved ministeriet Igen i år har der været mulighed for at ansøge om særlige tilskud hos Økonomi- og Indenrigsministeriet inden for en given frist, der er sat til den 3. august 2017. Der er alene ansøgt om tilskud efter 16 Vanskeligt stillet kommune, idet puljen efter 17 Kommuner med høj andel af borgere med sociale problemer blev afskaffet i forbindelse med økonomiaftalen i 2016. Beløbet er i stedet tillagt bloktilskuddet. Tilskudsansøgningen kan ses i bilag 9. Overholdelse af serviceramme og anlægsramme Den udmeldte serviceramme er opgjort til 2,414 mio. kr. Som det fremgår af bilag 2 udgør servicerammen i det ajourførte basisbudget 2,408 mio. kr. Det er således på nuværende tidspunkt en forskel på 6 mio. kr., som giver plads til handlerum. Der er på nuværende tidspunkt indarbejdet en teknisk pulje på 35 mio. kr. som giver plads til overførsler fra 2017 og efterfølgende bevillinger, som det har været tilfældet i de senere år. Budgetudkastet indeholder netto anlægsudgifter på 129 mio. kr. og brutto 143 mio. kr. i 2018. Økonomiaftalen indeholder et anlægsniveau på 17 mia. og der er således forholdsmæssigt plads til anlægsinvesteringer for yderligere 27 mio. kr. i bruttoanlæg i 2018 under forudsætning af, at der er finansiering til det. Sanktion på budget 2018 Kommunernes budgetterede serviceudgifter er, som i de senere år, underlagt en sanktion i forhold til det aftalte niveau. 3 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af, at kommunerne overholder det aftalte niveau ved budgetvedtagelsen jf. budgetloven. Budgetsanktionen er som udgangspunkt kollektiv i 2018. Budgetloven giver imidlertid økonomi- og indenrigsministeren bemyndi- Side 12 af 15
gelse til at gøre sanktionen delvis individuel, såfremt det vurderes, at enkeltkommuner ikke har udvist en passende budgetadfærd. Sanktion på regnskab 2018 En eventuel regnskabssanktion i 2018 udmåles i forhold til de samlede kommunale budgetter for service. Sanktionen er delt i en individuel del (60 %), som betales af de kommuner, som har overskredet det oprindelige budget samt en kollektiv del (40 %). Sanktion på anlæg i 2018 Herudover indebærer økonomiaftalen, at kommunernes anlægsniveau på 17 mia. kr. i 2018 er underlagt et egentligt loft. Det indebærer, at op til 1 mia. kr. af kommunernes bloktilskud i 2018 er betinget af, at kommunernes samlede budget for bruttoanlæg er inden for rammerne af økonomiaftalen for 2018. Kommunernes regnskab for bruttoanlæg er ikke omfattet af en sanktionsmekanisme i 2018. Økonomiaftalen indebærer imidlertid, at "Regeringen og KL er enige om, at det er en central forudsætning for økonomiaftalen, at den aftalte kommunale anlægsramme i 2018 overholdes i både budgetterne og regnskaberne ". Udvikling i forventet primo beholdning Efter Byrådets møde den 27. juni 2017 udgør primo beholdningen 2018 et beløb på 151,983 mio. kr. jf. regnskab 2016 og oversigten over de økonomiske konsekvenser. I 2017 har der været enkeltsager i form af blandt andet 1. bevillingskontrol 2017, enkeltsager vedrørende anlægsprojekter, herunder revurdering og forskydning af anlægsprojekter mellem indeværende år og budgetlægningsperioden. Korrektion som følge af midtvejsregulering af beskæftigelsestilskuddet i 2017 kan opgøres til 17,4 mio. kr., som tilgår kassen. En eventuel håndtering af aktuelle økonomiske udfordringer i 2017 vil påvirke primo beholdningen og dermed grundlaget for budgetlægningen. Der fratrækkes en række uafklarede punkter med merudgifter i størrelsesorden 15 mio. kr. De uafklarede punkter består dels af forskellige retssager, forhandlinger, forventede ejendomskøb mv. samt kendskabet til konkrete sager med bevillingsmæssige konsekvenser, som behandles i 2017. Endvidere reserveres 15 mio. kr. til eventuelt køb af aktiver i 2017. Primo kassebeholdningen blev til Økonomiudvalgets rammeudmelding opgjort med udgangspunkt i primo kassebeholdningen til 2018 på følgende måde: Tabel 11: Opgørelse af primo kassebeholdningen til budgetlægningen Nr. Nettobeløb i mio. kr. 1 Haderslev Byråd den 30. maj 2017 154,108 2 Midtvejsregulering på beskæftigelsestilskud 17,400 3 Køb af aktiver i 2017-15,000 Side 13 af 15
Nr. Nettobeløb i mio. kr. 4 Aktuelle økonomiske udfordringer i fagudvalgene i 2017-10,000 5 Uforudsete udgifter i 2017-5,000-12,600 6 Primo beholdning 2018 ved budgetgrundlaget 141,508 Beslutninger i Byrådet den 27. juni 2017 7 Genoptræningsindsats -0,450 8 Ungeindsats -0,375 9 Hammelev Bygade - boligbyggemodning -1,300-2,125 Primo beholdning pr. ultimo juni 2017 139,383 10 Nulstilling af midtvejsregulering på beskæftigelssestilskud indgår i 2. bevillingskontrol -17,400 11 2. bevillingskontrol 2017 inkl. lov- og cirkulæreprogrammet 37,298 Forventet kassebeholdning efter Byrådet 29. august 2017 159,281 Note: Afrundingsdifferencer kan forekomme. + betyder udgifter/mindre indtægter/træk på kassen. - betyder indtægter/mindre udgifter/henlæggelser. Ved dannelse af budgetgrundlaget var der korrigeret for en forventet midtvejsregulering af beskæftigelsestilskuddet, da denne midtvejsregulering nu er indarbejdet i 2. bevillingskontrol 2017, nulstilles reguleringen på 17,4 mio. kr. Resultatet af 2. bevillingskontrol 2017 tilfører kassen 37,298 mio. kr. i 2017. Beløbet er inklusiv konsekvenserne af lov- og cirkulæreprogrammet. Herefter udgør primo kassebeholdningen til 2018 en sum på 159,281 mio. kr. I budgetoplægget er der med udgangspunkt i ovennævnte forventet en primo beholdning på 159,281 mio. kr. Status på økonomisk politisk Vedlagte budgetudkast er udarbejdet i overensstemmelse med den vedtagne økonomiske politik således, at følgende målsætninger er søgt indfriet: - Der er overskud i den disponible kassebeholdning ultimo 2017, hvor målsætningen er balance. - Skatten er sænket med 0,2 %. - Anlæg i år 2020 og 2021 udgør 86 mio. kr. årligt svarende til 1 % af udskrivningsgrundlaget i 2017. Side 14 af 15
- De afdrages på den langfristede gæld således, at den er nedbragt med 200 mio. kr. med udgangen af 2017 i forhold til niveauet på 814 mio. kr. i regnskab 2012. Side 15 af 15