DE KOMMUNALE OG REGIONALE REGNSKABER 2008

DE KOMMUNALE OG REGIONALE REGNSKABER 2008

Udgivet af: Indenrigs- og Sundhedsministeriet Slotsholmsgade 10-12 1216 København K. Telefon: 72 26 90 00 Telefax: 72 26 90 01 E-post: im@im.dk Hjemmeside: www.im.dk ISBN-nr: 978-87-7601-328-8 2

Indhold Indledning... 4 1. Hovedtendenser i regnskab 2008... 6 1.1. Oversigt over kommunernes regnskaber for 2008... 6 1.2. Oversigt over regionernes regnskaber for 2008... 7 1.3. Kommunernes og regionernes budgetter og regnskaber 2008... 9 2. De kommunale indtægter... 15 2.1. De kommunale indtægter... 15 2.2. De kommunale skatter... 17 2.3. Tilskud og udligning... 18 2.4. Renter, lån og likviditetsudvikling... 19 2.5. Regionernes indtægter... 20 3. De kommunale udgifter... 23 3.1. De kommunale udgifter... 23 3.2. Serviceudgifter... 24 3.2.1. Børn (folkeskolen og dagpasning)... 26 3.2.2. Ældre- og socialområdet... 29 3.2.3. Sundhed... 30 3.3. Anlægsudgifter... 32 3.4. Overførselsudgifter... 33 3.5. Brugerfinansierede områder... 34 3.7. Kommunernes gæld i forbindelse med den samlede ØMU-gæld... 35 3.8. Regionernes udgifter i regnskab 2008... 37 3.8.1. Regionernes udgifter på sundhedsområdet... 37 3.8.2. Regionernes udgifter til udvikling... 38 3.8.3. Regionernes udgifter til social- og specialundervisning... 39 3.8.4. Udviklingen i regionernes anlægsudgifter og -indtægter... 40 Bilag... 41 3

Indledning Andet regnskab efter kommunalreformen De kommunale og regionale regnskaber 2008 er hovedsageligt baseret på de oplysninger kommunerne indberetter til Indenrigs- og Sundhedsministeriet samt supplerende oplysninger fra Danmarks Statistik. Publikationen er en del af Indenrigs- og Sundhedsministeriets publikationsserie om den kommunale og regionale økonomi. Foruden regnskabspublikationen udkommer der i serien en publikation om de kommunale og regionale budgetter. De kommunale og regionale regnskaber 2008 er inddelt i tre kapitler samt en uddybende bilagssektion. Publikationens første kapitel giver en oversigt over hovedtendenserne i regnskab 2008, herunder udviklingen i forhold til budget 2008. Kapitlet er, som de tre efterfølgende, bygget op omkring en kommenteret skematisk og grafisk fremstilling af forskellige nøglestørrelser i regnskab 2008 i forhold til budget 2008. Det efterfølgende kapitel 2 redegør mere detaljeret for kommunernes og regionernes indtægtsstruktur i regnskab 2008. Kapitlet gennemgår de kommunale indtægter hver for sig, herunder skatter, tilskud og udligning, renter, låneoptag og likviditetsforbrug. Indtægterne er grupperet under kommuner og regioner. Kapitel 3 indeholder en gennemgang af kommunernes og regionernes udgifter i regnskab 2008, herunder service-, overførsels- og anlægsudgifter. De kommunale serviceudgifter er endvidere i forlængelse af fremstillingen i kapitel et specificeret på en række udvalgte sektorområder; herunder 4

folkeskoleområdet, dagpasningsområdet, ældre- og handicapområdet samt sundhedsområdet. Bagerst i publikationen findes en række bilag med uddybende statistiske baggrundsoplysninger vedrørende den kommunale økonomi, herunder pris- og lønudvikling, likviditet, gæld, meropgaver i forhold til tidligere år samt oversigter over budgetter og regnskaber for tidligere år. Bilagssektionen rummer endvidere en række kommunefordelte tabeller vedrørende kommunernes finansierings- og udgiftsstruktur i regnskab 2008. Indenrigs- og Sundhedsministeriet Center for Kommunaløkonomi, juni 2011 5

1. Hovedtendenser i regnskab 2008 På de følgende sider gives en kort sammenfatning af kommunernes og regionernes regnskab for 2008. Efter en præsentation af hovedtallene beskrives kort udviklingen fra budget 2008 til regnskab 2008 på udvalgte områder. 1.1. Oversigt over kommunernes regnskaber for 2008 Kommunerne har i regnskab 2008 afholdt serviceudgifter på 208,4 mia. kr. og overførselsudgifter på 42,2 mia. kr. Herudover kommer skattefinansierede nettoanlægsudgifter, der i regnskab 2008 udgjorde 12,9 mia. kr. Samlet set har kommunerne i regnskabet realiseret nettoindtægter fra det brugerfinansierede område svarende til 0,8 mia. kr. samt nettorenteindtægter på 0,3 mia. kr. De samlede kommunale skatteindtægter beløber sig i regnskab 2008 til 212,5 mia. kr. Hertil kommet indtægter fra tilskud og udligning på 47,2 mia. kr. svarende til en samlet indtægt på 259,7 mia. kr. Samlet set betyder det, at kommunernes i regnskab 2008 har haft et finansieringsunderskud på 4,8 mia. kr. Finansieringen er foretaget via nettolåntagning på 0,9 mia. kr. samt en nettolikviditetsforbrug på 3,9 mia. kr. Herudover har kommunerne finansforskydninger svarende til 0,1 mia. kr., jf. tabel 1.1 herunder. De kommunale serviceudgifter kan i regnskabet opgøres til 208,4 mia. kr. Til sammenligning havde kommunerne i budget 2008, inklusiv korrektioner, samlet 6

set budgetteret med serviceudgifter på 209,4 mia. kr., hvilket svarer til en realvækst på -1,1 mia. kr. eller -0,5 pct. Tabel 1.1 Oversigt over kommunernes regnskab 2008 Mia. kr. 2008-pl Regnskab 2008 Serviceudgifter 208,4 Overførselsudgifter 42,2 Skattefinansierede nettoanlægsudgifter 12,9 Brugerfinansierede områder 0,8 Renter 0,3 Skatter -212,5 Tilskud og udligning -47,2 Finansieringsunderskud (+ = finansieringsunderskud) 4,8 Låntagning -0,9 Finansforskydninger -0,1 Likviditet (- = nettolikviditetsforbrug) -3,9 Balance 0,0 Kilde: Danmarks Statistik og Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Serviceudgifter er opgjort som nettoserviceudgifter korrigeret for overførsler, de brugerfinansierede områder samt udgifter til tjenestemandspensioner vedrørende brugerfinansierede områder. 1.2. Oversigt over regionernes regnskaber for 2008 Regionerne har i regnskab 2008 afholdt udgifter på sundhedsområdet på 98,3 mia. kr. Herudover, har regionerne haft udgifter til sociale foranstaltninger og specialundervisning på 5,3 mia., udgifter til regional udvikling på 2,5 mia. samt udgifter til fællesformål og administration på 2,3 mia. kr. Heroverfor har regionerne haft indtægter på sundhedsområdet på 96,4 mia. kr., indtægter på social- og specialundervisningsområdet på 5,2 mia. kr., indtægter vedrørende regional udvikling på 2,5 mia. kr. samt indtægter vedrørende fællesformål og administration på 2,1 mia. kr. Som det fremgår af nedenstående tabel 1.2, har regionerne således samlet set et finansieringsunderskud på 2,0 mia. kr. for regnskab 2008. 7

Tabel 1.2 Oversigt over regionernes regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Udgifter Indtægter Sundhedsområdet Nettoudgifter Driftsudgifter 95.302-8.751 86.551 Anlægsudgifter 2.984-35 2.949 Renteudgifter -35 0-35 Bidrag/tilskud 0-87.644-87.644 Sundhed i alt 98.251-96.431 1.820 Social og specialundervisningsområdet Driftsudgifter 5.037-4.913 124 Anlægsudgifter 193-9 184 Renteudgifter 53 0 53 Bidrag/tilskud 0-314 -314 Social- og specialundervisningsområdet i alt 5.283-5.237 46 Regional udvikling Driftsudgifter 2.494-207 2.286 Anlægsudgifter 0 0 0 Renteudgifter -8 0-8 Bidrag/tilskud 0-2.339-2.339 Regional udvikling i alt 2.485-2.546-61 Fællesformål og administration Driftsudgifter 1.968-2.055-87 Anlægsudgifter 282-16 266 Renteudgifter m.v. 0 0 0 Bidrag/tilskud 0 0 0 Fællesformål og administration i alt 2.250-2.071 180 Ufordelte Renter 715-1.196-480 Finansieringsunderskud (+ = finansieringsunderskud) 1.505 Status regioner Primo Ultimo Nettoudgifter Låntagning og leasingforpligtigelser (6.55.63-6.55.79) -2.795-214 -3.010 Forskydning i likvide aktiver (6.10.01-6.10.11) 2.587 646 3.232 Øvrige finansforskydninger -1.004-1.300-2.304 Finansiering i alt -1.212-869 -2.082 Balance -576 Kilde: Danmarks Statistik, Finansministeriet og Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Øvrige finansforskydninger dækker over forskydninger vedrørende Det bemærkes, at der er en ubalance på 576 mio. kr. i Danmarks Statistiks regnskabstal for 2008. 8

1.3. Kommunernes og regionernes budgetter og regnskaber 2008 De kommunale nettoudgifter til service, overførsler samt anlæg ligger i regnskab 2008 godt 1,2 mia. kr. over det budgetterede niveau. Serviceudgifterne tegner sig for en negativ afgivelse på 1,1 mia. kr., mens overførselsudgifterne og de skattefinansierede nettoanlægsudgifter ligger henholdsvis 0,5 mia. kr. og 1,8 mia. kr. over det budgetterede niveau. Tabel 1.3 Forskel mellem kommunernes budget og regnskab 2008 Forskel ml. B08 og R08 Forskel ml. B08 og R08 Mia. kr. 2008-pl Ekskl. korrektioner Inkl. korrektioner Serviceudgifter 2,0-1,1 Korrektioner - 3,1 Overførselsudgifter 0,5 0,5 Skattefinansierede nettoanlægsudgifter 1,8 1,8 Brugerfinansierede områder 0,0 0,0 Renter -0,3-0,3 Skatter 0,1 0,1 Tilskud og udligning -1,9-1,9 Finansieringsunderskud (+ = finansieringsunderskud) 2,2 2,2 Låntagning -1,2-1,2 Finansforskydninger 0,9 0,9 Likviditet (- = nettolikviditetsforbrug) -2,0-2,0 Balance 0,0 0,0 Kilde: Danmarks Statistik, Finansministeriet og Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Afvigelser i det summerede skyldes afrundinger. Opgørelsen inkl. korrektioner er inklusiv meropgaver og plrul i budget 2008. For udgifter indikerer et positivt tal, at der har været en stigning i udgifter. For indtægterne (skatter samt tilskud og udligning) indikerer negativt fortegn, at der har været mindre indtægter end budgetteret, mens et positivt tal betyder, at der har været en vækst i indtægterne ift. budgettet. Kommunerne har på de brugerfinansierede områder haft nettoudgifter, der ligger på samme niveau som det budgetterede, når der korrigeres jf. noten til tabel 1.3. Derimod ligger kommunernes renteudgifter 0,3 mia. kr. under det budgetterede. Skatteindtægterne var i regnskab 2008 godt 0,1 mia. højere end det budgetterede, hvorimod indtægterne fra tilskud og udligning var godt 1,9 mia. lavere. Finansieringsunderskuddet var i regnskab 2008 2,2 mia. kr. højere end 9

det budgetterede, hvilket hovedsageligt er blevet finansieret via højere end budgetteret låntagning samt træk på likviditeten. Tabel 1.4 herunder viser udviklingen mellem regionernes budget og regnskab på de tre hovedområder, samt udgifterne vedrørende fællesformål og administration. Tabel 1.4 Oversigt over forskellen mellem regionernes budget og regnskab 2008 Forskel mellem B08 og R08 Nettodrifts- Mio. kr. 2008-pl Udgifter Indtægter udgifter Sundhedsområdet Driftsudgifter 2.396-1.358 1.038 Anlægsudgifter 245-35 210 Renteudgifter -265 0-265 Bidrag/tilskud 0-58 -58 Sundhed i alt 2.375-1.450 925 Social- og specialundervisningsområdet Driftsudgifter 535-457 78 Anlægsudgifter 46-9 36 Renteudgifter 4 0 4 Bidrag/tilskud 0-83 -83 Social og specialundervisning i alt 585-549 36 Regional udvikling Driftsudgifter 70-94 -24 Anlægsudgifter 0 0 0 Renteudgifter -15 0-15 Bidrag/tilskud 0-27 -27 Regional udvikling i alt 55-121 -66 Fællesformål og administration Driftsudgifter 343-417 -74 Anlægsudgifter 257-16 241 Renteudgifter 0 0 0 Bidrag/tilskud 0 0 0 Fællesformål og administration i alt 600-433 167 Kilde: Danmarks Statistik og Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Et positivt beløb betyder, at regnskabet overstiger budgettet i de tilfælde, hvor der er tale om en udgift. For indtægterne er et negativt beløb ensbetydende med, at der er realiseret større indtægter end budgetteret. For nettodriftsudgifterne er et positivt beløb ensbetydende med, at de samlede nettodriftsudgifter overstiger de budgetterede. 10

Regionerne har samlet set haft en stigning i nettodriftsudgifterne på sundhedsområdet på 1,0 mia. kr. mellem budget og regnskab 2008. Samlet set har regionernes således haft nettoindtægtsstigning mellem budget og regnskab 2008 på 0,9 mia. kr. På social- og specialundervisningsområdet, har regionernes samlet set haft nettodriftsudgifter på 0,1 mia. kr. mere end det budgetterede. Nettoudgifterne i budget og regnskab 2008 har været på niveau. Regionernes regnskabsførte nettoudgifter til regional udvikling ligger samlet set 0,1 mia. kr. under det budgetterede. I figurerne på de følgende sider fremstilles udviklingen i de kommunale nettodriftsudgifter og bruttoanlægsudgifter fra budget til regnskab 2008. Den gennemsnitlige afvigelse i kommunernes serviceudgifter mellem budget og regnskab 2008 har været på -0,5 pct. I 40 kommuner ligger serviceudgifterne i regnskab 2008 højere end i budgettet. Samtidig har 58 kommuner realiseret færre serviceudgifter i regnskabet for 2008, end der var budgetteret med. 9 kommuner ligger mere end 2 pct. under. 11

Figur 1.1 Afvigelsen i kommunernes serviceudgifter fra budget 2008 til regnskab 2008 < - 1,0 pct (23) Mellem -1,0 og -0,1 pct (35) Mellem 0,0 og 2,0 pct (26) > 2,0 pct (14) Kilde: Danmarks Statistik, Finansministeriets meropgaveopgørelse samt egne beregninger. Note: Budgetterede serviceudgifter i 2008 er korrigeret for meropgaver og pl-rul. Kommunerne har i regnskab 2008 afholdt samlede bruttoanlægsudgifter for i alt 17,4 mia. kr. Det svarer til en realvækst i forhold til budget 2008 på godt 1,8 mia. kr. eller knap 11,8 pct. 40 kommuner har i regnskabet for 2008 afholdt færre bruttoanlægsudgifter, end der var budgetteret med, hvoraf 34 af disse kommuners bruttoanlægsudgifter 12

ligger mere end 5 pct. under det budgetterede niveau. Samtidig har 58 kommuner afholdt flere bruttoanlægsudgifter end budgetteret. Figur 1.2 Afvigelsen i kommunernes bruttoanlægsudgifter fra budget 2008 til regnskab 2008 < -20,0 pct (20) Mellem -20,0 og -0,1 pct (20) Mellem 0,0 og 110,0 pct (48) > 110,0 pct (10) Kilde: Danmarks Statistik. Note: Bruttoanlægsudgifter ekskl. forsyning samt ældreboliger. 13

De samlede kommunale udgifter til overførsler var i regnskab 2008 på 42,2 mia. kr., hvilket er 1,3 pct. mere, end det budgetterede med. 71 af kommunerne oplevede højere udgifter til overførsler end budgetteret, hvoraf 26 kommuner havde en udgiftsvækst på mere en 5 pct. fra budget 2008 til regnskab 2008. 27 kommuner oplevede et fald i overførselsudgifterne fra budget og regnskab 2008. Figur 1.3 Afvigelsen i kommunernes nettooverførselsudgifter fra budget 2008 til regnskab 2008 < -4,0 pct (11) Mellem -4,0 og -0,1 pct (37) Mellem 0,0 og 9,0 pct (39) > 9,0 pct (11) Kilde: Danmarks Statistik. Note: Afgrænsning af overførselsudgifter jf. boks 3.1. 14

2. De kommunale indtægter I dette kapitel gennemgås de kommunale og regionale indtægter i regnskab 2008. Indtægterne er for kommunernes vedkommende opdelt på henholdsvis skatter, tilskud og udligning, drifts- og anlægsindtægter, refusion, renter, låneoptag, likviditetsforbrug samt øvrige finansforskydninger. For regionerne er indtægterne opdelt på henholdsvis bloktilskud fra staten, grundbidrag fra kommunerne, aktivitetsbestemte bidrag fra hhv. stat og kommuner, udviklingsbidrag fra kommunerne samt takstbetaling fra kommunerne. I tabellerne sammenholdes indtægterne i regnskabet med de budgetterede indtægter for 2008. 2.1. De kommunale indtægter Kommunerne har i regnskab 2008 under ét haft bruttoindtægter på 429,4 mia. kr., jf. tabel 2.1 herunder. Størstedelen af kommunernes indtægter udgøres af skatteindtægter, der i regnskab 2008 beløber sig til 213,5 mia. kr. eller knap 50 pct. af de samlede bruttoindtægter. Hertil kommer drifts- og anlægsindtægter samt statsrefusion på i alt 122,3 mia. kr. svarende til 28 pct. af de samlede indtægter. Derudover har kommunerne haft indtægter på 62,5 mia. kr. fra generelle tilskud samt renteindtægter på 3,5 mia. kr. Finansforskydninger samt momsrefusion udgør 11,4 mia. kr. og låneoptaget andrager 10,6 mia. kr. Det samlede likviditetstræk udgør 5,6 mia. kr. 15

Tabel 2.1 Kommunernes finansieringsstruktur i regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Kommuner Skatter -213.462 Generelle tilskud -62.476 Driftsindtægter -72.159 Anlægsindtægter -7.429 Refusioner -42.761 Renteindtægter -3.548 Låntagning -10.634 Finansforskydninger -10.838 Momsrefusion -513 Likviditetsforbrug -5.608 Indtægter i alt -429.429 Kilde: Danmarks Statistik samt Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Indtægter konteres i budget- og regnskabssystemet for kommuner og regioner med negativt fortegn. De samlede kommunale indtægter for regnskab 2008 ligger godt 33,6 mia. kr. over det budgetterede, svarende til en merindtægt på godt 8,6 pct. Af de samlede merindtægter på 33,6 mia. kr. kommer 9,9 mia. kr. fra driftsindtægter og 1,1 mia. kr. fra anlægsindtægter. Derudover har kommunerne haft renteindtægter på godt 1,6 mia. kr. over det budgetterede. Udover drifts-, anlægs- og renteindtægter, har kommunerne under ét haft en forøget låntagning i forhold til budgettet 2008 på godt 6,7 mia. kr. Dette er i sagens natur ikke en decideret indtægt, selvom den medregnes på indtægtssiden af det kommunale regnskab. Indtægterne fra skatter er stort set uforandrede. Kommunerne har haft refusionsindtægter på omkring 0,3 mia. kr. mere end budgetteret, samt et likviditetsforbrug, der er 2,6 mia. kr. højere, end budgetteret for 2008. 16

Tabel 2.2 Afvigelsen i den kommunale sektors finansiering fra budget 2008 til regnskab 2008 Bruttoindtægter R08-B08 Mio. kr. 2008-pl B 2008 R 2008 Forskel Pct. Skatter -213.496-213.462 33-0,0 Generelle tilskud -58.848-62.476-3.628 6,2 Driftsindtægter -62.246-72.159-9.913 15,9 Anlægsindtægter -6.326-7.429-1.103 17,4 Refusioner -42.425-42.761-336 0,8 Renteindtægter -1.982-3.548-1.566 79,0 Låntagning -3.909-10.634-6.725 172,0 Finansforskydninger -1.240-10.838-9.597 773,7 Momsrefusion -439-513 -74 16,9 Likviditetsforbrug (-) -2.987-5.608-2.621 87,7 Indtægter i alt -393.898-429.429-35.531 9,0 Kilde: Danmarks Statistik samt momsoplysninger fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Indtægter konteres i budget- og regnskabssystemet for kommuner og regioner med negativt fortegn. I de følgende afsnit gennemgås de vigtigste kommunale indtægter hver for sig. De kommunale drifts- og anlægsindtægter samt indtægterne fra statsrefusion er udeladt, men indgår i kapitel 3. 2.2. De kommunale skatter De samlede kommunale skatteindtægter udgør 213,5 mia. kr. i regnskab 2008. I tabel 2.3 herunder vises skatteindtægterne fordelt på de forskellige skattetyper. Langt størstedelen af de kommunale skatteindtægter stammer fra kommunal indkomstskat. Forskudsbeløbet udgør i regnskab 2008 185,2 mia. kr., hvilket svarer til 87 pct. af de samlede skatteindtægter. Grundskyld og kommunal andel af selskabsskat udgør hhv. 16,9 og 6,9 mia. kr. svarende til henholdsvis knap 8 og knap 3 pct. af de samlede kommunale skatteindtægter. Hertil kommer 4,3 mia. kr. fra andre kommunale ejendomsskatter, herunder dækningsafgift. 17

Tabel 2.3 De kommunale skatteindtægter i budget og regnskab 2008 Brutto R08-B08 Mio. kr. 2008-pl B 2008 R 2008 Forskel Pct. Kommunal indkomstskat -185.118-185.180-62 0,0 Selskabsskat -6.854-6.865-11 0,2 Grundskyld -17.167-16.924 243-1,4 Andre ejendomsskatter -4.284-4.305-21 0,5 Øvrige skatter og afgifter -73-188 -115 158,8 Skatter i alt -213.496-213.462 33 0,0 Kilde: Danmarks Statistik. En mere uddybende beskrivelse af den kommunale skattesammensætning i 2008, kan findes i Indenrigs- og Sundhedsministeriets publikation Kommunernes og regionernes budgetter for 2008. 2.3. Tilskud og udligning Kommunerne har samlet set haft nettoindtægter fra tilskud og udligning på 47,2 mia. kr. i regnskab 2008, hvilket er godt 1,9 mia. kr. mere end budgetteret. Kommunerne skal som følge af kommunalreformen betale et grundbidrag til regionerne til medfinansiering af sundhedsvæsenet. For 2008 var dette bidrag 1.126 kr. pr. indbygger. Kommunernes samlede grundbidrag i regnskab 2008 beløber sig til godt 6,2 mia. kr. Ligeledes betaler kommunerne et grundbidrag til regionerne vedrørende udviklingsområdet, der i 2008 udgjorde 110 kr. pr indbygger. I regnskab 2008 har kommunerne således betalt et samlet udviklingsbidrag til regionerne på knap 0,6 mia. kr., jf. tabel 2.4 herunder. 18

Tabel 2.4 Tilskud og udligning budget og regnskab 2008 (brutto og netto) Bruttoindtægter Brutto R08-B08 Regnskab Mio. kr. 2008-pl Budget 2008 2008 Forskel Pct. Kommunal udligning -38.232-38.651-419 1,1 Statstilskud til kommunerne -16.943-16.944-1 0,0 Særtilskud -1.814-1.994-179 9,9 Øvrig udligning mv. -2.528-4.887-2.359 93,3 Tilskud og udligning i alt -59.517-62.476-2.959 5,0 Nettoindtægter Netto R08-B08 Regnskab Mio. kr. 2008-pl Budget 2008 2008 Forskel Pct. Kommunal udligning -34.212-33.986 227-0,7 Statstilskud til kommunerne -16.724-16.706 18-0,1 Særtilskud -1.496-1.575-79 5,3 Øvrig udligning mv. 454-1.733-2.187-481,9 Tilskud og udligning i alt -51.979-54.000-2.022 3,9 Kilde: Danmarks Statistik. Note: Øvrig udligning mv. dækker over efterreguleringer, udligning af selskabsskat, udligning og tilskud vedr. udlændinge samt boligstøtteudligning i hovedstadsområdet. 2.4. Renter, lån og likviditetsudvikling Kommunerne har i regnskab 2008 haft renteindtægter på godt 3,5 mia. kr. Hertil kommer, at kommunerne har haft renteudgifter på knap 3,8 mia. kr. Den samlede nettorentevirkning er således, at kommunerne samlet set har haft udgifter på for knap 0,3 mia. kr. Kommunernes låntagning kan i regnskab 2008 opgøres til 10,6 mia. kr. mens afdrag på lån udgør i alt 9,8 mia. kr. Den samlede nettolåntagning således er på 0,9 mia. kr. For kommunerne har der samlet set været et nettolikviditetstab på godt 3,9 mia. kr. Tabel 2.5 herunder viser udviklingen i kommunernes renter, lån og likviditet. 19

Tabel 2.5 Oversigt over kommunernes renter, lån og likviditetsudvikling i regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Kommuner Renter Renteudgifter 3.835 Renteindtægter -3.548 Nettorenteudgifter 287 Låntagning Optagne lån (-) -10.634 Afdrag på lån (+) 9.766 Nettolåntagning (-) -868 Likviditetsudvikling Likviditetsforbrug (-) -5.608 Likviditetsforøgelse (+) 1.752 Nettolikviditetsforbrug (-) -3.856 Kilde: Danmarks Statistik. 2.5. Regionernes indtægter Oversigten nedenfor viser regionernes finansiering i regnskab 2008 på hvert af de tre regionale områder. Regionerne modtager på sundhedsområdet samlet set bloktilskud fra staten på 69,5 mia. kr. samt et aktivitetsbestemt tilskud på 2,4 mia. Hertil kommer grundbidrag fra kommunerne på godt 6,2 mia. kr., et aktivitetsbestemt bidrag fra kommunerne på 9,5 mia. kr. samt et mindre tilskud fra bløderudligningsordningen på 33 mio. kr., således at regionernes samlede indtægter, der kan henføres til sundhedsområdet, i alt beløber sig til 87,6 mia. kr. 20

Tabel 2.6 Oversigt over regionernes indtægter i regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Sundhedsområdet Bloktilskud fra staten (1.90.90) Grundbidrag fra kommunerne (1.90.91) Aktivitetsbestemte bidrag fra kommunerne (1.90.92) Nordjylland Midtjylland Syddanmark Hovedstaden Sjælland I alt -7.400-14.480-14.896-21.976-10.732-69.483-653 -1.398-1.352-1.862-927 -6.192-974 -2.026-2.040-2.970-1.491-9.500 Aktivitetsbestemte tilskud fra staten (1.90.93) -258-516 -520-761 -381-2.437 Tilskud fra bløderudligningsordninge -7 0-7 -14-5 -33 n (1.90.94) Sundhedsområdet i alt -9.292-18.420-18.815-27.583-13.535-87.644 Social- og specialundervisningso mrådet Objektive finansieringsbidrag fra kommunerne (2.90.90) Bloktilskud fra staten (2.90.91) Social- og specialundervisningsområdet i alt 0 0-59 -67-174 -300 0-5 -5 0-4 -14 0-5 -64-67 -178-314 Regional udvikling Bloktilskud fra staten (3.90.90) Kommunale udviklingsbidrag (3.90.91) -190-346 -296-543 -351-1.726-65 -139-135 -181-92 -613 Regional udvikling i alt -255-486 -431-724 -443-2.339 Øvrige indtægter Fællesformål og administration (hkt. 4) -190-498 -458-610 -314-2.071 Renter m.v. (hkt. 5) -70-78 -161-726 -160-1.196 Øvrige indtægter i alt -260-576 -620-1.336-475 -3.266 Indtægter i alt -9.807-19.487-19.929-29.710-14.631-93.564 Kilde: Danmarks Statistik. 21

På social- og specialundervisningsområdet udgøres hovedindtægten af de objektive finansieringsbidrag fra kommunerne på 300 mio. kr. Hertil kommer et bloktilskud fra staten på 14 mio. kr. De samlede indtægter på social- og specialundervisningsområdet udgør således 314 mio. kr. i regnskab 2008. Regionerne har i regnskab 2008 samlet set haft indtægter fra regional udvikling på 2,3 mia. kr., hvoraf størstedelen udgøres af et bloktilskud fra staten på 1,7 mia. kr. Hertil kommer kommunale udviklingsbidrag på godt 0,6 mia. kr., jf. tabel 2.6. 22

3. De kommunale udgifter I dette kapitel gennemgås de kommunale udgifter i regnskab 2008 i større detalje, ligesom regnskabet sammenholdes med budgettet for 2008. 3.1. De kommunale udgifter Kommunerne har i regnskab 2008 samlet set afholdt udgifter på i alt godt 269,8 mia. kr. Langt størstedelen af de kommunale udgifter vedrører kommunal service, der tegner sig for 209,4 mia. kr., svarende til knap 77,6 pct. af de samlede udgifter. Hertil kommer overførselsudgifter på 41,7 mia. kr., skattefinansierede nettoanlægsudgifter på 11 mia. samt låneafdrag på 4,2 mia. kr. jf. tabel 3.1 herunder. Det skal i denne sammenhæng bemærkes, at tabel 3.1 ikke rummer samtlige kommunale udgifter, og derfor ikke umiddelbart kan sammenlignes med kommunernes finansieringsstruktur som præsenteret i tabel 2.1. En samlet oversigt over kommunernes udgifter og indtægter i regnskab 2008 findes i bilag 14. Tabel 3.1 Udgiftsstrukturen i regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Kommuner Pct. af udgifter i alt Service 209.448 77,6 Overførsler 41.681 15,5 Skattefinansieret anlæg 11.086 4,1 Brugerfinansierede områder 774 0,3 Renteudgifter 2.574 1,0 Afdrag på lån 4.204 1,6 Udgifter i alt 269.768 100,0 Kilde: Danmarks Statistik. Note: Bemærk, at denne oversigt ikke rummer kommunernes samlede udgifter i regnskab 2008 og endvidere er opgjort som nettoudgifter på service, overførsler, skattefinansieret anlæg samt brugerfinansierede områder, hvorfor tabellen ikke direkte kan sammenlignes med kommunernes finansieringsstruktur i tabel. 2.1. For en hovedoversigt over kommunernes regnskab 2008, se bilag 14. 23

De samlede kommunale udgifter i regnskab 2008 ligger 8,1 mia. kr. over det budgetterede niveau, svarende til en stigning på knap 3 pct. Af den samlede udgiftsstigning tegner afdrag på lån sig alene for 5,6 mia. kr. Kommunerne har afholdt serviceudgifter for 1,1 mia. mindre end budgetteret, mens overførselsudgifterne i regnskabet er 0,5 mia. kr. højere end det budgetterede. Kommunernes udgifter til skattefinansieret anlæg er steget med 1,8 mia. kr., svarende til en stigning på cirka 16,3 pct. jf. tabel 3.2. herunder. Tabel 3.2 De kommunale udgifter i budget og regnskab 2008 Kommuner R08-B08 Mio. kr. 2008-pl B 2008 R 2008 Forskel Pct. Service 209.448 208.358-1.090-0,5 Overførsler 41.681 42.217 537 1,3 Skattefinansierede anlæg 11.086 12.894 1.808 16,3 Brugerfinansierede områder 774 770-4 -0,5 Renteudgifter 2.574 3.835 1.261 49,0 Afdrag på lån 4.204 9.766 5.562 132,3 I alt 269.768 277.841 8.073 3,0 Kilde: Danmarks Statistik og Finansministeriet. Note: Denne oversigt rummer ikke kommunernes samlede udgifter i budget og regnskab 2008 og er endvidere opgjort som nettoudgifter på service, overførsler, skattefinansieret anlæg samt brugerfinansierede områder, hvorfor tabellen ikke direkte kan sammenlignes med kommunernes finansieringsstruktur i tabel 2.1. Opgørelsen for regnskab 2008 er korrigeret for udgifter til tjenestemandspension på 6.52.72 gr. 1 og 2. Budget 2008 er korrigeret for meropgaver og pl-rul m.v. For en hovedoversigt over kommunernes budget og regnskab 2008, se bilag 13 og 14. 3.2. Serviceudgifter Kommunernes serviceudgifter i regnskabet for 2008 afgrænses som kommunernes nettodriftsudgifter inkl. statsrefusion på hovedkonto 0 og 2-6 fratrukket tjenestemandspensioner posteret på 6.52.72 grp. 1 og 2 samt kommunernes nettodriftsudgifter til overførsler inkl. statsrefusion på de funktioner, som fremgår af boks 3.1. 24

Boks 3.1 Overførselsudgifter i regnskab 2008 3.30.45 Erhvervsgrunduddannelser 3.38.77 Daghøjskoler 5.46.60 Introduktionsprogram mv. 5.46.61 Introduktionsydelse 5.46.65 Repatriering 5.48.67 Personlige tillæg 5.48.68 Førtidspension med 50 pct. refusion 5.48.69 Førtidspension med 35 pct. refusion (før 1. januar 2003) 5.48.70 Førtidspension med 35 pct. refusion (efter 1. januar 2003) 5.57.71 Sygedagpenge 5.57.72 Sociale formål 5.57.73 Kontanthjælp 5.57.74 Kontanthjælp vedr. visse grupper af flygtninge 5.57.75 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere 5.57.76 Boligydelse til pensionister 5.57.77 Boligsikring 5.58.80 Revalidering, ekskl. dranst 1, gr. 004 og 005 5.58.81 Løntilskud til personer i fleksjob og personer i løntilskudsstillinger 5.68.97 Seniorjob for personer over 55 år 5.68.98 Beskæftigelsesordninger I tabel 3.3 herunder fremgår kommunernes serviceudgifter i budget og regnskab 2008 fordelt på hovedkonti. Opgørelsen af budgettallene for 2008 er inklusiv meropgaver. De kommunale serviceudgifter i regnskab 2008 ligger godt 1,1 mia. kr. under det budgetterede niveau, når de kommunale meropgaver medregnes i opgørelsen. Dette svarer til et fald på 0,5 pct. Af den samlede vækst udgøres størstedelen af en stigning i udgifterne til sociale opgaver og beskæftigelse, hvor regnskabet 2008 ligger 1,6 mia. kr. over budgettet. Endvidere ligger udgifterne til fællesudgifter og administration godt 1,6 mio. kr. under budgetniveauet, svarende til fald på 5 pct., jf. tabel 3.3 herunder. 25

Tabel 3.3 De kommunale serviceudgifter fordelt på hovedkonti, budget og regnskab 2008 Kommuner Budget 2008 Regnskab 2008 B08 - R08 Forskel Mio. kr. 2008-pl, R08-opgaveniveau Pct. 0. Byudvikling 5.694 5.451-243 -4,3 2. Transport of infrastruktur 7.261 6.591-670 -9,2 3. Undervisning og kultur 55.839 56.433 594 1,1 4. Sundhedsområdet 15.337 14.592-745 -4,9 5. Sociale opgaver og beskæftigelse 93.270 94.855 1.586 1,7 6. Fællesudgifter og administration 32.048 30.436-1.612-5,0 I alt 209.448 208.358-1.090-0,5 Kilde: Danmarks Statistik samt Finansministeriets meropgaveopgørelse. Note: Der foretaget korrektion vedrørende meropgaver, pl-rul samt fejlkontering af tjenestemandspensioner på art 51. I de følgende afsnit gennemgås udviklingen i kommunernes serviceudgifter mellem budget og regnskab 2008 på sektorområder. Tallene er, hvor det har været muligt, korrigeret for meropgaver og pl-rul. 3.2.1. Børn (folkeskolen og dagpasning) Kommunernes har i regnskab 2008 afholdt udgifter til folkeskolen på i alt 36,3 mia. kr., hvilket svarer til en stigning på godt 0,5 mia. kr. eller 1,5 pct. i forhold de budgetterede tal, når der korrigeres for meropgaver, pl-rul m.m.. På dagpasningsområdet har kommunerne haft udgifter på 29,6 mia. kr. et fald på 0,3 pct. i forhold til de meropgavekorrigerede budgettal, jf. tabel 3.4 herunder. Tabel 3.4 Kommunernes serviceudgifter til børneområdet Mio. kr. 2008-pl Budget 2008 T08-B08 Regnskab 2008 Forskel Pct. Folkeskolen ekskl. SFO 35.728 36.275 547 1,5 Dagpasning inkl. SFO 29.739 29.635-104 -0,3 I alt 65.467 65.910 443 0,7 Kilde: Danmarks Statistik, Finansministeriet samt Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Folkeskolen er afgrænset snævert og dækker udgifter til folkeskoler, specialundervisning i regionale tilbud samt kommunale specialskoler. Dagpasning inkluderer skolefritidsordninger. Der foretaget korrektion vedrørende meropgaver, pl-rul samt fejlkontering af tjenestemandspensioner på art 51. 26

Fordelingen af udviklingen i udgifterne til folkeskolen mellem budget og regnskab 2007 viser, at 28 kommuner har haft færre udgifter end budgetteret, mens 70 kommuner har haft en vækst heraf 32 kommuner med mere end 5 pct. Det skal dog bemærkes at denne fordelingsoversigt ikke inkluderer ovenfor nævnte korrektion for budgettallene. For dagtilbudsområdet viser en tilsvarende oversigt, at 35 kommuner har oplevet et fald i serviceudgifterne til dagpasning i forhold til de budgetterede tal, mens 63 kommuner har haft en vækst heraf 22 med mere end 5 pct. Igen skal det bemærkes, at denne oversigt ikke inkluderer ovenfor nævnte korrektion for budgettallene, hvilket også gør sig gældende i Figur 3.1 og 3.2 herunder. Tallene der ligger til grund for figur 3.1 og 3.2 er således ikke direkte sammenlignelige med tallene i tabel 3.4. Figurerne viser den kommunefordelte udvikling mellem budget- og regnskabstallene for hhv. folkeskole- og dagtilbudsområdet. 27

Figur 3.1 Afvigelsen i kommunernes nettodriftsudgifter til folkeskolen fra budget 2008 til regnskab 2008 < -2,0 pct (10) Mellem -2,0 og 3,0 pct (41) Mellem 3,1 og 10,0 pct (38) > 10,0 pct (9) Kilde: Danmarks Statistik samt Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Opgørelsen er baseret på kommunernes nettodriftsudgifter. I opgørelsen er der ikke korrigeret for ændringer i meropgaver, pl-rul m.m. mellem budget og regnskab 2008 og tallene afviger således fra tallene i tabel 3.4 svarende til kommunernes samlede meropgaver på folkeskoleområdet. 28

Figur 3.2 Afvigelsen i kommunernes nettodriftsudgifter til dagtilbud fra budget 2008 til regnskab 2008 < -4,0 pct (9) Mellem -4,0 og 1,0 pct (38) Mellem 1,1 og 8,0 pct (42) > 8,0 pct (9) Kilde: Danmarks Statistik samt Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Opgørelsen er baseret på kommunernes nettodriftsudgifter. I opgørelsen er der ikke korrigeret for ændringer i meropgaver, pl-rul m.m. mellem budget og regnskab 2008 og tallene afviger således fra tallene i tabel 3.4 svarende til kommunernes samlede meropgaver på dagtilbudsområdet. 3.2.2. Ældre- og socialområdet De kommunale udgifter til ældreområdet kan i regnskab 2008 opgøres til 33,2 mia. kr., hvilket er en stigning på 1,4 mia. kr., eller 4,5 pct., i forhold til de meropgavekorrigerede budgettal. For voksenhandicappede og udsatte voksne 29

har kommunerne haft udgifter på i alt 26,3 mia. og for udsatte børn og unge på 13,3 mia., svarende til en stigning på hhv. 5,0 og 9,8 pct., jf. tabel 3.5. Tabel 3.5 Oversigt over kommunernes serviceudgifter på ældre og det specialiserede socialområde Kommuner R08 -B08 Mio. kr. 2008-pl Budget 2008 Regnskab 2008 Forskel Ældre 31.775 33.199 1.424 4,5 Voksenhandicappede og udsatte voksne 25.085 26.330 1.245 5,0 Udsatte børn og unge 12.143 13.337 1.194 9,8 I alt 69.002 72.865 3.863 5,6 Pct. Kilde: Danmarks Statistik, Finansministeriet og Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Der foretaget korrektion vedrørende meropgaver, pl-rul samt fejlkontering af tjenestemandspensioner på art 51. 3.2.3. Sundhed I forbindelse med kommunalreformen overtog kommunerne en række opgaver på sundhedsområdet fra amterne. Kommunerne overtog blandt andet ansvaret for den genoptræning, der ikke foregår under indlæggelse. Derudover overtog kommunerne hovedansvaret for den forebyggende og sundhedsfremmende indsats overfor borgerne, samt behandlingsindsatsen overfor alkohol- og stofmisbrugere. Endelig overtog kommunerne med kommunalreformen ansvaret for den specialiserede tandpleje til sindslidende, psykisk udviklingshæmmende m.v. Kommunerne har i regnskab 2008 afholdt udgifter på sundhedsområdet for i alt 5,1 mia. kr.. Af de samlede sundhedsudgifter vedrører 2 mia. kr. den kommunale tandpleje, mens 1,4 mia. kr. anvendes til kommunal genoptræning og vedligeholdelsestræning et beløb, der er 0,1 mia. kr. højere end budgetteret. Kommunernes udgifter til sundhedsfremme og forebyggelse kan i regnskab 2008 opgøres til 0,3 mia. kr., hvilket er 0,1 mia. kr. mindre end budgetteret. Kommunale sundhedstjenester udgør 0,8 mia. kr., hvilket er 0,1 mia. mindre end budgetteret, jf. tabel 3.6 herunder. 30

Tabel 3.6 Kommunale sundhedsudgifter i budget og regnskab 2008 Kommuner R08-B08 Mio. kr. 2008-pl B08 R08 Forskel Pct. Kommunal genoptræning og vedligeholdelsestræning 1.288 1.415 127 9,9 Heraf - Kommunal genoptræning efter udskrivning 1.004 1.108 104 10,4 - Ambulant specialiseret genoptræning 187 184-3 -1,7 - Personalebefordring 22 62 41 188,2 - Uplaceret genoptræning 76 61-15 -19,5 Kommunal tandpleje 1.972 1.959-13 -0,6 Sundhedsfremme og forebyggelse 432 336-96 -22,2 Kommunale sundhedstjenester 847 771-76 -9,0 Øvrige sundhedstjenester 479 589 110 23,0 Kommunale sundhedsudgifter i alt 5.018 5.070 53 1,0 Kilde: Danmarks Statistik. Note: Budget- og regnskabssystemet giver ikke mulighed for at opdele kommunernes udgifter til genoptræning efter hhv. sundhedsloven ( 180) og serviceloven ( 86). Øvrige sundhedsudgifter dækker over udgifter til hospiceophold, udgifter til køb af private sundhedsydelser samt plejetakster for færdigbehandlede patienter, begravelseshjælp og befordringsgodtgørelse. Bemærk, at denne opgørelse ikke er korrigeret for kommunale meropgaver og pl-rul. Som led i kommunalreformen skal kommunerne som noget nyt bidrage til finansieringen af sundhedsvæsenet. Den kommunale medfinansiering af sundhedsområdet består af hhv. et grundbidrag og et aktivitetsbestemt bidrag. Grundbidraget er i 2008 fastsat til 1.133 kr. pr. indbygger. Det aktivitetsafhængige bidrag afhænger af borgernes anvendelse af sundhedsvæsenet og vil således afspejle antallet af indlæggelser, ambulante behandlinger samt antallet af ydelser fra de praktiserende læger. Kommunerne har i regnskab 2008 haft udgifter til kommunale grundbidrag til sundhedsvæsenet på 6,2 mia. kr., hvilket svarer til det budgetterede niveau. Kommunernes udgifter til den aktivitetsbestemte medfinansiering er på 9,3 mia. kr., hvilket er 0,7 mia. kr., eller 6,7 pct., mindre end budgetteret. 31

Af kommunernes samlede udgifter til den aktivitetsbestemte medfinansiering udgør stationær somatik 4,3 mia. kr., ambulant somatik 2,8 mia. kr. og praksissektoren, dvs. udgifter til sygesikring, 1,3 mia. kr., jf. tabel 3.7 herunder. Tabel 3.7 Kommunernes medfinansiering af sundhedsvæsenet i budget og regnskab 2008 Kommuner R08-B08 T. kr. 2008-pl B08 R08 Forskel Pct. Kommunalt grundbidrag 6.021 6.166 145 2,4 Aktivitetsbestemt medfinansiering 9.956 9.288-668 -6,7 Heraf - Stationær somatik 4.484 4.264-220 -4,9 - Ambulant somatik 2.694 2.834 140 5,2 - Stationær psykiatri 205 300 95 46,6 - Ambulant psykiatri 281 306 25 8,8 - Praksissektoren (sygesikring) 1.110 1.301 190 17,2 - Genoptræning under indlæggelse 335 183-152 -45,4 - Uplaceret 846 101-746 -88,1 Kommunal medfinansiering i alt 15.977 15.454-523 -3,3 Kilde: Danmarks Statistik. Note: Det kommunale grundbidrag til sundhed registreres i budget- og regnskabssystemet under finansiering (hkt. 7), hvorimod den aktivitetsbestemte medfinansiering konteres som driftsudgifter på sundhedsområdet. Bemærk endvidere, at denne opgørelse ikke inkluderer kommunale meropgaver. 3.3. Anlægsudgifter De samlede kommunale bruttoanlægsudgifter på de skattefinansierede områder udgør i regnskab 2008 19,4 mia. kr., hvilket er godt 2,3 mia. kr. mere end budgetteret. Tendensen modsvares af en stigning i bruttoanlægsindtægterne, hvor kommunerne i 2008 har haft indtægter på 6,5 mia. kr. Kommunernes bruttoanlægsindtægter ligger i regnskab 2008 godt 0,5 mia. kr. over det budgetterede niveau. Samlet set har kommunernes i regnskab 2008 afholdt nettoanlægsudgifter for 12,9 mia. kr., hvilket er 1,8 mia. kr. mere end budgetteret, svarende til en stigning på 16,3 pct. 32

Tabel 3.8 Afvigelseni kommunernes skattefinansierede anlægsudgifter og indtægter fra budget til regnskab Kommuner R08-B08 Mio. kr. 2008-pl B08 R08 Forskel Pct. Bruttoanlægsudgifter 17.014 19.357 2.344 13,8 Bruttoanlægsindtægter -5.927-6.463-536 9,0 Nettoanlægsudgifter 11.086 12.894 1.808 16,3 Kilde: Danmarks Statistik. 3.4. Overførselsudgifter De kommunale overførselsudgifter defineres i forbindelse med opgørelsen af serviceudgifterne jf. afsnit 3.2. De samlede kommunale udgifter til overførsler var i regnskab 2008 på 42,2 mia. kr., hvilket er lidt mere end budgetteret. Størstedelen af kommunernes overførselsudgifter går til førtidspension, der udgør 15,3 mia. kr. eller omkring 36 pct. af de samlede kommunale udgifter til overførsler. Hertil kommer udgifter til sygedagpenge på 7,4 mia. kr. og kontanthjælp på 6,2 mia. kr. svarende til henholdsvis 18 og 15 pct. af de samlede udgifter. Den samlede status quo mellem budget og regnskab 2008 dækker over væsentlige forskydninger mellem budget og regnskab. Således er kommunernes udgifter til sygedagpenge steget godt 1 mia. kr. i forhold til budgetniveauet, mens udgifterne til aktiverede kontanthjælpsmodtagere og introduktionsprogram er faldet med hhv. 0,3 og 0,2 mia. kr., jf. tabel 3.9 herunder. 33

Tabel 3.9 Kommunale nettoudgifter til overførsler, budget til regnskab 2008 Kommuner R08-B08 Mio. kr. 2008-pl B08 R08 Forskel Pct. Erhvervsuddannelser (3.30.45) 124 88-36 -29,0 Daghøjskoler (3.38.77) 43 39-4 -10,2 Introduktionsprogram mv. (5.46.60) 78-99 -177-227,4 Introduktionsydelse (5.46.61) 100 81-19 -18,9 Repatriering (5.46.65) 2 1-1 -29,4 Personlige tillæg (5.48.67) 613 583-30 -4,9 Førtidspension (5.48.68, 5.48.69, 5.48.70) 15.546 15.320-226 -1,5 Sygedagpenge (5.57.71) 6.356 7.373 1.017 16,0 Kontanthjælp (5.57.72, 5.57.73, 5.57.74) 5.938 6.181 243 4,1 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere (5.57.75) 1.825 1.502-323 -17,7 Boligydelse til pensionister (5.57.76) 2.194 2.151-43 -2,0 Boligsikring (5.57.77) 1.408 1.290-118 -8,4 Revalidering (5.58.80 - ekskl. dranst 1, gr. 004 og 005) 2.260 2.211-49 -2,2 Løntilskud til personer i fleksjob mv. (5.58.81) 3.947 4.212 265 6,7 Seniorjob for personer over 55 år (5.68.97) 34 1-33 -96,8 Beskæftigelsesordninger (5.68.98) 1.214 1.284 70 5,8 Overførsler i alt 41.681 42.217 537 1,3 Kilde: Danmarks Statistik. 3.5. Brugerfinansierede områder De brugerfinansierede områder drives efter det såkaldte hvile-i-sig-selv princip, hvilket betyder, at udgifterne til områderne over tid skal balancere med indtægterne, således at kommunerne ikke over tid kan opnå hverken en økonomisk gevinst eller et økonomisk tab i forhold til disse områder. Det er væsentligt at understrege, at balanceprincipppet gælder over en længere årrække, og kommunerne kan, som det er tilfældet for regnskab 2008, godt akkumulere nettooverskud et enkelt år, uden at dette strider imod hvile-i-sig-selv princippet. Der gælder dog deponeringsregler vedrørende dette. Kommunerne har i regnskab 2008 haft nettoindtægter fra de brugerfinansierede områder på i alt 0,8 mia. kr., hvorfor afvigelsen i forhold til det budgetterede er 34

ubetydelig. Fordelingen af og udviklingen på det det brugerfinansierede område fremgår af nedenstående tabel 3.10. Tabel 3.10 Kommunernes nettodrifts- og anlægsudgifter til de brugerfinansierede områder i budget og regnskab 2008 Kommuner R08 - B08 Mio. kr. 2008-pl B08 R08 Forskel Pct. Nettodrifts- og anlægsudgifter Gasforsyning -4 1 5-121,7 Elforsyning 26-30 -56-218,0 Varmeforsyning 132 545 413 312,4 Vandforsyning 49-113 -161-332,4 Andre forsyningsvirksomheder 0 68 68 Spildevandsanlæg 258 36-223 -86,3 Affaldshåndtering 84-77 -161-192,3 Nettoudgifter i alt 545 429-115 -21,2 Kilde: Danmarks Statistik. Note: Et minus indikerer en merindtægt i forhold til det budgetterede niveau. 3.7. Kommunernes gæld i forbindelse med den samlede ØMU-gæld I korte træk er problematikken vedrørende opgørelsen af den kommunale gæld i forbindelse med den samlede ØMU-gæld, at offentlige selskaber i de øvrige EU lande selv optager lån, hvorfor selskabssektorens gæld ikke indgår i den offentlige sektors gæld. I Danmark er det imidlertid kommunerne, der optager lån til selskabernes formål, hvorfor gælden på kommunale områder, der i nationalregnskabet henregnes til selskabssektoren, registreres som kommunal gæld. For bedre at kunne sammenligne den danske ØMU-gæld med de øvrige landes, må der derfor ved siden af den officielle opgørelse foretages beregninger, der belyser den kommunale gæld eksklusiv den gæld, der kan henføres til selskabssektoren. Rent teknisk håndteres dette ved at korrigere den kommunale gæld med den langfristede gæld vedrørende ældreboliger og færgedrift, ligesom der korrigeres for det kommunale tilgodehavende hos forsyningsvirksomhederne. Herudover 35

korrigeres den samlede kommunale gæld for gæld til andre kommuner og amter samt til staten og Hypotekbanken. Tabel 3.11 viser kommunernes mellemværende med forsyningsvirksomhederne i regnskab 2008. Det ses, at kommunerne samlet set har et tilgodehavende i forhold til forsyningsvirksomhederne på 0,9 mia. kr. Tabel 3.11 Mellemværende med forsyningsvirksomheder Mio. kr. 2008-pl Nettotilgodehavende R 2008 Spildevandsanlæg (9.30) 509 Gasforsyning (9.31) 19 Elforsyning (9.32) -503 Varmeforsyning (9.33) 826 Vandforsyning (9.34) -162 Renovation (9.35, gr. 01) -1.015 Andre forsyningsvirksomheder ekskl. renovation (9.35 ekskl. gr. 1) 1.237 I alt 911 Kilde: Danmarks Statistik. Den samlede langfristede gæld for kommunerne udgør 75,7 mia. kr. i 2007. Korrigeret for gæld til kommuner, regioner, stat og Hypotekbank samt for gæld vedr. ældreboliger og færgeinvesteringer udgør kommunernes gæld 54,9 mia. kr. Korrigeres kommunernes gæld yderligere for mellemværendet med forsyningsvirksomhederne udgør kommunernes bidrag til den samlede ØMUgæld godt 54 mia. kr., jf. tabel 3.12 herunder. 36

Tabel 3.12 Den kommunale sektors gæld 2008 Mio. kr. 2008-pl Kommuner Langfristet gæld -75.710 Langfristet gæld korrigeret for gæld til kommuner, regioner, stat og Hypotekbank. Langfristet gæld yderligere korrigeret for gæld vedr. ældreboliger og færgeinvesteringer. Langfristet gæld yderligere korrigeret for forsyningsvirksomheders nettogæld. -75.333-54.930-54.019 Kilde: Danmarks Statistik samt egne beregninger. Note: Korrektion for gæld til kommuner, regioner, stat, ældreboliger og færgeinvesteringer sker ved at trække gælden til disse områder fra den samlede gæld. Korrektion for forsyningsvirksomhedernes nettogæld sker ved at lægge kommunernes nettotilgodehavende hos forsyningsvirksomhederne, jf. tabel 3.11, til den samlede gæld. Når denne korrektion øger den samlede gæld, er det således udtryk for, at kommunerne har et negativt nettotilgodehavende hos forsyningsvirksomhederne. 3.8. Regionernes udgifter i regnskab 2008 Regionernes økonomi opdeles i tre adskilte dele, hvilket betyder, at indtægter, der er øremærket til det ene af disse områder, ikke kan anvendes til finansiering af et af de øvrige områder. Adskillelsen af regionernes økonomi i tre dele betyder, at indtægterne og udgifter skal henføres til et at de tre regionale aktivitetsområder. I budget- og regnskabssystemet for regionerne er reglerne for regionernes administration af de likvide aktiver mv. fastsat således, at det sikres, at der ikke overføres midler mellem de tre områder. Mindreforbrug på et område vil kunne overføres til senere anvendelse på det pågældende område. I henhold til de gældende regler for regionernes budget- og regnskab, konteres sundhedsområdet efter udgiftsbaserede principper, mens udviklings-, social- og specialundervisningsområdet konteres efter omkostningsbaserede principper. 3.8.1. Regionernes udgifter på sundhedsområdet I tabellen nedenfor er regionernes samlede nettodriftsudgifter i regnskab 2008 til sundhedsområdet vist. Af de samlede nettodriftsudgifter til sundhed udgør udgifterne til sygehusvæsenet 69,1 mia. kr. mens udgifterne til sygesikring udgør 20,8 mia. kr., svarende til hhv. 72 og 22 pct. af de samlede nettodriftsudgifter, jf. tabel 3.13 herunder. 37

Tabel 3.13 Oversigt over regionernes udgifter på sundhedsområdet, Regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Nordjylland Midtjylland Syddanmark Hovedstaden Sjælland I alt Sygehusvæsen 7.340 14.575 14.580 21.900 10.657 69.052 Heraf - Sygehus medicin 418 1.232 1.092 2.262 529 5.533 - Øvrige 6.922 13.343 13.487 19.638 10.128 63.519 Sygesikring m.v. 2.140 4.453 4.413 6.597 3.152 20.754 Heraf - Almen lægehjælp 863 1.693 1.760 2.474 1.198 7.989 - Specialhjælp 228 538 502 1.309 445 3.022 - Medicin 770 1.561 1.571 1.923 1.074 6.900 - Øvrige 279 661 580 890 434 2.843 Andel af fælles formål og administration 121 514 401 580 430 2.046 Andel af renter m.v. 19 74 44 16-17 135 Øvrige 228 146 94 48 27 544 Nettodriftsudgifter i alt 9.848 19.763 19.531 29.140 14.249 92.531 - Heraf medicin 1.188 2.794 2.664 4.185 1.603 12.433 Anlægsudgifter i alt 246 906 716 1.329 511 3.708 Nettodrifts- og anlægsudgifter i alt Kilde: Danmarks Statistik og Indenrigs- og Sundhedsministeriet. 10.094 20.668 20.247 30.469 14.760 96.238 3.8.2. Regionernes udgifter til udvikling I tabellen nedenfor er vist regionernes samlede budgetterede omkostninger til udviklingsområdet for regnskab 2008. Som det fremgår af tabellen, udgør omkostningerne til kollektiv trafik godt 1,1 mia. kr., miljø 0,4 mia. kr. samt erhvervsudvikling godt 0,5 mia. kr. svarende til hhv. 49 pct., 19 pct. og 23 pct. af de samlede regionale omkostninger til udvikling, jf. tabel 3.14 herunder. 38

Tabel 3.14 Oversigt over regionernes omkostninger til udvikling i regnskab 2008 Nord- Midt- Syd- Hoved- Mio. kr. 2008-pl jylland jylland danmark staden Sjælland I alt Kollektiv trafik 108 230 155 380 252 1.125 Kulturel virksomhed 6 7 8 3 5 29 Erhvervsudvikling 45 113 145 87 129 519 Uddannelse 6 16 11 7 19 59 Miljø 35 69 83 151 86 424 Diverse 5 5 43 14 8 75 Andel af fælles formål og administration 3 7 18 14 13 55 Andel af renter m.v. 0 1-5 0-5 -8 Udviklingsområdet i alt 209 448 457 657 507 2.278 Kilde: Danmarks Statistik samt Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Opgørelsen er opgjort på dranst 1 og 3 og er inkl. hovedart 0. 3.8.3. Regionernes udgifter til social- og specialundervisning I tabellen nedenfor er vist regionernes omkostninger til social- og specialundervisningsområdet i regnskab 2008. Når tabellen sammenholdes med indtægtsoversigten i tabel 2.6, illustreres det, at området er fuldt takstfinansieret, således at kommunerne betaler takter for benyttelse af de regionale tilbud. Tabel 3.15 Oversigt over regionernes omkostninger til social- og specialundervisningsområdet i regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Sociale tilbud og specialundervisning Diverse omkostninger og indtægter Andel af fælles formål og administration Nordjylland Midtjylland Syddanmark Hovedstaden Sjælland I alt -39 14 10 421 165 571 18 11 23-397 12-334 12 14 33 18 17 93 Andel af renter m.v. 10-1 21 22 10 61 Sociale tilbud og specialundervisning i alt Kilde: Danmarks Statistik samt Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Opgørelsen er foretaget på dranst 1 og 3 og er inkl. hovedart 0. 0 37 87 63 204 391 39

3.8.4. Udviklingen i regionernes anlægsudgifter og -indtægter Regionerne har i regnskab 2008 haft bruttoanlægsudgifter på godt 3,5 mia. kr. og bruttoanlægsindtægter på 0,1 mia. kr., hvilket svarer til et samlet nettoanlægsniveau på 3,4 mia. kr. Til sammenligning har de fem regioner tilsammen budgetteret med nettoanlægsudgifter på godt 2,9 mia. Under ét har regionerne således haft et merforbrug på nettoanlægsområdet på 16,7 pct. jf. nedenstående tabel. Tabel 3.16. Udviklingen i regionernes anlægsudgifter og indtægter Regioner R08-B08 Mio. kr. 2008-pl B08 R08 Forskel Pct. Bruttoanlægsudgifter 2.912 3.459 548 18,8 Bruttoanlægsindtægter 0-60 -60 Nettoanlægsudgifter 2.912 3.399 488 16,7 Kilde: Danmarks Statistik. 40

Bilag Bilagsoversigt Bilag 1a: Den kommunale pris- og lønudvikling 2005-2009... 42 Bilag 1b: Den regionale pris- og lønudvikling 2005-2009... 42 Bilag 2: Kvartalsoversigt over kommunernes likvide beholdning 2003-2008... 43 Bilag 3: Likviditet opgjort efter kassekreditreglen 2005 2008... 44 Bilag 4: Likviditet ultimo året i pct. af bruttodrifts- og anlægsudgifter (inkl. moms) 1998-2008.. 45 Bilag 5: Kvartalsoversigt over kommunernes langfristede gæld 2003-08... 46 Bilag 6: Meropgaver på serviceområderne fordelt på hovedkonti, budget - regnskab 2008... 47 Bilag 7: Opgørelse af budgetgarantien for 2010... 48 Bilag 8: Oversigt over kommunernes budget 2008... 53 Bilag 9: Oversigt over kommunernes regnskab 2008... 54 Bilag 10: Oversigt over regionernes budget 2008... 55 Bilag 11: Oversigt over regionernes regnskab 2008... 56 Bilag 12: Realvæksten i driftsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for regioner... 57 Bilag 13: Realvæksten i anlægsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for regioner... 57 Bilag 14: Realvæksten i driftsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for kommuner... 58 Bilag 15: Realvæksten i anlægsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for kommuner... 58 Bilag 16: Kommunernes finansieringsstruktur i regnskab 2008... 59 Bilag 17: Kommunernes udgiftsstruktur på drifts- og anlægsområdet i regnskab 2008... 64 Bilag 18: Kommunernes udgiftsstruktur på driftsområdet i regnskab 2008... 69 Bilag 19: Kommunernes serviceudgifter i budget og regnskab 2008... 74 41

Bilag 1a: Den kommunale pris- og lønudvikling 2005-2009 2005-2006 2006-2007 2007-2008 2008-2009 Overførsler Kommuner Inklusiv overførsler 3,6 Eksklusiv overførsler 3,8 Inklusiv overførsler 3,2 Eksklusiv overførsler 3,4 Inklusiv overførsler 3,7 Eksklusiv overførsler 3,8 Inklusiv overførsler 3,9 Eksklusiv overførsler 4,0 Kilde: Opgørelse foretaget af Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Bilag 1b: Den regionale pris- og lønudvikling 2005-2009 2005-2006 2006-2007 2007-2008 2008-2009 Medicin Regioner Inklusiv medicin 2,9 Eksklusiv medicin 3,3 Inklusiv medicin 2,2 Eksklusiv medicin 2,7 Inklusiv medicin 2,4 Eksklusiv medicin 3,4 Inklusiv medicin 2,6 Sundhed eksklusiv medicin 3,3 Regional udvikling 2,3 Kilde: Opgørelse foretaget af Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Tallene for regionerne i 2005-2006 er tallene for de tidligere amter. Det bemærkes at der for 2008-2009 er tilføjet en separat pl for regional udvikling som følge af forskellig pris og lønudvikling på dette område i forhold til sundhedsområdet. 42

Bilag 2: Kvartalsoversigt over kommunernes likvide beholdning 2004-2008 Kvartal Amter Primærkommuner Kbh. og Frb. I alt 1. kvartal 2004 4.108 17.589 6.223 27.920 2. kvartal 2004 4.585 13.542 5.575 23.701 3. kvartal 2004 4.682 15.834 4.922 25.438 4. kvartal 2004 4.993 13.498 3.648 22.139 Ultimo 2004 5.039 13.986 3.487 22.665 1. kvartal 2005 4.911 20.081 4.934 29.910 2. kvartal 2005 5.403 16.416 3.577 25.380 3. kvartal 2005 4.415 17.325 4.200 25.924 4. kvartal 2005 3.680 12.807 2.890 19.360 Ultimo 2005 3.367 12.042 1.769 17.178 1. kvartal 2006 2.584 13.298 1.198 17.080 2. kvartal 2006 1.089 8.859 1.757 11.705 3. kvartal 2006-739 13.027 2.264 14.552 4. kvartal 2006-1.789 8.437 4.875 11.523 Ultimo 2006-1.084 9.433 3.113 11.462 Regioner Kommuner I alt Primo 2007-2.429 12.842 10.414 1. kvartal 2007 2.135 18.288 20.423 2. kvartal 2007-2.686 28.491 25.805 3. kvartal 2007-294 29.476 29.182 4. kvartal 2007 4.262 19.347 23.609 Ultimo 2007 4.624 19.175 23.799 1. kvartal 2008 5.177 19.452 24.628 2. kvartal 2008 5.029 14.049 19.079 3. kvartal 2008 9.781 18.582 28.363 4. kvartal 2008 7.911 13.897 21.808 Ultimo 2008 7.887 15.141 23.028 Kilde: Danmarks Statistik. Note: Mio. kr. HURs likviditet tillægges amterne og Kbh./Frb. med hhv. 69 og 31 pct. Bornholms Regionskommunes likviditet er fra 1. kvartal 2003 opdelt som hhv. 60 pct. kommunal og 40 pct. amtslig. 43

Bilag 3: Likviditet opgjort efter kassekreditreglen 2005 2008 År Kvartal Amter Kommuner 2005 1. kvartal 7.881 26.830 2005 2. kvartal 8.202 27.450 2005 3. kvartal 8.292 28.346 2005 4. kvartal 8.028 27.627 2006 1. kvartal 7.417 25.731 2006 2. kvartal 6.536 23.796 2006 3. kvartal 5.359 22.235 2006 4. kvartal 3.616 22.025 År Kvartal Regioner Kommuner 2007 1. kvartal 7.946 23.292 2007 2. kvartal 7.367 25.162 2007 3. kvartal 6.561 28.039 2007 4. kvartal 6.344 28.716 2008 1. kvartal 6.803 30.485 2008 2. kvartal 8.493 31.300 2008 3. kvartal 10.344 31.000 2008 4. kvartal 12.358 30.747 Kilde: Kommunale indberetninger til Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Mio. kr. Tal for kommunerne fra før 2007 er summerede tal for primærkommunerne samt København og Frederiksberg. For Bornholms Regionskommunes likviditet er tallene før 2007 opdelt med 40 pct. amtslig og 60 pct. kommunal. 44

Bilag 4: Likviditet ultimo året i pct. af bruttodrifts- og anlægsudgifter (inkl. moms) 1999-2008 År Amter Primærkommuner Kbh. og Frb. Hele landet Likviditet ultimo 4.477 8.484 1.829 14.789 1999 Bruttoudgifter 89.062 206.777 42.617 338.456 I pct. 5,03 4,10 4,29 4,37 Likviditet ultimo 4.654 8.670 1.848 15.171 2000 Bruttoudgifter 94.229 217.512 44.114 355.855 I pct. 4,94 3,99 4,19 4,26 Likviditet ultimo 4.185 7.444 2.492 14.121 2001 Bruttoudgifter 102.402 235.280 47.587 385.268 I pct. 4,09 3,16 5,24 3,67 Likviditet ultimo 3.580 9.062 2.776 15.417 2002 Bruttoudgifter 104.660 247.799 48.649 401.108 I pct. 3,42 3,66 5,71 3,84 Likviditet ultimo 4.587 11.254 2.986 18.827 2003 Bruttoudgifter 109.785 259.122 50.230 419.137 I pct. 4,18 4,34 5,94 4,49 Likviditet ultimo 5.039 13.975 3.487 22.501 2004 Bruttoudgifter 116.354 267.417 52.556 436.327 I pct. 4,33 5,23 6,64 5,16 Likviditet ultimo 3.286 12.042 1.732 17.060 2005 Bruttoudgifter 122.802 276.702 48.997 448.500 I pct. 2,68 4,35 3,53 3,80 Likviditet ultimo 4.922 13.975 3.435 22.331 2006 Bruttoudgifter 132.410 294.292 42.539 469.242 I pct. 3,72 4,75 8,07 4,76 År Regioner Kommuner Hele landet Likviditet ultimo 4.624 19.175 23.799 2007 Bruttoudgifter 101.914 363.217 465.131 I pct. 4,54 5,28 5,12 Likviditet ultimo 7.887 15.141 23.028 2008 Bruttoudgifter 108.272 386.588 494.860 I pct. 7,28 3,92 4,65 Kilde: Oplysninger fra Danmarks Statistik. Note: For årene før kommunalreformen: HUR er fordelt på amter og Kbh.+Frb. med hhv. 69 pct. og 31 pct. Bornholms Regionskommune er fordelt med 60 pct. til kommunerne og 40 pct. til amterne. 45

Bilag 5: Kvartalsoversigt over kommunernes langfristede gæld 2004-08 Kvartal Amter Primærkommuner Kbh. og Frb. Hele landet 1. kvartal 2004 9.534 44.578 5.739 59.850 2. kvartal 2004 10.457 44.969 5.633 61.059 3. kvartal 2004 10.784 45.134 5.778 61.696 4. kvartal 2004 11.159 46.677 5.213 63.049 Ultimo 2004 11.790 53.001 8.858 73.649 1. kvartal 2005 12.023 54.293 5.204 71.520 2. kvartal 2005 12.946 54.684 5.098 72.728 3. kvartal 2005 13.273 54.849 5.243 73.365 4. kvartal 2005 13.648 56.392 4.678 74.719 Ultimo 2005 13.609 57.990 4.485 76.083 1. kvartal 2006 13.636 58.749 4.492 76.877 2. kvartal 2006 14.389 58.907 4.439 77.736 3. kvartal 2006 14.903 58.834 4.411 78.149 4. kvartal 2006 15.316 60.090 4.264 79.670 Ultimo 2006 14.834 54.286 4.146 73.266 Kvartal Regioner Kommuner Hele landet Primo 2007 11.319 68.740 80.059 1. kvartal 2007 11.306 68.282 79.588 2. kvartal 2007 11.078 69.013 80.091 3. kvartal 2007 11.223 68.536 79.759 4. kvartal 2007 15.840 72.855 88.695 Ultimo 2007 15.545 74.088 89.632 1. kvartal 2008 18.120 74.086 92.205 2. kvartal 2008 18.710 74.029 92.739 3. kvartal 2008 18.815 74.404 93.219 4. kvartal 2008 21.180 74.702 95.883 Ultimo 2008 19.099 75.710 94.809 Kilde: Danmarks Statistik og Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Note: Mio. kr. Gæld til selvejende institutioner med overenskomst medtaget. Den langfristede gæld i Bornholms Regionskommune er fra og med 1. kvartal 2003 fordelt med hhv. 40 pct. og 60 pct. på amts- og primærkommuner. 46

Bilag 6: Meropgaver på serviceområderne fordelt på hovedkonti, budget - regnskab 2008 Mio. kr. 2008-pl Hovedkonti Kommuner 0. Byudvikling 7,4 2. Transport of infrastruktur 146,0 3. Undervisning og kultur 306,6 4. Sundhedsområdet 329,8 5. Sociale opgaver og beskæftigelse 303,0 6. Fællesudgifter og administration 67,9 Meropgaver i alt 1.160,7 Kilde: Finansministeriets meropgaveopgørelse. 47

Bilag 7: Opgørelse af budgetgarantien for 2010 Det kommunale bloktilskud reguleres hvert år således, at kommunerne under ét kompenseres for udviklingen i de kommunale nettoudgifter til de budgetgaranterede områder. Ved fastsættelsen af det kommunale bloktilskud for 2010 foretages følgende reguleringer: Foreløbig regulering vedrørende 2008-2010 Efterregulering vedrørende 2006-2008 Permanent regulering vedrørende 2007-2008 Af tabel 1 herunder fremgår hvilken udvikling i de kommunale priser og lønninger, der er lagt til grund ved opgørelsen af den kommunale budgetgaranti for 2010. Det bemærkes, at det kommunale bloktilskud fra og med 2007 reguleres med en ren kommunal PL inkl. overførsler. Til og med 2006 er det kommunale bloktilskud reguleret med en PL for kommuner og amter under ét inklusiv medicin og overførsler. Bilag 7, Tabel 1: PL-regulering anvendt ved opgørelsen af budgetgarantien for 2010 År 2006-2007 1) 2007-2008 2) 2008-2009 3) 2009-2010 3) PL 3,2 3,7 4,0 3,1 Kilde: Indenrigs- og Socialministeriet og Finansministeriet. Noter: 1) Faktisk PL for hele landet inkl. medicin og overførsler. 2) Faktisk PL for kommunerne inkl. medicin og overførsler 3) Finansministeriets skøn over udviklingen i priser og lønninger i kommunerne inkl. overførsler. De statslige skøn for 2010 forudsætter en satsreguleringsprocent på 3,7 fra 2009 til 2010. Tabel 2 herunder sammenfatter budgetgarantireguleringerne på bloktilskuddet for 2010. Det ses af tabellen, at den samlede regulering 48

vedrørende de budgetgaranterede udgifter på det kommunale bloktilskud for 2010 udgør 2.633,1 mio.kr. Bilag 7, Tabel 2: Budgetgarantireguleringer på bloktilskuddet for 2010 Mio. kr. 2010-pl Foreløbig regulering vedr. 2008-2010 2.225,3 Efterregulering vedr. 2006-2008 -572,0 Permanent regulering 2007-2008 979,8 Regulering i alt 2.633,1 Kilde: Indenrigs- og Sundhedsministeriet Herunder gennemgås beregningen af de enkelte reguleringer. 1. Foreløbig regulering vedrørende 2008-2010 Det kommunale bloktilskud for 2010 reguleres for den forventede udvikling i kommunernes nettoudgifter til de budgetgaranterede områder fra 2008 til 20010. Regnskabet for 2008 danner udgangspunkt for skønnet, da det er det senest tilgængelige kommunale regnskab, når bloktilskuddet for 2010 fastsættes i juni 2009. Skønnet over de kommunale nettoudgifter til de budgetgaranterede områder i 2010 baseres på ministeriernes FFL10-bidrag. Tabel 3 herunder sammenfatter den skønnede udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2008 til 2010. 49

Bilag 7, Tabel 3: Foreløbig regulering vedr. 2008-2010 Mio. kr. 2010-pl 2008 2009 2010 2008-2010 Regnskab Skøn 1) Skøn 2) Udvikling Kontanthjælp, aktivering og revalidering 10.150,5 10.256,2 10.783,1 632,6 Orlovsydelse til kontanthjælpsmodtagere 6,3 5,2 2,5-3,8 Ledighedsydelse Førtidspension 1.414,0 1.481,3 1.645,3 231,3 16.426,7 17.113,5 17.820,3 1.393,6 Erhvervsgrunduddannelse 94,7 78,3 56,1-38,6 Introduktionsprogram, danskundervisning mv 241,5 262,9 251,7 10,2 Udgifter i alt 28.333,7 29.197,3 30.559,0 2.225,3 Kilde: Danmarks Statistik, statslige skøn for 2009 og 2010, Indenrigs- og Sundhedsministeriet samt Finansministeriet. Noter: 1) Skøn fra juni 2008 2) Skøn fra juni 2009 Det fremgår af tabel 3, at det kommunale bloktilskud for 2010 forhøjes med 2.225,3 mio. kr. som foreløbig kompensation for den skønnede udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2008 til 2010. 2. Efterregulering vedrørende 2006-2008 Ved fastsættelsen af det kommunale bloktilskud for 2008 i juni 2007 er kommunerne foreløbigt kompenseret for den skønnede udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2006 til 2008. På den baggrund er det kommunale bloktilskud for 2008 foreløbigt reguleret med 1.855,3 mio. kr. i 2008-pl. Ved fastsættelsen af det kommunale bloktilskud for 2010 i juni 2009 kendes det kommunale regnskab for 2008, og den faktiske udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2006 til 2008 kan således opgøres. Den faktiske udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2006 til 2008 har været på 1.321,9 mio. kr. i 2008-pl, svarende til 533,4 mio. kr. mindre end den foreløbige kompensation givet på bloktilskuddet for 2008. Opregnet til 2010-pl, svarer dette til, at kommunerne er blevet kompenseret med 572,0 mio. kr. for 50

meget for den faktiske udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2006 til 2008. Reguleringen afregnes på det kommunale bloktilskud for 2010. I tabel 4 herunder opgøres den faktiske udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2006 til 2008, og på den baggrund efterreguleringen vedrørende 2006-2008. Bilag 7, Tabel 4: Efterregulering vedr. 2006-2008 2006- Mio. kr. 2008-pl 2006 2008 2008 Regnskab Regnskab Regnskab 2006-2008 Foreløbigt udbetalt 2006-2008 Efterregulering Kontanthjælp, aktivering og revalidering 9.801,5 9.466,6-334,9 29,0-363,8 Orlovsydelse til kontanthjælps-modtagere 6,6 5,9-0,7-2,8 2,2 Ledighedsydelse 1.216,4 1.318,7 102,3 166,1-63,8 Førtidspension 13.809,0 15.320,0 1.511,0 1.609,3-98,2 Erhvervsgrunduddannelser 77,9 88,4 10,4 11,5-1,1 Integration af udlændinge 191,5 225,2 33,8 42,4-8,6 I alt 2008-pl 25.102,9 26.424,8 1.321,9 1.855,3-533,4 I alt 2010-pl 26.916,3 28.333,7 1.417,4 1.989,4-572,0 Kilde: Danmarks Statistik, økonomiaftalen for 2008, Indenrigs- og Sundhedsministeriet samt Finansministeriet. 3. Permanent regulering vedrørende 2007-2008 I 2010 foretages en permanent regulering af det kommunale bloktilskud svarende til den faktiske udvikling i de budgetgaranterede udgifter fra 2007 til 2008 de to seneste tilgængelige regnskabsår. Reguleringen sikrer, at den foreløbige kompensation for 2008-2010 tager udgangspunkt i det senest kendte faktiske niveau. I tabel 5 herunder opgøres den permanente regulering vedrørende udviklingen i de budgetgaranterede udgifter fra 2007 til 2008. 51

Bilag 7, Tabel 5: Permanent regulering vedr. 2007-2008 Mio.kr 2008-pl 2007 2008 2007-2008 2007-2008 Regnskab Regnskab 2007-PL 2009-PL Kontanthjælp, aktivering og revalidering 9.600,5 9.466,6-133,9-143,6 Orlovsydelse til kontanthjælpsmodtagere 5,8 5,9 0,1 0,1 Ledighedsydelse 1.171,1 1.318,7 147,6 158,3 Førtidspension 14.501,5 15.320,0 818,4 877,6 Erhvervsgrunduddannelser 79,3 88,4 9,1 9,7 Integration af udlændinge 152,7 225,2 72,5 77,7 I alt 2008-pl 25.511,0 26.424,8 913,8 I alt 2010-pl 27.353,9 28.333,7 979,8 Kilde: Danmarks Statistik, Indenrigs- og Sundhedsministeriet samt Finansministeriet. Det fremgår af tabel 5, at de kommunale nettoudgifter til de budgetgaranterede områder er steget med 979,8 mio. kr. fra 2007 til 2008 opgjort i 2010-pl. Kommunerne kompenseres via bloktilskuddet for 2010 for denne stigning. 52

Bilag 8: Oversigt over kommunernes budget 2008 Kommunerne, 1.000 kr. 2008-pl Udgifter Indtægter Netto A. Driftsvirksomhed (inkl. refusion) 0. Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 8.275.262-2.611.935 5.663.327 heraf refusion -4.268-4.268 1. Forsyningsvirksomheder m.v. 15.984.095-18.721.655-2.737.560 2. Transport og infrastruktur 10.038.192-2.947.079 7.091.113 heraf refusion 0 0 3. Undervisning og kultur 62.680.700-7.193.849 55.486.851 heraf refusion -149.730-149.730 4. Sundhedsområdet 15.126.176-152.589 14.973.587 5. Sociale opgaver og beskæftigelse 203.466.510-70.243.762 133.222.748 heraf refusion -42.271.087-42.271.087 6. Fællesudgifter og administration 34.651.179-2.799.832 31.851.347 heraf refusion 0 0 Driftsvirksomhed i alt 350.222.114-104.670.701 245.551.413 heraf refusion -42.425.085-42.425.085 B. Anlægsvirksomhed Udgifter Indtægter Netto 0. Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 5.168.097-5.313.256-145.159 1. Forsyningsvirksomheder m.v. 3.699.327-398.766 3.300.561 2. Transport og infrastruktur 2.359.902-85.737 2.274.165 3. Undervisning og kultur 3.496.674-109.663 3.387.011 4. Sundhedsområdet 109.174-6.500 102.674 5. Sociale opgaver og beskæftigelse 3.717.083-291.095 3.425.988 6. Fællesudgifter og administration 2.162.785-120.967 2.041.818 Anlægsvirksomhed i alt 20.713.042-6.325.984 14.387.058 C. Renter (7.22.05-7.58.78) 2.574.363-1.981.657 592.706 D. Finansforskydninger Forøgelse i likvide aktiver (8.22.01-8.22.11) 1.112.592 1.112.592 Øvrige balanceforskydninger (8.25.12-8.52.62) 202.131-1.240.442-1.038.311 Finansforskydninger i alt 1.314.723-1.240.442 74.281 E. Afdrag på lån (8.55.63-8.55.79) 4.204.279 4.204.279 Sum (A+B+C+D+E) 379.028.521-114.218.784 264.809.737 Finansiering: Forbrug af likvide aktiver (8.22.01-8.22.11) -2.987.227-2.987.227 Optagne lån (8.55.63-8.55.79) -3.909.090-3.909.090 Tilskud og udligning (7.62.80-7.62.86) 13.472.847-58.847.812-45.374.965 Refusion af købsmoms (7.65.87) 496.898-439.374 57.524 Skatter (7.68.90-7.68.96) 900.051-213.495.805-212.595.754 Finansiering i alt 14.869.796-279.679.308-264.809.512 Balance 393.898.317-393.898.092 225 Kilde: Danmarks Statistik. 53

Bilag 9: Oversigt over kommunernes regnskab 2008 Kommunerne, 1.000 kr. 2008-pl Udgifter Indtægter Netto A. Driftsvirksomhed (inkl. refusion) 0. Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 8.468.312-3.016.950 5.451.362 heraf refusion -15.818-15.818 1. Forsyningsvirksomheder m.v. 15.836.965-18.093.904-2.256.939 2. Transport og infrastruktur 9.958.802-3.367.342 6.591.460 heraf refusion 0 0 3. Undervisning og kultur 66.363.541-9.753.451 56.610.090 heraf refusion -170.722-170.722 4. Sundhedsområdet 14.898.230-304.606 14.593.624 5. Sociale opgaver og beskæftigelse 213.450.340-76.504.254 136.946.086 heraf refusion -42.574.810-42.574.810 6. Fællesudgifter og administration 34.601.074-3.879.434 30.721.640 heraf refusion 0 0 Driftsvirksomhed i alt 363.577.264-114.919.941 248.657.323 heraf refusion -42.761.350-42.761.350 B. Anlægsvirksomhed Udgifter Indtægter Netto 0. Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 7.676.436-5.475.457 2.200.979 1. Forsyningsvirksomheder m.v. 3.653.811-966.016 2.687.795 2. Transport og infrastruktur 2.689.152-146.601 2.542.551 3. Undervisning og kultur 3.296.926-202.830 3.094.096 4. Sundhedsområdet 163.762-4.130 159.632 5. Sociale opgaver og beskæftigelse 3.939.108-479.423 3.459.685 6. Fællesudgifter og administration 1.591.858-154.748 1.437.110 Anlægsvirksomhed i alt 23.011.053-7.429.205 15.581.848 C. Renter (7.22.05-7.58.78) 3.835.020-3.547.786 287.234 D. Finansforskydninger Forøgelse i likvide aktiver (8.22.01-8.22.11) 1.751.644 1.751.644 Øvrige balanceforskydninger (8.25.12-8.52.62) 10.434.850-10.837.875-403.025 Finansforskydninger i alt 12.186.494-10.837.875 1.348.619 E. Afdrag på lån (8.55.63-8.55.79) 9.766.466 9.766.466 Sum (A+B+C+D+E) 412.376.297-136.734.807 275.641.490 Finansiering: Forbrug af likvide aktiver (8.22.01-8.22.11) -5.607.889-5.607.889 Optagne lån (8.55.63-8.55.79) -10.634.418-10.634.418 Tilskud og udligning (7.62.80-7.62.86) 15.244.794-62.476.123-47.231.329 Refusion af købsmoms (7.65.87) 842.365-513.418 328.947 Skatter (7.68.90-7.68.96) 966.539-213.462.341-212.495.802 Finansiering i alt 17.053.698-292.694.189-275.640.491 Balance 429.429.995-429.428.996 999 Kilde: Danmarks Statistik 54

Bilag 10: Oversigt over regionernes budget 2008 I alt Budget 2008 1000 kr. 2008-pl Udgifter Indtægter Nettoudgifter A. Driftsvirksomhed 99.831.702-11.962.555 87.869.147 B. Anlægsvirksomhed 2.886.483 0 2.886.483 C. Fælles formål og administration (Hkt. 4) 1.650.000-1.637.286 12.714 D. Fordelte renter (1.80.60, 2.80.70 og 3.80.70 ) 285.859 0 285.859 E. Ufordelte renter (Hkt. 5) 249.647-231.200 18.447 F. Finansforskydninger Forøgelse af likvide aktiver (6.10.01-6.10.11) -50.847-50.847 Afdrag på lån og leasingforpligtigelser (6.55.63-6.55.79) 253.954 253.954 Øvrige finansforskydninger (6.15.13-6.52.62) 7.118 7.118 Finansforskydninger i alt 210.225 210.225 SUM (A+B+C+D+E+F) 105.113.916-13.831.041 91.282.875 G. Finansiering Forbrug af likvide aktiver (6.10.01-6.10.11) 1.190 1.190 Optagne lån og ny leasinggæld (6.55.63-6.55.79) -1.153.480-1.153.480 Bloktilskud fra staten (1.90.90, 2.90.91 og 3.90.90) -70.627.981-70.627.981 Grund- og udviklingsbidrag fra kommunerne (1.90.91 og 3.90.91) -6.801.776-6.801.776 Aktivitetsbestemte bidrag fra staten (1.90.93) -2.419.950-2.419.950 Aktivitetsafhængige bidrag fra kommunerne(1.90.92) -10.055.133-10.055.133 Objektive finansieringsbidrag (2.90.90) -217.563-217.563 Tilskud fra bløderudligningsordningen (1.90.94) -8.190-8.190 Finansiering i alt -91.282.883-91.282.883 Balance 105.113.916-105.113.924-8 Kilde: Danmarks Statistik 55

Bilag 11: Oversigt over regionernes regnskab 2008 I alt Regnskab 2008 1000 kr. 2008-pl Udgifter Indtægter Nettoudgifter A. Driftsvirksomhed 102.832.604-13.871.458 88.961.146 B. Anlægsvirksomhed 3.177.113-44.363 3.132.750 C. Fælles formål og administration (Hkt. 4) 2.250.314-2.070.625 179.689 D. Fordelte renter (1.80.60, 2.80.70 og 3.80.70 ) 9.497 0 9.497 E. Ufordelte renter (Hkt. 5) 715.458-1.195.852-480.394 F. Finansforskydninger Forøgelse af likvide aktiver (6.10.01-6.10.11) 2.586.703 2.586.703 Afdrag på lån og leasingforpligtigelser (6.55.63-6.55.79) -2.795.310-2.795.310 Øvrige finansforskydninger (6.15.13-6.52.62) -1.003.363-1.300.423-2.303.786 Finansforskydninger i alt -1.211.970-1.300.423-2.512.393 SUM (A+B+C+D+E+F) 107.773.016-18.482.721 89.290.295 G. Finansiering Forbrug af likvide aktiver (6.10.01-6.10.11) 645.702 645.702 Optagne lån og ny leasinggæld (6.55.63-6.55.79) -214.446-214.446 Bloktilskud fra staten (1.90.90, 2.90.91 og 3.90.90) -71.222.975-71.222.975 Grund- og udviklingsbidrag fra kommunerne (1.90.91 og 3.90.91) -6.804.960-6.804.960 Aktivitetsbestemte bidrag fra staten (1.90.93) -2.436.721-2.436.721 Aktivitetsafhængige bidrag fra kommunerne(1.90.92) -9.499.791-9.499.791 Objektive finansieringsbidrag (2.90.90) -300.391-300.391 Tilskud fra bløderudligningsordningen (1.90.94) -32.813-32.813 Finansiering i alt -89.866.395-89.866.395 Balance 107.773.016-108.349.116-576.100 Kilde: Danmarks Statistik 56

Bilag 12: Realvæksten i driftsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for regioner Social og specialundervisning 535,1 11,9-457,0 10,3 78,1 168,7 Regional udvikling 70,1 2,9-94,3 83,3-24,1-1,0 Fælles formål og administration 343,2 21,1-417,4 25,5-74,3 600,8 I alt 3.344,1 3,3-2.326,3 17,1 1.017,7 1,2 Kilde: Danmarks Statistik Note: Opgørelsen er opgjort eksklusiv statsrefusion Bilag 13: Realvæksten i anlægsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for regioner Udgiftsvækst Indtægtsvækst Nettoudgiftsvækst Regioner, 2008-pl (mio. kr.) (pct.) (mio. kr.) (pct.) (mio. kr.) (pct.) Sundhed 2.395,7 2,6-1.357,6 18,4 1.038,0 1,2 Nettoudgiftsvækst Udgiftsvækst Indtægtsvækst (mio. (mio. (mio. Regioner, 2008-pl (pct.) (pct.) (pct.) kr.) kr.) kr.) Sundhed 244,9 8,9-35,0 209,9 7,7 Social og specialundervisning 45,7 31,0-9,3 36,4 24,7 Regional udvikling 0,0 0,0 0,0 Fælles formål og administration 257,1 1.025,4-15,9 241,2 962,0 I alt 547,8 18,8-60,3 487,5 16,7 Kilde: Danmarks Statistik 57

Bilag 14: Realvæksten i driftsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for kommuner Udgiftsvækst Indtægtsvækst Nettoudgifts-vækst Kommuner, 2008-pl (mio. kr.) (pct.) (mio. kr.) (pct.) (mio. kr.) (pct.) Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 193,1 2,3-405,0 15,5-212,0-3,7 Forsyningsvirksomheder m.v. -147,1-0,9 627,8-3,4 480,6-17,6 Transport og infrastruktur -79,4-0,8-420,3 14,3-499,7-7,0 Undervisning og kultur 3.682,8 5,9-2.559,6 35,6 1.123,2 2,0 Sundhedsområdet -227,9-1,5-152,0 99,6-380,0-2,5 Sociale opgaver og beskæftigelse 9.983,8 4,9-6.260,5 8,9 3.723,3 2,8 Fællesudgifter og administration -50,1-0,1-1.079,6 38,6-1.129,7-3,5 I alt 13.355,2 3,8-10.249,2 9,8 3.105,9 1,3 Kilde: Danmarks Statistik Bilag 15: Realvæksten i anlægsudgifterne fra budget 2008 til regnskab 2008 for kommuner Kommuner, 2008-pl Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Udgiftsvækst Indtægtsvækst Nettoudgifts-vækst (mio. (pct.) (mio. kr.) (pct.) (mio. kr.) (pct.) kr.) 2.508,3 48,5-162,2 111,7 2.346,1-1616,3 Forsyningsvirksomheder m.v. -45,5-1,2-567,3-17,2-612,8-18,6 Transport og infrastruktur 329,3 14,0-60,9-2,7 268,4 11,8 Undervisning og kultur -199,7-5,7-93,2-2,8-292,9-8,6 Sundhedsområdet 54,6 50,0 2,4 2,3 57,0 55,5 Sociale opgaver og beskæftigelse 222,0 6,0-188,3-5,5 33,7 1,0 Fællesudgifter og administration -570,9-26,4-33,8-1,7-604,7-29,6 I alt 2.298,0 11,1-1.103,2-7,7 1.194,8 8,3 Kilde: Danmarks Statistik 58

Bilag 16: Kommunernes finansieringsstruktur i regnskab 2008 (netto i 1000 kr.) Kommunenummer Refusioner Drifts- og anlægsindtægter 59 Nettorenteindtægter Kommunale skatter Generelle tilskud Nettolåneoptagelse Øvrige finansforskydninger Likviditetsforøgelse Indtægter i alt København 101-4.195.904-5.498.139-295.575-22.584.331-3.875.760 305.105-112.575 32.100-36.225.079 Frederiksberg 147-606.439-876.924 29.159-4.405.452 360.690 332.031-447.076-148.261-5.762.272 Ballerup 151-384.546-801.737 3.007-2.318.029-461.732 7.028 65.819-57.982-3.948.172 Brøndby 153-357.496-423.271-12.441-1.338.676-622.087 3.639 10.627-80.250-2.819.955 Dragør 155-51.333-90.123 2.800-678.747 70.644 29.196 17.887-37.109-736.785 Gentofte 157-281.976-1.661.915-113.176-4.393.079 1.542.922-116.731-514.521 208.948-5.329.528 Gladsaxe 159-465.276-1.581.632 3.774-2.856.043-367.323-21.916 32.206-11.626-5.267.836 Glostrup 161-167.637-491.404-1.816-986.298-119.405 6.834 3.860 13.586-1.742.280 Herlev 163-223.496-397.816-11.029-1.112.535-315.626-14.709-9.082 51.070-2.033.223 Albertslund 165-250.659-623.593 8.910-1.103.010-576.336-5.257-33.666-4.075-2.587.686 Hvidovre 167-382.375-542.987-9.513-2.162.373-584.142-69.946 149.149 7.268-3.594.919 Høje-Taastrup 169-370.703-612.895 8.080-2.006.979-574.646-45.848 208.323-260.272-3.654.940 Lyngby-Taarbæk 173-288.479-695.822 3.233-2.818.034 330.745-28 1.681 49.566-3.417.138 Rødovre 175-312.606-554.281 5.310-1.552.526-450.365-2.998 39.389 24.717-2.803.360 Ishøj 183-195.797-505.840 8.478-741.422-518.324 23.666-59.013-21.665-2.009.917 Tårnby 185-241.581-473.663-36.673-1.596.839-264.492 57-23.949-50.431-2.687.571 Vallensbæk 187-53.057-133.991 7.605-580.066 27.639-43.960 1.009-29.745-804.566 Furesø 190-215.288-391.953 139.629-2.062.683 91.850-406 -45.174-18.624-2.502.649 Allerød 201-103.091-348.622-3.345-1.310.788 215.870 4.191-60.024 101.599-1.504.210 Fredensborg 210-264.692-760.810-15.463-1.818.702-101.323 18.245 140.682-139.235-2.941.298 Helsingør 217-510.079-1.202.246-15.078-2.674.253-536.409-81.993 25.090 50.835-4.944.133 Hillerød 219-289.320-1.518.594 15.511-2.051.052-172.812 7.371-9.661-118.206-4.136.763 Hørsholm 223-112.963-254.348-3.050-1.547.346 413.312-1.810 4.464 7.457-1.494.284 Rudersdal 230-253.320-871.867-6.807-3.374.489 849.586 10.515 102.397-122.790-3.666.775 Egedal 240-196.524-428.032-2.990-1.784.857 47.066 6.949 30.519-123.621-2.451.490

Frederikssund 250-291.766-564.010 7.287-1.864.903-299.475 41.436-13.320-32.907-3.017.658 Halsnæs 260-265.557-514.542 14.693-1.161.955-395.379 18.273 4.088-85.394-2.385.773 Gribskov 270-276.143-693.037 6.649-1.685.952-206.036-29.278-52.992 7.462-2.929.327 Bornholm 400-373.001-426.957-195.741-1.368.952-766.560 126.549 76.181 35.042-2.893.439 Region Hovedstaden i alt -11.981.104-23.941.051-458.572-75.940.371-7.257.908 506.205-467.682-752.543-120.293.026 Bilag 16: Kommunernes finansieringsstruktur i regnskab 2008 (netto i 1000 kr.) Kommunenummer Refusioner Drifts- og anlægsindtægter Nettorenteindtægter Kommunale skatter Generelle tilskud Nettolåneo ptagelse Øvrige finansforskydninger Likviditetsforøgelse Indtægter i alt Greve 253-309.127-502.462 64-1.984.685-160.775 9.285-127.216 204.168-2.870.748 Køge 259-425.402-732.672 7.975-2.096.392-587.910-225.493-153.515 135.167-4.078.242 Roskilde 265-485.121-1.602.145 21.131-3.581.436-279.946 20.306 60.749-231.080-6.077.542 Solrød 269-96.989-148.273-2.159-915.081 30.890 5.340-49.300-25.276-1.200.848 Odsherred 306-300.673-463.357 11.971-1.291.940-374.424-3.106-18.439-89.890-2.529.858 Holbæk 316-547.125-918.845 21.375-2.424.190-650.640 23.848 75.354-235.531-4.655.754 Faxe 320-266.104-399.380 19.170-1.338.169-300.972 22.885 1.252 29.346-2.231.972 Kalundborg 326-419.013-894.556-12.507-1.799.511-584.892 19.321 4.001-42.543-3.729.700 Ringsted 329-260.927-571.773 29.753-1.241.743-305.868-106.783-79.592 67.892-2.469.041 Slagelse 330-693.064-1.362.235 13.226-2.572.383-1.151.421 53.006 171.937-204.460-5.745.394 Stevns 336-147.275-272.098 1.212-803.046-168.957-35.634 27.077-27.429-1.426.150 Sorø 340-224.256-435.966 8.824-1.108.806-257.376 25.513 30.538-88.627-2.050.156 Lejre 350-148.309-274.682-3.954-1.056.074-80.100 9.721-29.224-1.992-1.584.614 Lolland 360-524.106-814.038 14.585-1.616.756-1.080.624 18.828 54.539-108.941-4.056.513 Næstved 370-637.797-1.155.379 31.646-2.882.293-738.636-138.111-172.500 117.111-5.575.959 Guldborgsund 376-553.715-965.430-10.632-2.023.803-937.096 21.930 43.802 13.992-4.410.952 Vordingborg 390-402.792-660.956 19.304-1.536.215-597.897-43.250-95.720 41.725-3.275.801 Region Sjælland i alt -6.441.795-12.174.247 170.984-30.272.523-8.226.644-322.394-256.257-446.368-57.969.244 60

Bilag 16: Kommunernes finansieringsstruktur i regnskab 2008 (netto i 1000 kr.) Kommunenummer Refusioner Drifts- og anlægsindtægter Nettorenteindtægter Kommunale skatter Generelle tilskud Nettolåneoptagelse Øvrige finansforskydninger Likviditetsforøgelse Indtægter i alt Middelfart 410-293.008-571.166 5.356-1.339.985-314.196-26.575-3.470-109.027-2.652.071 Assens 420-323.545-515.764-1.743-1.415.883-522.124 24.321-1.272-35.968-2.791.978 Faaborg-Midtfyn 430-429.088-509.984-5.893-1.721.735-598.500 20.673-24.931-15.676-3.285.134 Kerteminde 440-191.703-298.039 8.447-855.906-217.044-16.673-8.243-68.476-1.647.637 Nyborg 450-281.931-249.428-7.386-1.122.123-395.580 31.205-49.302 2.667-2.071.878 Odense 461-1.792.305-2.216.624 339.025-6.418.603-2.481.809 85.387-288.574-175.112-12.948.615 Svendborg 479-519.925-880.510 3.647-1.975.986-772.920-20.313-66.288-87.525-4.319.820 Nordfyns 480-209.239-242.650 2.582-945.576-357.936 14.959 17.679-77.713-1.797.894 Langeland 482-128.740-180.080 5.209-478.734-282.588-13.229-1.787-7.991-1.087.940 Ærø 492-49.970-119.060 3.675-206.418-131.470-39.042 46.394-41.312-537.203 Haderslev 510-502.080-798.927 12.982-1.957.855-671.508 2.778 5.501-66.438-3.975.547 Billund 530-189.950-318.709-332 -908.130-256.119-7.253 17.904 12.604-1.649.985 Sønderborg 540-617.776-759.166 26.196-2.668.638-834.060-36.379 16.647-5.780-4.878.956 Tønder 550-321.035-579.623 5.542-1.316.919-580.785 12.255-22.421-46.804-2.849.790 Esbjerg 561-1.079.612-2.338.005-11.155-4.057.230-1.445.772 47.269-79.326-166.866-9.130.697 Fanø 563-20.894-45.304-1.787-136.474-17.292-3.816 82-8.174-233.659 Varde 573-335.257-686.347 7.993-1.738.503-480.936 25.339-27.417-17.383-3.252.511 Vejen 575-303.990-371.214 344-1.314.407-521.064-38.041 5.637-22.432-2.565.167 Aabenraa 580-500.075-876.566 17.307-2.056.227-717.024-16.494-60.492-23.148-4.232.719 Fredericia 607-438.093-953.499 4.718-1.911.856-521.472-26.152 13.293-297.482-4.130.543 Kolding 621-623.216-995.221 26.621-3.406.338-722.892-68.186 44.277-23.858-5.768.813 Vejle 630-797.953-1.935.073 36.072-3.941.189-773.520-273.037-64.423-139.700-7.888.823 Region Syddanmark i alt -9.949.385-16.440.959 477.420-41.894.715-13.616.611-321.004-530.532-1.421.594-83.697.380 61

Bilag 16: Kommunernes finansieringsstruktur i regnskab 2008 (netto i 1000 kr.) Kommunenummer Refusioner Drifts- og anlægsindtægter Nettorenteindtægter Kommunale skatter Generelle tilskud Nettolåneoptagelse Øvrige finansforskydninger Likviditetsforøgelse Indtægter i alt Horsens 615-672.294-1.300.777 32.868-2.860.789-865.716-149.726 13.106-9.232-5.812.560 Herning 657-626.137-1.244.517-20.970-2.942.114-751.488-94.439-1.074-71.396-5.752.135 Holstebro 661-417.339-709.282 5.724-1.998.201-526.752-48.392 31.139 45.798-3.617.305 Lemvig 665-150.622-276.622 5.691-731.814-297.168 7.514-6.981 15.946-1.434.056 Struer 671-165.265-293.969 4.411-759.355-233.688 4.419-51.904 11.621-1.483.730 Syddjurs 706-298.219-393.991 13.051-1.467.947-359.656-51.585 72.056-118.339-2.604.630 Norddjurs 707-319.946-567.063 8.797-1.249.561-540.360 17.233-13.750-1.298-2.665.948 Favrskov 710-278.612-454.427-2.200-1.588.869-337.104 21.796-25.125-54.531-2.719.072 Odder 727-154.747-212.969 3.232-784.858-157.344-185.902 44.912-41.147-1.488.823 Randers 730-828.818-1.386.137 14.538-3.258.951-1.133.208-76.948 112.073-313.949-6.871.400 Silkeborg 740-605.326-1.176.274 5.826-3.277.752-638.676 35.123 92.964-236.539-5.800.654 Samsø 741-30.402-70.700 4.330-136.933-81.578-17.301-31.724-25.532-389.840 Skanderborg 746-356.645-847.674-3.264-2.068.990-322.860-7.090-48.530-9.385-3.664.438 Århus 751-2.750.510-6.352.286-18.750-11.574.649-2.462.460 74.503 351.216 153.384-22.579.552 Ikast-Brande 756-283.150-590.118-225 -1.331.452-433.740-23.156 39.269-108.754-2.731.326 Ringkøbing-Skjern 760-408.018-797.963 11.740-2.047.133-488.556-88.166 235.101-60.645-3.643.640 Hedensted 766-290.513-456.648 9.061-1.603.377-332.808 2.317 26.351-148.299-2.793.916 Skive 779-380.605-547.842 12.111-1.642.604-551.388 1.065 46.740-23.732-3.086.255 Viborg 791-678.680-1.137.962-118.705-3.333.917-803.043 24.030-3.924 81.686-5.970.515 Region Midtjylland i alt -9.695.848-18.817.221-32.734-44.659.266-11.317.593-554.705 881.915-914.343-85.109.795 62

Bilag 16: Kommunernes finansieringsstruktur i regnskab 2008 (netto i 1000 kr.) Kommunenummer Refusioner Drifts- og anlægsindtægter Nettorenteindtægter Kommunale skatter Generelle tilskud Nettolåneoptagelse Øvrige finansforskydninger Likviditetsforøgelse Indtægter i alt Morsø 773-198.777-244.577-2.318-724.396-308.388-54.004-15.720 33.253-1.514.927 Thisted 787-384.583-539.897 17.429-1.508.879-591.408-40.468 54.737-35.653-3.028.722 Brønderslev 810-279.357-456.236 5.363-1.151.858-470.616 20.318-113.099 63.791-2.381.694 Frederikshavn 813-547.525-601.488 9.656-2.125.305-836.196-6.866-89.084 27.823-4.168.985 Vesthimmerland 820-303.288-626.536 17.758-1.248.348-568.427-7.521-75.809 31.775-2.780.396 Læsø 825-9.023-52.904 43-73.334-49.764-10.605-18.732 1.057-213.262 Rebild 840-185.380-321.724 6.437-926.625-290.890 8.665 24.062-80.622-1.766.077 Mariagerfjord 846-341.571-426.510 18.252-1.426.879-512.264-27.523 3.047-8.374-2.721.822 Jammerbugt 849-305.533-661.533 9.282-1.305.835-444.828 29.268-26.600-33.126-2.738.905 Aalborg 851-1.589.937-3.633.977 18.287-7.065.993-1.836.528-1.208 264.282-392.509-14.237.583 Hjørring 860-548.244-648.936 29.947-2.171.475-903.264-86.110-37.553 71.188-4.294.447 Region Nordjylland i alt -4.693.218-8.214.318 130.136-19.728.927-6.812.573-176.054-30.469-321.397-39.846.820 Hele landet -42.761.350-79.587.796 287.234-212.495.802-47.231.329-867.952-403.025-3.856.245-386.916.265 Note: Refusioner modsvarer refusionsindtægter i Bilag 11 og Drifts- og anlægsindtægter modsvarer summen af driftsindtægter og anlægsindtægter i samme bilag, men fratrukket refusionsindtægterne. Nettorenteindtægter optræder som række C i Bilag 11, og de kommunale skatter optræder i nævnte bilag som Skatter (7.68.90-7.68.96) og Generelle tilskud som Tilskud og udligning (7.62.80-7.62.86). I Bilag 11 optræder endvidere Nettolånoptagelse som summen af række E Afdrag på lån (8.55.63.8.55.79) og Optagne lån (8.55.63.8.55.79), og Øvrige finansforskydninger optræder som Øvrige balanceforskydninger (8.25.12-8.52.62). Endelig er Likviditetsforøgelse det samme som summen af Forøgelse i likvide aktiver (8.22.01-8.22.11) og Forbrug af likvide aktiver (8.22.01-8.22.11) i Bilag 11. 63

Bilag 17: Kommunernes udgiftsstruktur på drifts- og anlægsområdet i regnskab 2008 (netto inkl. refusion i 1000 kr.) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Moms og momsudligning Udgifter i alt København 101 1.092.710-41.288 706.003 4.014.219 1.406.715 14.827.894 4.491.020 33.757 26.531.030 Frederiksberg 147 148.771-530 161.613 651.304 297.135 2.498.396 514.611 7.624 4.278.924 Ballerup 151 42.029-3.583 68.438 644.979 162.454 1.398.663 445.267 3.663 2.761.910 Brøndby 153 105.260 6.270 65.000 447.820 106.951 1.087.973 220.394-489 2.039.179 Dragør 155 1.977-417 27.798 137.466 31.833 316.068 80.357 241 595.323 Gentofte 157-20.645-2.005 133.411 1.005.415 177.564 1.687.905 399.848 3.463 3.384.956 Gladsaxe 159 84.816-45.657 82.282 795.255 193.417 1.736.712 374.106 0 3.220.931 Glostrup 161 10.236 3.950 50.403 256.551 63.505 564.217 133.507 864 1.083.233 Herlev 163 14.784 3.459 40.414 385.480 89.606 747.914 130.548-287 1.411.918 Albertslund 165 52.189-4.185 49.911 442.298 73.947 869.343 229.360 568 1.713.431 Hvidovre 167 68.243-807 97.878 572.175 147.169 1.500.995 283.489 413 2.669.555 Høje-Taastrup 169 198.188-3.301 85.546 645.323 129.781 1.285.291 325.698 4.813 2.671.339 Lyngby-Taarbæk 173 44.391-20.732 70.663 629.533 174.801 1.243.090 286.859 4.235 2.432.840 Rødovre 175 60.103 1.310 44.020 405.768 110.157 1.071.791 242.991 326 1.936.466 Ishøj 183 68.113 14.499 49.536 333.581 70.058 643.191 128.940 376 1.308.294 Tårnby 185 139.371-7.403 54.406 425.872 142.121 1.059.023 158.072 872 1.972.334 Vallensbæk 187 24.616 8.917 22.267 179.764 32.300 269.840 79.777 16 617.497 Furesø 190 46.619-12.503 80.944 488.397 98.470 941.555 255.592-3.678 1.895.396 Allerød 201-56.582 283 73.752 317.161 63.175 503.707 150.768 240 1.052.504 Fredensborg 210-14.457-7.128 56.762 502.713 111.475 1.011.046 255.869-482 1.915.798 Helsingør 217 105.643 42.983 121.839 762.463 184.664 1.619.165 392.838 2.220 3.231.815 Hillerød 219 27.792-7.539 69.179 658.020 131.821 1.154.882 296.411-1.726 2.328.840 Hørsholm 223 34.380 4.751 49.903 292.443 61.526 559.859 131.453-7.337 1.126.978 Rudersdal 230 143.207-5.932 124.948 662.201 150.891 1.170.541 294.576 1.153 2.541.585 Egedal 240 42.318 4.652 68.154 579.189 110.600 761.383 260.725-85 1.826.936 Frederikssund 250 75.242 8.004 66.608 539.731 119.233 1.108.452 246.031 320 2.163.621 Halsnæs 260 52.945 1.985 32.822 408.125 96.538 824.469 187.332 1.459 1.605.675 64

Gribskov 270 46.487 8.956 91.940 476.607 109.636 950.596 270.585 5.327 1.960.134 Bornholm 400 39.942-8.861 86.962 404.523 113.227 1.172.919 283.285 1.463 2.093.460 Region Hovedstaden i alt 2.678.688-61.852 2.733.402 18.064.376 4.760.770 44.586.880 11.550.309 59.329 84.371.902 Bilag 17: Kommunernes udgiftsstruktur på drifts- og anlægsområdet i regnskab 2008 (netto inkl. refusion i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Moms og momsudligning Udgifter i alt Greve 253 36.732-22.522 58.240 587.477 124.200 1.029.733 245.045 250 2.059.155 Køge 259 90.551 150.660 83.215 709.101 151.794 1.353.331 352.581 28.909 2.920.142 Roskilde 265 120.073 54.054 123.652 1.018.130 236.110 1.931.827 506.709-284 3.990.271 Solrød 269 38.353 7.984 50.295 277.480 54.182 412.552 114.589 161 955.596 Odsherred 306 26.339 29.759 59.121 354.010 97.100 999.903 199.347 243 1.765.822 Holbæk 316 76.157 8.908 102.962 802.617 169.608 1.693.477 332.238 3.797 3.189.764 Faxe 320 20.560 2.244 51.022 379.854 90.222 811.294 210.521 760 1.566.477 Kalundborg 326 83.679-30.996 102.816 528.810 118.756 1.331.456 280.899 702 2.416.122 Ringsted 329 69.467 38.685 50.148 361.772 82.908 826.558 205.937 876 1.636.351 Slagelse 330 97.747 16.827 133.661 850.769 210.028 1.958.850 409.799 12.392 3.690.073 Stevns 336 30.341 33.222 38.285 219.099 63.565 507.451 111.435 3.373 1.006.771 Sorø 340 62.706-8.510 48.130 327.797 71.684 738.585 149.375 170 1.389.937 Lejre 350 35.679-3.411 62.746 301.340 68.976 549.472 146.143 665 1.161.610 Lolland 360 53.064-2.425 133.218 507.960 141.477 1.550.711 334.398-35 2.718.368 Næstved 370 112.140-7.153 127.159 816.864 199.896 2.011.467 515.886 6.524 3.782.783 Guldborgsund 376 74.958-69.599 115.546 652.991 170.415 1.610.907 334.658 1.940 2.891.816 Vordingborg 390 64.357 8.656 95.787 470.975 116.379 1.204.217 251.272 403 2.212.046 Region Sjælland i alt 1.092.903 206.383 1.436.003 9.167.046 2.167.300 20.521.791 4.700.832 60.846 39.353.104 65

Bilag 17: Kommunernes udgiftsstruktur på drifts- og anlægsområdet i regnskab 2008 (netto inkl. refusion i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Moms og momsudligning Udgifter i alt Middelfart 410 142.317 15.868 52.315 415.554 89.241 907.923 164.978-302 1.787.894 Assens 420 64.649 2.200 72.343 481.249 104.946 992.752 230.820 3.715 1.952.674 Faaborg-Midtfyn 430 30.750-318 82.627 536.652 133.594 1.275.683 286.289 796 2.346.073 Kerteminde 440 63.682 7.853 50.977 286.502 57.251 564.739 125.265 1.635 1.157.904 Nyborg 450 50.823 55.224 327.055 82.085 839.657 185.540 136 1.540.520 Odense 461 114.428 233 263.689 2.027.948 530.227 4.823.897 1.175.760 3.484 8.939.666 Svendborg 479 149.574-7.475 92.868 600.941 144.236 1.606.695 336.947-4.399 2.919.387 Nordfyns 480 39.899-3.192 38.289 352.160 80.298 673.271 165.220 47 1.345.992 Langeland 482 10.616 6.446 27.657 168.476 37.870 427.578 100.326 147 779.116 Ærø 492 8.964 9.450 17.568 59.893 20.585 207.351 44.239 115 368.165 Haderslev 510 129.160 5.859 84.716 587.086 163.633 1.387.680 313.935 2.472 2.674.541 Billund 530 26.129-10.801 40.188 270.957 75.452 602.437 134.639 2.329 1.141.330 Sønderborg 540 90.787-3.184 100.930 773.149 215.028 1.869.973 466.112-10.794 3.502.001 Tønder 550 69.473 15.659 80.958 434.080 104.744 993.988 249.316 924 1.949.142 Esbjerg 561 159.317 118.194 208.256 1.146.745 320.886 3.081.058 674.130 4.484 5.713.070 Fanø 563 16.562 4.405 8.024 32.335 8.884 69.779 28.484-1.010 167.463 Varde 573 70.893-3.929 78.200 541.553 133.587 1.148.864 261.606 126 2.230.900 Vejen 575 48.005-5.793 70.065 440.300 104.943 987.973 234.965 9.503 1.889.961 Aabenraa 580 40.438 15.891 112.989 630.579 161.692 1.536.122 357.654 699 2.856.064 Fredericia 607 136.418-10.644 85.688 557.652 131.326 1.559.980 280.864-2.327 2.738.957 Kolding 621 118.488-7.256 130.056 1.049.132 241.095 2.127.161 473.188 18.508 4.150.372 Vejle 630 322.642-36.908 191.134 1.141.320 273.184 2.588.620 673.315 2.558 5.155.865 Region Syddanmark i alt 1.904.014 112.558 1.944.761 12.861.318 3.214.787 30.273.181 6.963.592 32.846 57.307.057 66

Bilag 17: Kommunernes udgiftsstruktur på drifts- og anlægsområdet i regnskab 2008 (netto inkl. refusion i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Moms og momsudligning Udgifter i alt Horsens 615 219.665-33.606 115.384 894.396 225.263 2.013.251 405.362-224 3.839.491 Herning 657 262.918-34.112 165.003 883.854 203.462 2.004.733 386.104 9.505 3.881.467 Holstebro 661 50.901-272 104.896 579.274 157.068 1.325.253 285.237-11.674 2.490.683 Lemvig 665 22.200 10.141 42.570 253.968 55.228 510.742 110.097 1.846 1.006.792 Struer 671 23.319 5.326 45.201 227.375 58.450 540.083 121.430 3.308 1.024.492 Syddjurs 706 44.019 15.525 69.592 467.670 124.811 978.069 211.258 1.461 1.912.405 Norddjurs 707 17.315 5.104 59.686 444.938 116.154 921.407 210.759 3.567 1.778.930 Favrskov 710 106.253-8.469 59.177 508.936 107.878 991.063 212.541 8.666 1.986.045 Odder 727 123.088-2.815 46.229 233.376 50.631 563.450 106.781 355 1.121.095 Randers 730 243.683 52.691 125.082 941.627 232.363 2.582.526 468.828 9.647 4.656.447 Silkeborg 740 148.707 22.896 129.574 997.040 228.364 2.135.282 357.850-661 4.019.052 Samsø 741 13.142 20.687 15.102 42.304 12.376 150.386 34.837-10 288.824 Skanderborg 746 86.951-26.399 72.735 657.297 134.881 1.265.548 247.286 21.809 2.460.108 Århus 751-384.106 198.167 556.644 3.177.978 714.717 7.649.096 1.483.989 80.250 13.476.735 Ikast-Brande 756 89.549 6.339 66.258 464.976 95.861 926.275 201.938 6.858 1.858.054 Ringkøbing-Skjern 760 48.979-121.229 129.226 614.806 145.589 1.328.196 288.829 3.265 2.437.661 Hedensted 766 60.498 791 72.941 549.414 112.357 1.038.934 209.158 2.664 2.046.757 Skive 779 44.643-8.604 80.023 512.811 119.324 1.160.030 248.557 1.037 2.157.821 Viborg 791 87.269 2.887 108.831 951.406 244.348 2.276.471 474.536 8.143 4.153.891 Region Midtjylland i alt 1.308.993 105.048 2.064.154 13.403.446 3.139.125 30.360.795 6.065.377 149.812 56.596.750 67

Bilag 17: Kommunernes udgiftsstruktur på drifts- og anlægsområdet i regnskab 2008 (netto inkl. refusion i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Moms og momsudligning Udgifter i alt Morsø 773 696 2.578 38.421 221.560 60.926 635.456 111.632 283 1.071.552 Thisted 787 49.491 7.215 78.963 475.655 114.216 1.155.790 217.457 5.493 2.104.280 Brønderslev 810 48.349 2.569 58.714 386.557 89.545 892.482 166.346 1.539 1.646.101 Frederikshavn 813 67.408-108 101.826 639.065 163.101 1.667.543 380.798 353 3.019.986 Vesthimmerland 820 43.591-3.913 71.326 435.048 99.216 985.282 218.970 1.059 1.850.579 Læsø 825 3.974 334 35.429 20.258 4.641 62.702 23.972 16 151.326 Rebild 840 55.797-3.019 77.665 308.504 72.733 602.594 142.461 2.250 1.258.985 Mariagerfjord 846 37.451-2.900 76.637 483.752 108.269 1.027.237 213.967 9.331 1.953.744 Jammerbugt 849 16.500-2.673 68.325 455.466 98.876 945.230 188.601 1.491 1.771.816 Aalborg 851 257.196 65.811 246.094 2.078.227 477.722 4.999.856 886.860 1.906 9.013.672 Hjørring 860 87.290 2.825 102.291 703.908 182.029 1.688.952 327.576 2.393 3.097.264 Region Nordjylland i alt 667.743 68.719 955.691 6.208.000 1.471.274 14.663.124 2.878.640 26.114 26.939.305 Hele landet 7.652.341 430.856 9.134.011 59.704.186 14.753.256 140.405.771 32.158.750 328.947 264.568.118 68

Bilag 18: Kommunernes udgiftsstruktur på driftsområdet i regnskab 2008 (brutto i 1000. kr.) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Udgifter i alt København 101 1.512.320 527.744 789.483 3.922.885 1.427.474 21.156.053 4.616.384 33.952.343 Frederiksberg 147 194.619 134.005 140.254 719.797 299.086 3.391.805 506.778 5.386.344 Ballerup 151 89.909 140.644 52.932 791.889 158.149 2.063.551 393.874 3.690.948 Brøndby 153 43.197 73.955 47.365 484.291 107.969 1.669.410 231.524 2.657.711 Dragør 155 17.733 9.082 32.280 142.373 31.869 411.173 82.521 727.031 Gentofte 157 185.207 303.176 91.848 806.893 185.258 2.697.176 378.996 4.648.554 Gladsaxe 159 98.166 230.000 64.127 958.833 176.873 2.953.706 456.096 4.937.801 Glostrup 161 45.918 97.654 47.282 288.519 64.895 947.394 162.207 1.653.869 Herlev 163 45.434 80.314 36.307 381.524 90.797 1.162.103 148.071 1.944.550 Albertslund 165 91.208 230.056 67.543 516.360 73.361 1.262.665 234.159 2.475.352 Hvidovre 167 78.237 159.854 75.801 581.673 146.972 2.055.595 295.376 3.393.508 Høje-Taastrup 169 83.481 144.029 95.439 682.934 130.059 1.942.324 354.101 3.432.367 Lyngby-Taarbæk 173 142.243 143.910 76.783 688.478 180.493 1.775.192 306.893 3.313.992 Rødovre 175 73.155 154.998 49.759 501.573 110.148 1.562.316 236.783 2.688.732 Ishøj 183 71.650 112.276 37.178 373.069 66.970 1.017.879 179.060 1.858.082 Tårnby 185 76.059 173.038 53.296 457.383 102.918 1.364.614 196.595 2.423.903 Vallensbæk 187 19.372 31.713 18.701 184.903 32.612 334.670 106.166 728.137 Furesø 190 72.484 95.161 74.589 473.216 95.160 1.334.403 268.413 2.413.426 Allerød 201 33.756 33.438 49.238 415.207 62.103 693.587 156.418 1.443.747 Fredensborg 210 42.194 95.434 91.834 553.598 112.446 1.617.370 311.884 2.824.760 Helsingør 217 118.255 411.524 217.976 858.127 185.873 2.439.943 441.710 4.673.408 Hillerød 219 64.294 376.448 115.991 982.620 132.763 1.916.971 323.674 3.912.761 Hørsholm 223 40.013 61.846 41.628 307.972 61.754 791.742 145.140 1.450.095 Rudersdal 230 104.040 105.999 96.096 733.578 160.992 1.938.227 309.532 3.448.464 Egedal 240 40.215 85.848 53.436 618.263 107.657 1.145.974 265.722 2.317.115 Frederikssund 250 61.509 112.248 74.284 676.608 120.636 1.619.373 270.773 2.935.431 Halsnæs 260 41.082 165.429 26.930 405.662 98.381 1.281.760 227.122 2.246.366 69

Gribskov 270 42.355 121.881 98.116 510.849 126.570 1.584.145 273.712 2.757.628 Bornholm 400 75.108 86.345 144.604 431.266 115.467 1.679.822 315.345 2.847.957 Region Hovedstaden i alt 3.603.213 4.498.049 2.861.100 19.450.343 4.765.705 65.810.943 12.195.029 113.184.382 Bilag 18: Kommunernes udgiftsstruktur på driftsområdet i regnskab 2008 (brutto i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Udgifter i alt Greve 253 59.784 75.797 102.583 645.044 125.348 1.509.278 261.667 2.779.501 Køge 259 107.247 94.987 100.598 802.074 153.378 2.045.677 377.088 3.681.049 Roskilde 265 142.492 502.384 196.853 1.192.244 234.649 2.930.558 481.073 5.680.253 Solrød 269 27.265 35.995 23.143 291.170 54.255 545.000 111.970 1.088.798 Odsherred 306 42.779 102.721 56.354 380.089 97.874 1.518.833 219.424 2.418.074 Holbæk 316 67.534 168.535 103.205 880.977 170.747 2.591.966 365.750 4.348.714 Faxe 320 39.577 41.154 42.409 397.736 92.596 1.326.761 215.279 2.155.512 Kalundborg 326 75.821 269.966 86.764 605.153 120.217 2.113.286 296.305 3.567.512 Ringsted 329 46.174 90.645 43.193 541.577 84.630 1.246.651 201.375 2.254.245 Slagelse 330 119.932 104.191 168.524 1.002.476 205.783 3.460.232 544.121 5.605.259 Stevns 336 27.578 38.339 42.478 257.822 66.359 752.973 115.865 1.301.414 Sorø 340 25.166 54.110 39.390 357.012 72.681 1.206.056 173.915 1.928.330 Lejre 350 42.251 50.425 49.711 338.356 69.079 819.663 157.684 1.527.169 Lolland 360 70.788 66.438 144.306 561.458 144.961 2.602.227 382.140 3.972.318 Næstved 370 104.498 173.124 110.187 946.834 203.882 3.147.731 500.441 5.186.697 Guldborgsund 376 103.094 214.937 95.346 710.841 170.951 2.591.374 373.191 4.259.734 Vordingborg 390 63.075 51.690 69.064 572.871 131.807 1.963.125 271.961 3.123.593 Region Sjælland i alt 1.165.055 2.135.438 1.474.108 10.483.734 2.199.197 32.371.391 5.049.249 54.878.172 70

Bilag 18: Kommunernes udgiftsstruktur på driftsområdet i regnskab 2008 (brutto i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Udgifter i alt Middelfart 410 36.032 109.779 57.667 507.621 91.011 1.435.635 188.608 2.426.353 Assens 420 43.404 76.915 68.364 523.123 104.519 1.553.082 227.672 2.597.079 Faaborg-Midtfyn 430 41.086 71 85.708 597.989 134.778 1.983.123 314.513 3.157.268 Kerteminde 440 38.283 100.649 48.146 304.189 57.482 848.025 131.330 1.528.104 Nyborg 450 46.667 53.007 370.274 82.455 1.272.489 186.472 2.011.364 Odense 461 240.320 233 267.699 2.325.264 555.189 7.610.328 1.281.456 12.280.489 Svendborg 479 62.138 103.163 112.861 772.664 147.527 2.446.307 377.376 4.022.036 Nordfyns 480 32.148 52.373 40.933 359.650 81.745 1.000.444 157.744 1.725.037 Langeland 482 16.874 32.089 32.737 171.364 42.397 622.832 105.029 1.023.322 Ærø 492 9.454 26.844 42.791 61.986 20.633 263.878 51.878 477.464 Haderslev 510 73.577 121.937 140.870 664.055 166.909 2.160.791 377.631 3.705.770 Billund 530 37.565 77.245 45.985 307.427 75.694 888.428 140.475 1.572.819 Sønderborg 540 81.257 159.670 140.524 820.161 212.887 2.752.127 456.467 4.623.093 Tønder 550 67.763 107.853 128.549 465.148 104.846 1.591.473 257.725 2.723.357 Esbjerg 561 170.834 708.933 313.594 1.278.115 321.953 5.202.363 741.981 8.737.773 Fanø 563 6.604 18.650 8.722 33.295 8.878 103.768 31.138 211.055 Varde 573 70.305 194.397 84.214 595.784 134.518 1.747.176 283.585 3.109.979 Vejen 575 28.429 81.545 65.134 487.541 106.741 1.414.942 245.399 2.429.731 Aabenraa 580 62.255 242.312 115.494 726.261 161.619 2.402.449 383.630 4.094.020 Fredericia 607 86.865 245.862 118.163 584.651 133.066 1.991.348 342.460 3.502.415 Kolding 621 81.247 247.719 135.919 1.101.481 241.573 3.039.337 491.359 5.338.635 Vejle 630 154.858 381.103 186.533 1.301.473 274.128 4.091.852 584.815 6.974.762 Region Syddanmark i alt 1.487.965 3.089.342 2.293.614 14.359.516 3.260.548 46.422.197 7.358.743 78.271.925 71

Bilag 18: Kommunernes udgiftsstruktur på driftsområdet i regnskab 2008 (brutto i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Udgifter i alt Horsens 615 114.627 189.676 246.272 949.586 226.076 3.002.953 458.689 5.187.879 Herning 657 192.635 107.565 121.656 1.007.317 204.483 3.141.398 458.236 5.233.290 Holstebro 661 67.015 45.663 80.615 716.019 158.981 2.040.719 331.260 3.440.272 Lemvig 665 23.162 44.097 40.998 268.218 54.556 798.738 121.734 1.351.503 Struer 671 20.538 36.976 38.804 264.266 58.819 826.728 127.893 1.374.024 Syddjurs 706 44.932 35.164 66.862 516.763 130.531 1.454.279 230.441 2.478.972 Norddjurs 707 42.628 67.367 96.692 520.311 119.348 1.464.958 230.982 2.542.286 Favrskov 710 30.522 65.428 57.037 572.585 107.990 1.474.619 233.454 2.541.635 Odder 727 17.669 13.810 35.690 252.646 51.054 763.622 108.165 1.242.656 Randers 730 82.133 206.037 159.023 1.210.926 234.287 3.988.796 494.824 6.376.026 Silkeborg 740 99.120 322.350 110.230 1.149.678 231.540 3.135.187 388.696 5.436.801 Samsø 741 4.641 13.652 18.076 48.031 12.382 161.730 52.517 311.029 Skanderborg 746 49.894 39.047 77.092 729.329 135.985 2.142.675 287.494 3.461.516 Århus 751 294.150 2.539.397 435.598 3.597.808 732.969 11.757.013 1.656.262 21.013.197 Ikast-Brande 756 48.851 88.799 141.130 508.378 96.115 1.496.266 221.336 2.600.875 Ringkøbing-Skjern 760 83.347 99.837 121.774 638.601 149.255 2.047.035 325.847 3.465.696 Hedensted 766 40.927 73.920 56.653 566.197 112.558 1.493.625 224.285 2.568.165 Skive 779 38.610 65.448 96.745 593.767 121.265 1.779.082 260.124 2.955.041 Viborg 791 114.466 184.197 146.244 1.062.751 245.034 3.312.813 516.842 5.582.347 Region Midtjylland i alt 1.409.867 4.238.430 2.147.191 15.173.177 3.183.228 46.282.236 6.729.081 79.163.210 72

Bilag 18: Kommunernes udgiftsstruktur på driftsområdet i regnskab 2008 (brutto i 1000. kr) Kommunenummer Byudvikling, bolig og miljø Forsyningsvirksomhed Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhed Sociale opgaver og beskæftigelse Administration Udgifter i alt Morsø 773 25.514 52.163 34.927 231.207 62.926 892.445 119.860 1.419.042 Thisted 787 62.711 122.235 82.002 528.947 114.853 1.741.824 240.043 2.892.615 Brønderslev 810 46.433 27.795 64.753 440.886 91.982 1.446.431 183.696 2.301.976 Frederikshavn 813 94.109 66.487 175.241 671.994 164.925 2.419.817 410.269 4.002.842 Vesthimmerland 820 54.712 65.158 51.293 552.332 100.781 1.542.847 262.876 2.629.999 Læsø 825 5.420 16.701 38.307 21.151 4.816 75.574 26.136 188.105 Rebild 840 29.819 43.338 38.298 363.384 73.160 942.871 159.575 1.650.445 Mariagerfjord 846 42.586 41.481 60.514 540.640 111.441 1.576.715 240.636 2.614.013 Jammerbugt 849 34.743 70.013 76.500 500.578 100.885 1.647.408 208.722 2.638.849 Aalborg 851 306.028 1.307.891 454.901 2.279.397 480.684 7.730.465 1.011.805 13.571.171 Hjørring 860 100.137 62.444 106.053 766.255 183.099 2.547.176 405.354 4.170.518 Region Nordjylland i alt 802.212 1.875.706 1.182.789 6.896.771 1.489.552 22.563.573 3.268.972 38.079.575 Hele landet 8.468.312 15.836.965 9.958.802 66.363.541 14.898.230 213.450.340 34.601.074 363.577.264 73

Bilag 19: Kommunernes serviceudgifter i budget og regnskab 2008 Kommunenummer Serviceudgifter i budget 2008 (1000 kr.) 74 Bloktilskudsnøgle (pct. pr. 1.1.2008) Meropgaver fordelt efter bloktilskudsnøglen (1000 kr.) Samlede serviceudgifter inkl. meropgaver i budget 2008 (1000 kr.) Serviceudgifter i regnskab 2008 (1000 kr.) Forskel (1000 kr.) København 101 20.595.893 9,4% 108.725 20.704.618 20.401.731-302.887-1,5% Frederiksberg 147 3.321.700 1,7% 19.866 3.341.566 3.344.037 2.471 0,1% Ballerup 151 2.179.014 0,9% 10.020 2.189.034 2.208.493 19.459 0,9% Brøndby 153 1.497.479 0,6% 7.201 1.504.680 1.544.104 39.424 2,6% Dragør 155 524.200 0,2% 2.823 527.023 540.640 13.617 2,6% Gentofte 157 2.744.707 1,3% 14.599 2.759.306 2.750.411-8.895-0,3% Gladsaxe 159 2.612.855 1,1% 13.231 2.626.086 2.599.237-26.849-1,0% Glostrup 161 915.336 0,4% 4.359 919.695 922.831 3.136 0,3% Herlev 163 1.159.087 0,5% 5.607 1.164.694 1.168.037 3.343 0,3% Albertslund 165 1.325.529 0,5% 5.875 1.331.404 1.363.900 32.496 2,4% Hvidovre 167 2.164.741 0,9% 10.524 2.175.265 2.179.388 4.123 0,2% Høje-Taastrup 169 2.118.075 0,9% 10.025 2.128.100 2.123.517-4.583-0,2% Lyngby-Taarbæk 173 2.137.885 0,9% 10.931 2.148.816 2.170.500 21.684 1,0% Rødovre 175 1.590.652 0,7% 7.708 1.598.360 1.597.175-1.185-0,1% Ishøj 183 960.281 0,4% 4.403 964.684 972.161 7.477 0,8% Tårnby 185 1.559.350 0,7% 8.508 1.567.858 1.519.533-48.325-3,1% Vallensbæk 187 478.611 0,2% 2.624 481.235 497.950 16.715 3,5% Furesø 190 1.634.459 0,7% 7.978 1.642.437 1.652.227 9.790 0,6% Allerød 201 990.008 0,4% 4.985 994.993 1.006.467 11.474 1,2% Fredensborg 210 1.636.550 0,7% 8.300 1.644.850 1.686.766 41.916 2,5% Helsingør 217 2.598.605 1,1% 12.917 2.611.522 2.613.653 2.131 0,1% Hillerød 219 1.926.200 0,8% 9.829 1.936.029 1.977.795 41.766 2,2% Hørsholm 223 984.961 0,4% 5.125 990.086 996.202 6.116 0,6% Forskel i pct.

Rudersdal 230 2.164.050 1,0% 11.383 2.175.433 2.138.635-36.798-1,7% Egedal 240 1.547.613 0,7% 8.588 1.556.201 1.564.887 8.686 0,6% Frederikssund 250 1.788.310 0,8% 9.317 1.797.627 1.828.816 31.189 1,7% Halsnæs 260 1.269.444 0,6% 6.517 1.275.961 1.277.360 1.399 0,1% Gribskov 270 1.537.500 0,7% 8.525 1.546.025 1.557.738 11.713 0,8% Bornholm 400 1.691.613 0,8% 9.084 1.700.697 1.691.527-9.170-0,5% Region Hovedstaden i alt 67.654.708 30,1% 349.577 68.004.285 67.895.718-108.567-0,2% Bilag 19: Kommunernes serviceudgifter i budget og regnskab 2008 Kommunenummer Serviceudgifter i budget 2008 (1000 kr.) Bloktilskudsnøgle (pct. pr. 1.1.2008) Meropgaver fordelt efter bloktilskudsnøglen (1000 kr.) Samlede serviceudgifter inkl. meropgaver i budget 2008 (1000 kr.) Serviceudgifter i regnskab 2008 (1000 kr.) Forskel (1000 kr.) Greve 253 1.771.115 0,9% 10.088 1.781.203 1.748.745-32.458-1,8% Køge 259 2.178.464 1,0% 11.992 2.190.456 2.223.007 32.551 1,5% Roskilde 265 3.267.950 1,5% 17.096 3.285.046 3.263.366-21.680-0,7% Solrød 269 752.799 0,4% 4.407 757.206 752.033-5.173-0,7% Odsherred 306 1.294.793 0,6% 7.003 1.301.796 1.375.436 73.640 5,7% Holbæk 316 2.345.194 1,3% 14.560 2.359.754 2.465.569 105.815 4,5% Faxe 320 1.258.641 0,6% 7.490 1.266.131 1.273.515 7.384 0,6% Kalundborg 326 1.866.182 0,9% 10.502 1.876.684 1.953.262 76.578 4,1% Ringsted 329 1.222.881 0,6% 6.820 1.229.701 1.241.862 12.161 1,0% Slagelse 330 2.909.132 1,4% 16.382 2.925.514 2.937.768 12.254 0,4% Stevns 336 768.751 0,4% 4.629 773.380 772.548-832 -0,1% Sorø 340 1.050.300 0,5% 6.143 1.056.443 1.096.317 39.874 3,8% Lejre 350 967.956 0,5% 5.619 973.575 1.000.801 27.226 2,8% Lolland 360 2.004.200 0,9% 10.205 2.014.405 2.105.487 91.082 4,5% Næstved 370 2.847.768 1,5% 17.010 2.864.778 2.863.533-1.245 0,0% Forskel i pct. 75

Guldborgsund 376 2.262.010 1,2% 13.377 2.275.387 2.314.808 39.421 1,7% Vordingborg 390 1.637.239 0,8% 9.824 1.647.063 1.674.358 27.295 1,7% Region Sjælland i alt 30.405.375 14,9% 173.147 30.578.522 31.062.415 483.893 1,6% Bilag 19: Kommunernes serviceudgifter i budget og regnskab 2008 Kommunenummer Serviceudgifter i budget 2008 (1000 kr.) Bloktilskudsnøgle (pct. pr. 1.1.2008) Meropgaver fordelt efter bloktilskudsnøglen (1000 kr.) Samlede serviceudgifter inkl. meropgaver i budget 2008 (1000 kr.) Serviceudgifter i regnskab 2008 (1000 kr.) Forskel (1000 kr.) Middelfart 410 1.298.887 0,7% 7.885 1.306.772 1.324.514 17.742 1,4% Assens 420 1.514.500 0,8% 8.904 1.523.404 1.534.581 11.177 0,7% Faaborg-Midtfyn 430 1.869.429 0,9% 10.981 1.880.410 1.879.575-835 0,0% Kerteminde 440 864.981 0,4% 5.013 869.994 896.588 26.594 3,1% Nyborg 450 1.180.394 0,6% 6.670 1.187.064 1.215.481 28.417 2,4% Odense 461 6.751.912 3,4% 39.713 6.791.625 6.836.082 44.457 0,7% Svendborg 479 2.148.491 1,1% 12.483 2.160.974 2.164.284 3.310 0,2% Nordfyns 480 1.070.920 0,5% 6.249 1.077.169 1.087.307 10.138 0,9% Langeland 482 577.288 0,3% 2.929 580.217 608.205 27.988 4,8% Ærø 492 279.346 0,1% 1.424 280.770 278.868-1.902-0,7% Haderslev 510 2.073.478 1,0% 11.976 2.085.454 2.092.463 7.009 0,3% Billund 530 924.806 0,5% 5.553 930.359 938.028 7.669 0,8% Sønderborg 540 2.645.654 1,4% 16.305 2.661.959 2.711.587 49.628 1,9% Tønder 550 1.537.829 0,7% 8.543 1.546.372 1.567.535 21.163 1,4% Esbjerg 561 4.325.492 2,1% 24.230 4.349.722 4.294.367-55.355-1,3% Fanø 563 127.506 0,1% 674 128.180 130.068 1.888 1,5% Varde 573 1.797.945 0,9% 10.637 1.808.582 1.819.964 11.382 0,6% Vejen 575 1.463.514 0,8% 9.008 1.472.522 1.515.259 42.737 2,9% Aabenraa 580 2.213.946 1,1% 12.762 2.226.708 2.277.705 50.997 2,3% Forskel i pct. 76

Fredericia 607 1.886.678 0,9% 10.498 1.897.176 1.879.609-17.567-0,9% Kolding 621 3.260.466 1,6% 18.622 3.279.088 3.306.058 26.970 0,8% Vejle 630 3.776.968 1,9% 22.153 3.799.121 3.831.138 32.017 0,8% Region Syddanmark i alt 43.590.430 21,8% 253.212 43.843.642 44.189.266 345.624 0,8% Bilag 19: Kommunernes serviceudgifter i budget og regnskab 2008 Kommunenummer Serviceudgifter i budget 2008 (1000 kr.) Bloktilskudsnøgle (pct. pr. 1.1.2008) Meropgaver fordelt efter bloktilskudsnøglen (1000 kr.) Samlede serviceudgifter inkl. meropgaver i budget 2008 (1000 kr.) Serviceudgifter i regnskab 2008 (1000 kr.) Forskel (1000 kr.) Horsens 615 2.878.642 1,5% 17.025 2.895.667 2.857.946-37.721-1,3% Herning 657 2.923.774 1,5% 17.841 2.941.615 2.932.751-8.864-0,3% Holstebro 661 1.997.455 1,0% 12.066 2.009.521 2.020.673 11.152 0,6% Lemvig 665 815.353 0,4% 4.685 820.038 806.540-13.498-1,6% Struer 671 767.992 0,4% 4.809 772.801 778.171 5.370 0,7% Syddjurs 706 1.436.291 0,8% 8.756 1.445.047 1.525.311 80.264 5,6% Norddjurs 707 1.396.816 0,7% 8.145 1.404.961 1.401.042-3.919-0,3% Favrskov 710 1.550.665 0,8% 9.653 1.560.318 1.582.454 22.136 1,4% Odder 727 743.425 0,4% 4.570 747.995 758.143 10.148 1,4% Randers 730 3.374.326 1,7% 19.884 3.394.210 3.420.718 26.508 0,8% Silkeborg 740 3.073.862 1,6% 18.509 3.092.371 3.109.111 16.740 0,5% Samsø 741 177.685 0,1% 867 178.552 191.690 13.138 7,4% Skanderborg 746 1.950.600 1,0% 11.820 1.962.420 1.999.086 36.666 1,9% Århus 751 10.611.130 5,5% 63.322 10.674.452 10.306.812-367.640-3,4% Ikast-Brande 756 1.402.636 0,7% 8.445 1.411.081 1.477.410 66.329 4,7% Ringkøbing-Skjern 760 2.036.302 1,1% 12.379 2.048.681 2.036.619-12.062-0,6% Hedensted 766 1.580.995 0,8% 9.641 1.590.636 1.651.338 60.702 3,8% Skive 779 1.725.864 0,9% 10.257 1.736.121 1.728.369-7.752-0,4% Forskel i pct. 77

Viborg 791 3.265.197 1,7% 19.482 3.284.679 3.296.960 12.281 0,4% Region Midtjylland i alt 43.709.010 22,6% 262.154 43.971.164 43.881.144-90.020-0,2% Bilag 19: Kommunernes serviceudgifter i budget og regnskab 2008 Kommunenummer Serviceudgifter i budget 2008 (1000 kr.) Bloktilskudsnøgle (pct. pr. 1.1.2008) Meropgaver fordelt efter bloktilskudsnøglen (1000 kr.) Samlede serviceudgifter inkl. meropgaver i budget 2008 (1000 kr.) Serviceudgifter i regnskab 2008 (1000 kr.) Forskel (1000 kr.) Morsø 773 817.159 0,4% 4.683 821.842 828.407 6.565 0,8% Thisted 787 1.654.522 0,8% 9.663 1.664.185 1.657.689-6.496-0,4% Brønderslev 810 1.305.519 0,6% 7.532 1.313.051 1.322.610 9.559 0,7% Frederikshavn 813 2.350.173 1,1% 13.317 2.363.490 2.355.018-8.472-0,4% Vesthimmerland 820 1.443.213 0,7% 8.088 1.451.301 1.504.520 53.219 3,7% Læsø 825 125.686 0,0% 426 126.112 124.750-1.362-1,1% Rebild 840 994.119 0,5% 6.084 1.000.203 1.009.399 9.196 0,9% Mariagerfjord 846 1.521.553 0,8% 9.003 1.530.556 1.552.875 22.319 1,5% Jammerbugt 849 1.366.588 0,7% 8.225 1.374.813 1.422.913 48.100 3,5% Aalborg 851 7.037.631 3,6% 41.361 7.078.992 7.105.171 26.179 0,4% Hjørring 860 2.421.343 1,2% 14.227 2.435.570 2.445.828 10.258 0,4% Region Nordjylland i alt 21.037.506 10,6% 122.609 21.160.115 21.329.180 169.065 0,8% Hele landet 206.397.029 100,0% 1.160.700 207.557.729 208.357.723 799.994 0,4% Forskel i pct. 78

www.im.dk Indenrigs- og Sundhedsministeriet Slotsholmsgade 10-12 1216 København K. Tlf. 72 26 90 00 Fax 72 26 90 01 79