Notat Emne: Til: 1. Fællesmøde mellem Magistraten og Økonomiudvalget Byrådets medlemmer Den 11. september 2013 Tekniske korrektioner til budgetforslaget for 2014-2017 Aarhus Kommune Borgmesterens Afdeling 1. Indledning I dette notat gennemgås forslag til ændringer i forhold til Magistratens budgetforslag for 2014-2017. Det drejer sig for det første om en række tekniske ændringer med økonomiske konsekvenser, herunder udmøntning af reservebeløb fra årets lov- og cirkulæreprogram samt nye skøn over indtægter fra skatter og generelle tilskud. For det andet drejer det sig om en række andre forhold af betydning for budgetlægningen for 2014, som ikke umiddelbart har budgetmæssige konsekvenser. Dette er der redegjort for i afsnit 3. Særlig opmærksomhed bør henledes til valget mellem statsgaranti og selvbudgettering til budgettering af indkomstskat, tilskud og udligning for 2014, hvilket er beskrevet nærmere i bilag 4. De tekniske korrektioner forbedrer overskuddet på det skattefinansierede driftsområde med 47,8 mio. kr. i årligt gennemsnit. Dette modsvares delvist af ændringer under anlæg (hvor der bl.a. oprettes en reserve til implementering af folkeskolereformen), således at det samlede resultat bliver en årlig forbedring på 18,8 mio. kr. i løbende priser. Ultimo budgetperioden er den finansielle egenkapital således forbedret med 75,3 mio. kr. som følge af ændringerne til 1. Fællesmøde. MBA-Budget og Regnskab 8100 Aarhus C Sagsnr. 12/012014-1 Journalnr. Sagsbeh. Jacob Engholm Bøytler Rahbek og Marianne Pedersen Telefon 8940 2000 Direkte telefon +45 8945 2148 Fax E-mail jra@aarhus.dk, mrp@aarhus.dk www.aarhus.dk 2. Ændringer til Magistratens budgetforslag 2014-2017 med økonomiske konsekvenser I det følgende er gennemgået forslag til ændringer til Magistratens budgetforslag 2014-2017. Ændringerne er opdelt efter, om de påvirker serviceudgifterne, og dermed servicevækstrammen, overførselsudgifterne, indtægterne eller anlægsudgifterne. Endvidere er beregnet den afledte pris- og renteeffekt af ændringerne. I tabel 1 ses de samlede ændringer.
Tabel 1: Oversigt over ændringer i forhold til Magistratens budgetforslag 2014-2017 Nr. Tekniske ændringer B2014 BO2015 BO2016 BO2017-1000 kr., 2014-priser - 1 Reserveudmøntninger - service -182-1.693-1.042-2.310 2 Moderniseringsaftalen -8.694-11.434-11.434-11.434 2 Restbeløb moderniseringsaftalen (0.20) 20.501 4.106 4.106 4.106 3 Betaling af bidrag til Kombit (1.40) 1.600 1.600 1.600 1.600 3 Finansiering af bidrag til Kombit (0.20) -1.600-1.600-1.600-1.600 4 Lovgivning vedr. nyt socialt tilsyn (0.20) 8.100 0 0 0 Serviceudgifter, i alt 19.725-9.021-8.370-9.638 1 Reserveudmøntninger - overførsler 1.380 516 626 626 5 Budgetgaranterede områder 33.831 33.147 31.836 31.836 6 Reserve vedr. beskæftigelsestilskud 50.000 0 0 0 Overførselsudgifter, i alt 85.211 33.663 32.462 32.462 Pris- og lønstigninger 0 419 826 1.184 Renter 200 287-24 -299 Skattefinansierede driftsudgifter, i alt 105.136 25.348 24.894 23.709-1000 kr. løbende priser - 7 Ændring i indkomstskat og dækningsafgift 0-2.871-2.954-3.034 8 Generelle tilskud -44.426-104.782-140.733-71.586 Indtægter, i alt -44.426-107.653-143.687-74.620 Overskud, skattefinansieret drift 60.710-82.305-118.793-50.911-1000 kr., 2014-priser - 9 Reserve til implementering af folkeskolereform 17.532 35.681 36.257 17.825 10 Meromkostninger til støjskærm ved Bellevue 500 0 0 0 11 Reserve til letbane og Marselistunnel 1.229 1.306 1.427 1.501 Anlæg, i alt 19.261 36.987 37.684 19.326 Pris og lønstigninger 0 592 1.216 943 I alt 79.971-44.726-79.893-30.643 Fortegn: +=merudgifter/mindreindtægter, -=mindreudgifter/merindtægter. Side 2 af 9
Skattefinansierede driftsudgifter 1. Reserveudmøntninger Der er på både service- og overførselsområderne foretaget fordeling af en række reservebeløb vedr. lov- og cirkulæreprogrammet, jf. bilag 1. Der er på serviceområdet mindreudgifter på -0,2 mio. kr. i 2014, -1,7 mio. kr. i 2015, -1,0 mio. kr. i 2016 og -2,3 mio. kr. i 2017 som følge af udmøntningen af reservebeløb. På overførselsområdet er der merudgifter på 1,4 mio. kr. i 2014, 0,5 mio. kr. i 2015, og 0,6 mio. kr. i 2016 og 2017. 2. Moderniseringsaftalen Der er på baggrund af Moderniseringsaftalen foretaget udmøntning af en række effektiviseringstiltag svarende til -8,7 mio. kr. i 2014 og - 11,4 mio. kr. i 2015 og efterfølgende år, jf. bilag 2. Beløbene er inklusiv en række beløb, der henvises til beslutning i budgetdrøftelserne. Begrundelse for de henviste beløb kan ses i bilaget. Beløbene vil blive udmøntet, medmindre der træffes beslutning om andet. Årets udmøntning foreslås at blive den sidste runde, der følger den hidtidige proces omkring de statslige effektiviseringskrav. Restbeløbet det resterende effektiviseringskrav, som står på reservekontoen, udmøntes derfor fuldt ud nu. Erfaringerne viser, at incitamentsstrukturen ikke har været optimal. For mange tiltag har det været vanskeligt at effektuere eller dokumentere de forudsatte effektiviseringer. Effektiviseringer spiller fremdeles i de kommende år en stor og væsentlig rolle i Aarhus Kommune, men det foreslås, at de statslige initiativer fremover indgår som en del af de initiativer, der kan gennemføres som led i generelle effektiviseringskrav i afdelingerne. 3. Betaling af bidrag til Kombit Der foreslås tilført Beskæftigelsesforvaltningen et årligt budget (og ramme) på 1,6 mio. kr. fra 2014 til finansiering af kommunens driftsbidrag til NemRefusion vedr. sygedagpenge hos Kombit A/S. Driftsbidraget til NemRefusion vedr. barselsdagpenge sker via det særlige administrationsbidrag til Udbetaling Danmark. Finansiering af budgetforøgelsen foreslås at ske ved udmøntning af et reservebeløb til formålet. Side 3 af 9
4. Lovgivning vedr. nyt socialt tilsyn Som beskrevet i notat fra Sociale Forhold og Beskæftigelse (bilag 3), betyder tilsynsreformen på det sociale område, at en række opgave med godkendelse og tilsyn af tilbuddene flyttes fra kommunerne til Silkeborg Kommune. Kommunes merudgifter ved etableringen af tilsynet overstiger i væsentlig grad den bloktilskudskompensation som er aftalt mellem regeringen og KL. Til imødegåelse af den på nuværende tidspunkt forventede underfinansiering foreslås der foreløbigt optaget en merudgiftsreserve på 8,1 mio. kr. i 2014. Borgmesterens Afdeling og Sociale Forhold og Beskæftigelse vil i samarbejde fortsætte vurderingen af, hvorledes der kan skabes sammenhæng i økonomien af tilsynsreformen for kommunen. Der arbejdes herunder på at skabe det bedst mulige grundlag for at bede KL om at genoptage drøftelserne med regeringen, ligesom det forsøges at påvirke Silkeborg Kommune til at begrænse dimensioneringen af tilsynet. 5. Budgetgaranterede områder På årets lov- og cirkulæreprogram er der en række punkter, som samlet medfører merudgifter på det budgetgaranterede område. De fleste af disse punkter er allerede indarbejdet i de ikke-styrbare overførselsudgifter i Magistratens budgetforslag. Enkelte punkter indgår dog ikke heri, herunder merudgifter vedr. muligheden for førtidspensionister for at skifte til førtidspension efter de nye regler, samt konsekvenserne af førtids- og fleksjobreformen for de styrbare aktiveringsbudgetter. Samlet set indarbejdes der som følge heraf merudgifter på 33,8 mio. kr. i 2014 faldende til 31,8 mio. kr. i 2017, hvilket modsvares af en tilsvarende merindtægt fra de generelle tilskud (en del af merindtægterne under pkt. 8). Ændringen har således ingen betydning for den samlede økonomi. 6. Reserve vedr. beskæftigelsestilskud Der er foreløbigt budgetteret med en årlig underkompensation vedr. forsikrede ledige på 31 mio. kr. årligt som følge af omlægningen af beskæftigelsestilskuddet i 2012. I forbindelse med halvårsregnskabet 2013 indikerede foreløbige regnskabstal fra de andre kommuner i landsdelen imidlertid, at underkompensationen vedr. 2013 må forventes at blive større. Der er en del usikkerhed knyttet hertil på dette tidlige tidspunkt - bl.a. som følge af den forkortede dagpengeperiode. Side 4 af 9
På baggrund heraf - samt det store historiske element i beregningen af beskæftigelsestilskuddet 1 - vurderer Borgmesterens Afdeling og Beskæftigelsesforvaltningen, at der bør budgetlægges med en opjustering af reserven til imødegåelse af en større underkompensation vedr. 2013. Det foreslås derfor, at reserven vedr. efterregulering af beskæftigelsestilskuddet for 2013 forøges svarende til mindreindtægter på yderligere 50 mio. kr. i 2014. Indtægter 7. Ændringer i indkomstskat KL har udsendt et nyt skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget i perioden 2012-2014 på baggrund af Økonomi- og Indenrigsministeriets Økonomiske Redegørelse fra august 2014. Væksten i udskrivningsgrundlaget fra 2011 til 2012 vurderes nu at blive 1,3 pct.-point højere end i juni måned. Samtidig skønnes væksten at være henholdsvis 0,9 pct.-point lavere fra 2012 til 2013 og 0,3 pct.-point lavere fra 2013 til 2014. Samlet set skønnes skattegrundlaget i 2014 dermed at være nogenlunde uændret. I Aarhus Kommune anvendes de nye vækstprocenter dog således, at der fortsat indregnes et positivt vækstspænd på 0,6 pct.-point fra 2011 til 2012 og et positivt vækstspænd på 0,4 pct.-point fra 2013 til 2014 og frem. Samlet set medfører de nye skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget merindtægter fra skat i 2015-2017 på 8,9 mio. kr. 8. Generelle tilskud Der er en række forhold, som ændrer på indtægterne fra generelle tilskud siden udarbejdelsen af Magistratens budgetforslag. Først og fremmest har KL som følge af de ændrede skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget i perioden 2012-2014 udsendt en ny tilskudsmodel, der beregner ændrede tilskuds- og udligningsbeløb til kommunerne. Ændringerne medfører højere tilskud fra landsudligningen, men et lavere statstilskud. Herudover er der fra Økonomi- og Indenrigsministeriet udmeldt tilskud til kommunerne vedrørende den sociale særtilskudspulje, som tildeler 1 Underkompensationen vedr. 2012 var på 94,6 mio. kr., men den midlertidige suspension af strafrefusion indebærer, at der i beregningen af beskæftigelsestilskuddet videreføres en mindre underkompensation til 2013. Side 5 af 9
Aarhus Kommune tilskud på 54,6 mio. kr. i 2014. På forhånd var der i budgettet indlagt et forventet tilskud fra den sociale særtilskudspulje på 45 mio. kr. årligt. Fra puljen til implementering af folkeskolereformen er der udmøntet 17,5 mio. kr. i 2014, jf. pkt. 2 ovenfor. Bidraget fra disse puljer kan derfor indregnes i budgettet nu og øger samlet indtægterne med 27,2 mio. kr. i 2014. I 2015-2017 foreslås indarbejdet det forventede bidrag fra folkeskolepuljen, svarende til 36,3 mio. kr. i 2015, 37,5 mio. kr. i 2016 og 18,8 mio. kr. i 2017. Det skal understreges, at dette bidrag foreløbig kun er udmeldt for 2014, og at der således er usikkerhed om beløbets størrelse i de efterfølgende år. Endeligt er der sket en række ændringer i overførselsudgifterne som følge af udmøntningen af punkterne på årets lov- og cirkulæreprogram samt de indlagte budgetgaranterede udgifter, hvilket også påvirker indtægterne fra generelle tilskud. Alt i alt medfører ændringerne merindtægter fra generelle tilskud på 44,4 mio. kr. i 2014, 104,8 mio. kr. i 2015, 140,7 mio. kr. i 2016 og 71,6 mio. kr. i 2017. Anlæg 9. Reserve til implementering af folkeskolereform Med økonomiaftalen for 2014 blev der afsat et samlet tilskud til kommunerne på 1,8 mia. kr. i 2014-2017 til implementering af folkeskolereformen. På baggrund af en række kriterier har Økonomi- og Indenrigsministeriet herefter tildelt Aarhus Kommune et tilskud på 17,5 mio. kr. i 2014. Der er i KL`s tilskudsmodel et skøn for størrelsen af tilskuddet i 2015-2017, hvilket også er optaget på reserven. Det skal dog understreges, at bidraget kun er udmeldt for 2014, og at der således er usikkerhed om beløbets størrelse i de efterfølgende år. 10. Meromkostninger til støjskærm ved Bellevue Idrætsanlæg Aarhus Byråd besluttede den 26. juni 2013 at etablere støjskærm og nyt lys ved kunstgræsbanen på Bellevue Idrætsanlæg. I forbindelse med vedtagelse af indstillingen blev der givet en bevilling på 2,7 mio. kr. Af Kulturudvalgets erklæring, der efterfølgende er tiltrådt af Byrådet, fremgår det, at en eventuel merudgift udover den af indstillingen fastsatte ramme sendes til budgetforhandlingerne. Der er endnu ikke afholdt licitation, men da projektet dels er blevet udvidet og dels har vist sig vanskeligere end ventet, så forventer rådgiver, at projektets samlede omkostninger vil være 3,2 mio. kr. Side 6 af 9
Der foreslås på den baggrund optaget et reservebeløb til meromkostninger på 0,5 mio. kr. i 2014 i forhold til den i indstillingen forudsatte økonomi. 11. Reserve til letbane og Marselistunnel Reserven til letbanen og Marselistunnelen skal opdateres på baggrund af ændrede forskelsværdier i dækningsafgiften samt en opdatering af prisfremskrivning. Herved øges opsparingen til letbanen og Marselistunnelen med 1,2 mio. kr. i 2014 stigende til 1,5 mio. kr. i 2017. 3. Andre forhold 3.1 Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering Byrådet skal træffe beslutning om valget mellem statsgaranti og selvbudgettering senest ved 2. behandlingen af budgettet den 10. oktober 2013. Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering er hvert år behæftet med betydelig usikkerhed, idet en række forhold kan tale henholdsvis for og imod. I bilag 4 er de faktorer, som taler henholdsvis for og imod selvbudgettering, beskrevet nærmere. Hvis byrådet ønsker muligheden for en økonomisk gevinst, skal der vælges selvbudgettering i 2014. Ønsker byrådet i stedet at gardere sig mod usikkerhed og en potentiel negativ efterregulering af skat og generelle tilskud, skal der vælges statsgaranti i 2014. Magistratens budgetforslag for 2014 er udarbejdet med udgangspunkt i statsgarantien, men da der efter nye skatteskøn og opdatering af skatte- og tilskudsmodellen viser sig en umiddelbar fordel ved selvbudgettering, ændres forudsætningen fra budgetforslaget, så der forudsættes valg af selvbudgettering med mindre andet vedtages. Indtægterne i budgettet holdes dog på niveau med statsgarantien, så en eventuel gevinst ved selvbudgettering kan ses i sammenhæng med udviklingen i det øvrige budget. 3.2 Omplaceringer i Sociale Forhold og Beskæftigelse Sociale Forhold og Beskæftigelse ændrer fordelingen af nogle budgetbeløb vedr. husleje, barsel, administrative besparelser fra budgetforliget 2013 og byggesagsbehandlingen mellem afdelingens sektorer i 2014-2017. Flytningerne er budgetneutrale for kommunen, jf. tabel 2 nedenfor. Side 7 af 9
Tabel 2: Oversigt over omplaceringer i Sociale Forhold og Beskæftigelse 2014-p/l, Socialforvaltningen Beskæftigelsesfor- Servicecentre I alt 1.000 kr. (1.00) valtningen (1.40) (1.70) Adm. besparelser -3.789-2.636 6.425 0 Barsel -1.796-1.993 3.789 0 Husleje 2.234-2.164-70 0 Byggesagsbehandling -292-632 924 0 I alt -3.643-7.425 11.068 0 3.3 Bemærkninger til reserveudmøntninger Aldersreduktion for lærere: I Magistratens budgetforslag er der optaget en reserve på 5 mio. kr. i 2014 og 13 mio. kr. derefter til imødegåelse af merudgifter ved udfasningen af den såkaldte aldersreduktion i forhold til læreroverenskomsten. Børn og Unge har foretaget en konkret beregning af udgifterne forbundet med ændringen. På denne baggrund er reserven reduceret med 0,7 mio. kr. i 2014, 2,2 mio. kr. i 2015, 1,6 mio. kr. i 2016 og 2,9 mio. kr. i 2017. Ændringen indgår i den samlede opgørelse af udmøntninger fra budgetreserven, jf. bilag 1. Fra 2018 vil udgifterne til aldersreduktionen falde yderligere i takt med, at lærere, der får aldersreduktion forlader arbejdsmarkedet. I forbindelse med Teknisk Budget for 2015, vil effekterne heraf blive vurderet og søgt indarbejdet i budgettet. Reserver til fordeling mellem magistratsafdelingerne I Magistratens budgetforslag blev der oprettet en række reserver vedr. bl.a. befordring, effektivisering, ændring i satsreguleringen m.v. Disse reserver foreslås fordelt mellem magistratsafdelingerne i forbindelse med 1. fællesmøde og med den fordeling, der fremgår af bilag 1. Analyse af digital sygedagpengeindberetning og VAS I forlængelse af udmøntningen af lov- og cirkulæreprogrammet er det mellem Borgmesterens Afdeling og Sociale Forhold og Beskæftigelse aftalt, at der frem mod sommeren 2014 udarbejdes en analyse af digital sygedagpengeindberetning og VAS med henblik på at undersøge, om der også reelt eksisterer et besparelsespotentiale ved tiltagene, som det er fremgået af aftalerne mellem KL og regeringen. Side 8 af 9
3.4 Ny kulturpolitik Budgetmålene for kulturområdet i Kultur og Borgerservice er blevet tilrettet siden fremsendelsen af de samlede budgetbemærkninger i maj måned. De tilrettede budgetmål fremgår af bilag 5. 3.5 Takstoversigt vedr. Musikskolen Jf. Magistratens budgetforslag eftersendes takstoversigten vedr. musikskolen. Denne fremgår af bilag 6. 3.6 Forventet regnskab 2013 Indstilling om halvårsregnskab og forventet regnskab pr. ultimo juni 2013 behandles i byrådet den 11. september 2013. Når der ses bort fra forventningerne om en øget underkompensation vedr. beskæftigelsestilskuddet for 2013 (behandlet ovenfor), vurderes det, at der ikke i det forventede regnskab er forhold, som ændrer på de grundlæggende forudsætninger for budgetlægningen for 2014-2017. 3.7 Magistratsgodkendte tillægsbevillinger I bilag 7 er vedlagt en liste med de magistratsgodkendte tillægsbevillinger. Bilagsfortegnelse Bilag 1: Reserveudmøntninger Bilag 2: Moderniseringsaftalen Bilag 3: Notat fra MSB vedr. lovgivning om nyt socialt tilsyn Bilag 4: Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering Bilag 5: Tilrettede budgetmål på kulturområdet Bilag 6: Takstoversigt for Musikskolen Bilag 7: Liste med magistratsgodkendte tillægsbevillinger Side 9 af 9