Bilag til indstillingen om forventet regnskab for Aarhus Kommune og tillægsbevilling til budgetreserverne og de finansielle konti. 1.

Transkript

1 Bilag 2 til indstilling om forventet regnskab 2012 for Aarhus Kommune Den 6. december 2012 Bilag til indstillingen om forventet regnskab for Aarhus Kommune og tillægsbevilling til budgetreserverne og de finansielle konti 1. Resume På baggrund af de kendte forudsætninger om Aarhus Kommunes økonomi frem til ca. 1. november 2012 har Borgmesterens Afdeling udarbejdet forventninger til regnskabet for 2012 for budgetreserverne og de finansielle konti. Klik her for at angive tekst. I forbindelse med udarbejdelsen af det forventede regnskab er der sket udmøntning af en række budgetreserver til magistratsafdelingerne i indstillingerne fra magistratsafdelingerne. Hovedparten af de øvrige budgetreserver på i alt 447 mio. kr. foreslås udmøntet i denne indstilling. Den væsentligste del af de afsatte budgetreserver indgår som en del af magistratsafdelingernes forventede regnskaber. Visse budgetreserver forventes først udmøntet i forbindelse med aflæggelsen af regnskabet for 2012 eller overført til forbrug i 2013 og efterfølgende år. Vurderingen af de finansielle konti viser, at der forventes nettomerindtægter i størrelsesordenen 431 mio. kr. Den væsentligste del af merindtægterne vedrører tilskud og udligning og nettooptagelse af lån. I modsat retning trækker efterregulering af ejendomsskatterne. I de efterfølgende afsnit beskrives de foreslåede bevillingsmæssige ændringer nærmere. 2. Budgetreserver m.v. Indledningsvis skal bemærkes, at reservekontoen omfatter beløb som det ikke har været praktisk muligt eller hensigtsmæssigt at placere på sektorernes konti på bevillingstidspunktet.

2 Principielt bør alle udgifter og indtægter budgetteres på de konti, som vedrører det formål de pågældende udgifter/indtægter hører ind under. Ved budgetlægningen og budgetopfølgningen er det dog ikke altid muligt eller hensigtsmæssigt at placere beløbene på de konkrete bevillingskonti. Det har derfor i mange år været praksis at henføre sådanne beløb til reservekontoen. I takt med at byrådsindstillinger udmønter reserverne overføres beløbene løbende til de respektive afdelinger, som de vedrører. Den måde budgetreserverne anvendes på i Aarhus Kommune gør, at der aldrig forekommer forbrug i relation til budgetreserverne. Forbrug relateret til budgetreserverne vil altid registreres under bevillinger knyttet til en af magistratsafdelingerne herunder også under Borgmesterens Afdelings øvrige sektorer. I det omfang det er teknisk muligt, bliver budgetreserverne derfor overført til den/de ansvarlige magistratsafdelinger. Dette sker senest i forbindelse med udarbejdelsen af forventet regnskab for regnskabsåret pr. ultimo september i oktober/november måned. De budgetreserver, som af en eller anden grund ikke kan henføres til et bestemt bevillingsområde i forbindelse med forventet regnskab, vil enten blive udmøntet til magistratsafdelingerne i forbindelse med regnskabsaflæggelsen eller overført til udmøntning og forbrug i de efterfølgende år. Status for budgetreserverne i forventet regnskab for 2012 pr. ultimo september fremgår af efterfølgende oversigt: Forventet regnskab 2012 og tillægsbevillinger - Budgetreserver Budget Korr. Budget Forventet regnskab 2012 pr. 1/9-12 (1) (2) (3) (4) = (3)-(2) Budgetreserver drift: Reserven - service Reserven - lønpuljer Reserven - overførsler Budgetreserver anlæg: Reserven - anlæg Side 2 af 9

3 Det fremgår af oversigten, at der forventes udmøntet udgiftsreserver på sammenlagt netto 880 mio. kr. enten i form af udmøntning til de ansvarlige magistratsafdelinger eller som overførsler til efterfølgende år. Enkelte reserver foreslås udlignet via kassen. Det skal bemærkes, at en del af de udmøntede reserver svarende til 441 mio. kr. er beskrevet i indstillinger fra andre magistratsafdelinger. I denne indstilling foreslås budgetreserver på i alt 447 mio. kr. udmøntet. De budgetreserver, som foreslås udmøntet i denne indstilling - eksklusiv ændringerne vedrørende de Bynære havnearealer er resumeret i følgende oversigt og er nærmere beskrevet i bilag 3: Resumé af tillægsbevillingssag: Tillægsbevillingebevillinger Tillægs kr., brutto/netto (1) (2) (3) (4) (5) kr kr kr kr kr. - Drift: Udgifter Indtægter Refusion Nettoudgifter i alt Anlæg: Udgifter Indtægter Nettoudgifter i alt Renter, finansforskydninger og finansiering Renter Finansforskydninger Afdrag på lån Finansiering Nettoudgifter i alt Total I forbindelse med udmøntning af reserverne overføres et mindre beløb vedrørende indskud i Letbanen til Hovedkonto 8, Aktier og andelsbeviser i Side 3 af 9

4 Bevillingsændringerne vedrørende De Bynære Havnearealer er resumeret i nedenstående oversigt og er nærmere beskrevet i bilag 3: Resumé af tillægsbevillingssag: Tillægsbevillingebevillinger Tillægs kr., brutto/netto (1) (2) (3) (4) (5) kr kr kr kr kr. - Drift: Udgifter Indtægter Refusion Nettoudgifter i alt Anlæg: Udgifter Indtægter Nettoudgifter i alt Renter, finansforskydninger og finansiering Renter Finansforskydninger Afdrag på lån Finansiering Nettoudgifter i alt Total Det skal bemærkes, at i forbindelse med bevillingsændringerne vedrørende De Bynære Havnearealer indgår en mindrerenteindtægt på 1 mio. kr. i Modsvarende er der merrentindtægter i de efterfølgende år. Udmøntning af budgetreserver De fleste af de foreslåede ændringer til budgetreserverne er af teknisk karakter i form udmøntning af reserverne til konkrete bevillingskonti eller ved overførsel til udmøntning i efterfølgende år. I denne indstilling udmøntes følgende reserver vedrørende regnskabsåret. Herudover udmøntes enkelte reserver som kun har virkning i årene 2013 til Reserver vedrørende service: Pulje til indsats på de ikke-styrbare områder Merindtægt vedr. provenu af udbud Afsat reserve vedr. R2006 Effektiviseringstiltag -statslige bidrag (overføres til 2013) Fin. øget vintertjeneste i 2011 og 2012 Potentielle merudgifter til BPA Side 4 af 9

5 Merudgifter til ældre handicappede Reservation af serviceramme Afvigelse på ikke-styrbare serviceudgifter Digitalisering af sygedagpengeindberetningen Reserver vedrørende Lønpuljer: Lærere fra den lukkede gruppe Erstatning af reglementsansatte pædagoger Uddannelse, ledelse og personalemæssige initiativer (overføres til 2013) Reserver vedrørende overførsler: Beskæftigelsestilskud Mindreindtægtsreserve vedr. SDE Anlægsreserver generelt: Udvikling kollektiv trafik, dækningsafgift. Merindtægt ved ejendomssalg. Helhedsplan for Gellerup. Provenu ved salg af administrationsejendomme. Klimahandlingsplan, skovrejsning Anlægsreserver vedrørende De Bynære Havnearealer: Bynære havnearealer, byggemodning Bynære havnearealer, afregning iht. indgåede aftaler. Bynære havnearealer, salg af arealer Udmøntningen af ovenstående reserver er kort beskrevet nedenfor: Fin. øget vintertjeneste i 2011 og 2012: 12 mio. kr. foreslås udmøntet. Potentielle merudgifter til BPA: -21 mio. kr. foreslås udmøntet. Reservation af serviceramme: -164 mio. kr. foreslås udmøntet. Udd., ledelse og personalemæssige init. samt Lærere fra den lukkede gruppe: Samlet set -16,6 mio. kr. foreslås udmøntet. Enkelte mindre driftsreserver kan ikke umiddelbart udmøntes på bevillingskonti og foreslås derfor udlignet via kassebeholdningen. For anlægsreservernes vedkommende udlignes følgende reserver via kassebeholdningen i 2012, da de er indeholdt i de forventede regnskaber fra magistratsafdelingerne: Udviklingsplan kollektiv trafik (hensættelser til Marselistunnel), 1,6 mio. kr. Side 5 af 9

6 Overførsel af reserver til efterfølgende år Enkelte driftsreserver vil først blive udmøntet endeligt i forbindelse med aflæggelsen af regnskabet for Evt. mindreforbrug vedrørende disse reserver forventes overført til forbrug i 2013 eller efterfølgende år. På anlægsområdet foreslås en række reservebeløb overført til udmøntning i Der overføres i alt et samlet indtægtskrav på ca mio. kr. fra 2012 til Beløbet opstår som en nettoeffekt af en række udgiftsreserver, der overføres fra 2012 til 2013 modregnet en række indtægtsreserver til salg af jord og ejendomme, som ikke er realiseret i 2012, hvorfor indtægtsforventningerne er overført til Reserver vedrørende merudgifter på de ikke styrbare områder Byrådet har vedtaget, at budgetafvigelser på et ikke-styrbart område (afgrænset til de ikke-styrbare, ikke-budgetgaranterede driftsområder) skal finansieres indenfor det samlede ikke-styrbare område under et eller - hvis dette ikke er muligt - indenfor det samlede styrbare område. Som følge heraf kan merudgifter indenfor de ikke-styrbare områder som udgangspunkt ikke finansieres af kassen. Sådanne merudgifter opsamles i stedet på reservekontoen til senere finansiering. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for det pågældende regnskabsår skal det vurderes, om der er behov for at sikre finansieringen af evt. nettomerudgifter indenfor de samlede ikke-styrbare udgiftsområder via besparelser indenfor det samlede styrbare område. I forbindelse med opgørelsen af forventet regnskab for 2012 er der konstateret følgende afvigelser på de ikke-styrbare områder: Indenfor de ikke-styrbare serviceområder forventes nettomindreudgifter i størrelsesordenen 23 mio. kr. På grund af den usikkerhed der er om udarbejdelse af det forventede regnskab foreslås det, at der først tages stilling til disponering heraf i forbindelse med aflæggelsen af det endelige regnskab for Indenfor de ikke-styrbare overførselsområder forventes på nuværende tidspunkt ikke væsentlige afvigelser i forhold til budgettet, når der samtidigt tages højde for de gennemførte finansieringsomlægninger indenfor området og forventede efterreguleringer vedrørende de budgetgaranterede områder og beskæftigelsestilskud. Side 6 af 9

7 3. renter, finansiering og finansforskydninger Forventningerne til regnskabet for 2012 for renter, finansiering og finansforskydninger er resumeret i efterfølgende oversigt: Forventet regnskab 2012 og tillægsbevillinger - De finansielle konti Budget Korr. Budget *) Forventet regnskab 2012 pr. 1/9-12 (1) (2) (3) (4) = (3)- (2) Renter i alt Balanceforskydninger i alt Finansiering: Afdrag på lån Optagne lån Tilskud og udligning Skatter Finansiering i alt Renter, balanceforskydninger og finansiering i alt Det fremgår af oversigten, at der forventes merindtægter på de finansielle konti i 2012 på i alt 472 mio. kr. som følge af forventet regnskab. Heraf er 41 mio. kr. beskrevet i indstillinger fra andre magistratsafdelinger. I denne indstilling foreslås merindtægter på i alt 431 mio. kr. udmøntet. I de efterfølgende afsnit er de forventede ændringer, som søges bevilget med denne indstilling nærmere beskrevet. Renter På rentekontiene inkl. renter vedrørende ældreboliger forventes kun små nettoafvigelser som følge af forventet regnskab. Opgjort brutto forventes der merindtægter vedrørende renter af likvide aktiver som følge af et bedre afkast på kommunens obligationsbeholdning, hvilket direkte skyldes det faldende renteniveau, der har medvirket til kursstigninger på obligationsbeholdningen. Endvidere har en større kassebeholdning end forventet ved budgetlægningen ikke medvirket til merindtægten idet renteniveauet generelt har været meget lavt i Modsvarende forventes mindreindtægter vedrørende de takstfinansierede virksomheders gæld til Aarhus Kommune, da gælden er lavere end forventet ved budgetlægningen. Side 7 af 9

8 Tilskud og udligning På kontiene for tilskud og udligning forventes merindtægter på samlet 102 mio. kr. i Merindtægterne i 2012 vedrører efterregulering af de generelle tilskud bl.a. pga. lov- og cirkulæreprogrammet for 2012, midtvejsreguleringer vedrørende 2012 samt omlægning af refusionen på beskæftigelsesområdet. Skatter På kontiene vedrørende skatter, som bl.a. omfatter indkomstskat, selskabsskat og ejendomsskatter, forventes en samlet mindreindtægt på 23 mio. kr. i Mindreindtægterne vedrører primært en række reguleringer på ejendomsskatteområdet. Disse mindreindtægter er indregnet i Budget Likviditet, optagelse af og afdrag på lån Mindreudgifter på jordforsyningsområdet, mindreudgifter på energibesparende foranstaltninger og udskudt forbrug på det takstfinansierede område herunder blandt andet varmeplanen, har samlet resulteret i, at lånerammen for 2012 er 168 mio. kr. mindre end budgetteret. Lånerammen for 2012 ekskl. ældreboliger forventes at udgør 406 mio. kr. Ud fra en vurdering af, at der er behov for at udnytte hele lånerammen for 2012, er der optaget lån på 574 mio. kr. medio 2012 på baggrund af forventningerne til de låneberettigede udgifter. I henhold til gældende lovgivning skal der således deponeres 168 mio. kr. eller alternativt modregnes i næste års låneramme. Som følge af modregning i en deponering vedrørende låneoptagelsen i 2011 forventes den samle deponering forøget med 68 mio. kr. i I de optagne lån indgår konvertering af eksisterende lån med 147 mio. kr. Side 8 af 9

9 De foreslåede budgetændringer som følge af forventet regnskab vedrørende renter, finansiering og finansforskydninger under Borgmesterens Afdeling er resumeret i nedenstående oversigt. Resumé af tillægsbevillingssag: Tillægsbevillingebevillinger Tillægs kr., brutto/netto (1) (2) (3) (4) (5) kr kr kr kr kr. - Drift: Udgifter Indtægter Refusion Nettoudgifter i alt Anlæg: Udgifter Indtægter Nettoudgifter i alt Renter, finansforskydninger og finansiering Renter Finansforskydninger Afdrag på lån Finansiering Nettoudgifter i alt Total I forbindelse med forventet regnskab foreslås budgettet vedrørende garantiprovision fra AarhusVand overført til rentekontoen, hvor garantiprovision efter konteringsreglerne skal bogføres. Side 9 af 9