Fællesforvaltning Økonomi. Byrådet

Transkript

1 Byrådet Torvegade Esbjerg Dato 25. september 2017 Sagsbehandler Frank Nybo Jensen Telefon direkte Valg af statsgaranti eller selvbudgettering i 2018 Kommunerne skal jf. lovgivningen hvert år tage stilling til valget mellem statsgaranti eller selvbudgettering, og beslutningen skal ske i forbindelse med budgetvedtagelsen og har derefter bindende virkning for det kommende år. anbefaler at, der vælges et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2018, hvilket også er forudsat i budgetaftalen af 15. september Begrundelsen herfor fremgår af dette notat. Statsgaranti Statsgarantien for 2018 beregnes på baggrund af udskrivningsgrundlaget tre år bagud, fremskrevet til 2018-niveau. Kommuner, som vælger statsgaranti, modtager i budgetåret 2018 et indkomstskatteprovenu, som er beregnet på grundlaget af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og kommunens udskrivningsprocent. Social- og Indenrigsministeriet har givet en garanti for væksten i det korrigerede udskrivningsgrundlag fra 2015 til 2018 på sammenlagt 10,5 pct. Grundlaget er korrigeret for de seneste skattelovsændringer. Statsgarantien blev udmeldt i juli måned. Regeringen har i økonomisk redegørelse for august hævet skønnet for væksten i det kommunale skattegrundlag med 0,8 pct. i forhold til det forudsatte i statsgarantien. Det nye skøn ændrer ikke på den udmeldte statsgaranti for Ved valg af statsgaranti er indkomstskatten for 2018 endelig. Der foretages ikke efterregulering af forskellen mellem det af Social- og Indenrigsministeriet garanterede udskrivningsgrundlag og det af Skat endeligt opgjorte udskrivningsgrundlag. Ved valg af statsgaranti har man således budgetsikkerhed. Ved valg af statsgaranti er fordelingen af udligning og generelle tilskud ligeledes endelig. Kommunens samlede tilskud beregnes med udgangspunkt i beskatningsgrundlag og betalingskommunefolketal samt demografiske og socioøkonomiske udgiftsbehov. Selvbudgettering Kommuner, der vælger selvbudgettering, modtager i budgetåret 2018 en foreløbig afregning af indkomstskat, udligning og generelle tilskud. Telefon Telefax f-f@esbjergkommune.dk

2 Indkomstskatten beregnes ud fra det det selvbudgetterede udskrivningsgrundlag og kommunens udskrivningsprocent. Udligning og generelle tilskud beregnes med udgangspunkt i de af Social- og Indenrigsministeriet udmeldte data over udgiftsbehov, grænsebeløb for ugunstigt stillede kommuner m.m. bl.a. på baggrund af følgende: Kommunes forventede beskatningsgrundlag for 2018 Kommunens forventede befolkningstal pr Kommunens beregnede udgiftsbehov for 2018 Først 3 år senere pr. maj 2020 opgøres en efterregulering af de foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb for de selvbudgetterende kommuner i Efterreguleringen opgøres som forskellen mellem de foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb, og de endeligt opgjorte beløb. Efterreguleringen for tilskudsåret 2018 afregnes i de første tre måneder af 2021 med de selvbudgetterende kommuner. I 2017 har 16 kommuner valgt at selvbudgettere. I 2016 valgte 5 kommuner selvbudgettering, mens ingen kommuner valgte selvbudgettering i Valg af statsgaranti/selvbudgettering i 2018 Jf. ovenstående beror valget af statsgaranti eller selvbudgettering på de forventninger, der er til udviklingen i kommunens og landets samlede beskatningsgrundlag, befolkningstal og udgiftsbehov. Esbjerg kommunes selvbudgetteringsberegning over indkomstskatter er foretaget på baggrund af selvangivelserne for 2016, som herefter er fremskrevet til henholdsvis 2017 og 2018 i forhold til KL s forventninger til udviklingen i udskrivningsgrundlaget på henholdsvis 3,0 og 4,3 pct. Statsgarantien bygger på et betalingskommunefolketal på pr. 1. januar 2018, mens selvbudgetteringen der bygger på befolkningsprognosen til budget justeret for aktuel folketal og betalingskommunefolketal udgør indbyggere. Nedenstående tabel viser, at der stort set forventes lige store samlede indtægter fra indkomstskatter og udligning og generelle tilskud ved henholdsvis selvbudgettering og statsgaranti i år 2018 for Esbjerg Kommune. Beregningen af valget mellem statsgaranti og selvbudgettering er foretaget via KL s tilskudsmodel, hvori KL skønner over efterreguleringen i 2021 ved valg af selvbudgettering

3 1.000 kr. (-mindreindtægter/ +merindtægter) Statsgaranti Selvbudgettering Afvigelse Indkomstskatter Tilskud og udligning Budget Efterregulering af 2018 i I alt Det kan konstateres, at Esbjerg Kommune på nuværende tidspunkt kan forvente et netto-merprovenu på 6,6 mio. kr. ved at vælge statsgaranti i 2018 frem for selvbudgettering. I Regeringens sk Redegørelse pr. august 2017 er der et højere skøn over væksten i skattegrundlaget frem til 2018, og det medfører et øget udskrivningsgrundlag i forhold til statsgarantien. Ved valg af selvbudgettering opnås der således et merprovenu på 36,5 mio. kr. i forhold til statsgarantien. Det højere skøn over indkomstskatterne og lavere indbyggertal i befolkningsprognosen pr. 1. januar 2018 betyder omvendt, at Esbjerg Kommune ved selvbudgettering vil modtage 56,9 mio. kr. mindre via tilskud og udligning. Det giver samlet et overskud på 20,4 mio. kr. i 2018 ved valg af statsgaranti, men når efterreguleringen for 2018 foretages i 2021 med 13,7 mio. kr. ved selvbudgettering, så udgør netto-merprovenuet alene 6,6 mio. kr. Tidligere år Esbjerg kommune har valgt statsgaranti siden I nedenstående tabel vises de seneste 5 års gevinster ved at vælge statsgaranti. Øverste talrække i tabellen viser skønnet ved budgetvedtagelsen. Nederste talrække viser det seneste skøn for gevinsten. Årene er endelige, hvorimod de seneste 2 år er skønnede og fortsat kan ændre sig væsentligt. Gevinst ved valg af statsgaranti (1.000 kr.) += gevinst = tab Endelig Endelig Endelig Skøn Skøn Valg Statsg. Statsg. Statsg. Statsg. Statsg. Vedtaget budget Seneste skøn Ovenstående tabel bekræfter, at valget af statsgaranti de seneste 5 år har været positivt for Esbjerg kommune, og samlet set har givet en gevinst på 382,4 mio. kr. i forhold til valg af selvbudgettering. Hovedårsagerne til de store udsving er: Esbjerg kommunes befolkningsandel af landet mindskes Ændret udvikling i folketallene på landsplan end skønnet - 3 -

4 Ændret udvikling af skattegrundlaget på landsplan end Regering og KL skønnede i økonomiaftalen for de enkelte år. En mindre stigning i skattegrundlaget i Esbjerg Kommune end på landsplan jfr. nedenstående tabel Vækst i pct. år fra/til Hele Landet 2,3 4,3 2,7 Esbjerg 1,8 2,7 2,1 Forskel 0,5 1,6 0,6 Konklusion Under de nuværende forudsætninger vil der være en nettogevinst på 6,6 mio. kr. ved at vælge statsgaranti af udskrivningsgrundlaget i 2018 frem for selvbudgettering. Beregningen bygger på KL s tilskudsmodel og der er følgende forudsætninger for beregningen: at skønnet over betalingsfolketallet er 443 personer mindre end det betalingsfolketal der er anvendt ved beregning af statsgarantien. at de generelle skøn fra KL vedrørende indkomstudviklingen, befolkningsudviklingen samt de samlede nettodrifts-/-anlægsudgifter i hele landet er korrekte. at udskrivningsgrundlaget i Esbjerg Kommune følger landsudviklingen Som det fremgår af ovenstående forventede resultat for , så kan den faktiske udvikling i indkomstudviklingen og udgifterne, medføre meget store udsving i forhold til de forventninger og beregninger der ligger til grund ved valget. Det aktuelle indbyggertal indikerer, at der pr. 1/ kan være godt 200 indbyggere mere end antaget i befolkningsprognosen, men uagtet denne stigning vil det stadig være økonomisk mest fordelagtigt at vælge statsgarantien. Som det fremgår af ovenstående tabel over væksten i skattegrundlaget, så har Esbjerg Kommune i de senere år ikke kunnet matche udviklingen på landsplan, og fortsætter denne udvikling i 2017 og 2018, så vil valget af statsgaranti ligeledes blive forbedret alt andet lige. Stiger den samlede vækst på landsplan væsentligt mere en forventet, så vil det kunne medføre, at efterreguleringen af 2018 i 2021 bliver så stor, at Esbjerg kommune kan opnå en gevinst ved selvbudgettering, uagtet at Esbjerg Kommune ikke kan følge landsudviklingen. Dette er dog forbundet med en vis usikkerhed, idet der er flere forskellige parametre har indflydelse på resultatet. Ved valg af statsgaranti, og dermed budgetsikkerhed for skatteindtægter og generelle tilskud vedr. 2018, kommer der ingen uventede negative efterreguleringer, men samtidig fravælger man muligheden for få en eventuel positiv efterregulering, hvis forudsætningerne ændres til fordel for Esbjerg Kommune. Der foretages i 2021 en efterregulering for de selvbudgetterende kommuner, og i den udstrækning disse kommuner samlet har en gevinst ved selvbudgettering, så bliver denne gevinst modregnet i det samlede bloktilskud, og Es

5 bjerg Kommune vil derfor skulle finansiere ca. 2 pct. heraf. Omvendt kompenseres kommunerne under ét for et eventuelt tab i de selvbudgetterende kommuner. Ovenstående beregninger er foretaget ud fra det datagrundlag som KL stiller til rådighed via deres tilskudsmodel. Indstilling Det indstilles til udvalget, at der vælges statsgaranti for 2018, hvilket også er forudsat i budgetaftalen. Eddie Dydensborg økonomichef Frank Nybo Jensen teamkoordinator - 5 -