Bilag 1 Tillægsbevillinger til budgetoverførsler fra 2015 til 2016 (baggrundsnotat) Indledning Overførselssagen består af to dele: 1) Den første del gennemgår, hvilke perspektiver der ligger til grund for udarbejdelsen af overførelsessagens indstillinger. Formålet med denne gennemgang er at sikre, at Økonomiudvalgets godkendelse, sker på et så oplyst grundlag som muligt. Den 03.03.2016 Sagsnummer: 16/801 Udarbejdet af: Christina Boserup 2) Den anden del af sagen beskriver den konkrete overførselssag, hvor centrenes ansøgte budgetoverførsler gennemgås samt de konkrete indstillinger. Perspektiver og konsekvenser af overførsler mellem budgetår Overførelser af budgetmidler mellem budgetår øger behovet for gennemsigtighed med, hvor udmøntningen af overført mer- og mindreforbrug finder sted, samt hvorledes overførslerne påvirker den samlede økonomi i indeværende budgetår. Årsagen til dette er, at Egedal Kommune er pålagt en serviceramme, samt er forpligtet til at overholde en anlægsramme for budgetåret. Derfor kræver overførsler af mindre- og merforbrug enten at: de modsvarer hinanden så det ikke påvirker anlægs- eller servicerammen. der findes finansielt råderum i budgettet for 2016, der giver likviditet/ luft til at overført mindreforbrug kan anvendes, således at det ikke påvirker den samlede anlægs- eller serviceramme. aktivitetsstigninger og dermed udgiftsstigninger for indeværende budgetår medtages i overvejelserne af hvor stort et mer- /mindreforbrug, der er realistisk at overføre. Årsagen til dette er, at udgiftspresset er afgørende for hvor stort et mer- /mindreforbrug der kan indhentes eller findes råderum til. kassebeholdningen medtages i den samlede betragtning for, hvorledes kommunens samlede økonomi påvirkes af overførsler mellem budgetår.
De to første perspektiver afhænger af Egedal Kommunes tildelte rammer, som følge af Økonomiaftalen mellem regeringen og kommunerne samt, hvorvidt disse med indeværende års budget allerede er udfyldt. For budgettet i 2016 er servicerammen eksklusiv overførelsessagen allerede overskredet med 4 mio. kr., mens kommunens anlægsramme på nuværende tidspunkt, eksklusiv overførelsessagen, er udfyldt, men ikke overskredet. Særligt det tredje og fjerde perspektiv er vigtigt i vurderingen af, hvorvidt overførelserne er realistiske, eller urealistiske, hvilket i værste tilfælde kan betyde overskridelse af kommunens rammer, eller udhuling af den budgetlagte kassebeholdning. Derfor har administrationen kvalificeret forventningerne til udgiftspresset i 2016, ved at tage udgangspunkt i følgende produkter: Regnskabsanalysen 2015 (jf. bilag 3) og Økonomisk Analyse 1. Forventningerne til udgiftspresset i 2016 (jf. bilag 3) I januar måned er der for alle centre udarbejdet en regnskabsanalyse, der danner grundlag for den Økonomiske Analyse 1, der sammenholder regnskab 2015 med budget 2016. Analysen er udarbejdet for så tidligt som muligt at få et overblik over, hvor der kan forventes aktivitetsstigninger/-fald og dermed mer- og mindreforbrug i indeværende budget. På den måde kan der tidligt sættes handleplaner i gang for at modvirke eventuelle merforbrug og kvalificere mindreforbrug. Økonomisk Analyse 1 er ligeledes anvendt som udgangspunkt til at beregne det administrationen kalder max-budgetter. Max-budgetterne er baseret på det forventede udgiftspres (udgiftsbehov) i 2016 og 2017 på baggrund af regnskabsresultatet for 2015. Maxbudgetterne udarbejdes for alle centre og skal for det første anvendes som pejlemærker for kommunens samlede økonomi inden vi går i gang med budgetlægningen af budget 2017-20. For det andet indgår maxbudgetter i den samlede vurdering af udgiftspresset for indeværende års budget. I tabel 1 fremgår forudsætningerne for det forventede udgiftspres i 2016, som det ser ud på nuværende tidspunkt. Tabel 1. Økonomiske nøgletal Beløb i 1.000 kr. Max-budget (forventet udgiftspres på 17.000 baggrund af regnskab 2015) Plejeboligsag 7.056 Integrationsområdet 11.200 Overførselssagen 23.516 [1] side 2 af 7
I alt 58.772 Administrationens forventninger til udgifterne i 2016 indikerer således på nuværende tidspunkt, at der er et udgiftsbehov på ca. 58,8 mio. kr. som ikke er budgetlagt. Administrationen har igangsat arbejde frem mod Byrådets strategiseminar i april 2016, for at pege på områder, der kan imødekomme udgiftspresset både i 2016 og 2017. Indsatserne er: nedjustering af serviceniveau Parat til fremtiden fase 3 Mulighed for tværgående prioriteringer, som følge af budgetopfølgningen. Ovenstående udgiftspres danner rammen for administrationens indstilling om en balanceret overførsel af driftsmidler. En balanceret overførelse, betyder at overførslerne samlet set går i nul og derfor ikke belaster servicerammen. Dette afviger fra de gældende principper om overførselsadgang for driften. Nedenstående gennemgår følgende to måder, hvorpå overførsel fra 2015 til 2016 kan ske: 1. Overførsel efter overførelsesprincipperne 2. Balanceret overførelse. Overførsel af driftsbudget fra 2015 til 2016 Det følger af de overordnede Principper for Økonomistyring, som Byrådet godkendte d. 26. august 2009, at såvel det fulde mindreforbrug som det fulde merforbrug kan søges overført. Dette er administreret således: Et mindreforbrug på op til 5 % af centerets korrigerede nettobudget til service og forsyning kan søges overført, mens et merforbrug på op til 5 % af centerets korrigerede nettobudget til service og forsyning skal søges overført. Tabellen nedenfor viser regnskabsresultatet i form af mindre- og merforbrug for hvert center. Kolonnen benævnt Overførsler efter overførelsesprincipperne viser de overførsler som centrene har ansøgt. side 3 af 7
Tabel 2. Hovedtal - overførsler Regnskabsresultat Overførsler efter overførelsesprincipperne Balanceret overførsel Mindreforbrubruforbruforbruforbruforbrug Merfor- Mindre- Mer- Mindre- Mer- Hele 1.000 kr. Center Borgerservice 0 3.251 0 3.251 0 751 Jobcenteret -181 0 0 0 0 0 Center for Social Service Center for Sundhed og Omsorg Center for Skole og Dagtilbud * Center for Plan, Kultur og Erhverv Center for Teknik og Miljø Center for Ejendomme og Intern Service Center for Administrativ Service Direktion og Sekretariater 0 809 0 809 0 187 0 8.546-140 8.686-140 2.007 0 9.879-6.318 16.197-6.318 3.743-321 0-360 39-360 9-7.030 0-185 0-185 0 0 1.602 0 1.602 0 370-8.473 0-65 0-65 0-1.946 0 0 0 0 0 I alt -17.951 24.087-7.068 30.584-7.068 7.068 * Merforbruget er reduceret med demografipuljen I 2015 var der mindreforbrug for 17,951 mio. kr. og merforbrug for 24,087 mio. kr. Der er søgt overført mindreforbrug efter overførselsprincipperne for 7,068 mio. kr. Til sammenligning blev fra 2014 til 2015 overført et mindreforbrug på 38,660 mio. kr. på driften. Bilag 2 indeholder en beskrivelse af de ansøgte overførsler af mindreforbrug. Overførelse efter overførelsesprincipperne Efter Kommunens principper for overførsel sker der overførsel af merforbruget på 24,087 mio. kr. Dertil overføres i det konkrete tilfælde merforbrug for yderligere 6,497 mio. kr. til dækning af overførsel af ufinansieret mindreforbrug [2] i 2015 vedr. kontrakter, puljer mv., dvs. i alt 30,584 mio.kr. (6,497 + 24,087 = 30,584 mio.kr.). side 4 af 7
Såfremt der overføres et merforbrug på 30,584 mio. kr. til 2016 skal dette findes ved at reducere budget 2016 eller ved at finde alternativ finansiering. Jf. Budgetaftalen 2016-19 gives der ikke mulighed for kassefinansierede tillægsbevillinger i 2016. Det samlede nettomerforbrug på 23,516 mio. kr. (30,584-7,068) indgår derfor i det samlede udgiftspres på 58,8 mio. kr., jf. tabel 1. Administrationen anbefaler at overførelsesprincipperne ikke følges i overførelsesagen 2015-2016. Den primære årsag er de forventninger administrationen har til udgiftspresset på driften i 2016, og derfor vurderes det for urealistisk, hvis driften alene skal indhente nettomerforbruget på 23,516 mio.kr. fra budget 2015 i budget 2016. Derfor indstiller administrationen en balanceret overførsel med konkrete forslag til hvorledes nettomerforbruget på 23,516 mio.kr. håndteres. Balanceret overførelse Med balanceret overførelse menes der, at overført mindreforbrug modsvares af tilsvarende merforbrug. Efter denne model overføres der et mindreforbrug på 7,068 mio. kr. mens der efter en forholdsmæssig fordeling overføres 7,068 mio. kr. i merforbrug, der fordeles på de centre der har generet et merforbrug i 2015. Der vil være en neutral effekt på overholdelse af servicerammen i 2016, da der overføres lige meget merforbrug og mindreforbrug. Der vil derved ikke være et overført merforbrug, som skal finansieres gennem reduktioner på driften i budget 2016. I stedet indstilles det, at de 23,516 mio.kr. finansieres ved at nedjustere udgifterne på anlæg i 2016 ved at lukke specifikke anlægsprojekter for 23,516 mio.kr. Den politiske prioritering af anlægsporteføljen foretages på fagudvalgsmøder i april 2016. Dette sker på baggrund af den anlægsrevision, som administrationen har gennemført med afsæt i Budgetaftalen for buget 2016-19. En væsentlig pointe i at nedjustere anlægsudgifterne 2016 er, at undgå at de 23,516 mio.kr. bliver betalt af kassen. Konsekvensen af at lade kassen betale merforbruget er, at kassebeholdningen i budget 2016 bliver nedskrevet med 23,516 mio.kr og ender derved på 44.484 [3] mio.kr., hvilket er 56 mio.kr fra den økonomiske politik minimums måltal [4]. Dette er en lav kassebeholdning og derfor foreslås det, at de 23,515 mio.kr. finansieres gennem lukning af anlægsprojekter i 2016. Overførsler på lån Der søges tillægsbevilling til meroptagelse af lån for -1,603 mio. kr. Det drejer sig om overført låneadgang for -2,966 mio. kr. vedrørende anlægsprojektet om energistyring samt -0,377 mio. kr. til modernisering af vejbelysning. Derudover indgår en modsatrettet korrektion som følge af den endelige låneopgørelse for 2015, som reducerer låneoptagelsen i 2016 med 1,740 mio. kr. SOLT side 5 af 7
Der søges overført 44,7 mio. kr. vedrørende restbetaling af det nye Rådhus og Sundhedscenter. Der har pr. 31. december 2015 været lånt 237,8 mio. kr. til byggeriet i SOLT, mens der i alt i Byrådet er givet bevilling til 275 mio. kr. Herudover er givet bevilling til prisfremskrivning for 7,5 mio. kr. Overførelsen på 44,7 mio. kr. er midler fra depotet, som vil blive lagt i kommunekassen i takt med, at de sidste udgifter til Rådhuset og Sundhedscenteret forfalder. Landsbyggefonden Der overføres 0,169 mio. kr. i forventede indskud i Landsbyggefonden vedrørende Lillestræde 3 i Ganløse. Derudover reduceres indskuddene i 2016 med 4,8 mio. kr. vedrørende Rådhusvænge AB Ølstykke, som blev indskudt i 2015. Overførsel af anlæg På anlægsprojekter søges overført netto 62,651 til 2016. Til sammenligning blev der overført 42,4 mio. kr. fra 2014 til 2015. Kommunens bruttoanlægsudgifter vil i 2016 herefter udgøre 188 mio. kr., hvilket overstiger anlægsrammen med 83 mio. kr. For at holde sig inden for kommunens anlægsramme, samt finansiere nettomerforbruget på 23,516 mio.kr. i 2015 skal der i forbindelse med årets første to budgetopfølgninger flyttes anlægsprojekter til 2017 samt lukkes konkrete anlægsprojekter for 23,516 mio. kr. i 2016. Herved kan anlægsrammen overholdes, og overførelsessagen påvirker ikke udgiftspresset i 2016 på driften. Jf. Budgetaftalen 2016-19 er der gennemført en anlægsrevision ultimo 2015 til primo 2016. Første del af anlægsrevisionen er godkendt på Byrådsmøde 16/12-2015, pkt. 6. Her fremgår det ligeledes, at processen skal fortsætte, således at der primo 2016 gennemføres 2. del af anlægsrevision. Denne revision er udgangspunktet for den politiske prioritering af anlægsporteføljen, som behandles på fagudvalgsmøderne i april 2016. Her skal både ske drøftelse af lukning af anlægsprojekter og evt. flytning af projekter fra 2016 til 2017. Tendensen med at der overføres store uforbrugte anlægsmidler mellem budgetår er uhensigstmæssig af flere årsager. For det første betyder det, at der er anlægsprojekter, der ikke er blevet igangsat eller er blevet igangsat for sent. Det ufuldendte anlægsarbejde bliver overført og presser derved næste budgetårs anlægsarbejde. For det andet puster de uforbrugte anlægsmidler kassebeholdningen op ultimo året. Herved er ultimo kassebeholdningen ikke retvisende for en valid kassebeholdning, da en stor del af pengene er bevilligede anlægsmidler. Der er igangsat et arbejde, der tager udgangspunkt i samme budgetlægningsmetode som på driften, for anlægsbudgetterne for budget 2017-20, med det formål at understøtte fagcentrenes budgettering og side 6 af 7
opfølgning af anlægsmidler inden for budgetåret, for derved at mindske de fremadrettede overførelser. [1] De økonomiske konsekvenser af overførelsessagen i forventningerne til udgiftspresset i budget 2016. [2] Ufinansieret mindreforbrug er mindreforbrug der er søgt overført på rammer, der netto har et merforbrug. Konsekvensen af overførsel af ufinansieret mindreforbrug er, at det samlede merforbrug forøges. [3] Oprindeligt budget 68 mio.kr fratrukket de 23,516 mio.kr fra overførelsessagen. [4] Kassebeholdningen skal ultimo året være på mellem 100-125 mio.kr. Konsekvenser for budgettet Den balancerede overførsel på drift bevirker, at driftsoverførslen ingen konsekvens har for driftsbudgettet eller kassebeholdningen. Anlægsoverførelsen på 62,651 mio. kr. forøger overskridelse af anlægsrammen til samlet set 83 mio. kr. Den budgetterede kassebeholdning falder svarende til størrelsen af den samlede overførsel på 62,651 mio. kr. Dette kassetræk skal finansieres. Det sker primært ved at der overføres et træk på SOLT-depotet på -44,7 mio. kr. vedrørende restbetaling af det nye Rådhus og Sundhedscenter. Overførelsen på 44,7 mio. kr. er således midler fra depotet, som vil blive lagt i kommunekassen i takt med, at de sidste udgifter til Rådhuset og Sundhedscenteret forfalder. Derudover finansieres -1,603 mio. kr. ved låneoptagelse der som følge an anlægsoverførelserne skal skydes til 2016. Herudover ska der i 2016 indskydes 4,634 mio. kr. mindre i Landsbyggefonden. Hvis indstillingspunkt 1-5 godkendes finansieres restbeløbet på 11,714 mio. kr. af kassebeholdningen. Såfremt indstillingspunkt 6 imødekommes og der lukkes anlægsprojekter for 23,516 mio.kr. til at finansiere netto-merforbruget på driften, styrkes kassebeholdningen samlet med 11,802 mio. side 7 af 7