NOTAT Muligheder og konsekvenser ved ændringer af skat, grundskyld og dækningsafgift Notatet gør rede for de økonomiske konsekvenser af ændringer i satserne for indkomstskat, grundskyld og dækningsafgift gældende for budget 2018. Beregningerne for indkomstskat tager udgangspunkt i det statsgaranterede udskrivningsgrundlag. For grundskyld og dækningsafgifter er anvendt seneste ajourførte grundlag. Regeringen har oprettet en pulje til skattenedsættelse på 450 mio. og tilsvarende en pulje på 200 mio. til skattestigninger til budget 2018. I den af Byrådet besluttede Økonomiske politik for Helsingør Kommune fremgår omkring skat: at holde den så lav som muligt for at styrke kommunens konkurrenceevne i forhold til de omkringliggende kommuner for at opfylde bosætningsmålet i visionen (Princip 8). Center for Økonomi og Ejendomme Økonomi og Planlægning Stengade 59 3000 Helsingør Cvr nr. 64 50 20 18 Dato 11.07.2017 Sagsbehandler Søren Stenbøg Specialkonsulent Tlf. 49 28 23 18 mobil: 25 31 23 18 sst11@helsingor.dk www.helsingor.dk Nedsættelser i Helsingør de sidste fire år Siden 2013 er flere af satserne blevet justeret jf. opstillingen nedenfor. Til nedsættelserne blev søgt og opnået tilskud til nedsættelse. Udvikling i skattesatser 2013-2017 2013 2014 2015 2016 2017 Gennemsnit landsplan Indkomstskat, Pct. 25,4 25,4 25,4 25,4 25,4 24,9 Grundskylds 30,82 30,82 29,3 29,0 28,5 26,12 Dækningsafgift, 10 7,5 7,1 6,9 6,8 ikke opgjort Dækningsafgiften, der betales for grunden under forretningsejendomme, er blevet nedsat gradvist fra 10 i 2013 til nuværende 6,8. Ligeledes er grundskyldsn sænket gradvist år for år fra 30,82 i 2013 til 28,5 i 2017.Indkomstskatten har gennem hele perioden været 25,4 Satserne på landsplan ses yderst til højre i tabellen. Da flere kommuner ikke opkræver dækningsafgift af forretningsejendomme, findes der ikke et landsgennemsnit på dette område. Pulje til skattenedsættelser i 2018 Puljen til skattenedsættelse er i 2018 alene oprettet til sænkning af indkomstkatten. Dette notat viser dog også øvrige reguleringsmuligheder. Der skal ikke søges fra puljen, den vil blive uddelt automatisk fordelt forholdsmæssigt når samlet ansøgt beløb på landsplan er kendt. Beregningerne for indkomstskatten er lavet med udgangspunkt i det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for Helsingør Kommune 2018. Der er regnet på konsekvensen af færre indtægter og endvidere
SIDE 2 den samlede effekt, hvis der opnås maksimal andel af puljen til tilskud til skattenedsættelse på 450 mio. Hvis der fra kommunerne samlet søges om mere end 450 mio., vil der kun kunne opnås en mindre andel end vist i tabel 2 nedenfor. Tilsvarende vil en forhøjelse af skatten kun kunne lade sig gøre, hvis landets kommuner samlet ikke søger over de 200 mio., som udgør puljen til skattestigninger, og hvis der opnås tilladelse fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. Forhøjelser uden tilladelse vil blive sanktioneret, således at de ekstra indtægter ved skattestigningen modregnes. Indkomstskat Helsingørs nuværende skattesats på 25,4 betyder, at der skal bidrages til det skrå skatteloft som pt. ligger på 24,87 I beregningerne nedenfor er der forudsat, at dette også vil være tilfældet for budget 2018. Tabel 1. Indkomstskat scenarier ved nedsættelse Skattenedsættelse til skattesats 0,10% 25,3-11.773.008 1.923.629-9.849.379 0,20% 25,2-23.546.016 3.847.258-19.698.758 0,30% 25,1-35.319.024 5.770.887-29.548.137 0,40% 25,0-47.092.032 7.694.516-39.397.516 0,50% 24,9-58.865.040 9.618.145-49.246.895 Fald i Reduceret bidrag til skrå skatteloft Samlet fald i Eksempelvis vil en nedsættelse på 0,1 procentpoint til en udskrivningsprocent på 25,3 betyde et fald i på 11,7 mio., men da bidraget til det skråskatteloft samtidig mindskes med 1,9 mio., bliver det samlede indkomsttab på 9,85 mio. Bidraget til det skråskatteloft ophører, hvis indkomstskatten sænkes til 24,8 %.
SIDE 3 Tabel 2. Udgift hvis der opnås max. tilskud til nedsættelse af indkomstskat Til skattesats Udgift hvis der opnås max. tilskud til nedsættelse. 1. år 75 % 2. år 50 % 3. år 50 % 4. år 25 % 25,3-2.462.345-4.924.690-4.924.690-7.387.034 25,2-4.924.690-9.849.379-9.849.379-14.774.069 25,1-7.387.034-14.774.069-14.774.069-22.161.103 25,0-9.849.379-19.698.758-19.698.758-29.548.137 24,9-12.311.724-24.623.448-24.623.448-36.935.171 Tabel 3. Scenarier ved skattestigninger til Skattestigninsats skatte- Mer 0,10% 25,5 11.773.008-1.923.629 9.849.379 0,20% 25,6 23.546.016-3.847.258 19.698.758 0,30% 25,7 35.319.024-5.770.887 29.548.137 0,40% 25,8 47.092.032-7.694.516 39.397.516 0,50% 25,9 58.865.040-9.618.145 49.246.895 Øget bidrag til skrå skatteloft Samlet stigning i Som nævnt kræves tilladelse af Økonomi- og Indenrigsministeriet i form af andel af skattestigningspuljen 2018, for at meret fra en skattestigning vil kunne lade sig realisere. Hvis ikke der opnås andel af puljen, vil meret blive sanktioneret og modregnet. Grundskyld og dækningsafgift Til beregningerne vist nedenfor er anvendt et ajourført grundværdi grundlag pr. juni 2017. Dette grundlag udvikler sig løbende, blandt andet som følge af ændringer i vurderinger efter klager, nye boliger, eller ændret klassifikation af statsskove, mv. Der kan derfor forekomme mindre justeringer af oplysningerne. Som nævnt er det ikke muligt at opnå tilskud til sænkning af hverken grundskyld eller dækningsafgift i 2018, og den årlige omkostning i form af faldende vil gælde årligt for budgetperioden frem til 2021 for de forskellige sænkninger af n fra de nuværende 28,5.
SIDE 4 Tabel 4. Scenarier ved sænkning af grundskyld Nedsættelse af Sænket til Årligt fald i 0,5 28,0-9.374.321 1,0 27,5-18.745.541 1,5 27,0-28.116.762 2,0 26,5-37.487.982 2,5 26,0-46.859.203 Eksempelvis vil en sænkning på 1 til 27,5 give en mindre indtægt på 18,745 mio. Der kan ikke opnås tilskud til denne form for nedsættelse i 2018. Tabel 5. Scenarier ved stigning af grundskyldsn (forudsat tilladelse) Stigning af Hævet til Årligt mer 0,5 29,0 9.368.120 1,0 29,5 18.739.341 1,5 30,0 28.110.561 2,0 30,5 37.481.782 2,5 31,0 46.853.002 Ved en stigning på for eksempel 2,0 til 30,5 er merindtægten beregnet til 37,5 mio. For at opnå denne indtægt forudsættes som nævnt, at der opnås andel af puljen til skattestigning i 2018 på 200 mio. Dækningsafgift for forretningsejendomme Det anvendte grundværdi grundlag 2018 er skønnet på samme måde som for grundskylden. Der er beregnet på konsekvenser af 0,5 sænkninger fra de nuværende 6,8.
SIDE 5 Tabel 6. Scenarier for en sænkning af dækningsafgiften Nedsættelse af Sænket til Årligt fald i 0,50 6,30-1.255.324 1,00 5,80-2.510.648 1,50 5,30-3.765.971 2,00 4,80-5.021.295 2,50 4,30-6.276.619 3,00 3,80-7.531.943 3,50 3,30-8.787.267 4,00 2,80-10.042.590 Ved en nedsættelse på 2 til 4,8 er beregnet et tab på 5 mio. Der vil ikke kunne opnås tilskud til denne skattenedsættelse i 2018. Tabel 7. Scenarier for stigning i dækningsafgift (forudsat tilladelse) Stigning af til Årligt mer 0,50 7,30 1.255.324 1,00 7,80 2.510.648 1,50 8,30 3.765.971 2,00 8,80 5.021.295 2,50 9,30 6.276.619 3,00 9,80 7.531.943 3,50 10,30 8.787.267 4,00 10,80 10.042.590 Kommunen opnår kun de beregnede merindtægter fra stigning i dækningsafgiften, hvis der opnås andel af skattestigningspuljen på 200 mio. til 2018.